2022年12366知識競賽考試題庫（含答案）

2022年12366知識競賽考試題庫（含答案）

一、單選題

1.自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售

其收購的二手車，納稅人（）征收增值稅。

A、減按5%征收率

B、減按3%征收率

C、減按2%征收率

D、減按0.5%征收率

答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》

（國家稅務總局公告2020年第9號）文件規(guī)定，自2020年5月1日至2023年

12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)

行：（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售

額=含稅銷售額/（1+0.5%）

2.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得

低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符

合這一比例的是（）。

A、0.4

B、0.8

C、0.5

D、0.6

答案：D

解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定/資產，最低折舊年

限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用《中華人民共和國稅

收征管法》的是（）。

A、車船稅

B、印花稅

C、環(huán)境保護稅

D、關稅

答案：D

解析：選項ABC均適用《中華人民共和國稅收征管法》。選項D：由海關負責征

收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不適用《中華人民共和國稅

收征管法征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行，在我國有《中華人民

共和國進出口關稅條例》等。

4.下列關于納稅人2019年領取符合規(guī)定年金的涉稅處理表述，正確的是（）

A、老馮按月領取的年金并入綜合所得計算納稅

B、老金按月領取年金適用綜合所得稅率計算納稅

C、老張按季領取的年金全額適用月度稅率計算納稅

D、老錢因出境定居一次性領取年金適用綜合所得稅率計算納稅

答案：D

解析：個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政

部人力資源社會保障部國家稅務總局關于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關問

題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應

納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計

入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅

率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡

后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所

得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余

額的，適用月度稅率表計算納稅。

5.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報內容不包括

A、基本經營情況

B、有關涉稅事項情況

C、主要股東及分紅情況

D、優(yōu)惠情況

答案：D

解析：《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）/本表為必填表，

填報內容包括基本經營情況'有關涉稅事項情況'主要股東及分紅情況三部分。

3

6.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額

不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件

的企業(yè)。并且，無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合小型

微利企業(yè)條件，均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。小型微利企業(yè)在預繳申報

時，可直接按當年度截至本期末的費產總額'從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判

斷是否符合條件。

A、100

B、50

C、500

D、300

答案：D

解析：按《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題

的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規(guī)定掌握，即從事國家非限制和

禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300

人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。并且，無論實行查賬征收方

式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合小型微利企業(yè)條件，均可以享受企業(yè)所得

稅延緩繳納政策。小型微利企業(yè)在預繳申報時，可直接按當年度截至本期末的資

產總額'從業(yè)人數(shù)'應納稅所得額等情況判斷是否符合條件。

7.A企業(yè)是一家進口機動車生產企業(yè)駐我國辦事機構，則其主管稅務機關為其在

核心征管系統(tǒng)開通機動車發(fā)票開具模塊時，銷售方類型應該選擇為()O

A、機動車生產企業(yè)

B、機動車授權經銷企業(yè)

C、其他機動車貿易商

答案：A

解析：根據(jù)國家稅務總局工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號，開通機動

車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業(yè)、機動車授權經銷企業(yè)、其他機動

車貿易商三種類型。3機動車生產企業(yè)包括國內機動車生產企業(yè)及進口機動車生

產企業(yè)駐我國辦事機構或總授權代理機構；機動車授權經銷企業(yè)是指經機動車生

產企業(yè)授權，且同時具備整車銷售、零配件銷售、售后維修服務等經營業(yè)務的機

動車經銷企業(yè)；其他機動車貿易商，是指除上述兩類企業(yè)以外的機動車銷售單位

和個人。

8.居民個人取得股票增值權，是否要并入綜合所得匯算清繳？

A、并入

B、不并入

答案:B

解析：不并入。居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票'股權獎勵等

股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部國家稅務總局關于個人股票期權

所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務

總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》

（財稅〔2009〕5號）、《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關

稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財

政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅

〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，在2021年12月31日

前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

9.關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是：

A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的

相關稅費

C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值

D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

答案：B

解析：選項A,通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；選項C,

通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用；選項D,拍賣從畫廊購買的

油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款。

10.因納稅申報、稽查查補和評估調整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，

按（）確定允許退還的增量留抵稅額。

A、最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅

務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額

B、按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額

C、按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減

增值稅欠稅后的余額

D、按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》上期留抵稅額

答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》

（國家稅務總局公告2019年第20號）第九條的規(guī)定：納稅人在辦理留抵退稅期

間發(fā)生下列情形的，按照以下規(guī)定確定允許退還的增量留抵稅額：（一）因納稅

申報、稽查查補和評估調整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留

抵稅額。

11.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中（如委托銷售電話入網卡'電話充值

卡等），需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及

傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額O的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

