財務(wù)管理內(nèi)部審計電大審計案例形成性考核答案

{財務(wù)管理內(nèi)部審計}電大審計案例形成性考核答案解的。答案：√理由：符合銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分。須查實，防止被審計單位粉飾報表數(shù)字。審單位與前任注冊會計師的關(guān)系，而在持續(xù)接受委托時，進行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素：(1)管理當局的特點和誠信；(2)被審單位的涉訟案件及其處理情況；(3)以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結(jié)果；(4)利害沖突及回避事宜；(5)內(nèi)部控制的改進情況；（6）審計費用的支付情況等。答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的波動可能意味著企業(yè)存在以下情況：(1)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變動；(2)年末銷售額突然增減；(3)顧客總體發(fā)生變動；(4)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動；(5)信用政策或其運用發(fā)生變化；(6)銷售收入的總體發(fā)生變動。公司內(nèi)部控制不嚴，很容易出現(xiàn)當款項收回時，被有關(guān)人員貪污挪用的情況。戶，會造成利潤虛增，所有者權(quán)益減少，并由此形成其他相關(guān)的問題。于再度審計的客戶，審計人員可通過復(fù)核去年的工作底稿，來確定其一致性。在確定折舊提取的合理性一些本年度增加和報廢的固定資產(chǎn)的折舊。[要求]指出存在的問題并提出調(diào)整建議。答:問題1.該公司固定資產(chǎn)的期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,而按照《企業(yè)會計準則-固定資低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提固定資產(chǎn)減值準備。減值準備。也無需計提減值準備。答案：√理由：審計人員對銷售成本采用倒擠法，將存貨虛增時，銷售成本必定要虛減，本年利潤將會被虛增。3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實性，審計人員可以直接進行函證。答案：√理由：函證應(yīng)付債券可證實其存在性。費用的相關(guān)記錄核對，判斷被審計單位是否高估測試的內(nèi)容。答案：√理由：分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告屬于符合性測試的內(nèi)容。部控制等?；驌p壞的項目要仔細查詢，并與管理人員就疑慮問題交換意見。答：生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的問題主要是：些月份出現(xiàn)異常波動，究竟是什么原因?qū)е碌?，審計人員決定在實質(zhì)性測試環(huán)②審計人員發(fā)現(xiàn)，被審單位的制造費用采用內(nèi)是否發(fā)生變更以及直接人工工資是否發(fā)生變動，進而確定③被審單位在將生產(chǎn)成本在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品測試程序中重點予以關(guān)注。恰當披露，一年內(nèi)到期的長期借款是否已轉(zhuǎn)到流動負債；等等。業(yè)經(jīng)過審計的年度會計報表，如被投資企業(yè)是股票上市公司，其年度會計報表可以從公開渠道取得，否則，審計人員應(yīng)與擔(dān)任被投資企業(yè)審計工作的審計人員或與被投資企業(yè)聯(lián)系，函證獲得所需情況或數(shù)據(jù)；等等。產(chǎn)品成本計算單j本用計本本制產(chǎn)品成本計算單；(2)分析A公司上述做法的動機，并提出審計意見。答:(1)產(chǎn)品成本計算單計算有誤。目本用計本本料資用即人為地調(diào)節(jié)了產(chǎn)品成本和本年利潤，少交國家所5]9E;K$r"B1v(4)建議A公司調(diào)整甲產(chǎn)品成本和本年利潤，補交國家所得稅就勿需再向銀行進行函證。細賬中漏記或錯記的情況。性。平。并審定利潤表中各構(gòu)成項目的金額。），），求]填制下列庫存現(xiàn)金情況表，指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？并指出審計意見。(}0E6]"r.Z6EZ庫存現(xiàn)金情況表備注庫數(shù)$f:::星魂社區(qū):::國內(nèi)著名電"O9VV'}:X-{)?編制：復(fù)核：答：對現(xiàn)金進行賬實清點，賬實不符.從而認定報表中的現(xiàn)金的數(shù)額有問題。該公司的白條抵庫問;N/bA0J%z.X/w(i(s5T!k3y:::星魂社區(qū):::國內(nèi)著名電大交流社區(qū)（2）日報銷業(yè)務(wù)不能及時入賬，造成庫存現(xiàn)金與銀行核定的庫存現(xiàn)金不符，超出銀行的最高核定限額。項，并追究當事人的責(zé)任。1.如期初余額對會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C期會計報表發(fā)表保留意見類型的審計報告。注冊會計師應(yīng)當對本期會計報表發(fā)表保留意見或無法表示意見審計慮期后事項的審計。金收支的截止期。答案：錯誤理由：溝通僅僅是向管理當局告知和解釋審計意見的類型幾審計報告措辭，并非商討。為審計報告附件。答：被審計單位的本年和上年的會計資料及相關(guān)文件；前任注冊會計師的工作底稿，審計報告等。樣，才能使得會計報表審計具有完整性。應(yīng)計利息入賬，被審單位拒絕采納。替代程序，應(yīng)視存貨金額占資產(chǎn)總額的比例大小簽發(fā)保留意見或拒絕表示意見的審計報告。），），1.驗資項目組驗資的主要依據(jù)是什么?對中昌公司、飛龍公司和萬方公司設(shè)立驗資的結(jié)果與三方的出答：驗資項目組依據(jù)《獨立審計實務(wù)公告第l號——驗資》的要求，對京江有限責(zé)任公司實施驗資。年的主要原因。答:由表9-8顯示，黎夏公司總經(jīng)理任期各項經(jīng)濟指標基本達到委經(jīng)審計人員姚卓、杜威深入調(diào)查取證,追根溯源，查出差異的成因來自兩方面。一方面受客觀審計交給了安達信，甚至連財務(wù)長也是從安達然會將兩者的利益更緊密的捆綁在一起，審計也就不可能在具有獨立性。利益。答：(1)會計師事務(wù)所應(yīng)建立質(zhì)量控制政策和程序以決定是否接受新客戶或繼續(xù)與老客戶合作，其目委托所需要的人力資源等。(2)為了提高審計質(zhì)量，會計師事務(wù)所在接受一個新客戶前，應(yīng)對其各個方面進行認真地評價；對于具有專業(yè)勝任能力；避免潛在的利益沖突。[資料]某合資企業(yè)中方通過當?shù)丶坠緦υ摵腺Y企業(yè)投資。驗資時，審計人員審查有關(guān)投入資本的記[要求]根據(jù)上述資料，計算分析中方投資并提出驗資意見。答案：1.通過甲公司的投資要有合資外方的認可證明。2.完工固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)