湖南省唐羽茶業(yè)有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介.........................................................1

2公司財務(wù)收支審批現(xiàn)狀..............................................1

2.1公司存貨現(xiàn)狀................................................1

2.2公司員工福利費現(xiàn)狀..........................................2

3公司財務(wù)收支存在的問題............................................2

3.1存貨管理體系不健全..........................................2

3.2職工福利費標(biāo)準不統(tǒng)一........................................3

4公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計..........................................3

4.1存貨審批流程設(shè)計............................................3

4.1.1倉庫作業(yè)流程設(shè)計......................................3

4.1.2完善存貨管理方式......................................4

4.1.3材料領(lǐng)用審批流程設(shè)計..................................5

4.1.4存貨盤點流程設(shè)計......................................5

4.1.5存貨盤虧審批流程設(shè)計..................................6

4.2加大促銷，降低庫存..........................................7

4.3福利費審批流程設(shè)計..........................................7

4.3.1統(tǒng)一規(guī)范福利費開支標(biāo)準................................7

4.3.2福利費報銷審批流程設(shè)計................................8

4.3.3體檢費報銷審批流程設(shè)計................................8

5小結(jié)..............................................................9

參考資料..........................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

1公司簡介

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司，成立于2008年06月24日，注冊資本2000萬

元，員工300余人，湖南省唐羽茶業(yè)有限公司對外投資3家公司，具有5處分

支機構(gòu)，位于長沙市雨花區(qū)環(huán)保中路188號長沙國際企業(yè)中心第1幢B601號。

公司主要經(jīng)營：茶葉的分裝、生產(chǎn)、加工、銷售等業(yè)務(wù)。湖南省唐羽茶業(yè)

有限公司現(xiàn)有生產(chǎn)部、采購部、質(zhì)量技術(shù)部、銷售部、市場部、行政部等部門。

圖1-1為湖南省唐羽茶業(yè)有限公司組織架構(gòu)圖。

圖1-1湖南省唐羽茶業(yè)有限公司組織架構(gòu)圖

2公司財務(wù)收支審批現(xiàn)狀

2.1公司存貨現(xiàn)狀

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司以生產(chǎn)綠茶、紅茶、烏龍茶為主。茶葉對存儲環(huán)