A、百分之五

B、百分之八

C、百分之十五

D、百分之十八

答案:A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公

告》（國家稅務總局公告2012年第15號）四、關于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出

稅前扣除問題。電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中（如委托銷售電話入網

卡'電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的

相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得

稅前據(jù)實扣除。

12.對于非法人性質分支機構享受社保費減免優(yōu)惠描述正確的是（）o

A、非法人性質分支機構應按期所屬獨立法人的類型來劃型

B、分支機構應按其屬于類型單獨劃型

C、企業(yè)分支機構的企業(yè)類型是和總部一致的，在分支機構所屬地劃型

D、分支機構不享受社保減免優(yōu)惠

答案：A

解析：根據(jù)《階段性減免企業(yè)社保費熱點問題解答（第一期）》：/企業(yè)類型劃

分的對象是具有獨立法人資格的參保企業(yè)，企業(yè)的分支機構類型要按其所屬獨立

法人的類型來劃型。所以，您企業(yè)分支機構的企業(yè)類型是和總部一致的，不在分

支機構所屬地劃型。

13.自（）年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得

計算繳納個人所得稅。

A、2020

B、2021

G2022

D、2023

答案:C

解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的

通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定：自2022年1月1日起，居民個人取得全

年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

14.下列說法中有關合并申報不正確的是（）o

A、納稅申報時統(tǒng)一采用《財產和行為稅納稅中報表》

B、《財產和行為稅納稅申報表》有一張主表和一張減免稅附表

C、納稅人既可以在申報期之前也可以在申報期內維護稅源信息

D、財產和行為稅合并申報的稅種范圍包括城市建設維護稅

答案：D

15.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排

序，對前（）項污染物征收環(huán)境保護稅。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》(中華人民共和國主席令第六十一

號)第九條規(guī)定：每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量

數(shù)從大到小排序,對前三項污染物征收環(huán)境保護稅。

16.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()o

A、契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

B、買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

C、承受國有土地，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D、房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核

定

答案：A

解析：選項B,房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的

房屋，裝修費用應包括在內；選項C,不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項

D,由征收機關參照市場價格核定。

17.納稅人購進國內旅客運輸服務，下列計算抵扣正確的是O。

A、航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費+民航發(fā)展基金)4-(1+9%)X9%

B、航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)4-(1+3%)X3%

C、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

D、鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+3%)X3%

答案：C

解析：納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：Q)

取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；(2)取得注明旅客身份信

息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：/航空旅客運

輸進項稅額;(票價+燃油附加費)4-(1+9%)X9%(3)取得注明旅客身份信息

的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面

金額+(1+9%)X9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，

按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+

(1+3%)X3%

18.下列關于社會保險費有關政策，描述錯誤的是()。

A、繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費

B、征繳的社會保險費納入社會保險基金，?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得挪用

C、繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更，應當自變更或者終止之日起15日內，

到社會保險經辦機構辦理變更手續(xù)

D、未按照規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，情節(jié)嚴重的，可以對直接負責

的主管人員和其他直接責任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款

答案：C

解析：根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》(國務院令第259號)規(guī)定：第四條繳

費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。征繳的社會保險費納入社會保

險基金，?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得挪用。J第九條繳費單位的社會保險登

記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，

到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。/第二十三條繳費單

位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報

應繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責令限期改正;情節(jié)嚴重的，

對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1000元以上5000元以下的罰

款;情節(jié)特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5000

元以上10000元以下的罰款。

19.個人股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關對其股權轉讓收

入進行核定征收時首選的方法是O。

A、參照法

B、凈資產核定法

C、加權平均法

D、類比法

答案：B

解析：主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入:。（-）凈資產核

定法。股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。/被投費企

業(yè)的土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未銷售房產'知識產權、探礦權、采礦權、

股權等資產占企業(yè)總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具

有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。＜6個月內再次

發(fā)生股權轉讓且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一

次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。＜（二）類比

法/1.參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；

■2.參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權轉讓收入核定。川（三）其他合理

方法。主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他

合理方法核定。

20.李慈善把自己名下的一棟房產通過公益性社會組織捐贈給一鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦小學校，

