管理制度模板醫(yī)院管理醫(yī)院財務管理制度

醫(yī)院管控財務、經營核算管控規(guī)章制度規(guī)章

醫(yī)院財務管控規(guī)章制度規(guī)章

1、財務有關員工要嚴格執(zhí)行《會計法》、新《醫(yī)院財務規(guī)章制度規(guī)章》、《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)

章》及國家制訂的其他財經法規(guī)。

2、醫(yī)院實行"統(tǒng)一相關領導、集中管控〃的財務管控體制。醫(yī)院的財務活動在主管財務院長

相關領導下，納入財務科統(tǒng)一管控。醫(yī)院財務工作接受財政、審計、主管機構部門或科室的指導和

監(jiān)督。

3、財務工作崗位本著分工明確、密切協(xié)作的原則設置為:財務主管、出納、收入費用核算、資

產核算、會計檔案管控、住院結算、門診收費、成本核算、稽核。根據(jù)業(yè)務量繁簡情況，設為一崗

一人，一崗多人或一人多崗。出納有關員工不得兼管收入、費用、債權、債務的登記以及稽核工作

和會計檔案管控工作。

4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結算、門診收費的財務有關員工，納入相應科室的有關員工編制、

行政上歸各機構部門或科室，業(yè)務上受財務科的指導。

5、財務有關員工的任免按《會計法》規(guī)定辦理。

6、財務有關員工在工作調動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財務有關員工在辦理交接手續(xù)時，應

由財務負責任人或主管會計監(jiān)交;財務負責任人辦理交接手續(xù)時，由主管財務院長監(jiān)交,必要時應由

上級主管機構部門或科室派人監(jiān)交。

7、積極合理組織收人并保證及時入賬，嚴格控制支出。醫(yī)院支出嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍

及開支標準執(zhí)行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預算外、無計劃的開支應堅決杜絕，對于臨時必須的

開支應按審批手續(xù)辦埋。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證（如發(fā)

票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經手人、質量驗收人和負責任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。

8、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和目標，正確編制年度和季度的財務計劃（預算），辦理會計業(yè)務。按

照規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報G夬算）。

9、認真做好財產物資清查工作，定期或不定期對醫(yī)院資產進行盤點，保證財產物資賬賬相符、

賬實相符。

10、固定資產管控設置專門管控機構,配備相應管控有關員工,嚴格按照醫(yī)院制訂的固定資產管

控規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行。

11、物資管控貫徹“歸口管控、分級負責任、合理調配、物盡其用”的原則，嚴格按國家有關

規(guī)章制度規(guī)章和醫(yī)院制訂的相關規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行。

12、建立健全票據(jù)管控規(guī)章制度規(guī)章,嚴格按照票據(jù)管控的相關規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行。

13、醫(yī)院貨幣資金的管控嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管控暫行條例》及國家制訂的各項結算規(guī)章制度規(guī)章,

接受銀行機構部門或科室的監(jiān)督。

14、及時清理往來款項,對確認無法收回的款項,查明原因,報經上級主管機構部門或科室或財

政機構部門或科室批準后核銷。

15、因工作需要，需領備用金的科室，須提交給申請報告，經院長批準、財務科長同意后方可領

用，年度終了必須歸還備用金。

16、醫(yī)院會計檔案的管控嚴格按國家制訂的《會計檔案管控辦法》及醫(yī)院的相關規(guī)定執(zhí)行。

財務內部控制規(guī)章制度規(guī)章

1、為加強內部控制規(guī)章制度規(guī)章建設，規(guī)范經營管控行為和財務會計行為，根據(jù)《中華人民共

和國會計法》、新《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》、《醫(yī)院財務規(guī)章制度規(guī)章》，結合本醫(yī)院實際,制定本

規(guī)章制度規(guī)章。

2、院長對本機構內部控制規(guī)章制度規(guī)章的建立健全及有效實施負責任。財會機構部門或科室

及財會有關員工應依法行使職責，嚴格執(zhí)行內部財務會計控制規(guī)章制度規(guī)章，充分發(fā)揮財務會計的

監(jiān)督職能,對不符合本機構內部控制相關要求的業(yè)務，有權拒絕辦理。其它業(yè)務機構部門或科室及相

關有關員工應嚴格執(zhí)行內部控制規(guī)章制度規(guī)章,并及時向財會機構部門或科室提供真實、完整的原

始資料。

3、財務有關員工在崗位設置時要相互分離、相互牽制、相互制約。指定專職出納和會計，出納

工作與會計工作必須分開，不能由同一個人兼任。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、

費用、債權債務賬目的登記。出納員要嚴格遵守國家《現(xiàn)金管控暫行條例》，保證資金安全,一切款

項的支出必須根據(jù)會計審批核準無誤的原始憑證貨款支付。

4、銀行支票印鑒要由兩人分別保管,按照審批核準后的貨款支付憑證,兩人同時蓋章或簽字或

蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章簽發(fā)銀行支票,各種收款票據(jù)必須指定專人負責任保管、發(fā)

放、核銷。

5、保險柜鑰匙由出納員專管,不得兩人以上（含兩人）共管一個保險柜鑰匙，出納員因故臨時離

崗，須經科長指定有關員工代管,并辦理移交手續(xù)。

6、各微機操作員，要定期更換操作密碼,未經授權的有關員工不得上機操作。

7、原始憑證經財務科長審批核準簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，出納員方可辦理收付業(yè)

務，會計有關員工對原始憑證復核無誤后并填制記賬憑證。

8、財務科長要定期對記賬憑證進行審批核準,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

9、會計檔案經整理立卷后,指定專人妥善保管并按規(guī)定移交,，會計檔案原則上不得外借,有特

殊需要須經財務科長同意方可借閱，必要時要經主管院相關領導批準方可借閱。

10、會計有關員工調動離職,必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，由監(jiān)交有關員工去監(jiān)交。

11、對庫存現(xiàn)金進行不定期抽查。

銀行存款和現(xiàn)金的核算與管控規(guī)章制度規(guī)章

1、嚴格遵守銀行的各項結算規(guī)章制度規(guī)章和現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章。銀行帳戶只限本機構使

用，不準搞出租、出借、套用和轉讓,原則上只保留一個銀行結算帳戶。

2、嚴格加強支票管控，領用支票必須有登記本，繳回支票有注銷日期。平時開出的支票應盡量

避免跨月支取，年終開出的支票一律不得跨年支取。不得簽發(fā)空頭、空白、遠期支票。作廢支票要

妥善保管和處理。

3、銀行存款和現(xiàn)金的收支在取得原始憑證后要及時入帳,按業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記,每

日結出余額，做到日清月結。

4、收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫,現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍

使用，凡超出現(xiàn)金支出限額的支出必須通過銀行劃撥,特殊情況由財務科長審批。

5、出納員辦理收、付事項后，應在原始單據(jù)上分別加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行

付訖戳記，銀行存款要及時記帳、對帳，每月編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行

對帳單調節(jié)相符。如調節(jié)不符應查明原因，及時處理,并報告科長。認真及時清理未達帳項，未達帳

項不得超過6個月。

6、設有專職出納員，出納有關員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳

目的登記工作。

7、銀行支票、印鑒分開管控。

票據(jù)管控規(guī)章制度規(guī)章

為了加強票據(jù)的管控和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管控的軌道，堵塞漏洞，防患于

