【MOOC】納稅籌劃-溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 中國大學(xué)慕課MOOC答案

【MOOC】納稅籌劃-溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國大學(xué)慕課MOOC答案任務(wù)一隨堂測試1、【單選題】納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，通過對(duì)經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為是（）。本題答案：【避稅】2、【多選題】稅收籌劃的特點(diǎn)（）。本題答案：【非違法性#事先性#風(fēng)險(xiǎn)性#專業(yè)性】任務(wù)二隨堂測驗(yàn)1、【單選題】哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（）。本題答案：【納稅人身份轉(zhuǎn)換】2、【單選題】稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（）。本題答案：【所得稅】認(rèn)知納稅籌劃1、【單選題】絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（）。本題答案：【間接節(jié)稅】2、【判斷題】稅收籌劃的最本質(zhì)特征是非違法性。本題答案：【正確】3、【判斷題】進(jìn)行稅收籌劃是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。本題答案：【錯(cuò)誤】4、【判斷題】稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。本題答案：【正確】項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)納稅籌劃的作業(yè)1、【單選題】稅收籌劃的主體是（）。本題答案：【納稅人】2、【單選題】按（）進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。本題答案：【節(jié)稅原理】3、【單選題】相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（）。本題答案：【貨幣時(shí)間價(jià)值】4、【單選題】稅收籌劃最重要的原則是（）。本題答案：【守法原則】5、【單選題】在經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生，納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)和稅率已成定局后，再實(shí)施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認(rèn)為是稅收籌劃。該觀點(diǎn)體現(xiàn)了稅收籌劃的哪一項(xiàng)原則本題答案：【事先籌劃】6、【單選題】稅收籌劃和偷稅、逃稅、抗稅最本質(zhì)的區(qū)別在于（）本題答案：【合法性】7、【單選題】避稅最大的特點(diǎn)是它的（）。本題答案：【非違法性】8、【單選題】納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，通過對(duì)經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為是（）。本題答案：【避稅】9、【多選題】按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為（）。本題答案：【自行稅收籌劃#委托稅收籌劃】10、【多選題】稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（）。本題答案：【法律風(fēng)險(xiǎn)#經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)#政策性風(fēng)險(xiǎn)#操作性風(fēng)險(xiǎn)】11、【多選題】稅收籌劃產(chǎn)生的原因（)。本題答案：【企業(yè)納稅人追求經(jīng)濟(jì)利益最大化#.稅收制度的復(fù)雜化、差異性#稅收管理體制日益完善#納稅人的納稅意識(shí)日益加強(qiáng)】12、【多選題】實(shí)施稅收籌劃的前提條件()。本題答案：【具備必要的法律知識(shí)#具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模#具備稅收籌劃意識(shí)】13、【多選題】稅收籌劃的切入點(diǎn)包括（）。本題答案：【選擇稅收籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)#以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)#以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)#以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素為切入點(diǎn)】14、【多選題】稅收籌劃的原則包括（）。本題答案：【系統(tǒng)性原則#事先籌劃原則#守法性原則#實(shí)效性原則】15、【多選題】稅收籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面（）。本題答案：【涉稅零風(fēng)險(xiǎn)#節(jié)稅#規(guī)避稅務(wù)陷阱#轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)】16、【多選題】稅收籌劃的意義有（）。本題答案：【提高納稅人納稅意識(shí)#實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化#促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理水平#有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置】17、【判斷題】對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對(duì)應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。（）本題答案：【錯(cuò)誤】18、【判斷題】稅率常被稱為“稅收之魂”。（）本題答案：【正確】19、【判斷題】對(duì)于稅負(fù)很輕的商品來說，課稅后加價(jià)幅度較小，一般不致影響銷路，稅負(fù)便可通過提價(jià)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（）本題答案：【正確】20、【判斷題】從價(jià)計(jì)征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價(jià)稅額必然亦大，反之，價(jià)格越低廉，加價(jià)稅額亦微小。（）本題答案：【正確】21、【判斷題】一般來講，只有與商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。本題答案：【錯(cuò)誤】22、【判斷題】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。本題答案：【正確】23、【判斷題】稅基式稅收籌劃是指通過縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。本題答案：【正確】24、【判斷題】各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。本題答案：【正確】納稅人身份選擇的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。本題答案：【無差別平衡點(diǎn)】2、【單選題】以下不屬于增值稅納稅人的是（）。本題答案：【在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)】任務(wù)二銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。本題答案：【將購買的貨物作為投資提供給其他單位】2、【單選題】增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（）。本題答案：【收取的銷項(xiàng)稅額】3、【多選題】下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的有（）。本題答案：【郵政部門銷售的信封#銀行銷售的金銀#天然氣】任務(wù)三進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】納稅人兼營免稅項(xiàng)目或簡易計(jì)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。本題答案：【不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、當(dāng)月簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額】2、【多選題】不允許從銷項(xiàng)稅額中的扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括()。本題答案：【用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#非正常損失的購進(jìn)貨物】增值稅隨堂測驗(yàn)1、【單選題】增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是（）。本題答案：【組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/（1—消費(fèi)稅率）】2、【單選題】某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格）的單價(jià)銷售給甲乙丙各100件，則當(dāng)月該廠的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（）。本題答案：【3150元】3、【單選題】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。