該房產原值1000萬元，捐贈時的市場價格是2000萬元，請問李慈善在進行個人

所得稅申報時的捐贈金額應該是（）萬元。

A、1000

B、2000

C、由公益性社會組織確定

D、由房產評估機構確定

答案：A

解析：根據(jù)財政部稅務總局公告2019年第99號規(guī)定，二、個人發(fā)生的公益捐贈

支出金額，按照以下規(guī)定確定：（一）捐贈貨幣性資產的，按照實際捐贈金額確定;

（二）捐贈股權、房產的，按照個人持有股權'房產的財產原值確定

21.下列門票收入不屬于免稅收入的是：

A、紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫

院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入

B、寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入

C、自2018年1月1日起至2020年12月31日，對科普單位的門票收入，以及

縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入繼續(xù)免征增值稅

D、紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫

院'圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的門票收入

答案：D

解析:根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定,

下列項目免征增值稅：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術

館'展覽館'書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票

收入。

22.關于企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，以下說法正確的是

00

A、按照發(fā)生額50%扣除，但最高不得超過當年利潤總額的5%。

B、按照發(fā)生額50%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。

C、按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年利潤總額的5%。

D、按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院

令第512號）第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支

出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%°。

23.單位和個人發(fā)生下列行為，應該繳納契稅的是（）o

A、轉讓土地使用權

B、承受不動產所有權

C、贈與不動產所有權

D、轉讓不動產所有權

答案：B

解析：契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種

財產稅。

24.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應稅所得，而

按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應稅所得的，則下列處理，正確的是。

A、按照中國法律判定的應稅所得給予稅收饒讓

B、給予免稅

C、按照10%的稅率征稅

D、不屬于稅收饒讓抵免范疇，應全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

答案:D

解析：企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應稅所得,

而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應全額

按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

25.電子稅務局【新辦納稅人套餐式服務】內含（）項功能：

A、八項

B、九項

C、十項

D、H----項

答案：C

26.境內船公司A向境內單位B公司提供期租、濕租服務，B公司利用租賃的交

通工具提供國際運輸服務，適用增值稅零稅率的是（）

A、出租方A公司

B、承租方B公司

C、出租方A公司和承租方B公司在合同中約定

D、該業(yè)務適用免稅政策

答案：B

解析：境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利

用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承

租方適用增值稅零稅率。

27.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法錯誤的是（）

A、以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

B、贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天

C、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

答案：A

解析：以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天

28.B公司6月份申報5月份的耕地占用稅時應填報什么申報表？

A、通用申報表

B、耕地占用稅納稅申報表

C、財產和行為稅納稅申報表

D、增值稅與其他稅種申報表

答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告》（國家稅務總局

公告2021年第9號）的規(guī)定：“一、自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅'土地增值稅、

契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產和行為稅納稅申報

表》.

29.納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)（）個月所有稅種均未進行納稅申報的，

稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶。

A、2

B、3

C、5

D、6

答案:B

解析：《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務總局公告201

9年第48號）：納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)三個月所有稅種均未進行納

稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶。

30.當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范

圍的是（）o

A、唯一的一輛機動車

B、新購入的價值4000元的家具

C、一套別墅

D、金銀首飾

答案：B

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財

產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現(xiàn)金'有價證券等不動產和動產。機

動車輛'金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法

第三十八條'第四十條'第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住

房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

和強制執(zhí)行措施。

31.居民個人李某2019年取得工資收入30萬元，稿酬10萬元，特許權使用費1

0萬元，勞務報酬5萬元，繳納“三險一金”6萬元。本年度李某綜合所得收入

額為()

A、50萬元

B、47.6萬元

C、41.6萬元

D、35.6萬元

答案：B

解析：300000+100000X(1-20%)X70%+100000X(1-20%)+50000X(1-20%)