未然，維護醫(yī)院經濟秩序，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。

一、票據(jù)的種類及使用范圍

（一）財政機構部門或科室統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。

3、重置票據(jù)的規(guī)定

重置票據(jù)相關要求一式三聯(lián)或二聯(lián)齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項，緊接著下一票據(jù)

序號上的病人的姓名、收費本次項目、金額必須與重置票據(jù)保持一致。

（四）票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記

帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：

（1）門診收款收據(jù)：以門診審批核準員審批核準后的門診收費員結帳單（經確認繳款，下同）

中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（2）住院收費收據(jù)：以住院處審批核準員審批核準后的住院收費員日報表中的收據(jù)區(qū)間號碼

及日報表為依據(jù)。

（3）行政事業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)：以領用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳金額逐張核對，不能

以財政核銷替代機構核銷.使用電腦收費票據(jù)的,其收費票據(jù)號碼必須與電腦核銷號碼一致0

2、領用有價票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領取，對領用人未銷號完畢又開始啟用

新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。

3、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷有關員工應逐張審查、核對，確保收款的正確

性。

（五）票據(jù)的管控

（1）票據(jù)由財務科指定專人負責任質量驗收、保管、核銷。出納不得兼任保管或核銷。

（2）醫(yī)療收費專用票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得

向外機構轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經財政機構部門或科室批準

不得自行銷毀收費票據(jù)和存根。

（3）票據(jù)保管員對有價票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，領、發(fā)、存登記本按規(guī)定保存，至少

保存5年。

（4）使用票據(jù)的機構，遺失、短少票據(jù)或存根的，應及時向同級財政機構部門或科室報告，

必要時應當在報刊上聲明作廢。

（5）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了應收回并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

會計檔案管控規(guī)章制度規(guī)章

1、會計有關員工應按檔案管控辦法的規(guī)定,對本機構的各種記帳憑證、會計帳簿、會計報表等

會計核算資料負責任收集、審查核對、裝訂成冊、整理立卷、編制目錄清冊、指定專人保管或移交

檔案機構部門或科室保管，做到存放有序,查找方便,安全保管,不得封包保存,隨意堆放。

2、當年會計檔案,在年度終了后，暫由本機構財務科保管一年,期滿之后,應由財務科編制清冊

移交本機構的檔案機構部門或科室保管。

3、借閱會計檔案要按規(guī)定辦理登記手續(xù)，建立借閱登記規(guī)章制度規(guī)章。會計檔案原件原則上不

得外借,如有特殊需要,須報機構相關領導批準,但不得拆散原卷冊。因需要復制會計檔案必須經過

機構相關領導同意并限期歸還。

4、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要分為永久、定期兩類。對保管期滿需要銷毀的會計

檔案，由機構檔案機構部門或科室提出意見,會同有關機構部門或科室共同鑒定，嚴格審批核準,編

制”會計檔案銷毀清冊”報經機構相關領導批準，由檔案機構部門或科室和有關機構部門或科室共

同派有關員工監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。

5、使用電算化處理會計帳務的機構,要按計算機核算的管控辦法處理會計檔案。

6、會計檔案保管期限一律按國家規(guī)定執(zhí)行.

財務科微機管控規(guī)章制度規(guī)章

為了使計算機更好地在財務工作中發(fā)揮效用，財務科所有工作有關員工應嚴格遵循以下管控規(guī)

章制度規(guī)章：

1、要保持室內整齊、清潔，負責任將使用的計算機及打印機每日清潔、按時關機。

2、保證計算機和打印設備的安全和正常運轉。

3、計算機定期進行軟件維護一即殺毒、磁盤清理等。

4、計算機管控員定期做好計算機軟件資料的保密、備份工作，以確保財務數(shù)據(jù)的安全、可靠。

5、嚴防病毒傳播,不得私自在機房使用外帶光盤及軟盤等,不得在計算機上安裝游戲、否則.

一旦造成損失,追窕違反者全部責任。

6、非本科工作有關員工不得擅自使用本科計算機。

財務電算化管控規(guī)章制度規(guī)章

1、嚴格執(zhí)行國家制訂的《會計電算化工作規(guī)范》，做好醫(yī)院財務電算化工作。

2、財務電算化操作者必須為財務工作有關員工,經過電算化培養(yǎng)訓練，持有《會計電算化培養(yǎng)

訓練合格證書》和《會計從業(yè)資格證》。

3、由系統(tǒng)管控有關員工負責任電算化系統(tǒng)組織和管控工作，包括:分配操作有關員工權限,監(jiān)督

操作有關員工設定各自密碼并嚴格保密。

4、為保證財務數(shù)據(jù)的真實可靠性,操作有關員工要嚴格審批核準會計原始憑證，復核有關員工

要認真檢查錄入的記賬憑證,如有錯誤及時更改、操作有關員工和復核有關員工不得由一人兼任。

5、操作有關員工應嚴格按工作需要和軟件功能正確使用，工作完畢后,要及時退出操作系統(tǒng)并

關閉電源。

6、系統(tǒng)管控有關員工要經常檢查上機日志,發(fā)現(xiàn)問題及時提出解決方案。

7、計算機設備的維護由系統(tǒng)管控有關員工進行,實行專機專人管控,為防止病毒,嚴禁安裝或使

用與業(yè)務無關的軟件。

8、每月財務工作結束后，應對當月的會計信息及時備份,存有會計信息的磁盤應視為檔案,對磁

性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,由專人管控。

會計監(jiān)督規(guī)章制度規(guī)章

1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。按照《會

計法》和新《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》、《醫(yī)院財務規(guī)章制度規(guī)章》，堅決做好會計監(jiān)督工作。

2、會計監(jiān)督是每個會計有關員工的責任。在制定各級會計有關員工職責中均應具體、明確地

作出規(guī)定并定期檢查落實。

3、各級會計有關員工在經辦每一項經濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。

對不合法、不真實、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證不予受理,并相關要求其更正、補充、補辦手

續(xù)。

4、凡購入物資都必須履行審批、采購、質量驗收入庫、入帳等手續(xù)。對不合格的設備、臨近

到期藥品、殘次物品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不

予質量驗收,會計不予報銷。

5、經批準外購的材料、設備嚴格按合約辦理。對外地的一切托收要嚴加管控和控制，貨沒到

或未到齊，以及品利1、規(guī)格、質量、數(shù)量、價格等與合約不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

6、財務科長應對總務科、藥劑科、設備科等科室的會計有關員工加強財務監(jiān)督,定期或不定期

檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。

7、對于大型設備、基本建設本次項目嚴格計劃管控。凡超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購

置的設備或基建物資,一律不予貨款支付。

8、對違反財經紀律、財務規(guī)章制度規(guī)章的現(xiàn)象,要向相關領導報告并提出改進意見和建議，無

效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關機構部門或科室反映。對控購商品的購置,要事先申報,未經批準,