本題答案：【增值稅一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模納稅人貨物，取得普通發(fā)票】4、【單選題】納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（）。本題答案：【13%】5、【判斷題】向購買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷售額。本題答案：【正確】6、【判斷題】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。本題答案：【錯(cuò)誤】7、【判斷題】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。本題答案：【正確】增值稅作業(yè)（主觀題）增值稅測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】下列行為中，免征增值稅的是（）。本題答案：【個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)】2、【單選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。本題答案：【將購買的貨物作為投資提供給其他單位】3、【單選題】按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【銷售古舊圖書】4、【單選題】以下應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【用于集體福利的自產(chǎn)貨物】5、【單選題】從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。本題答案：【500萬元（含）】6、【單選題】增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（）。本題答案：【收取的銷項(xiàng)稅額】7、【單選題】下列應(yīng)按9％稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（）。本題答案：【農(nóng)膜】8、【單選題】適用增值稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的組織形式是（）。本題答案：【個(gè)體工商戶】9、【單選題】下列各項(xiàng)中，既是增值稅基本稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。本題答案：【13%】10、【單選題】判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。本題答案：【無差別平衡點(diǎn)】11、【單選題】下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。本題答案：【某商店為廠家代銷服裝】12、【單選題】以下不屬于增值稅納稅人的是（）。本題答案：【在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)】13、【單選題】某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（）。本題答案：【全部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額】14、【單選題】納稅人為銷售而出租、出借包裝貨物收取的押金的增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。本題答案：【對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年，不計(jì)算繳納增值稅?！?5、【單選題】納稅人兼營免稅項(xiàng)目或簡易計(jì)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。本題答案：【不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、當(dāng)月簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額】16、【多選題】以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）。本題答案：【13%#9%#6%】17、【多選題】銷售（）等酒類產(chǎn)品收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不記入其銷售金額。本題答案：【啤酒#黃酒】18、【多選題】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。本題答案：【.銷售舊貨#金融商品轉(zhuǎn)讓#向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物】19、【多選題】不允許從銷項(xiàng)稅額中的扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括()。本題答案：【用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#非正常損失的購進(jìn)貨物】20、【多選題】對(duì)增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，可按（）確定其銷售額。本題答案：【當(dāng)月或者近期同類貨物的平價(jià)銷售價(jià)#組成計(jì)稅價(jià)格】21、【多選題】下列有關(guān)增值稅規(guī)定說法正確的是（）。本題答案：【增值稅采用間接計(jì)算方法#采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天#增值稅是價(jià)外稅#農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免稅】22、【多選題】增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)（銷售額）包括（）。本題答案：【從購買方收取的貨款#運(yùn)輸裝卸費(fèi)#包裝費(fèi)】23、【判斷題】某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。本題答案：【錯(cuò)誤】24、【判斷題】兼營是納稅人既銷售應(yīng)征增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，同時(shí)又從事應(yīng)征營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且這兩種經(jīng)營活動(dòng)之間沒有直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。本題答案：【正確】25、【判斷題】一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，允許按買價(jià)9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】納稅人因兼營免稅項(xiàng)目或簡易計(jì)稅項(xiàng)目的而無法明確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，則進(jìn)項(xiàng)稅額一律不允許抵扣。本題答案：【錯(cuò)誤】27、【判斷題】增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題答案：【錯(cuò)誤】28、【判斷題】我國在2009年實(shí)行了增值稅的全面“轉(zhuǎn)型”，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。本題答案：【正確】29、【判斷題】提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。本題答案：【正確】30、【判斷題】銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。本題答案：【錯(cuò)誤】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【包裝物押金】2、【單選題】納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。本題答案：【(成本＋利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)】委托加工、外購應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】甲廠將一批原材料送交乙廠加工進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格為10萬元，委托方代墊輔料，收費(fèi)１萬元（含稅），另收取加工費(fèi)３萬元（含稅）。假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為５％，則該項(xiàng)委托加工產(chǎn)品消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為（）。本題答案：【14.25萬元】2、【多選題】下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（）。本題答案：【受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳。#受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）計(jì)算。#委托方收回后，按不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅。】消費(fèi)稅隨堂測驗(yàn)1、【單選題】適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。本題答案：【卷煙】2、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。本題答案：【批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙#生產(chǎn)銷售小汽車#零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾#進(jìn)口的高檔化妝品】3、【判斷題】以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。