公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行7篇

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行7篇

在我們平凡的日常里，制度的運(yùn)用頻率呈上升趨勢(shì),制度對(duì)社會(huì)經(jīng)

濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教化事業(yè)的進(jìn)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù),有著特

別重要的作用。下面是由給大家?guī)淼墓矩?cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行7篇,

讓我們一起來看看！

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇1

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)

格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)

管理工作要貫徹〃勤儉辦企業(yè)〃的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)

經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要細(xì)致執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作,

照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事,對(duì)

于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕

執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故

離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離

職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)

表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)局

財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條

例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)

憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法接受借貸記賬法。記賬原則接受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人

民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)

目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運(yùn)用鋼筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著

運(yùn)用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)

用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固

定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、

盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時(shí)處理完畢，

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇2

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制

度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有

效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)

的合法權(quán)益，制定本制度。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字精確、賬目清楚、處理剛好；

2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行;

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支

憑單逐筆依次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作

到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過2000元時(shí)必需存入銀行。

4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫〃領(lǐng)用單〃，寫明用途金

額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核〃匯款通知單〃，分別由經(jīng)

手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他緣由必需

預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金c借

款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)

銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的

收支憑單，逐筆依次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工

作日結(jié)束后。

3、所開出支票必需封填收款單位名稱。

4、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必需在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)

出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人運(yùn)用，不準(zhǔn)將支票交收款單位

代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款

的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制〃出納報(bào)告表〃，并對(duì)由出納保

管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)

帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制〃銀行存款余額調(diào)整

表〃進(jìn)行檢查核對(duì)，

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且運(yùn)用期限超

過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、

機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級(jí)審

批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于

1000元（含），必需接受轉(zhuǎn)賬方式付款，不得運(yùn)用現(xiàn)金，的確有特別

狀況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費(fèi)用管理制度

日常費(fèi)用管理

一、業(yè)務(wù)款待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)款待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)須要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，

應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)駕馭。因業(yè)務(wù)須要接待時(shí)，必需

事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可裝待。

2、業(yè)務(wù)款待中消遣性款待必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3、業(yè)務(wù)款待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總

經(jīng)理審批的《款待費(fèi)用申請(qǐng)表》，列明原由、款待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)

及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予

以審批報(bào)銷?！犊畲M(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥當(dāng)保管。

4、公司實(shí)行款待費(fèi)總額限制原則，全部款待費(fèi)用在發(fā)生前都需

告知上級(jí)主管，必需經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的來回車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通

費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，

計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫〃出差申請(qǐng)審批單〃,

明確出差任務(wù)、路途時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、

分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填

寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相

當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要

本著勤儉節(jié)約，杜絕奢侈的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇3

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支確定要實(shí)事求是，

不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要?jiǎng)偤糜涃~，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支確定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，削減年內(nèi)負(fù)

債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益支配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)剛好與

村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年

度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益支配有節(jié)余時(shí)，可以

適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,

確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補(bǔ)貼依據(jù)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干

部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)

放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

（2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，依據(jù)工作須要，但報(bào)銷生

活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村

主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，

人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，

應(yīng)按村干部平常協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),

并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金

正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的狀況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受

災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到

?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受

災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜

公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，

事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)

督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作

時(shí)，確定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐

廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供應(yīng)便利，開具收

款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國

家集體資金為個(gè)人全部。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)

小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

2、審批權(quán)限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批;

（2）501元至20_元（含20_元）由村主任、支部書記會(huì)簽;

（3）20—元以上由村兩委集體探討探討審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大

會(huì)或民主理財(cái)小組探討同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼仁職務(wù)的村，木人經(jīng)手的各

項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，

村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、〃村賬鄉(xiāng)代管〃由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、

統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供應(yīng)財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村

級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)全部權(quán)、運(yùn)用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行〃三權(quán)〃不變的原則，

確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季

度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯(cuò)誤，并剛好核查訂正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)、要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)

范資金收入的收繳程序，剛好足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管

理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，

支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需依據(jù)《中華人民共和國會(huì)

計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)細(xì)致實(shí)行，按章

辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主

管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素養(yǎng)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，細(xì)致負(fù)責(zé)、廉潔奉公，一心一

意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，

參加擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算支配和監(jiān)督財(cái)政支配執(zhí)行狀況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮陀幸鈿鐣?huì)計(jì)

原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行肅穆處理,

情節(jié)嚴(yán)峻的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金〔銀行存款）、收入、支出，

其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)

坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙

方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

六、民主理財(cái)制度

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村

級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)

小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾看法和建

議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行狀況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的

應(yīng)剛好上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

七、財(cái)務(wù)公開制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供應(yīng)財(cái)務(wù)公開資料,