財務科不予報銷。

賬務處理程序規(guī)章制度規(guī)章

1、財務科長對原始憑證進行審批核準，審批核準有關內容包括:原始憑證的真實性、合法性,

報銷手續(xù)及審批手續(xù)齊全性，審批核準數(shù)量,單價及金額是否符合開支標準等。

2、出納有關員工在接到原始單證后，對原始單證上的現(xiàn)金、銀行收付金額，收付方向進行確認,

在手續(xù)齊全的情況下辦理收貨款支付業(yè)務，同時錄入支票號碼。收貨款支付后，出納有關員工在記賬

憑證上加蓋本人印章,并在收貨款支付原始憑證上加蓋“收訖付訖”戳,所有憑證在日結后交會計

有關員工匯總。

3、編制記賬憑證。編制記賬憑證的會計，根據(jù)相關規(guī)定整理并錄入記賬憑證。復核有關員工

對記賬憑證的各項有關內容進行認真審批核準,主要包括原始憑證和記賬憑證的審批核準，發(fā)現(xiàn)錯

誤,應及時通知記賬會計有關員工修改或退回。

4、月末結賬，全面、真實、及時、準確地編制會計報表，按規(guī)定時間報送會計報表。

5、檔案會計定期打印總賬，明細賬賬簿，將賬頁分類裝訂成冊。檢杳會計憑證附件張數(shù)、有關

簽章是否齊全，按記賬憑證編號順序整理裝訂成冊、歸類，裝盒入檔,記賬憑證和賬簿檔案專柜管

控。

財產清查規(guī)章制度規(guī)章

為了加強醫(yī)院財產的管控,確保醫(yī)院財產的安全,根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定,特制定如下規(guī)章制

度規(guī)章：

1、財產清查分定期清查和不定期清查，在月底、年底或其他規(guī)定時間應進行定期清查。在發(fā)生

怠外損失、非常事故等事項時進行不定期清查。根據(jù)實際需要，可確定全面或局部清查，年末或保管

員調動相關要求進行全面清查。

2、財產清查的對象是醫(yī)院所屬所管財產物資，包括貨幣資金、往來款項、固定資產、材料、藥

品等。

3、財產清查是一項復雜、細致的工作，涉及面廣、工作量大，在盤點過程中各有關機構部門或

科室應積極配合,清查前,有關科室要做好盤點前的準備工作，登清賬目，結出余額并核對、清理財

產。

4、財產清查過程要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理,盤盈、盤虧情況及時報告相關領導、分析原

因、提出處理意見。

5、年底全面盤點或不定期抽查盤點時,財務有關員工和財產物資管控科室有關有關員工共同參

加，也可根據(jù)需要邀請相關領導或有關技術有關員工參加。

禁止設立賬外賬、小金庫管控規(guī)章制度規(guī)章

為進一步加強醫(yī)院財務管控,整頓院內經濟秩序,增強醫(yī)院宏觀調控能力,現(xiàn)就醫(yī)院做好財務管

控，切實制止“賬外賬、小金庫”行為作出以下規(guī)定：

1、嚴格實行“收支兩條線”管控,醫(yī)院的所有收入和支出都必須納入醫(yī)院綜合財務預算、由財

務科統(tǒng)一管控,任何科室和個人不得把收入和支出游離于醫(yī)院綜合財務預算之外。

2、加強收入管控、醫(yī)院對收入實行集中統(tǒng)一管控，各項收入都必須及時全額上交財務科，任何

科室和個人不得轉移、截留，不得私設小金庫、賬外賬。

3、嚴格按財政、物價機構部門或科室審定的收費本次項目和收費標準收費，任何科室和個人不

得私自增設收費本次項目，擅自提高收費標準,坐支挪用收費收入,更不得巧立名FI亂收費。

4、嚴格貨幣資金的管控。要嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章，現(xiàn)金的使用不得突破規(guī)定

的范圍,庫存限額不得超出，不得俁留賬外現(xiàn)金,不得白條抵庫。

5、嚴肅紀律，加大監(jiān)督和處罰力度。財務、審計機構部門或科室定期或不定期地檢查，對查出

私設“小金庫”的科室，按照財政部、審計署和中國人民銀行《關于清理檢查小金庫的具體規(guī)定》

和《財政違法行為處罰處分條例》進行嚴肅處理。除給予科室經濟處罰外，還要給予科室負責任人

和有關責任有關員工黨紀、政紀處分,構成犯罪的移交司法機關處理。

醫(yī)院流動資產管控規(guī)章制度規(guī)章

為加強流動資產的管控工作，以保證醫(yī)院開展日常業(yè)務的需要，提高資金使用效率，根據(jù)新《醫(yī)

院會計規(guī)章制度規(guī)章》、《醫(yī)院財務規(guī)章制度規(guī)章》，結合本院實際，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。

1、本規(guī)章制度規(guī)章所稱流動資產，是指可以在一年內（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產。醫(yī)院

的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付賬款、存貨等。

2、本規(guī)章制度規(guī)章所稱貨幣資金是指醫(yī)院在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括

現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院的貨幣資金管控應嚴格遵守《現(xiàn)金管控暫行條例》

和《銀行結算辦法》。嚴格按照醫(yī)院制定的相關規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行。

3、本規(guī)章制度規(guī)章所稱應收款項及預貨款支付項是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動和其他活動過程中

所形成的各項債權，包括醫(yī)療應收賬款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。建立應收

款項及預付賬款的定期核對工作，月終應與相關機構部門或科室進行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

建立應收款項的清理工作，定期或不定期對應收款項進行清理，及時做好催討、繳付工作。對于經

濟業(yè)務已經終止的應收款項應予以特別重視，以免造成壞賬損失。對已造成壞賬或呆賬的應收款項,

要及時辦理財務清理手續(xù)，按照醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定及時做好核銷賬目工作。

4、本規(guī)章制度規(guī)章所稱存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務及其他活動而儲存低值易耗品、衛(wèi)生材

料、藥品、其他材料等物資。存貨應按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管控。合理確定

儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧、變質、

毀損等情況，應當及時查明原因，根據(jù)管控權限報經批準后及時進行處理。

5、低值易耗品實物管控采取“定量配置、以舊換新”等管控辦法，低值易耗品領用實行一次

性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報廢收回的殘余價值,

按照國有資產管控有關規(guī)定處理。

醫(yī)院固定資產管控辦法

固定資產是醫(yī)院進行醫(yī)療救治、業(yè)務發(fā)展的重要物質條件，是提高工作效率、加強經營管控、

服務事業(yè)的物質基礎。為規(guī)范我院固定資產管控，確保固定資產的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產

的使用效能，本著“合理、節(jié)約、必須”的原則，經醫(yī)院研究決定，特制定本管控辦法。

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強醫(yī)院固定資產管控，維護國有資產的安全完整，合理配置和有效利用醫(yī)

院資產，保障和促進醫(yī)院醫(yī)、教、研等方面的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)機構

國有資產管控暫行辦法》及新的《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》和《財務規(guī)章制度規(guī)章》等有關規(guī)定，

