湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司簡介......................................1

2湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀......................1

3湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位存在的問題....................2

3.1出納崗位隨意坐支現(xiàn)金.........................................2

3.2會(huì)計(jì)崗位對存貨資產(chǎn)管理不到位.................................2

3.3會(huì)計(jì)崗位無法進(jìn)行正確的納稅申報(bào)...............................2

4湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)方案..................3

4.1加強(qiáng)出納崗位內(nèi)部管理.........................................3

4.2完善會(huì)計(jì)崗位對存貨資產(chǎn)的管理.................................3

4.3增設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位.........................................5

5總結(jié)..............................................................6

參考資料.............................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司簡介

湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司，成立于2020年11月13日，公司坐落在湖南

省長沙市，注冊資本為200萬人民幣，是一家從事銷售醫(yī)藥和醫(yī)療器材為主的

企業(yè)。公司主要從事銷售醫(yī)療的儀器儀表、一次性使用醫(yī)療用品等；提供技術(shù)

服務(wù)；軟件開發(fā)、外包服務(wù)；健康咨詢服務(wù)等。公司當(dāng)前內(nèi)部主要設(shè)置的部門

有采購部、銷售部、財(cái)務(wù)部、人事部等。通過這兩年公司的運(yùn)營，與長沙及長

沙周邊的城市企業(yè)建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，產(chǎn)品和服務(wù)得到了客戶和消費(fèi)者的

青睞與認(rèn)可。

2湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀

會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置對于每個(gè)公司而言都是非常重要的，它可以使會(huì)計(jì)工

作更加規(guī)范化和程序化，有益于明確分工，確定崗位職責(zé)，提高工作效率。該

公司根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營情況，在財(cái)務(wù)部門共設(shè)置了3個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位，

分別為會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納崗位。各個(gè)工作崗位職責(zé)如下：

會(huì)計(jì)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作，為總經(jīng)理和領(lǐng)導(dǎo)層決策提供全面、

真實(shí)依據(jù)。負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿的審核工作，對各種成本、費(fèi)用的核算進(jìn)行復(fù)

核，確保財(cái)務(wù)核算手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí),賬表、賬賬、賬實(shí)相符，按

時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，成本費(fèi)用、收入支出和稅務(wù)的記錄工作，

對所取得的原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核,并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

定期與客戶核對往來賬，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，根據(jù)銷售收款需要，及時(shí)提供客

戶欠款情況，避免壞賬的發(fā)生。

出納負(fù)責(zé)及時(shí)有序地登記現(xiàn)金、銀行日記賬，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金收支，做到日

清月結(jié)，保證賬實(shí)、賬款相符；將收入的款項(xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬號(hào)，確保公

司資金安全；保管分配工資，支付各種款項(xiàng)，妥善保管現(xiàn)金、印鑒、空白支票

和有價(jià)證券；月末及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與銀行存款，仔細(xì)查對銀行對賬單，編制

現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

綜上所述，公司設(shè)置的三個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位，基本能滿足公司的日常需求，

出納管錢，會(huì)計(jì)管賬，會(huì)計(jì)主管統(tǒng)籌整個(gè)部門的工作，一人一崗，分工合作，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

同時(shí)，各會(huì)計(jì)工作崗位也做到了相互制約和相互監(jiān)督。通過對公司財(cái)務(wù)部各崗

位職責(zé)進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)雖然財(cái)務(wù)部目前運(yùn)轉(zhuǎn)正常，但仍存在一些問題，需要進(jìn)

一步對相關(guān)工作崗位進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)和優(yōu)化。

3湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位存在的問題

3.1出納崗位隨意坐支現(xiàn)金

公司的出納人員為了用錢方便，在收到現(xiàn)金以后，沒有及時(shí)存入銀行，而

是將業(yè)務(wù)中的收入直接用來支付公司的日常開支。坐支現(xiàn)金的行為不僅很容易

造成庫存現(xiàn)金與日記賬混亂，出現(xiàn)錯(cuò)賬或賬實(shí)不符現(xiàn)象，而且很有可能讓企業(yè)

內(nèi)部人員鉆空子，為個(gè)別人員私設(shè)小金庫、貪污腐敗提供便利。對公司而言，

不利于財(cái)務(wù)管理與核算，更有可能為企業(yè)偷稅漏稅創(chuàng)造契機(jī)。財(cái)務(wù)工作若無制

度的約束，無法以相關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)繩，久而久之，會(huì)計(jì)資料將會(huì)失真，會(huì)計(jì)工

作亦將失去其真正的作用。

3.2會(huì)計(jì)崗位對存貨資產(chǎn)管理不到位

會(huì)計(jì)崗位人員其工作職責(zé)主要側(cè)重于在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方面，并沒有涉及到

存貨資產(chǎn)的精細(xì)化管理。但由于公司剛剛起步，規(guī)模較小，暫時(shí)沒有設(shè)立一個(gè)

獨(dú)立的資產(chǎn)管理部門，而是由財(cái)務(wù)管理部門兼管。

公司存貨采購無規(guī)劃，采購量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過需求量，存貨存儲(chǔ)量過多，一些醫(yī)