=47.6萬

32.男女雙方1-6月婚前合租分別享受住房租金扣除,7月雙方結婚后仍然租房，

因婚后住房租金只能由一方扣除，請問另一方婚前1-6月份已享受的住房租金能

否扣除？

A、可以

B、不可以

答案：A

解析：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按月按

一定標準在稅前扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由另一方扣除住房租

金支出。1-6月雙方屬于未婚狀態(tài)，可以分別享受住房租金扣除政策。

33.企業(yè)為車輛辦理上牌時，應該將哪一聯(lián)提交給車輛登記單位留存？()

A、發(fā)票聯(lián)

B、報稅聯(lián)

C、注冊登記聯(lián)

D、存根聯(lián)

答案：C

解析：根據(jù)國稅函〔2006〕479號規(guī)定，《機動車發(fā)票》為電腦六聯(lián)式發(fā)票。即

第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨單位付款憑證），第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨單位扣稅憑證），第

三聯(lián)報稅聯(lián)（車購稅征收單位留存），第四聯(lián)注冊登記聯(lián)（車輛登記單位留存），

第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨單位記賬憑證），第六聯(lián)存根聯(lián)（銷貨單位留存）。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯(lián)業(yè)務的稅務處理正確的是。。

A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，

可以在稅前扣除

B、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生

的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理

的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)

的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入

D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付

的服務費用可以稅前扣除

答案：B

解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公

司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)

和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家（地區(qū)）的企

業(yè)，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應

歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。選項D：子公司申

報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不

得稅前扣除。

35.小明幫一家公司翻譯外文，取得了12萬元的勞務報酬，該公司按照相關規(guī)定

代扣了個人所得稅。假設小明不存在其他收入，且沒有可扣除項目，則匯算清繳

時，小明需繳納個人所得稅Oo

A、31400元

B、1080元

C\—2880兀

D、—30320元

答案：D

解析：（1）預扣時：個稅=（120000—120000*20%）*40%—7000=31400（元）J

（2）匯算清繳時：個稅=（120000—120000*20%—60000）*3%—0=1080（元）/

（3）應繳納個人所得稅1080—31400=—30320（元）

36.下列關于社保費計算的描述錯誤的是（）。

A、用人單位：職工工資總額X繳費比例

B、職工個人：本人工資收入（在統(tǒng)籌地區(qū)上年度社會平均工資水平的60%至30

0%之間選擇適當?shù)睦U費基數(shù)）X繳費比例。

C、靈活就業(yè)人員應繳費額：統(tǒng)籌地區(qū)上年度社會平均工資的60-300%X繳費比

例

D、城鄉(xiāng)居民基本保險費：當?shù)啬昶骄べYX1%。

答案：D

解析：根據(jù)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險應繳費額計算：/用人單位：職工工資總額X

繳費比例/職工個人：本人工資收入（在統(tǒng)籌地區(qū)上年度社會平均工資水平的6

0%至300%之間選擇適當?shù)睦U費基數(shù)）X繳費比例J用人單位應當自行申報、按

時足額繳納基本醫(yī)療保險費。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。

■靈活就業(yè)人員應繳費額：統(tǒng)籌地區(qū)上年度社會平均工資的60-300%X繳費比例

37.下列關于個人所得稅申報納稅期限的表述，不正確的是：

A、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義

務人按月或者按次預扣預繳稅款

B、納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的

次年6月30日前，繳納稅款

C、納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了

后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款

D、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得

的次年3月1日至6月30日內申報納稅

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）

文件第十三條規(guī)定：非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，

應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

38.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在規(guī)定時間內未被發(fā)現(xiàn)

的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定時間指（）O

A、兩年內

B、三年內

C、五年內

D、十年內

答案：c

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條違反稅收法律、行政法規(guī)

應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

39.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)后，以

自己名義立項銷售的不動產，下列說法正確的是：

A、屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增

值稅

B、屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增

值稅

C、屬于房地產老項目，按照9%的稅率計算繳納增值稅

D、屬于房地產新項目，按照9%的稅率計算繳納增值稅

答案：B

解析：根據(jù)《財政部、稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》

(財政部、稅務總局公告2020年第2號)的規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納

稅人購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產，屬

于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

40.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅

務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。

A、一個月

B、二個月

C、三個月

D、六個月

答案：c

解析：本題考核稅務行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關?！吨腥A人民共

和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納

稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅

款，但是最長不得超過三個月。

41.出口企業(yè)或其他單位向主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續(xù)的時間是

()