每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（其次季度和第四季度），公開內(nèi)容要

真實(shí)全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、

主要交通路口等便利閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出看法和建議，要向群眾說明和訂正。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理運(yùn)

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.編制收支預(yù)算支配，經(jīng)村兩委探討確定，通過村民代表大會(huì)

并報(bào)主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支支配，量財(cái)而出，合理運(yùn)用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算支配和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和捐獻(xiàn)款要通過村民

代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)

算。必需專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回支配不能列入收益支配，只能預(yù)

算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助依據(jù)本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%,

會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的

25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白

條收款收據(jù)運(yùn)用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明

報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

3、村向各單位收款，收款方必需運(yùn)用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織

往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章

及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)

行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必需接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)

或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必需照實(shí)供應(yīng)資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審

計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,

如有異議，在15大內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)覺有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要?jiǎng)偤锰幚碚?，?duì)較重的經(jīng)

濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇4

第一章、總則

第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的須要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)事業(yè)進(jìn)展，依據(jù)《事業(yè)

單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

其次條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的

公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部

（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是擔(dān)當(dāng)確定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營

利為目的。

第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基木原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)

和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈奢侈的方針，

為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，照實(shí)

反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管

理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金運(yùn)用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防

止國有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實(shí)行〃統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理〃的財(cái)務(wù)管理體制。符合

條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)

計(jì)帥領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

其次章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院依據(jù)事業(yè)進(jìn)展支配和任務(wù)編制的年度

財(cái)務(wù)收支支配。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行〃核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不

補(bǔ)、結(jié)余留用〃的預(yù)算管理方法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的詳細(xì)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，

可依據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行

確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為

主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)預(yù)算年度收

入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；依據(jù)事業(yè)進(jìn)展須要、業(yè)務(wù)

活動(dòng)須要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必需堅(jiān)持以收定

支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)

院要逐步接受零基預(yù)算方法編制預(yù)算。？醫(yī)院全部收支應(yīng)全部納入預(yù)

算管理。

第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門依據(jù)年度事業(yè)支配提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)

主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院依據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算限

制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)支配有較

大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變更對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)

經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)、由醫(yī)院自

行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的

非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政

性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)

政性補(bǔ)助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,

包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收

入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥

品收入。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收

入、救援車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收

益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管

理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必需運(yùn)用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),

并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并剛好結(jié)算。門診、住院的

現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行〃核定收入、超收上繳〃的管理方法,

財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、

折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章、支出及成本費(fèi)用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗

費(fèi)和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展

醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社

會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其

他費(fèi)用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品選購、管理過程中發(fā)生的支

出。詳細(xì)內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的

財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院

醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核

算。成本費(fèi)用分為干脆費(fèi)用和間接費(fèi)用。

（一）干脆費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以干脆計(jì)入醫(yī)療支

出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)

助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)

生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。幫助科室中能明確

為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的養(yǎng)分食堂、

洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可干脆計(jì)入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)運(yùn)用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

（二）間接費(fèi)用，即不能干脆計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)

用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教

化費(fèi)、詢問訴訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形

資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科

室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)偅粗С雒骷?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行支配。

其次十條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)

資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金運(yùn)用狀況；項(xiàng)目完成

后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和運(yùn)用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的

檢查驗(yàn)收。

其次十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的

開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)

院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政

策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章、結(jié)余及其支配

其次十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)

收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。收支結(jié)余的計(jì)算公式如下:

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中常常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療

收入+藥品收入+其他收入一醫(yī)療支出一藥品支出一其他支出藥品

收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中

專項(xiàng)補(bǔ)助一財(cái)政專項(xiàng)支出其次十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超

收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ),

不得進(jìn)行其他支配；事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待支配結(jié)余為正數(shù)

的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項(xiàng)基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事

業(yè)基金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年接著運(yùn)用。

第六章、流淌資產(chǎn)管理

其次十四條、流淌資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

醫(yī)院的流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。

其次十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及

各種存款的內(nèi)部管理制度。

其次十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥

費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)剛好清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要?jiǎng)偤媒Y(jié)算。

對(duì)期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬

損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額

的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

其次十七條、庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)

存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實(shí)際購

入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按

同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。庫存物資要依據(jù)"支配選購、定額定量供應(yīng)〃的

方法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終

必需進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等狀

況，應(yīng)查明緣由，分別狀況剛好處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。

盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；

盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，

扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后：計(jì)入其他支出。低值易耗

品實(shí)物管理實(shí)行〃定量配置、以舊換新〃等管理方法。物資管理部門要

建立幫助賬，反映在用低值易耗品分布、運(yùn)用以及消耗狀況。低值易

耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分

期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

其次十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療

保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循〃支配選購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保

證供應(yīng)〃的原則。醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售

價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或

綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷售成本。藥品必需建立健全出入庫制度C藥

房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行

藥品管理的，應(yīng)做到〃金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷〃；沒有實(shí)行計(jì)