本題答案：【正確】消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】以下不征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【高爾夫車】2、【多選題】下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。本題答案：【生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位#委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位#進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位】消費(fèi)稅納稅籌劃單元測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。本題答案：【起運(yùn)地或所在地】2、【單選題】征收消費(fèi)稅的車輛是（）。本題答案：【小汽車】3、【單選題】以下不征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【高爾夫車】4、【單選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【進(jìn)口卷煙】5、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。本題答案：【實(shí)木地板】6、【單選題】納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)繳納消費(fèi)稅。本題答案：【銷售】7、【單選題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（）。本題答案：【完工提貨時(shí)】8、【單選題】適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。本題答案：【卷煙】9、【多選題】下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。本題答案：【生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位#委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位#進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位】10、【多選題】下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。本題答案：【汽油和柴油#煙、酒#小汽車#鞭炮、焰火】11、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（）。本題答案：【征收范圍具有選擇性#征收方法具有靈活性#稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性】12、【多選題】下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費(fèi)稅納稅的有（）。本題答案：【不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)#產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)】13、【多選題】以下可能屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的有（）。本題答案：【生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品#委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品#批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品#零售應(yīng)稅消費(fèi)品】14、【多選題】下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。本題答案：【金銀首飾的零售環(huán)節(jié)#高檔化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)】15、【多選題】在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。本題答案：【鉆石胸針#１８Ｋ金鑲嵌翡翠耳釘】16、【多選題】適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）。本題答案：【黃酒#啤酒#汽油】17、【判斷題】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由貨物進(jìn)口人或代理人在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)繳納消費(fèi)稅。本題答案：【正確】18、【判斷題】金銀首飾的消費(fèi)稅是在零售環(huán)節(jié)征收。本題答案：【正確】19、【判斷題】我國現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置15個(gè)稅目。本題答案：【正確】20、【判斷題】消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。本題答案：【錯(cuò)誤】21、【判斷題】委托加工以委托方為納稅人，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅。但是，委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的除外。本題答案：【正確】22、【判斷題】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。本題答案：【正確】23、【判斷題】以委托加工收回的已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）為原料生產(chǎn)的小汽車，其已納的稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。本題答案：【錯(cuò)誤】任務(wù)一隨堂測驗(yàn)1、【單選題】下列項(xiàng)目收入中，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。本題答案：【居民企業(yè)之間股息收益】2、【單選題】企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。本題答案：【公允價(jià)值】任務(wù)二準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是（）。本題答案：【各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。】2、【單選題】2020年末，某企業(yè)總收入為400萬元，成本、費(fèi)用支出共計(jì)為150萬元，該企業(yè)通過慈善總會(huì)向殘疾人士捐款30萬元。該企業(yè)稅前應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為（）。本題答案：【30萬元】3、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。本題答案：【企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。#企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失。#已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷?！咳蝿?wù)三應(yīng)納所得稅額的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。本題答案：【15%】2、【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損65萬元，2019年度虧損15萬元，2020年度盈利200萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。本題答案：【18】3、【判斷題】已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。（）本題答案：【錯(cuò)誤】企業(yè)所得稅籌劃的隨堂測驗(yàn)1、【單選題】2020年，某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其他通過社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)為30萬元，已在營業(yè)外支出中列支。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）。本題答案：【51.5萬元】2、【單選題】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）。本題答案：【贊助費(fèi)支出】3、【單選題】不具備高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。本題答案：【五年】4、【單選題】下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃（）。本題答案：【所得稅】5、【單選題】我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式（）。本題答案：【稅收抵免】企業(yè)所得稅的納稅籌劃單元測驗(yàn)（主觀題）企業(yè)所得稅的納稅籌劃單元測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。本題答案：【非居民企業(yè)】2、【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。本題答案：【在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)】3、【單選題】下列項(xiàng)目收入中，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。