A、首次申報出口退(免)稅時

B、首次發(fā)生出口業(yè)務后15日內

C、辦理對外貿易經營者備案登記后15日內

D、辦理稅務登記后15日內

答案：A

42.對于納稅人無法自行獲取所需自身涉稅信息，可以向稅務機關提出書面申請,

稅務機關應當在本單位職責權限內予以受理，辦理時間為()o

A、即時辦結

B、3個工作日內辦結

C、7個工作日內辦結

D、20個工作日內辦結

答案：D

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》納稅人涉稅信息查詢事項

的辦理時間提到：自行獲取的，即時查詢；提出書面申請的，本事項在20個工

作日內辦結。

43.某煙廠2020年8月收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了1

0%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應納煙葉稅（）萬元。

A、154

B、116.8

C、140

D、106.19

答案：A

解析:煙葉稅應納稅額=實際支付的價款總額X20%=煙葉收購價款X（1+10%）

X20%=700X（1+10%）X20%=154（萬元）

44.扶貧貨物捐贈免征增值稅政策延長至O

A、2022年1月31日

B、2022年12月31日

C、2025年1月31日

D、2025年12月31日

答案：D

解析：根據(jù)《財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分

扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家

鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）規(guī)定，《財政部稅務總局人力資源社會保障部

國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》

（財稅〔2019〕22號）、《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所

得稅稅前扣除政策的公告》（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第49

號）、《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》

（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第55號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，

執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

45.B企業(yè)是一家集成電路封裝企業(yè)，企業(yè)所得稅享受兩免三減半優(yōu)惠，企業(yè)獲

利年度是2018年。2020年度符合國家鼓勵的集成電路封裝企業(yè)條件。假設該企

業(yè)2019年度盈利，2020年度應納稅所得額為10000萬元。該企業(yè)2020年度應

納企業(yè)所得稅為（）o

A、0元

B、1000元

G1500元

D、1250元

答案:D

解析：集成電路設計、裝備'材料、封裝'測試企業(yè)是打造集成電路完整產業(yè)鏈

的重要基礎。對于國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟

件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照

25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度應納企業(yè)所得稅=10000

X25%X50%=1250萬元。

46.每一排放口的應稅水污染物，按照本法所附《應稅污染物和當量值表》，區(qū)

分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對第一類

水污染物按照前（）項征收環(huán)境保護稅。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》（中華人民共和國主席令第六十一

號）第九條規(guī)定：每一排放口的應稅水污染物，按照本法所附《應稅污染物和當

量值表》，區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排

序，對第一類水污染物按照前五項征收環(huán)境保護稅，對其他類水污染物按照前三

項征收環(huán)境保護稅。

47.增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過（）萬元（按季納稅（）萬元）的企業(yè)和

非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

A、515

B、26

C、39

D、412

答案：B

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設

費政策及征收管理問題的通知》（財稅【2016】25號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅

人中月銷售額不超過2萬元，按季納稅6萬元的企業(yè)和非企業(yè)單位提供的應稅服

務，免征文化事業(yè)建設費，所以答案選C.

48.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A、用自產的應稅消費品換取生產資料

B、用自產的應稅消費品支付代扣手續(xù)費

C、以不高于受托方的計稅價格直接銷售委托加工收回的已稅消費品

D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵

答案：C

解析：納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅

消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

49.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中不符合稅法規(guī)定的是（）。

A、納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅

B、納稅人購置新建商品房自房屋交付使用之次月起納稅

C、納稅人出借房產，自交付出借房產之次月起納稅

D、納稅人新征用的耕地自批準征用之次月起納稅

答案：D

50.A企業(yè)是一家集成電路生產企業(yè)，企業(yè)所得稅享受兩免三減半優(yōu)惠，企業(yè)獲

利年度是2016年，屬于國家2020年度鼓勵的集成電路生產企業(yè)清單內企業(yè)。假

設該企業(yè)2017年度盈利，2018年度發(fā)生虧損8000萬元。2018年度未彌補的虧

損6000萬元最長可延至（）度彌補。

A、2021年

B、2023年

G2026年

D、2028年

答案：D

解析：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵

的集成電路生產企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予

向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

51.下列對于發(fā)票管理的說法，不正確的是（）?