境的氣候、水分、氣候、氧氣都有很高的要求。近兩年來由于新冠疫情的爆發(fā)，

大部分人受到新冠感染，使得公司茶葉需求量受到影響，茶葉存貨的囤積。公

司的倉庫存貨空間不足以及倉庫日常盤點太過于松散，最后會導(dǎo)致茶葉受潮未

及時發(fā)現(xiàn)造成了浪費。

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2.2公司員工福利費現(xiàn)狀

公司為了激勵員工的工作積極性，提高生產(chǎn)力水平，湖南省唐羽茶業(yè)有限

公司為員工們提供了很多的福利，比如：職工生活困難補貼、體檢費、防暑降

溫費、職工旅游福利費、生日禮金等，并為員工發(fā)放了特殊津貼。

表2-1湖南省唐羽茶業(yè)有限公司福利費開支明細表

單位：元

項目2020年2021年2022年

職工生活困難補貼301424525156425

體檢費7563590324136252

防暑降溫費95464119680132526

職工旅游福利費707468463690871

生日禮金100621163313850

其他403555834762936

小計322404409871492860

3公司財務(wù)收支存在的問題

3.1存貨管理體系不健全

茶葉的組織結(jié)構(gòu)是疏松多孔的，是含有許多種親水性物質(zhì)。湖南是亞熱帶

季風(fēng)濕潤氣候，雨熱同期，所以降雨量比較豐沛。春季雨水比較多，大量的降

雨使茶葉的存儲地點出現(xiàn)漏雨、房屋回潮的現(xiàn)象，存儲茶葉的環(huán)境濕度變高，

會使茶葉受潮，造成茶葉初期失味，后期會導(dǎo)致茶葉發(fā)霉變質(zhì)等現(xiàn)象。茶葉中

含有蛋白質(zhì)、維生素等多種營養(yǎng)成分，當(dāng)含水量在10%-20%的條件下，霉菌很容

易大量滋生，并會使霉變的氣味加強、變濃，導(dǎo)致茶葉大面積的損耗。在溫度

較高的情況下，會加速茶葉的內(nèi)質(zhì)消耗，加速風(fēng)味成分的分解，影響茶葉的品

質(zhì)，當(dāng)溫度達到15℃以上時，化學(xué)反應(yīng)的速度越快，其色澤會發(fā)生變化，開始

出現(xiàn)老化現(xiàn)象，并且產(chǎn)生陳年茶味。由于濕度、溫度的變化，存貨損耗居高不

下，對企業(yè)現(xiàn)金流以及管理運作帶來嚴重影響。

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表3-12022年茶葉損耗情況

單位：斤

存貨名稱損耗量銷售量損耗率同行業(yè)平均損耗率

綠茶555141603.92%1.76%

紅茶500137763.63%1.5%

烏龍茶3817642.17%0.6%

黃茶7736362.11%0.31%

白茶5726662.15%0.29%

黑茶3516662.12%0.16%

小計126337668

究其原因是湖南省唐羽茶業(yè)有限公司不重視存貨管理，缺乏對倉管人員培

訓(xùn)，部分倉管員在存儲茶葉的時候沒有根據(jù)茶葉的特性進行分類，致使茶葉存

儲位置擺放混亂；入庫不及時入賬、領(lǐng)用材料出庫手續(xù)不全；在日常的檢查、

盤查程序執(zhí)行力不夠，沒有定期的對茶葉存儲進行質(zhì)量方面的檢驗，未及時發(fā)

現(xiàn)過期存貨等情況。由于受到新冠疫情的影響，公司的茶葉出現(xiàn)了積壓現(xiàn)象。

3.2職工福利費標(biāo)準不統(tǒng)一

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司各部門職工福利費費用分配不均衡，以中秋節(jié)節(jié)

日禮金為例，2022年銷售部中秋節(jié)福利費為300元/人，而生產(chǎn)部中秋節(jié)福利費

為150元/人，金額差距懸殊，引發(fā)了員工的不滿，部門之間的關(guān)系也變得不融

洽，使公司內(nèi)部關(guān)系受到嚴重的影響。

4公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

4.1存貨審批流程設(shè)計

4.1.1倉庫作業(yè)流程設(shè)計

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司應(yīng)建立倉庫的作業(yè)流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)，以

提高倉庫的運營效率。

（1）訂單處理作業(yè)：以客戶訂單為主進行分銷。一是向客戶詢價，向營業(yè)

部報價，然后接收客戶的訂單，營業(yè)部門需要了解庫存情況、了解裝卸能力、

了解流通加工能力、了解包裝能力、了解配送能力，進而滿足客戶的需要。

（2）采購作業(yè)：一是要將倉庫的存貨控制在一個可以接受的水平；二是尋

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求合理的訂貨批量關(guān)系、時間關(guān)系和價值關(guān)系。

（3）入庫作業(yè)：倉庫發(fā)出進貨單后，在入庫當(dāng)日的商品資料核對和商品驗

貨情況下，根據(jù)進貨單上預(yù)定的入庫日期，由倉庫管理員進行操作安排，準確

記錄并及時反饋給進貨部門。

（4）盤點作業(yè)：倉庫盤點是由倉庫定期核對倉庫實際存在倉庫的貨物數(shù)量

和帳面數(shù)量。通過盤點，掌握了真實的庫存數(shù)，為財務(wù)核算提供了依據(jù)，控制

了庫存。

（5）揀貨作業(yè)：是根據(jù)顧客所訂商品的種類和數(shù)量，對商品進行挑選。

（6）出庫作業(yè)：是在貨物出庫前的準備工作，完成貨物的揀選和流通加工

作業(yè)。

（7）配送作業(yè)：包括計劃派送路線、調(diào)派車輛、安排司機、與客戶及時聯(lián)