本題答案：【居民企業(yè)之間股息收益】4、【單選題】下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。本題答案：【訴訟費(fèi)用】5、【單選題】企業(yè)所得稅的基本稅率按（）計(jì)算本題答案：【25%】6、【單選題】6.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。本題答案：【15%】7、【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損65萬元，2019年度虧損15萬元，2020年度盈利200萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。本題答案：【18】8、【單選題】企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額本題答案：【公允價(jià)值】9、【單選題】下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。本題答案：【將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移】10、【單選題】下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。本題答案：【按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅】11、【單選題】下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（）。本題答案：【讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入】12、【單選題】按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。本題答案：【發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除】13、【單選題】企業(yè)通過社會(huì)非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（）。本題答案：【年度利潤總額的12%扣除】14、【單選題】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（）。本題答案：【按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰】15、【單選題】2020年，某企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。該企業(yè)稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。本題答案：【12.5萬】16、【多選題】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括()。本題答案：【國有企業(yè)#股份制企業(yè)】17、【多選題】企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。本題答案：【居民企業(yè)#非居民企業(yè)】18、【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。本題答案：【登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)#實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)】19、【多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。本題答案：【利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。#接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！?0、【多選題】參照國際慣例，我國對(duì)投資所得來源地的認(rèn)定，是以資金、財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)的實(shí)際運(yùn)用地為標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，是指外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的（)。本題答案：【從中國境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等#將財(cái)產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金#提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)#轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)而取得的收益】21、【多選題】下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法正確的有（）。本題答案：【非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%#符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%#國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%】22、【多選題】以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（）。本題答案：【固定資產(chǎn)租賃收入#企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼#出口退回的消費(fèi)稅】23、【多選題】以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有()。本題答案：【企業(yè)根據(jù)法律．行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金#企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政．稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金】24、【多選題】下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）。本題答案：【企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)#向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出#轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用】25、【多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（）。本題答案：【消費(fèi)稅#營業(yè)稅#城建稅#資源稅】26、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）本題答案：【增值稅#企業(yè)所得稅】27、【多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（）。本題答案：【企業(yè)的職工福利費(fèi)用#企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)#企業(yè)的廣告費(fèi)】28、【多選題】應(yīng)納稅所得額扣除項(xiàng)目的基本范圍之中，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括（）。本題答案：【福利費(fèi)#工會(huì)經(jīng)費(fèi)#職工教育經(jīng)費(fèi)】29、【多選題】下列說法正確的有（）。本題答案：【子公司有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立納稅；分公司沒有獨(dú)立的法人資格，與總部合并計(jì)稅。#符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率?！?0、【多選題】下列說法錯(cuò)誤的有（）。本題答案：【飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限是15年#飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具折舊年限是5年】31、【判斷題】在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】32、【判斷題】按照企業(yè)所得稅規(guī)定，外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤，須繳納預(yù)提所得稅本題答案：【正確】33、【判斷題】不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】34、【判斷題】所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。本題答案：【錯(cuò)誤】35、【判斷題】居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。本題答案：【正確】36、【判斷題】分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)。母公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。本題答案：【正確】37、【判斷題】7.按照國際稅收慣例，企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)法人稅制，即企業(yè)所得稅的納稅主體必須是獨(dú)立的法人單位，只有具有法人資格的單位才能申報(bào)納稅。本題答案：【正確】38、【判斷題】上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅本題答案：【正確】39、【判斷題】由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。