算機(jī)管理的，必需做到"金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷〃。醫(yī)院自制

藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)

入庫，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置

分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章、固定資產(chǎn)管理

其次十九條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專

業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，運(yùn)用期限在1年以上，并在運(yùn)用過程

中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐

用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、

圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)

用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建筑物，

按固定資產(chǎn)交付運(yùn)用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì),介。在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、

擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減

去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后

的余額計(jì)價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付運(yùn)用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入

固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固

定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記

價(jià)。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)吩。

第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的確定比率提取修購基金（詳

見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更

新。詳細(xì)的比率由醫(yī)院依據(jù)固定資產(chǎn)原值和運(yùn)用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主

管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特別狀況外不得隨意

變動(dòng)。

第三十二條、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),

年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門

批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基

金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,

扣除變價(jià)收入、保險(xiǎn)公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。

第三十三條、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

后核銷。大型精密寶貴的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,

報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置特地管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍\(yùn)用部門應(yīng)指定

人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。建立健全三賬

一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門

負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，運(yùn)用部門負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬）。大型寶貴設(shè)備實(shí)

行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和運(yùn)用

狀況報(bào)告制度。財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),

按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條、大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)

規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章、無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為運(yùn)用者供應(yīng)某

種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、非專利技

術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。購入的無形資產(chǎn)，依據(jù)實(shí)際支付的價(jià)款

計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注

冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過程中發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用,

計(jì)入管理費(fèi)用；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方供應(yīng)的資料或同類無

形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無形資產(chǎn)從起先運(yùn)

用之日起，在規(guī)定的有效運(yùn)用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的依

據(jù)不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)

估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無

形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期

間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、臼刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)

和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起,

依據(jù)不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章、對(duì)外投資管理

第三十八條、對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等

向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。對(duì)

外投資依據(jù)投資回收期的K短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期

1年以上的為長(zhǎng)期投資，不足1年的為短期投資。

第三十九條、對(duì)外投資必需經(jīng)過充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部

門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條、醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬囪凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基

金。？醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條、投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資

與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

第十章、負(fù)債管理

第四十二條、醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，須要以

資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流淌負(fù)債是指

償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和

應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年以上的

長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

第四十三條、醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)依據(jù)

病人病情和治療的須要合理確定。

第四十四條、醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，剛好清理并依

據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特別緣

由的確無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章、凈資產(chǎn)管理

第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括:

（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金，主

辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定特地用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增

值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國

家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

（三）專用基金，即醫(yī)院依據(jù)規(guī)定提取或者設(shè)置的有特地用途的

資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)確定比率提取的用于固定

資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余支配形成的用于職工

福利的資金。其他基金，即醫(yī)院依據(jù)有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、

留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自變更用途。專項(xiàng)基金運(yùn)用形成的

固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

（四）財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年接著運(yùn)用的未完工項(xiàng)目

的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

（五）待支配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章、財(cái)務(wù)清算

第四十六條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管

部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位

負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院

的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編

制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知全部的債權(quán)人

在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)

處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥當(dāng)處

理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)

人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期

間取得的財(cái)產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的

債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行

為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)供應(yīng)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

4,對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條、醫(yī)院清償?shù)囊来螢椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用；

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等；

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交

主管部門。醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)模簯?yīng)依據(jù)比例進(jìn)行清償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制

清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位

審查備案。

第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審

核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列方法辦理：

1.因隸屬關(guān)系變更，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并

相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后

多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院確定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)

開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療

收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)狀況說明書,財(cái)

務(wù)狀況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與支配、資金

增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等狀況，對(duì)本期或

下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的運(yùn)用狀況以及其他須

要說明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展?fàn)?/p>

況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余狀況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院

效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員

經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人

均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床

日收費(fèi)水平、病床運(yùn)用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流淌資

金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

收入等。

第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單

位供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債

務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等

應(yīng)按本制度規(guī)定剛好處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度

執(zhí)行狀況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支

的一部分，必需納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條、醫(yī)院必需在取得行醫(yī)資珞之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)

文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條、國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及支配單列市財(cái)政部門和衛(wèi)

生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際狀況，制定詳細(xì)實(shí)施方法,

并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、木制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)說明，變更時(shí)由財(cái)政

部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相

抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇5

農(nóng)村財(cái)務(wù)〃雙代管〃工作

規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及考核方法

依據(jù)《20_年農(nóng)村工作綜合考核方法》要求，為提高農(nóng)村財(cái)務(wù)〃雙

代管〃工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程，細(xì)化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，制定本方法。

一、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

1、各村每月結(jié)賬后，將〃現(xiàn)金收支及代管月報(bào)表〃報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）

經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報(bào)市經(jīng)管

局。

2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必需設(shè)存款賬分戶登記，并運(yùn)