結合醫(yī)院的實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于我院所有固定資產的管控活動。

第三條本辦法所指的固定資產，是指我院占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計

量的各種經濟資源的總稱。包括國家撥給醫(yī)院的各種財政性資金形成的固定資產，按照國家規(guī)定組

織收入形成的資產，以及接受捐贈和其它法律法規(guī)等確認的固定資產。

第四條固定資產管控的主要有關內容是：固定資產購置、使用、維護、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計、綜

合評價和處置；固定資產清查盤點；固定資產賬務管控等。

第五條醫(yī)院固定資產管控的主要任務是：完善固定資產管控體制；合理配置和有效使用固定

資產；健全管控規(guī)章制度規(guī)章，落實管控責任，確保固定資產的安全與完整，防止資產流失，實現(xiàn)

資產的保值增值。

第二章管控機構及其職責

第六條醫(yī)院固定資產管控實行歸口管控、分級負責任、責任到人的管控體制。

第七條醫(yī)院的固定資產實行歸口管控，總務科負責任具有通用設備（一般設備）的管控，設

備科負責任專用設備（含實驗室設備、計算機設備）的管控（包括固定資產計劃、購置、質量驗收

入庫、使用等日常管控）。院辦負責任交通、通信設備的管控。

主要職責:

㈠建立完整的固定資產檔案，規(guī)范管控程序，完善實物資產的產權證辦理、資產申購、招標采

購資產添置、資產調撥、資產維護以及資產處置等相關手續(xù)，負責任組織設備、物資采購的論證、

招標、質量驗收等工作。

㈡負責任固定資產實物的分類統(tǒng)計、明細賬、卡管控，確保明細賬與實物相符。

㈢監(jiān)督、檢查各使用機構部門或科室的固定資產管控工作。

㈣統(tǒng)一規(guī)劃實物資產的資源配置，提高固定資產的使用效率。

㈤根據(jù)使用機構部門或科室申請，組織固定資產處置的技術鑒定，提出處理意見，并會同相關

機構部門或科室編報有關資產的變動情況。

供對歸屬本機構部門或科室管控的固定資產進行清查、維護跟蹤和統(tǒng)計工作。

第八條財務科負責任全院固定資產的財務監(jiān)督和會計核算工作。

主要職責：

㈠貫徹執(zhí)行國家有關固定資產管控的法律、法規(guī)、政策，建立健全醫(yī)院固定資產管控規(guī)章制度

規(guī)章。

㈡負責任醫(yī)院固定費產的財務監(jiān)督和會計核算工作，設置固定費產總分類賬，確保固定費產總

賬與實物賬相一致。

㈢協(xié)助設備科、總務科做好固定資產實物管控工作，加強對實物管控的監(jiān)督和控制。

㈣會同相關機構部門或科室對有關資產的處置情況進行上報，并根據(jù)上級機構部門或科室審批

核準結果進行賬務處理。

第九條固定資產的占有或使用機構部門或科室負責任本機構部門或科室的固定資產管控工

作。

主要職責：

㈠貫徹執(zhí)行醫(yī)院有關固定資產管控的規(guī)定，制定并組織實施本機構部門或科室固定資產管控的

實施細則，對本機構部門或科室領入或使用的物資，負有妥善保管和合理使用的責任。各機構部門

或科室的第一負責任人是該機構部門或科室固定資產管控的第一責任人，第一責任人可以授權管

控，但不能免除責任。

㈡自行建立有關固定資產明細賬，并定期對本機構部門或科室固定資產賬、卡、物進行核對，

開展資產清查、登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作，及時登記和填報設備使用數(shù)據(jù)。

㈢申報本機構部門或科室固定資產購建計劃，參與本機構部門或科室資產的可行性論證及招

標、采購、質量驗收、維修保養(yǎng)等工作。

㈣提出固定資產處置意見。

㈤接受歸口管控機構部門或科室的監(jiān)督、檢查和指導。

伏）設備、卡片丟失或隨意將資產調換科室的，一經發(fā)現(xiàn)由科室第一責任人承擔相應責任。

第三章固定資產賬務管控

第十條醫(yī)院固定資產應建立三賬一卡規(guī)章制度規(guī)章。具體相關要求:

㈠財務科設置固定資產總賬和一級明細分類賬，每月必須與財產歸口管控機構部門或科室進行

賬賬核對工作，確保賬賬相符。

㈡財產歸口管控機構部門或科室即設備科、總務科設置二級明細分類賬，分類分戶管控，建立

固定資產卡片，詳盡記錄資產名稱、規(guī)格、型號和財產編碼和使用變動情況，完善固定資產檔案，

確保賬卡相符。

㈢使用機構部門或科室設置本機構部門或科室的固定資產的臺賬，即固定資產明細賬，詳盡登

記其類別、品種、數(shù)量、金額、領用日期、使用人、維修等具體情況，并會同財產歸口管控機構部

門或科室定期進行賬、卡、物核對工作，確保賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

第四章固定資產的日常管控

第十一條醫(yī)院建立健全固定資產保管和保養(yǎng)規(guī)章制度規(guī)章，各使用機構部門或科室切實做好

防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

第十二條資產使用機構部門或科室科室的第一負奏任人是機構部門或科室固定資產管控的

第一責任人，必須按《伊犁州奎屯醫(yī)院固定資產使用保管責任人規(guī)章制度規(guī)章》（見附件）的相關

要求，具體落實使用保管直接責任人，規(guī)范管控科室的固定資產。

第十三條對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期檢

測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使

用安全。

第十四條歸口管控機構部門或科室對精密、貴重及壓力容器等易發(fā)安全事故的儀器設備，要

制定具體操作規(guī)程，并指定專人負責任技術指導和安全教育工作，經常對使用有關員工進行技術培

養(yǎng)訓練和安全教育。

第十五條對購置大型精密貴重儀器設備以及基本建設過程中形成的各類文件資料，使用機構

部門或科室的資產管控員必須及時收集、整理、妥善保管并建立檔案。

第十六條醫(yī)院固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出機構部門或

科室提出申請，歸口管控機構部門或科室審查登記。任何科室和個人都不允許將院屬設備外借或轉

租，出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳醫(yī)院財務機構部門或科室，按有關規(guī)定統(tǒng)

一管控使用。

第十七條建立固定資產使用情況檢查和考察規(guī)章制度規(guī)章，根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)、教、研等方面的

業(yè)務需要，對長期閑置、利用率低下的固定資產歸口管控機構部門或科室應及時進行合理調配，提

高利用率。

第十八條醫(yī)院建立固定資產清查規(guī)章制度規(guī)章（見附件）。原則上歸口管控機構部門或科室

對所管控的設備每年進行一次清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、

物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。

第十九條建立并嚴格執(zhí)行固定資產管控獎懲規(guī)章制度規(guī)章《伊犁州奎屯醫(yī)院固定資產管控獎

懲規(guī)章制度規(guī)章》（見附件）并加以實施。

第五章固定資產的增加、入庫、出庫、質量驗收及入賬

第二十條固定資產的增加，是指購置、建造、改良、受贈、調撥等活動引起的固定資產數(shù)量

和價值的增加。

第二十一條醫(yī)院固定資產的添置，必須遵循醫(yī)院的需求與醫(yī)院的財政可能相結合的原則。首

要考慮是否對醫(yī)療、教學、科研工作確有益處，根據(jù)醫(yī)院的規(guī)模、衛(wèi)生技術有關員工的技術水平（條

件）的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢和管控水平，是否需要和能否使用，統(tǒng)籌規(guī)劃、逐步安排。同時又要考慮財