本題答案：【錯(cuò)誤】40、【判斷題】企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。本題答案：【正確】41、【判斷題】年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。本題答案：【正確】42、【判斷題】國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅本題答案：【正確】43、【判斷題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則本題答案：【正確】44、【判斷題】公司制企業(yè)應(yīng)對(duì)其實(shí)現(xiàn)的利潤總額作相應(yīng)的納稅調(diào)整后繳納企業(yè)所得稅，如果向自然人投資者分配股利或紅利，還要代扣投資者20%的個(gè)人所得稅。本題答案：【正確】45、【判斷題】從總體稅負(fù)角度考慮，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一般要低于公司制企業(yè)，因?yàn)榍罢卟淮嬖谥貜?fù)征稅問題，而后者一般涉及雙重征稅問題。本題答案：【正確】任務(wù)一綜合所得的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】以下哪些項(xiàng)目不屬于工資、薪金項(xiàng)目所得()。本題答案：【差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助】2、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。本題答案：【轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)】3、【判斷題】非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）本題答案：【正確】任務(wù)二資本投資利得納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說法，不正確的是（）。A.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅本題答案：【新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅】2、【單選題】2020年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（）。本題答案：【李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅】任務(wù)三財(cái)產(chǎn)處置所得納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】2020年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。本題答案：【3.8】2、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。本題答案：【對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅#個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅】個(gè)人所得稅隨堂測驗(yàn)1、【單選題】目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【股票紅利】2、【單選題】工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月預(yù)扣的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月（）繳納。C.本題答案：【15日】3、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。本題答案：【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】4、【判斷題】每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。本題答案：【錯(cuò)誤】5、【判斷題】當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率。本題答案：【錯(cuò)誤】6、【判斷題】我國稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額；但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。本題答案：【錯(cuò)誤】個(gè)人所得稅的納稅籌劃單元測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】下列外籍人員屬于個(gè)人所得稅非居民納稅人的是（）。本題答案：【丁為英國人，在中國境內(nèi)居住不滿183天】2、【單選題】以下哪些項(xiàng)目不屬于工資、薪金項(xiàng)目所得()。本題答案：【差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助】3、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。本題答案：【個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得】4、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說法，不正確的是（）。本題答案：【新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅】5、【單選題】2020年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（）。本題答案：【李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅】6、【單選題】下列適用個(gè)人所得稅5％一35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（）。本題答案：【個(gè)體工商戶所得】7、【單選題】2020年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。本題答案：【3.8】8、【單選題】中國公民王某2020年12月31日一次性領(lǐng)取年終資金27000元。請(qǐng)問王某取得的年終獎(jiǎng)金需要繳納多少個(gè)人所得稅（）。本題答案：【810】9、【單選題】中國公民趙某系某公司部門經(jīng)理，2020年1月份工資10000元、獎(jiǎng)金500元、公務(wù)交通補(bǔ)貼300元、通訊補(bǔ)貼500元。該省規(guī)定公務(wù)交通補(bǔ)貼的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月100元、通訊補(bǔ)貼的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月200元。請(qǐng)問趙某當(dāng)月需要預(yù)繳多少個(gè)人所得稅()。（暫不考慮專項(xiàng)扣除、附加扣除）本題答案：【180】10、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人和證券經(jīng)紀(jì)人繳納個(gè)人所得稅的表述不正確的是（）。本題答案：【個(gè)人保險(xiǎn)代理人，是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，包括個(gè)體工商戶】11、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。本題答案：【財(cái)產(chǎn)租賃所得】12、【單選題】作家馬某2020年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為（）元。本題答案：【924】13、【單選題】中國公民李某取得偶然所得20000元，先后從中拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)和貧困地區(qū)。李某就該筆翻譯收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（）元。本題答案：【1800】14、【單選題】對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，說法錯(cuò)誤的是：（）本題答案：【納稅人發(fā)生的純公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除?！?5、【單選題】目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【股票紅利】16、【多選題】下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。本題答案：【在中國境內(nèi)有住所#在中國境內(nèi)無住所但居住滿183天#在中國境內(nèi)有住所但未居住】17、【多選題】個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)有（）。本題答案：【時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)#住所標(biāo)準(zhǔn)】18、【多選題】特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（）。本題答案：【提供專利權(quán)所得#文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得#提供非專利技術(shù)取得的所得】19、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)所得的表述中，正確的有（）。