A、對于納稅信用評價為A級的納稅人，一般納稅人可單次領取4個月的增值稅

專用發(fā)票用量。

B、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領用專用發(fā)票的最高開票限額不

得超過十萬元。

C、對于納稅信用評價為D級的納稅人，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

D、輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票

起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。

答案:A

52.2021年3月老王通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600

000元，拍賣過程中繳納相關稅費20000元，經文物部門鑒定，該字畫為海外回

流文物，王某無法提供完整的財產原值憑證。王某取得的拍賣收入應繳納個人所

得稅（）元。

A、12000元

B、9600元

G18000元

D、116000元

答案：A

解析：對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時，納稅人如不能提供合法、完整、

準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，拍賣品為經文物部門認定是海

外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。因此，老王取

得的拍賣收入應繳納個人所得稅=600000X2%=12000（元）。

53.一般納稅入境內A公司以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，該業(yè)務

適用的增值稅政策是（）

A、增值稅零稅率政策

B、免抵退稅政策

C、免退稅政策

D、免稅政策

答案：D

54.納稅人提供武裝守護押運服務，下列關于繳納增值稅說法正確的是0

A、按照安全保護服務繳納增值稅

B、按照企業(yè)管理服務繳納增值稅

C、按照勞務派遣服務繳納增值稅

D、按照交通運輸服務繳納增值稅

答案：A

55.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出,計征個人

所得稅的項目是Oo

A、勞務報酬所得

B、工資、薪金所得

C、經營所得

D、利息、股息、紅利所得

答案：C

解析：《財政部國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產征收個人所得

稅問題的批復》規(guī)定，對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投費者或其家庭成員取

得的房屋或其他財產，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的

生產、經營所得”項目計征個人所得稅。

56.對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，如新入職的畢業(yè)大

學生，可以向單位出示畢業(yè)證或者派遣證等佐證資料；實習生取得實習單位支付

的勞務報酬所得，如采取累計預扣法預扣稅款的，可以向單位出示學生證等佐證

資料;其他年中首次取得工資、薪金所得的納稅人，如確實沒有其他佐證資料的，

00

A、可以提供第三方證明

B、可以提供公正書

C、可以提供承諾書

D、無需提供其他資料

答案：C

解析：符合條件并按照本公告規(guī)定的方法預扣預繳稅款的，應及時向扣繳義務人

申明并如實提供相關佐證資料或者承諾書。如新入職的畢業(yè)大學生，可以向單位

出示畢業(yè)證或者派遣證等佐證費料；實習生取得實習單位支付的勞務報酬所得,

如采取累計預扣法預扣稅款的，可以向單位出示學生證等佐證資料；其他年中首

次取得工資、薪金所得的納稅人，如確實沒有其他佐證費料的，可以提供承諾書。

57.申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行

政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A、行使自由裁量權作出的具體行政行為

B、行政賠償

C、行政獎勵

D、確定稅種

答案：D

解析：對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政

復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解：1、

行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率

等；2、行政賠償；3、行政獎勵；4、存在其他合理性問題的具體行政行為。

58.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)。的大宗商品

倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、自用

B、出租

C、承租

D、包括自用、出租或承租

答案：D

解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)

土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號）規(guī)定：“一、

自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出

租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計

征城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>

59.納稅人可優(yōu)先通過（）辦理個人所得稅綜合所得年度匯算，稅務機關將按規(guī)

定為納稅人提供申報表預填服務。

A、辦稅服務廳

B、郵寄方式

C、網上稅務局（包括手機個人所得稅APP）

D、銀行網點

答案：C

解析：國家稅務局總局公告2019第44號：為便利納稅人，稅務機關為納稅人提

供高效'快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網上稅務局（包括手機個人所

得稅APP）辦理年度匯算，稅務機關將按規(guī)定為納稅人提供申報表預填服務；不

方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

60.某工廠與某派出所建立了警民共建關系。由派出所將其一占地20平方米的平

房布置成工廠的產品展示廳，由工廠無償使用。下列關于這20平方米土地及對

應房產的稅務處理正確的是Oo

A、派出所擁有土地使用權，該土地及對應房產不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅

B、由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅

C、由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，派出所繳納房產稅

D、由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅

答案：D

解析：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

納稅單位無租使用免稅單位房產的，應由使用人代為繳納房產稅。

61.復議前置情形的“知道稅務機關作出具體行政行為之日”是（）。

A、申請人在收到稅務機關送達的相關法律文書之日

B、申請人依照稅務機關根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限,先行繳清稅款和滯納

金之日或者所提供的擔保得到稅務機關確認之日

C、強制執(zhí)行措施文書簽發(fā)之日

D、《納稅事項通知書》規(guī)定的催告之日

答案：B

解析：根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第三十三條“申請人對本規(guī)則第十四條第（一）