務預算是否可能，充分考慮醫(yī)院的短期和遠期的支付能力。

第二十二條屬于基本建設范圍的固定資產建筑安裝工程，從立項到完工結算及交付使用，一

律按基本建設投資的有關規(guī)定辦理。

第二十三條不屬于基本建設范圍的，由使用機構部門或科室提出年度預算計劃，統(tǒng)一交管控

機構部門或科室綜合平衡，經主管相關領導審批，納入財務年度預算，核定計劃后，由使用機構部門

或科室填制固定資產物資請購單，交管控機構部門或科室，按審批規(guī)定辦理，財務機構部門或科室

憑此請購單作貨款支付依據(jù)。

第二十四條管控機構部門或科室嚴格按照計劃采購，如執(zhí)行計劃有變更，必須征得使用機構

部門或科室同意；如使用機構部門或科室相關要求變更計劃，也必須取得管控機構部門或科室認可,

并附變更計劃的理由，及時通知財務機構部門或科室，如因計劃變更.超過原預算金額的，必須事

先征得財務機構部門或科室同意。

第二十五條臨時需添置固定資產，需由使用機構部門或科室提出申請,管控機構部門或科室

也認定確有需要配置的，加意見后呈主管院長審批。管控機構部門或科室要加強對臨時添置固定資

產監(jiān)控。

第二十六條凡符合下列條件之一的，應列作大型精密貴重設備進行管控。

㈠單價在人民幣10萬元或以上的儀器設備（含成套儀器設備）。

㈡單臺（件）價格雖不足10萬元，但屬于成套購置和需配套使用的。

㈢單價不足10萬元，但屬于國外進口，根據(jù)國家有關機構部門或科室規(guī)定明確為貴重、稀缺

的儀器設備。

第二十七條自制固定資產，應由使用機構部門或科室根據(jù)需要泥出申請，經管控機構部門或

科室批準后，統(tǒng)一安排生產。制成后，由加工機構部門或科室填制“自制加工成品單”，連同成品

一起交倉庫質量驗收后，方能交付使用。

第二十八條購進、調入、贈送和自制的固定資產，一律要經過質量驗收手續(xù)，填制《伊犁州

奎屯醫(yī)院資產質量驗收報告單》（見附件），由相關有關員工質量驗收并經倉庫入賬，并由使用機

構部門或科室辦理領用手續(xù)方能交付使用。職能機構部門或科室負責任辦理財務報銷。對于技術性

較高的和進口的設備，管控機構部門或科室要組織有關醫(yī)技有關員工進行嚴格質量驗收。如發(fā)現(xiàn)質

量、數(shù)量和零配件等有問題時，必須及時通知財務機構部門或科室辦理拒付及退款手續(xù)。否則其造

成的損失，要追究管控機構部門或科室的責任。

第二十九條設備采購完工或工程本次項目竣工后，由承辦機構部門或科室憑中標通知書、采

購（或工程）合約、經審批的發(fā)票、設備質量驗收單（或工程完工質量驗收單），結算報告等相關

資料，歸口管控科室辦理固定資產審批核準入賬手續(xù)。

入庫程序如下：

㈠設備到貨，總務科、設備科資產管控員根據(jù)合約和發(fā)票與使用科室一起質量驗收，填制《伊

犁州奎屯醫(yī)院資產質量驗收報告單》

。質量驗收合格由資產管控員辦理入庫。

㈢入庫辦理完畢后，資產會計根據(jù)《伊犁州奎屯醫(yī)院固定資產入庫憑證》一式二聯(lián)，第一聯(lián)為

歸口管控科室明細賬記賬聯(lián)，作為明細賬的入賬依據(jù)；第二聯(lián)為財務科總賬記賬聯(lián)，連同有關資料

交財務科辦理報賬手續(xù)，并據(jù)以增加固定資產總賬。

第三十條固定資產的領用，由使用機構部門或科室的保管責任人到倉庫領用。

出庫程序如下：

㈠由使用科室的負責任人或指定資產管控有關員工到庫房提出申請，填列《伊犁州奎屯醫(yī)院固

定費產出庫憑證》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為歸口管控科室明細賬記賬聯(lián)，作為明細賬的入賬依據(jù)；第二

聯(lián)為使用機構部門或科室實物登記聯(lián)，作為實物保管的記錄依據(jù)。

（二）資產管控員收到以上單據(jù)及簽認的憑證后方可辦理出庫手續(xù)和發(fā)貨。

㈢在設備出庫時，資產管控有關員工與設備領用有關員工須共同清點核對出庫設備的編碼、名

稱、規(guī)格型號、數(shù)量以及外包裝筆，并辦理交接手續(xù)。設備出庫后，如發(fā)生損壞、遺失等情況，由

領用人承擔責任。

㈣設備出庫后，資產管控員當日根據(jù)出庫憑證，建立科室資產卡片（《伊犁州奎屯醫(yī)院固定資

產卡片》）一份和實物標注卡片一份，進行實物拍照并貼注實物標簽。

㈤總務科、設備科資產會計根據(jù)相應憑證做好賬務的新增和核減，確保賬實、賬物相符。

第三十一條凡涉及固定資產原值發(fā)生修改變更的改建本次項目，應將批準的原始憑證及相關

批件交歸口管控機構部門或科室辦理固定資產入庫手續(xù)。

第六章固定資產處置

第三十二條醫(yī)院固定資產處置，是指醫(yī)院對占有、使用的固定資產進行產權轉讓或者注銷產

權的行為。處置方法方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷

等事宜時，必須經過審批程序后，由歸口管控機構部門或科室和國資機構部門或科室統(tǒng)一處置。

第三十三條固定資產因喪失原有功能而屬正常淘汰的，或因技術性能落后而強制淘汰的，或

由非人為因素造成損毀且無修復價值的，均按正常報廢處理。需要對外出售或捐贈的，應先按規(guī)定

程序辦理手續(xù)，再進行轉讓或捐贈。由于人為因素造成丟失或毀損的，除按非正常報廢處理辦理手

續(xù)外，還應追究有關有關員工的管控責任和經濟責任。

第三十四條處置固定資產要符合以下程序：

㈠凡屬報廢、報損的固定資產，先由使用機構部門或科室提出申請并填寫《伊犁州奎屯醫(yī)院固

定資產處置審批表》（見附件），經相關有關員工簽名后交歸口管控科室。

。歸口管控科室組織技術有關員工進行鑒定、評估、審批核準，分管相關領導簽署意見。

㈢歸口管控科室定期將需處置的資產資料報財務科，確認處置的溟寫《醫(yī)院固定資產報廢審批

表》（見附件）。財務科按照相關規(guī)定上報主管機構和財政機構部門或科室辦理處置手續(xù)。

㈣根據(jù)上級主管機構部門或科室的處置批復意見，由歸口管控科室進行明細賬、卡的銷賬，財

務科作固定資產總賬的賬務處理。

第三十五條醫(yī)院處置房屋、建筑物及大型、精密、貴重、儀器設備，應由歸口管控科室會同

有關機構部門或科室組織專家進行論證和技術鑒定，并按國有資產管控規(guī)定評估確認處置價格，處

置價格一般不得低于評估價。

第三十六條醫(yī)院不得以醫(yī)療用固定資產對外提供擔保。

第三十七條建立和完善固定資產損失賠償規(guī)章制度規(guī)章。對造成固定資產損壞、丟失的直接

責任人，應追究其相關責任，并對責任人的機構部門或科室負責任人追究連帶管控責任。

第三十八條處置固定資產的收入應及時、足額上繳醫(yī)院財務機構部門或科室，按有關規(guī)定統(tǒng)