系、貨物信息追蹤、處理突發(fā)狀況、文書處理等工作。

（8）會計作業(yè)：銷售部在貨物出庫后，可以根據(jù)貨物出庫數(shù)據(jù)制作應(yīng)收款

票據(jù)，作為收款的憑據(jù)，將票據(jù)劃入會計部門。并在進貨入庫后，由收貨部制

作入庫商品統(tǒng)計表作為供貨廠家請款審核時用，在制定經(jīng)營方針和經(jīng)營管理時，

由會計部門制作各縣的財務(wù)報表，以備查閱。

營運管理及績效管理作業(yè)：需要通過各項的考核評價，然后來達成物流中

心的效率管理，并制定好營運決策方針。

保管保養(yǎng)過程出庫過程

入庫過程

接運驗收入庫保管出庫交付

工廠提貨驗收準備安排堆垛防蟲控制核對備貨驗交簽單

倉庫收貨核對資料登賬建檔復(fù)查盤點點交記賬裝車搬運

圖4-1湖南省唐羽茶業(yè)有限公司倉庫作業(yè)流程圖

4.1.2完善存貨管理方式

（1）要制定好經(jīng)濟訂貨的規(guī)劃和確定存貨資金的占用額。

（2）使用ABC管理法管理對茶葉進行分類管理

根據(jù)重要性遞減原則，可以將存貨分為A類、B類、C類。貨品少數(shù)，重要

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的存貨為A類：次重點管理存貨為B類，寬松存貨為C類。通過存貨分類管理，

做到分清主次，有效控制、有效節(jié)約。

公司針對茶葉的稀缺性將茶葉分類為A、B、C類：

A類：烏龍茶、黑茶、黃茶。由于地理環(huán)境因素，烏龍茶在湖南的種植面積

很少，生產(chǎn)量也十分稀少。

B類：白茶。湖南有名的白茶是張家界桑植白茶，產(chǎn)量較好。

C類：紅茶、綠茶。紅茶在湖南生產(chǎn)量很大，是第二大茶類。綠茶在湖南產(chǎn)

量最高，代表品種有白馬毛尖、碣灘茶、安化松針、金井毛尖等。

（3）保證存貨驗收的及時性、做好存貨的保管工作。

4.1.3材料領(lǐng)用審批流程設(shè)計

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司茶業(yè)原材料領(lǐng)用是原材料進入生產(chǎn)加工過程的一

種業(yè)務(wù)活動。過程是由領(lǐng)料人填寫“領(lǐng)料單”，根據(jù)所需領(lǐng)用材料的種類，由

相關(guān)部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批，交由最高負責(zé)人審核申請單，根據(jù)申請

單發(fā)放相應(yīng)的原材料，由部門負責(zé)核對領(lǐng)用，最后領(lǐng)料人確認材料領(lǐng)用。

部門負責(zé)人審

填寫領(lǐng)料單最高負責(zé)人審

核領(lǐng)料單核申請單

領(lǐng)料人確認領(lǐng)