藥長期堆放在庫房的，又無專人看管，貨物堆放無序，毀壞嚴(yán)重，沒有及時(shí)處

理，占用了企業(yè)大量存儲(chǔ)資金，丟失現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。其中很多是半年前甚至

一年前的產(chǎn)品，已經(jīng)臨近過期，藥效功能失效而無法出售的藥品，日常出庫根

本沒有按照先進(jìn)先出的程序，過期和變質(zhì)的貨物只能作廢，導(dǎo)致公司發(fā)生了極

大的經(jīng)濟(jì)損失。

公司的收發(fā)貨管理不健全，沒有形成一個(gè)完整的存貨管理體系和明確的存

貨管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。商品出入庫不做仔細(xì)的查驗(yàn)清點(diǎn)，單據(jù)登記跟賬務(wù)記錄不及

時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符。由于沒有及時(shí)按月盤點(diǎn)或盤點(diǎn)不細(xì)致，也沒有分析總結(jié)盤

點(diǎn)結(jié)果，從而隱瞞和忽視了存貨管理中存在的問題，使整個(gè)存貨管理在長時(shí)間

內(nèi)處于無序狀態(tài)。

3.3會(huì)計(jì)崗位無法進(jìn)行正確的納稅申報(bào)

公司為節(jié)省成本，聘請并無會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生擔(dān)任該公

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

司的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)適應(yīng)一段時(shí)間后，已經(jīng)可以處理公司的會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)，由

于公司剛剛開始成立不久，之前的賬務(wù)基本能處理妥當(dāng)，但兩年來，隨著公司

慢慢步入軌道，管理也越來越規(guī)范，公司也逐步開始賺取利潤。在進(jìn)行年度納

稅申報(bào)上，該公司會(huì)計(jì)人員缺失經(jīng)驗(yàn)，對稅收優(yōu)惠政策不太了解，處理過程也

缺乏專業(yè)性，導(dǎo)致在辦稅過程中業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)，公司不能進(jìn)行正確的納稅申報(bào)，

如不采取相應(yīng)的措施，對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展極其不利。

4湖南珩鋒醫(yī)藥科技有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

4.1加強(qiáng)出納崗位內(nèi)部管理

出納工作是財(cái)務(wù)流程的起點(diǎn)，這一崗位工作不僅十分重要，而且易出問題，

即使一點(diǎn)點(diǎn)的失誤，都有可能導(dǎo)致公司遭受不可預(yù)估的損失，因此加強(qiáng)出納崗

位工作管理至關(guān)重要。

公司可以從庫存現(xiàn)金限額中支付現(xiàn)金，也可以從開戶銀行提取，但不能直

接從現(xiàn)金收入中支出，即不可坐支現(xiàn)金。一旦發(fā)現(xiàn)公司擅自坐支現(xiàn)金或者未遵

守開戶行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的話，將給予警告或處于罰款，這

對公司的形象及其長遠(yuǎn)發(fā)展都會(huì)造成不良影響。針對公司出納崗位存在坐支現(xiàn)

金的行為，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，優(yōu)化出納崗位的工作。

首先，出納人員應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)法制意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，

提高思想認(rèn)識(shí)和守法自覺性，提高職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力。如遇特殊情況需要坐

支現(xiàn)金的，必須事先告知開戶銀行，經(jīng)準(zhǔn)許后，核定坐支范圍和額度，并將坐

支金額和使用情況按時(shí)通知開戶銀行。

其次，財(cái)務(wù)主管作為部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)加強(qiáng)對出納崗位的監(jiān)督，及時(shí)糾正和

制止出納的不當(dāng)行為。

最后，公司要規(guī)定出納人員持證上崗，對出納崗位個(gè)人有坐支現(xiàn)金行為，

應(yīng)給予警告，罰款坐支金額的百分之五十，金額較大的，可以開除該員工。對

“坐收坐支”違法違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)部門的檢查做到日?；?、制度化，要堅(jiān)決查

處，起到警示教育作用。

4.2完善會(huì)計(jì)崗位對存貨資產(chǎn)的管理

針對公司存貨管理過程中存在的問題，首先，會(huì)計(jì)要制定科學(xué)合理的采購

預(yù)算，從源頭上有效控制庫存。根據(jù)市場供求和當(dāng)期庫存等多種原因，綜合思

量存貨采購間隔期，合理規(guī)定存貨采購日期和數(shù)量，采購過程中嚴(yán)格執(zhí)行采購

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

預(yù)算，避免存貨過度采購，資金占用、出現(xiàn)存貨積壓、毀損、丟失和過期等現(xiàn)

象。企業(yè)也可以為了使全年存貨量盡量減少的情況下，減少訂貨批量，增加訂

貨次數(shù)，確保存貨資產(chǎn)得到有效的管理。

其次，考慮到公司存貨的特殊性，應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法對存貨進(jìn)行發(fā)出計(jì)