一管控使用。任何機構部門或科室和個人不得截留挪用。

第二十九條機構內部調劑使用的固定資產，應填制《伊犁州奎屯醫(yī)院固定費產內部轉移申請

單》（見附件），經調劑雙方確認和管控機構部門或科室批準后，始得進行實物轉移。歸口管控機

構部門或科室應進行登記。

第七章附則

第四十條本辦法由醫(yī)院財務科負責任解釋，自公布之日起實施。

醫(yī)院固定資產保管使用責任人規(guī)章制度規(guī)章

根據(jù)國家行政事業(yè)機構資產管控的相關規(guī)定和我院固定資產管控辦法的條款精神，健全規(guī)章規(guī)

章制度規(guī)章、科學規(guī)范、責任到人，在全院固定資產管控職能機構部門或科室財務科的指導下，為

了加強醫(yī)院固定資產的管控，制定醫(yī)院固定資產保管使用責任人規(guī)章制度規(guī)章。

一、設立各科室資產保管使用責任人

1、資產使用機構部門或科室的科室第一負責任人是該機構部門或科室固定資產管控第一責任

人，負責任落實具體使用保管直接責任人的安排，督促規(guī)范管控。

2、各使用機構部門或科室第一負責任人可以授權管控，設立1-2名兼職使用保管直接責任人，

負責任本科室資產的領用，日常俁管保養(yǎng)，規(guī)范使用，送修和填報資產相關使用數(shù)據(jù)等事宜。

3、各使用機構部門或科室設置固定資產分類明細賬簿（各科室分賬簿），由使用保管直接責任人保

管。

4、遇直接責任人退休、調動時，科室第一負責任人必須及時重新落實新的使用保管直接責任

人，雙方交接人清點設備后到醫(yī)院職能科室（即設備科或總務科）辦理資產分賬交接手續(xù)。

二、領用

資產到貨質量驗收后，使用科室應由保管使用責任人到倉庫辦理（或職能科室）領用手續(xù)，領

用時間規(guī)定在接到通知后10天內必須辦理。

三、日常保管保養(yǎng)

各科室保管使用責任人應切實保管好設備，定時對所保管的設備進行防塵、防潮、充電等保養(yǎng),

并做好貴重設備日常維修保養(yǎng)的登記記錄，妥善保管附屬件（管道、電源線、導聯(lián)線、測試校準等

附件），保證設備能隨時投入使用。

四、送修

設備需維修時，應及時與設備歸口管控科室聯(lián)系，配合維修工作的進行，修好后及時取回。

五、使用

1、保管使用責任人在新設備投入使用前應督促使用人制定好操作規(guī)程，各使用操作有關員工

應熟悉設備的使用，按規(guī)程進行操作，未熟悉操作規(guī)程者禁止上機操作。

2、按時填報設備使用情況的數(shù)據(jù)，配合設備歸口機構部門或科室進行數(shù)據(jù)分析，提高設備使

用率，提高設備的社會效益和經濟效益。

醫(yī)院固定資產清查規(guī)章制度規(guī)章

為保證醫(yī)院資產的規(guī)范管控，防止物資積壓和跑冒滴漏，醫(yī)院實行了國有資產清查規(guī)章制度規(guī)

章，即醫(yī)院每月月末由職能科長或指定資產管控員對科室二級庫進行全方位的帳物核查；年末由審

計機構部門或科室、財務機構部門或科室親自參與對設備庫、后勤物質庫庫存實物的全盤清查，務

必做到賬物相符、賬賬相符。

醫(yī)院設備科固定資產管控獎懲規(guī)章制度規(guī)章

根據(jù)醫(yī)院固定資產管控相關規(guī)章制度規(guī)章，為推動和加強固定資產的管控工作，按照權責分明

的原則，落實責任分工，明確工作規(guī)范，建立獎懲規(guī)章制度規(guī)章，實行獎優(yōu)罰劣。

一、獎勵

每年由歸口管控機構部門或科室對固定資產使用機構部門或科室的管控責任人進行以下方面

的評估，然后將表現(xiàn)突山的機構部門或科室和個人名單匯總，并寫出評價報告經主管院長審批，給

予每機構500元的獎勵。

1、科室二級賬目清晰、賬實相符。

2、按時、按相關要求并如實填報有關的設備使用數(shù)據(jù)。

3、資產設備口常保養(yǎng)好、附件完整齊全，無安全隱患，故障率低。

4、管控工作認真負責任，現(xiàn)場設備保養(yǎng)維修使用登記資料完整，設備使用規(guī)范。

5、積極配合歸口管控機構部門或科室對醫(yī)院固定資產的調劑使用，充分發(fā)揮設備的作用，提

高設備的使用效率，設備使用的社會效益和經濟效益顯著。

二、扣罰

1、直接管控責任人因工作調動、退休等原因，第一責任人沒有及時落實新的直接管控負責任

有關員工，沒有辦理設備財產的交接手續(xù)，每拖延一個月扣罰科室第一責任人獎金500元至落實為

止。

2、直接管控責任人對所保管的固定資產必須做到賬賬、賬實相符。對應報批的待處置設備未

及時上報，以及由于管控不善導致設備去向不明或丟失的，按醫(yī)院相關賠償規(guī)章制度規(guī)章處理，同

時扣罰科室第一責任人及直接管控責任人獎金500元。

3、直接管控責任人不填報或不按時填報、漏報、虛報有關醫(yī)療設絡使用數(shù)據(jù)的，每拖延一個月

扣罰科室第一責任人及直接管控責任人獎金200元。

4、不及時按照財產管控規(guī)定辦理固定資產領用手續(xù)，接到通知后超過10天仍不辦理領用手續(xù)

的扣發(fā)第一責任人及直接管控責任人當月獎金100元。

5、使用科室在沒有辦理任何手續(xù)的情況下，自行將設備報廢、處理或調劑到其他科室的扣發(fā)第

一責任人及直接管控責任人當月獎金200元。

6、使用科室要精心愛護設備，嚴格執(zhí)行各項規(guī)程規(guī)章制度規(guī)章，保證設備的平穩(wěn)運行，不得違

章操作，專機專用設備工作站不得私自安裝任何軟件，末經設備科同意不得將設備與外網(wǎng)及任何移

動存儲介質連接，如違章操作造成設備人為責任性損壞應立即報告科室相關領導，由科室相關領導

報告設備科，按照設備損壞程度扣除相關責任人當月200-500元獎金。

7、事故的處理必須堅持實事求是、尊重科學的原則，對事故有關責任人的處罰應遵守教育為主，

處罰為輔的原則。對設備人為損壞造成重大、特大事故，因保管不當造成設備丟失給醫(yī)院造成重大

損失的，視情節(jié)輕重給予從重處罰，構成違法的情況應移交司法機關介入處理。

8、對于乙類大型設備及壓力容器設備應取得相應上崗證，嚴禁無證上崗。

醫(yī)院無形資產管控規(guī)章制度規(guī)章

為了加強對無形資產的內部控制，保護無形資產的安全并維護其吩值，提高無形資產的使用效

率，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和新《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。