部門核對領(lǐng)用發(fā)放對應(yīng)材料

用

圖4-2材料領(lǐng)用單審批流程圖

4.1.4存貨盤點流程設(shè)計

（1）在每個月的25號由倉儲部自行進行盤點。

（2）在每個月的27號由財務(wù)部和采購部進行復(fù)盤。

（3）在每個月的29號供應(yīng)盤點報表。

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財務(wù)部倉儲部

盤點開始組織盤點

自行盤點

報送

財務(wù)部

查明緣由

復(fù)核盤點自行盤點表

否

盤點核對

是

是

盤點核對

盤點報告財務(wù)審核經(jīng)理審核

倉儲部

不通過

修正

存檔

圖4-3存貨盤點流程圖

4.1.5存貨盤虧審批流程設(shè)計

茶葉出現(xiàn)盤虧時，倉管員首先要將盤虧的材料或商品填表上報給財務(wù)部門，

并附盤虧材料的原因；財務(wù)部門要根據(jù)賬面價值來計價匯總，核算好盤虧存貨

的價值金額，由行政負責(zé)人進行審核簽字并簽署意見，再由財務(wù)負責(zé)人審核簽

字并簽署意見，審核無誤后還需交由總經(jīng)理審批并簽署意見，對盤虧提出的處

理意見。

倉管員填寫盤虧材財務(wù)部門計價匯總、行政負責(zé)人審核、

料及原因核算價值金額簽署意見

總經(jīng)理審批并簽署財務(wù)負責(zé)人審核、

簽署意見

意見

圖4-4存貨盤虧審批流程圖

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4.2加大促銷，降低庫存

疫情原因，公司庫存存貨不斷地增大，倉儲部采取了積極的應(yīng)對措施對受

到霉變的茶葉進行了相應(yīng)的處理。

為了降低倉庫庫存，制定了幾種庫存促銷的方案：

降價式促銷：在日常生活中我們常見的方法有庫存大清倉、特價活動、節(jié)

慶日優(yōu)惠等，把茶葉的售價低于正常的定價來進行促銷；

有獎式促銷：通過抽獎活動，激發(fā)起消費者的參與興趣，對促銷活動能起

到明確效果的時間是短期內(nèi)的事情。抽獎一定要有一些獎品，要做到公平性；

打折式促銷：在一些節(jié)假日，我們可以利用打折優(yōu)惠來促銷茶葉，可以讓

消費者獲得實惠；

免費試吃促銷：促銷時可以在店鋪設(shè)置一個鼓勵顧客試用新產(chǎn)品進而產(chǎn)生

購買欲的免費試吃專柜；

焦點贈送式促銷：要提高茶葉品牌的忠誠度，可以在顧客購買消費時，通

過贈送一些小禮品或者精美小包裝的茶葉。這種促銷方式是比較理想的，可以

吸引顧客不斷購買。

4.3福利費審批流程設(shè)計

4.3.1統(tǒng)一規(guī)范福利費開支標(biāo)準

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司各部門的福利費發(fā)放不一致，引發(fā)了員工的不滿，

公司為了激勵員工們的積極性，感受企業(yè)的人文關(guān)懷，為此對各部門的福利費

開支進行了統(tǒng)一規(guī)范。

表4-1湖南省唐羽茶業(yè)有限公司其他福利費標(biāo)準

序號項目管理部門金額備注

1職工生活困難補貼人事部1000.00次

2體檢費人事部1000.00年/人

3防暑降溫費人事部600年/人

4喪葬補貼人事部4000次

5生日禮金人事部200年/人

6交通補貼人事部300月/人

湖南省唐羽茶業(yè)有限公司除了以上福利費，除了法定節(jié)假日福利，根據(jù)員

工的需要為員工提供相應(yīng)的福利。表4-2為湖南省唐羽茶業(yè)有限公司節(jié)假日福

利費標(biāo)準。

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表4-2湖南省唐羽茶業(yè)有限公司節(jié)假日福利費

序號節(jié)日管理部門金額對象

1元旦節(jié)人事部200.00全體員工

2春節(jié)人事部300.00全體員工

3元宵節(jié)人事部100.00全體員工

4婦女節(jié)人事部100.00女員工

5勞動節(jié)人事部100.00全體員工

6六一兒童節(jié)人事部100.00生育小孩員工

7端午節(jié)人事部200.00全體員工

8國慶節(jié)人事部200.00全體員工

9中秋節(jié)人事部200.00全體員工

4.3.2福利費報銷審批流程設(shè)計

（1）當(dāng)月最后一個報銷日為當(dāng)月的28日，報銷日停止報賬業(yè)務(wù)，以便于

財務(wù)部門集中時間進行月底結(jié)賬。

（2）財務(wù)批單時間：每周一、三、五上午8:30-12:00為報銷時間。

（3）報銷審批流程：員工在26日前將費用報銷單交由主管審核，主管再

交由財務(wù)部門進行審核。若是超過了標(biāo)準，還需交由總經(jīng)理批準，審批通過后，

最后由出納報銷款項，通知報銷人領(lǐng)款。

報銷單據(jù)整理粘填寫《費用報銷單》

主管審核

貼

總經(jīng)理批準財務(wù)部審核

圖4-5福利費報銷審批流程圖

4.3.3體檢費報銷審批流程