項規(guī)定的行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不

服的，可以向人民法院提起行政訴訟。申請人按照前款規(guī)定申請行政復議的，必

須依照稅務機關根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額'期限，先行繳納或者解繳稅款和滯

納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保

得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請”。

62.下列屬于產權轉移書據(jù)的有（）

A、土地使用權出讓書據(jù)

B、土地承包經營權轉移書據(jù)

C、證券交易書據(jù)

D、土地經營權轉移書據(jù)

答案:A

解析：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）附件印

花稅稅目稅率表

63.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A、當日

B、次日

Cx15日

D、30日

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》（中華人民共和國主席令第六十一

號）第十六條規(guī)定：納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。

64.在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅的規(guī)定是。。

A、免稅

B、減半征稅

C、由出租土地的單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：D

解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，由直接從集體

經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

65.提供建筑服務的建筑業(yè)納稅人通過（）可填寫《增值稅預繳申報表》“建筑

服務”欄次。

A、主賬戶

B、子賬戶（報驗登記）

C、子賬戶（跨區(qū)稅源登記）

D、子賬戶（全功能）

答案：B

解析：提供建筑服務的建筑業(yè)納稅人通過子賬戶（報驗登記）可填寫《增值稅預

繳申報表》“建筑服務”欄次。

66.房地產開發(fā)企業(yè)與商鋪購買者簽訂協(xié)議,以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商鋪給購

買者個人,購買者個人在一定時期內必須將購買的商鋪無償提供給房地產開發(fā)企

業(yè)對外出租使用，根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價

款，以下表述正確的是（）o

A、不需要繳納個人所得稅

B、按照偶然所得項目繳納個人所得稅

C、按照財產轉讓所得項目繳納個人所得稅

D、按照財產租賃所得項目繳納個人所得稅

答案:D

解析：《國家稅務總局關于個人與房地產開發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價格協(xié)議購買

商店征收個人所得稅問題的批復》的規(guī)定,對購買者個人少支出的購房價款,應視

同個人財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產租

賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均計算確定。

67.下列選項中，屬于個人所得稅“勞務報酬所得”征稅范圍的是（）o

A、記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B、將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

C、某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

D、提供著作權而取得的報酬

答案：C

解析：選項A屬于“工資、薪金所得”；選項B屬于“稿酬所得”；選項D屬于

“特許權使用費所得”。

68.我公司是武漢市一家處置工業(yè)危險廢物的環(huán)保科技企業(yè)，負責六個城區(qū)的垃

圾焚燒處理，未產生貨物。請問，我公司應如何適用增值稅稅率？

A、“專業(yè)技術服務”6%稅率

B、“加工勞務”13%稅率

C、“銷售貨物”13%稅率

D、“其他現(xiàn)代服務”6%

答案：A

解析：國家稅務總局公告2020年第9號

69.目前，我省月銷售收入（）以上的個體工商戶已全面推行自主按期申報納稅。

A、3萬元

B、5萬元

Cx10萬元

Dx15萬元

答案：A

解析：《國家稅務總局湖南省稅務局關于做好個體工商戶自主按期申報納稅推行

工作的通知》（湘稅函〔2019〕58號），自2019年2月1日起，全省對新辦個

體工商戶全面推行自主按期申報納稅；自2019年4月1日起，全省對已登記的

個體工商戶中月銷售收入3萬元以上的定期定額戶終止定期定額征收方式，全面

推行自主按期申報納稅。

70.企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費

用支出，符合資本化條件的，應計入相關費產成本；不符合資本化條件的，應作

為（），準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

A、管理費用

B、財務費用

C、銷售費用

D、主營業(yè)務成本

答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公

告》（國家稅務總局公告2012年第15號）二、關于企業(yè)融資費用支出稅前扣除

問題。企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款'吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的