本題答案：【在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)而取得與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的所得，屬于境內(nèi)所得#在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于境內(nèi)所得#許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得#轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得，屬于境內(nèi)所得】20、【多選題】下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有（）。本題答案：【經(jīng)營所得#工資薪金所得】21、【多選題】各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅是，不得減除費(fèi)用的有（）。本題答案：【股息、利息、紅利所得#偶爾所得】22、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。本題答案：【對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅#個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅】23、【多選題】下列所得適用20%的比例稅率的有（）。本題答案：【財(cái)產(chǎn)租賃所得#財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得#稿酬所得】24、【判斷題】個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。本題答案：【錯(cuò)誤】25、【判斷題】在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。本題答案：【正確】27、【判斷題】現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中居民納稅人身份判定相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國境內(nèi)”的概念，是指中國大陸地區(qū)，包括香港、澳門地區(qū)，但不包括臺(tái)灣地區(qū)。本題答案：【錯(cuò)誤】28、【判斷題】個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資、薪金所得性質(zhì)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】29、【判斷題】在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加，可持完稅憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。本題答案：【正確】30、【判斷題】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按月納稅，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額本題答案：【正確】31、【判斷題】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，全部視為個(gè)人、家庭生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】32、【判斷題】非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。本題答案：【正確】33、【判斷題】個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】34、【判斷題】計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，每次可扣除800元的修繕費(fèi)。本題答案：【正確】35、【判斷題】現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個(gè)月的速算扣除數(shù)。本題答案：【錯(cuò)誤】36、【判斷題】工資薪金所得適用3%—45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率。本題答案：【正確】37、【判斷題】對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得按年納稅；減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元。本題答案：【正確】38、【判斷題】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要的費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。本題答案：【錯(cuò)誤】任務(wù)一關(guān)稅的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】我國關(guān)稅由（）征收。本題答案：【海關(guān)】2、【單選題】出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。其計(jì)算公式為（）。本題答案：【完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）】任務(wù)二財(cái)產(chǎn)行為稅的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。本題答案：【企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單】2、【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。本題答案：【出售房屋】3、【單選題】下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房本題答案：【室內(nèi)游泳池】資源稅類隨堂測驗(yàn)1、【單選題】某礦山11月份開采非金屬礦3萬噸，市場售價(jià)為160元/噸（資源稅稅率為5%），其中銷售了2萬噸，自用（非生產(chǎn)用）0.5萬噸，計(jì)算該礦山11月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。本題答案：【20】2、【單選題】某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，每噸售價(jià)800元，加熱、修井自用100噸，已知該油田原油適用的資源稅稅率為5%，該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。本題答案：【120000】3、【多選題】根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列行為，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。本題答案：【農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的#納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的#依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的】4、【判斷題】資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。本題答案：【錯(cuò)誤】5、【判斷題】獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。本題答案：【錯(cuò)誤】其他稅種的納稅籌劃單元測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】我國關(guān)稅由（）征收。本題答案：【海關(guān)】2、【單選題】在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格中若含以下費(fèi)用，（）可以從中扣除。本題答案：【賣方付的回扣】3、【單選題】出口貨物的完稅價(jià)格不應(yīng)該包括（）。本題答案：【離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保管費(fèi)】4、【單選題】下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。本題答案：【企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單】5、【單選題】下列不屬于印花稅納稅人的有（）。本題答案：【購貨合同的保證人】6、【單選題】下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是（）。本題答案：【煤礦生產(chǎn)的天然氣】7、【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。本題答案：【出售房屋】8、【單選題】我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于（）。本題答案：【超率累進(jìn)稅率】9、【單選題】下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房本題答案：【室內(nèi)游泳池】10、【單選題】按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列地區(qū)中不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。本題答案：【農(nóng)村】11、【單選題】下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。本題答案：【房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方】12、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。本題答案：【納稅人實(shí)際占用的土地面積】13、【單選題】下列車船不需繳納車船稅的是（）。本題答案：【非機(jī)動(dòng)車】14、【單選題】下列各項(xiàng)中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。