1、本規(guī)章制度規(guī)章所稱無形資產是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務等活動或為管控目的而持有的且沒

有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，應當作為無形資產管控。

2、醫(yī)院應建立嚴格的無形資產交付使用質量驗收程序，確保無形資產符合使用相關要求。無

形資產交付使用的質量驗收工作由使用機構部門或科室及相關機構部門或科室共同實施。外購的無

形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審批核準有關合約、協(xié)議等法律文件，必

要時應聽取專業(yè)有關員工或法律顧問的意見。對投資者投入、接受捐贈、政府補助、非貨幣性資產

交換以及其他方法方式取得的無形資產均應辦理相應的質量驗收手續(xù)。對質量驗收合格的無形資產

應及時辦理編號、建卡、調配等手續(xù)。

3、醫(yī)院應當根據(jù)無形資產的使用效果、事業(yè)發(fā)展目標等因素擬定無形資產投資本次項目，對

本次項目可行性進行研究、分析，編制無形資產投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保無形資產投資

決策科學合理。對于重大的無形資產投資本次項目，應進彳丁集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤血

造成嚴重損失。

4、嚴格執(zhí)行無形資產投資預算，對于預算內無形資產投資本次項目，應嚴格按照預算執(zhí)行規(guī)

章制度規(guī)章辦理相關手續(xù)，對于超預算或預算外無形資產投資本次項目，按規(guī)定審批后再辦理相關

手續(xù)。

5、無形資產采購合約協(xié)議的簽訂應遵循合約協(xié)議管控內部控制的相關規(guī)定。

6、對需要辦理產權登記手續(xù)的無形資產，及時到相關機構部門或科室辦理。

7、依據(jù)國家有關規(guī)定，按照新《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》，確定無形資產攤銷范圍、攤銷年限、

攤銷方法、殘值等。

8、無形資產在處置（包括轉讓、對外投資、核銷）時，依據(jù)國家有關規(guī)定辦理對于重大無形

資產的處置，應進行集體決策和審批，并建立集體審批記錄機制。無形資產處置涉及產權變更的，

應及時辦理產權變更手續(xù)。

9、本規(guī)章制度規(guī)章未盡事宜，遵照國家有關法律、法規(guī)和新《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》的規(guī)

定執(zhí)行。

醫(yī)院預算管控規(guī)章制度規(guī)章

為了加強醫(yī)院財務管控，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展,

根據(jù)新《醫(yī)院財務規(guī)章制度規(guī)章》、《醫(yī)院會計規(guī)章制度規(guī)章》，結合醫(yī)院的實際，特制定本規(guī)章制

度規(guī)章。

1、預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)

院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管控。

2、醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度

事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制

支出預算，編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤

字預算。

3、醫(yī)院按照規(guī)定的時間和程序報批。醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算，醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應

定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目

標的順利完成。

4、醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算。財政機構部門或科室核定的財政補助等資金預算及其他本次項

目預算執(zhí)行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少

支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議，經主管機構部門或科室

（或舉辦機構）審批核準后報財政機構部門或科室按規(guī)定程序調整預算。收入預算調整后，相應調

增或調減支出預算。

5、年終，醫(yī)院應按照財政機構部門或科室決算編制相關要求，真實、完整、準確、及時編制

決算。醫(yī)院年度決算由主管機構部門或科室（或舉辦機構）匯總報財政機構部門或科室審批核準

批復。對財政機構部門或科室批復調整的事項，醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據(jù)。

6、醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考察，逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

醫(yī)院出差管控及報銷規(guī)定

根據(jù)自治區(qū)財政廳新財行[2005]148號文"關于印發(fā)《自治區(qū)黨政機關事業(yè)機構工作有關員工

差旅費開支規(guī)定X的通知”精神，及伊州財文[2022]312號文關于伊犁州直黨政機關事業(yè)機構工作

有關員工差旅費開支的補充規(guī)定，結合我院實際情況，對出差管控及費用報銷做如下規(guī)定：

一、出差范圍包括醫(yī)院派出有關員工前往異地辦理公務，參加各類學術會議、學習班或培養(yǎng)訓

練班（7天以上視同進修）。

二、出差有關員工辦理出差手續(xù)須經本科室主任簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章同意,經主管

院相關領導審批;科室正副主任、科室正副護士長出差須經院長審批，同時需財務科辦理相應的出差

手續(xù)。

三、城市間交通費

1、出差有關員工要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定乘坐交通工

具的，超支部分自理。

2、一般職工出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙、汽車。

3、高級專業(yè)技術職稱以（含正高）處級以下有關員工（含正處級）乘坐飛機,火車軟席必須經院長

批準，未經批準乘坐的,只報火車硬席費,超出部分個人自理。

四、住宿費

1、出差有關員工入住賓館檔次最高不得超過三星級。

2、出差有關員工住宿費實行限額憑據(jù)報銷。按出差實際住宿天數(shù)計算，超出限額部分由個人負

擔。出差有關員工無住宿費票據(jù)的，一律不予報銷住宿費。

3、住宿等級及報銷標準（不含進修）：省會所在地、地州市所在地、自治區(qū)境內外縣城所在地、

自治區(qū)境內外縣以下農牧區(qū)：院相關領導、正高職稱:區(qū)外180元、區(qū)內150元;區(qū)外120元、區(qū)內

100元;區(qū)外100元、區(qū)內80元;50元以內實報實銷。科正副主任、護士長、副高職稱及以下有關

員工區(qū)外120元、區(qū)內100元;區(qū)外100元、區(qū)內80元:區(qū)外80元、區(qū)內60元;40元以內實報實

銷。

五、出差（不含進修）有關員工伙食補助費:

1、出差有關員工的伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，補助標準為每人每天25元。

2、出差有關員工參加伙食非自理的會議及培養(yǎng)訓練班,不發(fā)放伙食補助。

3、出差有關員工乘坐火車或長途班車,連續(xù)乘車超過450公里的,可加發(fā)20元伙食補助。

4、院汽車駕駛員及隨車有關員工,連續(xù)長途單乘在100公里以上（含100公里），出差期間每人

每天補伙食補助30元、25元,當日連續(xù)長途單乘在450公里以上（含450公里），除給30元、25元

補助外、加發(fā)每人每天20元伙食補助、單程在100公里以下不發(fā)出差補助。每日往返100公里以

上,駕駛員補助30元,隨車有關員工補助25元。駕駛員在8小時工作日之外出車的,每人每天補助

8元。

六、出差（不含進修）有關員工公雜費：

1、出差有關員工的公雜費包括市內交通費和通訊費。公雜費按到達目的地后的自然（日歷）天

數(shù)計算，自治區(qū)境內每人每天10元實行包干,不再報銷其他相關費用。

2、出差有關員工由所在機構提供交通工具的，公雜裁減半發(fā)放"