費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本；不符合資本化條件的，應

作為財務費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

71.下列說法正確的是（）

A、生產企業(yè)出口軟件產品適用增值稅免抵退稅政策

B、出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）應以出口貨物報關單的離岸價為準

C、按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資

質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅征稅政策

D、出口貨物勞務退還的增值稅、消費稅不征收企業(yè)所得稅

答案：D

解析：選項A：出口軟件產品適用免征增值稅政策；選項B：實際離岸價應以出

口發(fā)票上的離岸價為準，但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有

權予以核定；選項C：按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，

納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政

策

72.車船稅的扣繳義務人是。。

A、稅務機關

B、地方政府

C、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構

D、購買車船的消費者

答案：C

73.新時代國際貿易有限公司發(fā)生以下行為，適用增值稅免稅政策的是（）

A、銷售給保稅物流中心內A公司的生活消費用品和交通運輸工具

B、因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物

C、向稅務機關提供虛假備案單證的貨物

D、購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的貨物

答案：D

解析：ABC適用增值稅征稅政策

74.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放

污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數(shù)據(jù)顯

示，該排放口2018年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為

總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污

染當量值為0.025。該化工廠2月份應繳納環(huán)境保護稅（）元

A、2880

B、2592

C、480

D、240

答案:B

解析：已知污水排放量，應先進行換算，得出應稅污染物的排放數(shù)量。總鉛污染

當量數(shù)=污水排放總量X濃度值4■當量值/=30000000X0.64-10000004-0.025=7

20,應納稅額=720X3.6=2592（元）。

75.A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值10萬元的

工作服，B公司向A公司提供價值15萬元的面料，貨物差價由A公司付款補足。

A、B兩公司應繳納印花稅的計稅依據(jù)是（）萬元。

A、25

B、20

C、15

D、10

答案：A

解析：以貨易貨合同中，視同A公司賣出10萬元工作服，買進15萬元面料；B

公司賣出15萬元面料，買進10萬元工作服。應繳納印花稅的計稅依據(jù)是25萬

兀。

76.下列收入中，來源于境內所得的是（）

A、英國母公司技術總監(jiān)喬治兼任境內子公司技術專家，未入境履行職務取得子

公司支付的工資

B、居民張某在境內子公司工作取得由境外母公司發(fā)放的工資

C、居民李某從非洲分公司回國就職后取得非洲工作期間的獎金

D、居民王某將其擁有的一項發(fā)明授權某外國企業(yè)在境外使用取得使用費

答案：B

解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否

在中國境內，均為來源于中國境內的所得：川（-）因任職、受雇、履約等在中

國境內提供勞務取得的所得；<（二）將財產出租給承租人在中國境內使用而取

得的所得；<（三）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；/（四）轉

讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；J（五）

從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所

得。

77.根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的。加處罰

款。

A、百分之一

B、百分之三

C、千分之一百

D、萬分之五

答案：B

解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出

行政處罰決定的行政機關,可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款

數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結

的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。

78.下列哪個不屬于辦理增值稅期末留抵稅額退稅的條件（）

A、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增

量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。

B、納稅信用等級為M級。

C、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情

形的。

D、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

答案：B

解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政

部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第八條規(guī)定，同時符合以下條件的納

稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：（1）自2019年4月稅款所

屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且

第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）

申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

的；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；（5）自

2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

79.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳

納企業(yè)所得稅的是（）

A、將位于境外的辦公樓轉讓給境內企業(yè)取得的所得

B、將其持有的境內某公司股權轉讓給境外企業(yè)取得的所得

C、將使用過的小汽車轉讓給境內企業(yè)取得的所得

D、取得境外企業(yè)分配的股息所得

答案：B

解析：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內的所

得繳納企業(yè)所得稅。不動產轉讓所得按照不動產所在地確定所得來源地，選項A

屬于來源于境外的所得，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。權益性投資資產轉讓所得

按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地，選項B屬于來源于中國境內的所得，應

在我國繳納企業(yè)所得稅。動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在

地確定所得來源地，選項C屬于來源于境外的所得，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地，選

項D屬于來源于境外的所得，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

80.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第

五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、0.1

B、0.15

C、0.2

D、0.05

答案：A