本題答案：【光源污染】15、【單選題】甲企業(yè)生產(chǎn)150噸爐渣，30噸在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余倒置棄于空地。已知爐渣適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為25元/噸。則：甲企業(yè)應(yīng)交的環(huán)境保護(hù)稅是（）元。本題答案：【500】16、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。本題答案：【進(jìn)口貨物的收貨人#出口貨物的發(fā)貨人】17、【多選題】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的（）等費(fèi)用。本題答案：【包裝費(fèi)#其他勞務(wù)費(fèi)#保險(xiǎn)費(fèi)#運(yùn)輸費(fèi)】18、【多選題】下列關(guān)于關(guān)稅的概念說法正確的是（）本題答案：【關(guān)稅是海關(guān)對(duì)進(jìn)出境貨物.物品征收的一種稅#通常情況下，一個(gè)國家的關(guān)境與國境是一致的#一個(gè)國家的關(guān)境包括國家全部的領(lǐng)土、領(lǐng)海和領(lǐng)空】19、【多選題】下列屬于印花稅納稅人的有()。本題答案：【商標(biāo)注冊證書的領(lǐng)受人#轉(zhuǎn)讓房屋的立據(jù)人#工商營業(yè)照的領(lǐng)受人】20、【多選題】印花稅的征稅對(duì)象包括（）。本題答案：【合同或具有合同性質(zhì)的憑證#產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)#營業(yè)賬簿#權(quán)利許可證照】21、【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。本題答案：【自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天#扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天】22、【多選題】我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（）資源。本題答案：【礦產(chǎn)#鹽鹽】23、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。本題答案：【.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司#轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位】24、【多選題】下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（）。本題答案：【某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)#某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓#某企業(yè)建造公寓并出售】25、【多選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。本題答案：【產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人。#產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人。#產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人。#產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人?！?6、【多選題】包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（）。本題答案：【1.2%#4%#12%】27、【多選題】契稅的征稅范圍具體包括（）。本題答案：【房屋交換#房屋贈(zèng)與#房屋買賣#國有土地使用權(quán)出讓】28、【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，下列地區(qū)中，開征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。本題答案：【城市#縣城建制鎮(zhèn)#工礦區(qū)】29、【多選題】下列有關(guān)車船稅納稅人的說法正確的是（）。本題答案：【車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人#車船稅的納稅人是車輛、船舶的管理人#應(yīng)稅車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由使用人代繳#車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人】30、【多選題】下列屬于車輛購置稅征稅范圍的車輛有()。本題答案：【農(nóng)用運(yùn)輸車#載貨汽車#無軌電車#三輪摩托車】31、【判斷題】關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。本題答案：【正確】32、【判斷題】關(guān)稅稅額在200元以下的一票貨物可以免征關(guān)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】33、【判斷題】當(dāng)國境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)時(shí)，關(guān)境就大于國境。本題答案：【錯(cuò)誤】34、【判斷題】凡是由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的應(yīng)稅憑證，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各自就其所持憑證的計(jì)稅金額全額完稅。本題答案：【正確】35、【判斷題】對(duì)于在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是該憑證的使用人。本題答案：【正確】36、【判斷題】資源稅是對(duì)在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)以及進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽的單位和個(gè)人征收。本題答案：【錯(cuò)誤】37、【判斷題】資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。本題答案：【錯(cuò)誤】38、【判斷題】某工業(yè)企業(yè)利用一塊閑置的土地使用權(quán)換取某房地產(chǎn)公司的新建商品房，作為本單位職工的居民用房，由于沒有取得收入，所以，該企業(yè)不需要繳納土地增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】39、【判斷題】在計(jì)算土地增值稅時(shí)，對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售使用過的舊房及建筑物，仍可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的20%加計(jì)扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】40、【判斷題】現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。本題答案：【錯(cuò)誤】41、【判斷題】房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)租金征收的一種稅。本題答案：【錯(cuò)誤】42、【判斷題】甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元，在這次互換中，乙企業(yè)不需要繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。本題答案：【正確】43、【判斷題】城鎮(zhèn)土地適用稅是以城鎮(zhèn)國有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地經(jīng)營權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。本題答案：【錯(cuò)誤】44、【判斷題】車船稅的納稅人是車輛、船舶的使用人。本題答案：【錯(cuò)誤】45、【判斷題】環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護(hù)相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報(bào)、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)等環(huán)境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門。本題答案：【正確】任務(wù)一企業(yè)投資活動(dòng)的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】子公司與分公司的根本區(qū)別在于（）。本題答案：【子公司具有獨(dú)立的法人資格】2、【多選題】直接投資的稅收籌劃，需要考慮的稅種包括（）。本題答案：【增值稅#企業(yè)所得稅#印花稅】任務(wù)二企業(yè)籌資活動(dòng)的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】具有財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的籌資方式是（）。本題答案：【債券籌資】2、【多選題】可以發(fā)揮抵稅效應(yīng)的籌資方式有（）。本題答案：【長期借款#發(fā)行債券#融資租賃】任務(wù)三企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的納稅籌劃隨堂測驗(yàn)1、【單選題】從企業(yè)采購角度講，下列哪種結(jié)算方式更有利于采購者節(jié)稅（）。本題答案：【托收承付結(jié)算】2、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。