七、調入醫(yī)院工作有關員工的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，由醫(yī)院負擔，報銷

的其它費用僅指調入有關員工本人及其子女。

八、到基層機構工作鍛煉、對口支援、異地掛職以及參加各種工作隊和培養(yǎng)訓練班（不發(fā)學歷）、

進修有關員工，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費按照差旅費開支規(guī)定執(zhí)行。

九、進修培養(yǎng)訓練有關員工,在進修期間每人每天發(fā)放10元伙食補助,不發(fā)放公雜費，住宿費最

高限額每人區(qū)內每天17元憑據(jù)報銷,區(qū)外每天20元憑據(jù)報銷。

十、工作有關員工趁出差或調動工作之便,就近回家探親或途中經停的，其繞道車、船費，扣除

出差直線單程車、船費，超支部分由個人自理。繞道、在家或經停期間不予報銷住宿費，不發(fā)放伙食

補助和公雜費。

十一、巡回醫(yī)療視同出差，按醫(yī)院規(guī)定辦理。

十二、本規(guī)定自2005年8月1日起執(zhí)行，伊犁州財文[2022]312號文從2022年1月12日起執(zhí)

行，以前與本規(guī)定不符的按本規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定由財務科負責任解釋，審計科、紀檢監(jiān)察辦公室監(jiān)

督執(zhí)行。

物價工作管控規(guī)章制度規(guī)章

為規(guī)范醫(yī)療服務價格行為，加強醫(yī)療服務價格管控機制，維護患者和醫(yī)院的合法權益，促進醫(yī)

療衛(wèi)生事業(yè)的改革和發(fā)展，結合我院價格管控工作的特點，制定本規(guī)章制度規(guī)章。物價工作的重要

有關內容是對醫(yī)療服務價格的管控，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管控和對新增醫(yī)療本次項目收費

價格的申報。我院各機構部門或科室必須嚴格遵照執(zhí)行《新疆維吾爾芻治區(qū)醫(yī)療服務價格》及相關

文件精神，各科室不得以任何理由巧立本次項目、擅自分解、增設收費本次項目和提高收費標準。

1、機構與有關員工設置：

(1)醫(yī)院物價管控機構部門或科室設置在經管科。經管科在院長相關領導下，依照國家法律、

法規(guī)以及本院規(guī)定開展物價管控工作。

(2)根據(jù)實際工作需要，配備專職物價有關員工。

2、醫(yī)院各有關機構部門或科室必須認真執(zhí)行自治區(qū)、州、奎屯市發(fā)計委、物價局、自治區(qū)衛(wèi)

生廳、州衛(wèi)生局等制定的有關物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。

3、根據(jù)《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督規(guī)章制度規(guī)章，對

醫(yī)療服務本次項目有關內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴聯(lián)系方法方式。

4、加強各科的收費管控工作，實行“三統(tǒng)一、一公開、一固定”，即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)

一使用合法的收費票據(jù)；公開住院病人收費明細表；收費有關員工要相對固定。在全院設立費用查

詢系統(tǒng)，實行明碼標價，提高醫(yī)療服務價格透明度，維護患者合法權益.

5、加強大型醫(yī)用設備的收費管控。對醫(yī)院新增大型醫(yī)療設備，在上級規(guī)定的范圍內及時申請

辦理收費許可證，對《新疆維吾爾自治區(qū)醫(yī)療服務價格》規(guī)定以外確需增加的新醫(yī)療服務價格本次

項目，經由科室提出，經管科按照規(guī)定的程序報批后方可收費。

6、經管科要建立和完善“各類藥品、一次性醫(yī)療用品和器材”收費的管控規(guī)范與程序，凡非

醫(yī)院購進的醫(yī)療用品和器材，均不能用于病人的治療。

7、經管科對各科醫(yī)療服務收費實施監(jiān)督檢查，對違反物價規(guī)定的提出處理意見并向上級報告。

8、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的機構部門或科室和個人，

經管科及時向上級提出表彰建議。

醫(yī)院內部價格管控規(guī)章制度規(guī)章

一、住院病人“一日清單”規(guī)章制度規(guī)章

1、嚴格執(zhí)行新疆維吾爾自治區(qū)衛(wèi)生廳《關于實行住院病人“一日清單”制》的相關要求，實

行病區(qū)科主任負責任制，由病區(qū)責任護士負責任告之住院病人當日發(fā)生的住院檢查、治療、藥品費

用。

2、住院病人“一日清單”每日由科室記帳護士負責任將科室在床病人當日費用按病區(qū)住院序

號打印，病區(qū)責任護士應及時將“一日清單”送達各在床病人。

3、應尊重住院病人的知情權和選擇權，參保有關員工確因病情治療需要使用“自費”藥品、

檢查本次項目，住院醫(yī)師應事前告知消費者本人或家屬，簽訂“知情同意書”后醫(yī)囑方可執(zhí)行。

二、明碼標價和價格公示規(guī)章制度規(guī)章

1、嚴格按照《醫(yī)療機構實行訪格公示的規(guī)定》相關要求，對本機構主要診療本次項目、藥品、

一次性醫(yī)用耗材明碼標價和價格公示。

2、嚴格執(zhí)行《新疆維吾爾自治區(qū)衛(wèi)生廳集中招標采購藥品價格及收費管控暫行辦法》，中標

藥品順加作價。門診收據(jù)應明示藥品品名、規(guī)格、數(shù)量、價格；檢查治療本次項目收費單價、次數(shù)、

金額。住院費用清單應標明每日診療本次項目價格、藥品品名、規(guī)格、數(shù)量及金額，“自費”標識

清晰，以便查對。

3、在門診大廳設置電子顯示屏、電子觸摸屏對全院診療收費本次項目、藥品產地、規(guī)格、價

格公示，導醫(yī)臺提供價格咨詢，接待消費者價格投訴服務。

4、明碼標價有關內容應準確、規(guī)范、更換及時。經管科負責任提供診療本次項目價格，各診

療科室負責任診療本次項目標價，藥劑科負責任藥品標價，總務科負責任公示設施的維護，保障公

示設施的完好。

三、藥品價格管控責任規(guī)章制度規(guī)章

1、認真貫徹黨和國家衛(wèi)生工作方針、政策，嚴格執(zhí)行價格法律法規(guī)，明碼標價，按實收費。

2、價格管控實行院長相關領導下科主任負責任制，各科室不得擅自增設收費本次項目、提高

收費標準。

3、認真執(zhí)行集中招標采購管控、藥品順加作價規(guī)定、醫(yī)療服務本次項目定價標準、醫(yī)療收費

清單制、價格公示制，主動接受消費者監(jiān)督。

4、做到藥品標價準確、調價及時。接到物價調價通知應24小時內完成價格調整，不得借故拖

廷。

5、藥品、醫(yī)療服務收費實行微機網(wǎng)絡化管控，由物價員負責任標價，未經“授權”任何人不

得擅自修改標價數(shù)