價(jià)，確保藥品發(fā)揮最大的藥效。正確區(qū)分產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)、入庫日期，對生產(chǎn)

采購先入庫的產(chǎn)品，優(yōu)先發(fā)出使用，防止因批次擺放不正確導(dǎo)致混批，而后進(jìn)

先出造成產(chǎn)品變質(zhì)等問題的出現(xiàn)。同時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)程序和制度，做到

有收有據(jù)，有發(fā)有憑，對存貨進(jìn)出及庫存情況詳細(xì)記錄，對收發(fā)的各種票據(jù)、

賬簿及時(shí)準(zhǔn)確填制、傳遞和登記，做到手續(xù)完備，金額和實(shí)物同時(shí)控制，使存

貨記錄與實(shí)際庫存相符。

最后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)過程中不

但要關(guān)注存貨的數(shù)量，來確保賬實(shí)相符；同時(shí)還應(yīng)審查存貨質(zhì)量，最大限度地

降低存貨的耗損或變質(zhì)貶值等風(fēng)險(xiǎn)。如存在存貨減值跡象，應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，

以確保公司所有存貨得到有效、合理的管控。同時(shí)，對盤點(diǎn)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，

登記存貨盤點(diǎn)表（如表1所示），對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)差

異時(shí)，應(yīng)立即查找原因，根據(jù)實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行賬簿記錄調(diào)整，落實(shí)并追究責(zé)任，

制定并嚴(yán)格執(zhí)行存貨資產(chǎn)盈虧解決方案（如表2所示）。最后針對盤點(diǎn)情況以及

在盤點(diǎn)中遇到的問題設(shè)計(jì)優(yōu)化調(diào)整方案，盤點(diǎn)結(jié)果形成書面報(bào)告進(jìn)行匯報(bào)工作。

表1存貨盤點(diǎn)表

盤點(diǎn)日期：年月日

賬面數(shù)實(shí)存數(shù)盈虧數(shù)

序存貨規(guī)格單單存放盈虧

號(hào)名稱型號(hào)位價(jià)地點(diǎn)數(shù)金數(shù)金數(shù)金原因

量額量額量額

1

2

3

4

5

…

盤點(diǎn)部門：盤點(diǎn)人:監(jiān)盤人：

4

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表2存貨資產(chǎn)盈虧解決方案

解決方法

問題

盤虧或毀損盤盈

負(fù)責(zé)人員失誤應(yīng)由相關(guān)人員賠償，計(jì)入“其

導(dǎo)致的錯(cuò)誤他應(yīng)收款”科目

管理人員實(shí)施一定的懲罰機(jī)制，

管理不善、收發(fā)

修理或重新購買計(jì)量工具，計(jì)沖銷“管理費(fèi)用”

計(jì)量工具不準(zhǔn)

入“管理費(fèi)用”

自然災(zāi)害

計(jì)入“營業(yè)外支出”

意外事故

4.3增設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位

公司在發(fā)展，業(yè)績也在不斷的上升，收入自然要按照國家的規(guī)定依法納稅。

結(jié)合公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置和人員配置現(xiàn)狀，為保證企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，在

稅務(wù)工作越來越復(fù)雜的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，對企業(yè)稅務(wù)工作

進(jìn)行專門的管理?？紤]到重新聘請一個(gè)會(huì)計(jì)人員處理稅務(wù)工作帶來的成本費(fèi)用

支出以及公司目前的發(fā)展階段與業(yè)務(wù)規(guī)模，公司可以先聘請一位兼職稅務(wù)會(huì)計(jì)

人員。設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位的優(yōu)勢有：

第一，可以使公司充分了解相關(guān)財(cái)稅法規(guī)，讓公司在稅務(wù)處理方面獲得更

大的優(yōu)勢。例如，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)了解到相關(guān)政策中的免稅、減

稅、退稅等服務(wù)；利用其專業(yè)稅務(wù)知識(shí)、任職經(jīng)驗(yàn)和良好的溝通渠道，可以精

確評估公司運(yùn)營中的稅務(wù)問題并迅速解決；正確執(zhí)行稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅

款繳納，有效防止因不遵守稅務(wù)工作和要求而所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰；能夠提高企

業(yè)稅務(wù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的對接能力，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查工作壓力等。稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)

化管理可以有效提高企業(yè)在市場上的競爭力，對企業(yè)發(fā)展有著一定的推動(dòng)作用。

第二，對公司而言，聘請兼職的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員有利于降低管理成本。對暫

不需要專門設(shè)立的稅務(wù)部門和稅務(wù)人員，公司可以從企業(yè)的日常管理中剝離出

稅務(wù)管理事項(xiàng)，可以暫時(shí)縮減稅收管理的軟硬件投入與維護(hù)成本，減少職工薪

資及加班、休假、福利等附加支出；并且會(huì)計(jì)崗位能夠集中精力專注于本職崗

位，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從而使財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和效率得到提升。優(yōu)化

后的會(huì)計(jì)工作崗位如圖1所示。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖1優(yōu)化后的會(huì)計(jì)工作崗位

5總結(jié)

本次