(）本題答案：【未投入使用的機(jī)器設(shè)備#以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)#已足額提取折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)】基于業(yè)務(wù)流程的納稅籌劃單元測驗(yàn)（客觀題）1、【單選題】子公司與分公司的根本區(qū)別在于（）。本題答案：【子公司具有獨(dú)立的法人資格】2、【單選題】具有財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的籌資方式是（）。本題答案：【債券籌資】3、【單選題】下列屬于直接投資方式的是（）。本題答案：【與其他企業(yè)合資生產(chǎn)】4、【單選題】從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行（）。本題答案：【三免三減半政策】5、【單選題】從企業(yè)采購角度講，下列哪種結(jié)算方式更有利于采購者節(jié)稅（）。本題答案：【托收承付結(jié)算】6、【單選題】分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價(jià)值（或股本賬面價(jià)值）的()時(shí)，可以不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，不繳納資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅。本題答案：【20%】7、【單選題】合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于（）。本題答案：【企業(yè)成果分配中的稅收籌劃】8、【單選題】預(yù)計(jì)原材料價(jià)格持續(xù)下降時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的存貨計(jì)價(jià)方法是(）本題答案：【先進(jìn)先出法】9、【單選題】下列行為，不用交增值稅的是()。本題答案：【企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)】10、【多選題】可以發(fā)揮抵稅效應(yīng)的籌資方式有（）。本題答案：【長期借款#發(fā)行債券#融資租賃】11、【多選題】關(guān)聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，有助于實(shí)現(xiàn)（）稅種的稅收籌劃。本題答案：【增值稅#消費(fèi)稅#企業(yè)所得稅】12、【多選題】直接投資的稅收籌劃，需要考慮的稅種包括（）。本題答案：【增值稅#企業(yè)所得稅#印花稅】13、【多選題】在銷售方式的籌劃中，以下說法正確的是（）。本題答案：【未收到貨款，不開發(fā)票#多用折扣銷售，少用銷售折扣方式】14、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。(）本題答案：【未投入使用的機(jī)器設(shè)備#以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)#已足額提取折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)】15、【多選題】根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。#母公司所在國的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定。#分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤與虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”。#分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅?！?6、【多選題】投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動(dòng)之中（）。本題答案：【有效稅基的綜合比例#實(shí)際稅率的總體水平#納稅綜合成本的高低】17、【多選題】下列哪種說法準(zhǔn)確地描述了有效稅收籌劃（）。本題答案：【適用較高稅率的投資者應(yīng)進(jìn)行政府債券的投資#預(yù)期稅率在未來會(huì)下降時(shí)，雇員更喜歡推遲接受他們的報(bào)酬（假設(shè)這一行為成功地推遲確認(rèn)應(yīng)稅收入）#租用耐用的經(jīng)營資產(chǎn)比持有它們更有利（假如該項(xiàng)資產(chǎn)允許加速折舊）】18、【判斷題】采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%本題答案：【正確】19、【判斷題】按照企業(yè)所得法規(guī)定，超支的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)到下年度繼續(xù)扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】20、【判斷題】由于折舊具有抵稅作用，因此在稅法允許的范圍內(nèi)減少折舊年限必然能節(jié)稅本題答案：【錯(cuò)誤】21、【判斷題】對(duì)于銷售方而言，返還20%的現(xiàn)金比折扣銷售20%要節(jié)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】22、【判斷題】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從本期銷項(xiàng)稅額中抵扣，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣。本題答案：【正確】23、【判斷題】子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅本題答案：【錯(cuò)誤】24、【判斷題】如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。本題答案：【正確】25、【判斷題】如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此子公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。本題答案：【正確】納稅籌劃考試1、【單選題】在經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生，納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)和稅率已成定局后，再實(shí)施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認(rèn)為是稅收籌劃。該觀點(diǎn)體現(xiàn)了稅收籌劃的哪一項(xiàng)原則（）。本題答案：【事先籌劃】2、【單選題】避稅最大的特點(diǎn)是它的（）。本題答案：【非違法性】3、【單選題】適用增值稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。本題答案：【個(gè)體工商戶】4、【單選題】我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。本題答案：【9%】5、【單選題】下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。本題答案：【某商店為廠家代銷服裝】6、【單選題】某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（）。本題答案：【全部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額】7、【單選題】納稅人兼營免稅項(xiàng)目或簡易計(jì)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。本題答案：【不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、當(dāng)月簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額】8、【單選題】以下不征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目是（）。本題答案：【高爾夫車】9、【單選題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（）。本題答案：【完工提貨時(shí)】10、【單選題】對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（）。本題答案：【全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅】11、【單選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。本題答案：【15%】12、【單選題】企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。本題答案：【公允價(jià)值】13、【單選題】按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。本題答案：【發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除】14、【單選題】2020年，某企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)1000萬元。當(dāng)年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。該企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）本題答案：【900萬元】15、【單選題】2020年，某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其他通過社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)為30萬元，已在營業(yè)外支出中列支。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）本題答案：【51.5