用憑證記賬式存取結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)禁運(yùn)用存折、存單。

3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務(wù)時(shí)，

必需同時(shí)登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

4、村在支回代管資金后，必需先入現(xiàn)金賬（借方），再登記開支

業(yè)務(wù)，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

5、村賬要設(shè)立〃代管資金〃科目與經(jīng)管站對(duì)應(yīng)登記，不得將代管

資金含在〃現(xiàn)金〃科目中。存取必需運(yùn)用憑證記賬方式結(jié)算，不得運(yùn)用

存折。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必需

在月報(bào)表中注明（用用〃標(biāo)注）。

7、現(xiàn)金開支必需有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單讓

經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。

8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時(shí)按以下依次：現(xiàn)金收入、上交

代管、支回代管、現(xiàn)金開支。

9、對(duì)已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務(wù)，實(shí)行納入賬內(nèi)管理的方法，即原

始單據(jù)剛好入賬，同時(shí)給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時(shí)憑借據(jù)支款。

10、現(xiàn)金賬及〃代管資金〃科目年初轉(zhuǎn)賬時(shí)只轉(zhuǎn)一個(gè)余額，不得再

轉(zhuǎn)相應(yīng)的發(fā)生額。

11、現(xiàn)金賬及〃代管資金〃科目每月要結(jié)有〃月計(jì)〃和〃累計(jì)〃。

12、庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，限額由經(jīng)管站依據(jù)各村狀況確定為

300元.1000元，超限額的要?jiǎng)偤蒙辖淮堋?/p>

二、考核方法

1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實(shí)際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例計(jì)

算代管率進(jìn)行考核。

2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目考核到村，以分?jǐn)?shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（事實(shí)上交代管資

金占應(yīng)上交代管資金的比例）抵降業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)折扣百分點(diǎn)（每分抵

降0.1個(gè)百分點(diǎn)）后為實(shí)際資金代管率。

5、考核狀況每月一通報(bào)。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范考核扣分標(biāo)準(zhǔn)

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時(shí)上報(bào)〃現(xiàn)金收支及代管月報(bào)表〃（匯總表）

的，每拖一天扣2分，附表每少一個(gè)村扣0.1分。村賬表不符的每村

扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。

2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設(shè)存款賬分戶登記的扣20分，存

取手續(xù)不按要求的扣20分。

3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時(shí)登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。

4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，干脆記開支科目的每村扣2分。

5、村不設(shè)〃代管資金〃科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，小在月報(bào)表

中注明的每村扣5分。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇6

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）細(xì)致貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)支配，加強(qiáng)

經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金。

（五）合理支配公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，

主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定

第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字精確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，剛好向總經(jīng)

理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）細(xì)致執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（-）細(xì)致貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)

收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否精確無誤。

（四）批閱公司的支配資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便駕

馭狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。

（五）訂止財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，

并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必需在

記賬憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)

報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載

不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣由，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬

目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),

并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必需與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)

理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票運(yùn)用時(shí)須

有〃支票領(lǐng)用單〃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,

加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字

備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核

對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成

后交出納人員。出納員統(tǒng)i編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支

票領(lǐng)用人在〃支票領(lǐng)用單〃及登記簿上注銷。

其次十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑〃支票領(lǐng)用單〃轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工

資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

其次十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要?jiǎng)偤么咿k，到

月底按其次十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),

會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分

金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

其次十二條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或

出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

其次十三條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,

同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

其次十四條公司可以在下列范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20—元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

其次十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

其次十七條公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)

會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

在當(dāng)月工資中扣還。

其次十八條符合本規(guī)定其次十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總

經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

其次十九條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應(yīng)

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理

簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)

處理。

第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽

字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納

員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸當(dāng)。

第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)依次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理

指定專人保管，并分類填制書目。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

懲處方法

第三十七條出現(xiàn)下列狀況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的。

第三十八條出現(xiàn)下列狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

（五）弄虛作假、假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公

司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)說明。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行篇7

財(cái)務(wù)人員職責(zé)主要分為以下幾個(gè)崗位的責(zé)任制：

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作；

2、負(fù)責(zé)指定本公司利潤支配、投資支配、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、

開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；

3、制訂和管理稅收政策方案及程序;

4、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)管

理的規(guī)章制度；

5、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)支

配、成本支配、努刀降低成本、增收節(jié)支、提高效益。監(jiān)督公司遵守

國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

二、總會(huì)計(jì)師責(zé)任制

1、依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)

監(jiān)督，正確支配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

2、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理等方面的

工作：

團(tuán)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支支配、信貸支配，擬定資金籌措和

運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；

回進(jìn)行成本預(yù)料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本單位

有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

回建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

3、幫助本單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及基本建設(shè)投資方向

等問題