企業(yè)年度審計報告

企業(yè)年度審計所需提供資料清單1、所審年度會計報表（蓋企業(yè)公章）2、所審年度所有銀行12月31日的銀行對賬單（只是12月31日的銀行對賬單）3、所審年度1-12月份的增值稅納稅申報表復(fù)印件4、企業(yè)借款合同復(fù)印件5、企業(yè)最近的驗資報告復(fù)印件6、有財政撥款的提供撥款文件7、固定資產(chǎn)清單（1月和12月）、固定資產(chǎn)折舊表（1月和12月）、本年新增固定資產(chǎn)明細(xì)表8、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷明細(xì)表9、存貨盤點(diǎn)表（含相關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字和加蓋企業(yè)公章）10、現(xiàn)金盤點(diǎn)表（含相關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字和加蓋企業(yè)公章）11、公司章程復(fù)印件12、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)的國稅、地稅稅務(wù)登記證復(fù)印件、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件、企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件、外匯登記證復(fù)印件13、審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書（蓋企業(yè)公章）14、首次接受本所審計的企業(yè)，提供上年度審計報告、外匯收支報告15、現(xiàn)場審計時需提供會計賬簿、會計憑證16、財務(wù)軟件做賬的需提供財務(wù)賬套文件17、會計主要負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話（辦公電話）注：上述所有復(fù)印件資料均需加蓋企業(yè)公章篇二：上市公司年度審計報告模板技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)索引號：tsc1_1上市公司年度審計報告模板版本說明2010年3月8日專業(yè)技術(shù)部以“天健正信技字（2010）第00011號”《關(guān)于發(fā)布專業(yè)技術(shù)文件匯編2010的通知》發(fā)布。2010年10月12日專業(yè)技術(shù)部根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第4號》及其他反饋信息作出修訂，并以“天健正信技字（2010）第00031號”《關(guān)于根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第4號》修訂附注模板的通知》發(fā)布。2011年1月5日專業(yè)技術(shù)部根據(jù)財政部、證監(jiān)會、交易所2010年年報文件通知要求和其他反饋信息修訂，并以“天健正信技字（2011）第00001號”《關(guān)于發(fā)布2010年度財務(wù)報表審計等若干報告模板的通知》發(fā)布。2012年1月6日專業(yè)技術(shù)部根據(jù)10年發(fā)布的新審計準(zhǔn)則，以及證監(jiān)會、交易所2011年年報文件通知要求和其他反饋信息修訂，并以“天健正信技字（2012）第00002號”《關(guān)于發(fā)布2011年度上市公司年度審計等若干報告模板的通知》發(fā)布。編制說明本模板是按照證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》（2010年修訂）（以下簡稱“《編報規(guī)則第15號》”）及其他編報規(guī)則、財政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其后續(xù)規(guī)定、2010年發(fā)布的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，以及其他有關(guān)規(guī)定編制的，僅供非金融業(yè)的上市公司編制年度財務(wù)報告時參考使用。金融類（商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司、擔(dān)保公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司）上市公司，或合并范圍內(nèi)含上述金融類企業(yè)的上市公司，其年度財務(wù)報表，應(yīng)在本模板的基礎(chǔ)上，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》等準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的要求，加以補(bǔ)充、修改，并遵循證監(jiān)會、交易所及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定（例如，《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第4號<保險公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定>》、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第6號<證券公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定>》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第18號<商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定>》）。本模板所列示的內(nèi)容為上述法規(guī)文件的基本要求，且并非唯一符合上述有關(guān)規(guī)定的列報及披露方式，亦不一定適用于所有的情況，使用者應(yīng)根據(jù)上市公司的具體情況，予以適當(dāng)?shù)脑鰟h或修改。需進(jìn)行相應(yīng)修改的內(nèi)容：1、“【xx】股份有限公司”全部替換為具體公司名稱股份有限公司（或按右鍵進(jìn)行域更新）；2、“【xx】公司”（簡稱）全部替換為準(zhǔn)確而簡潔的簡稱公司；3、“【201x年xx月xx日】”全部替換為財務(wù)報告截至日，如“2011年12月31日”4、“【201x年】”全部替換為被審計的會計期間，如“2011年”［右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入公司名稱］xx股份有限公司財務(wù)報表附注【2011年】度編制單位：xx股份有限公司金額單位：人民幣元一、公司的基本情況xx股份有限公司（以下簡稱“本公司”）是根據(jù)xxxxx集團(tuán)公司《關(guān)于成立xxxxx公司的通知》，由xxxxx、xxxxx，于xxxx年xx月出資組建的股份有限公司，出資額分別為xxxx萬元、xxxx萬元，領(lǐng)取xx市工商行政管理局核發(fā)的xxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本xxxxx萬元，注冊地址：xxxxx，法定代表人：xxxxx。本段歷史沿革根據(jù)公司情況不同，以上述內(nèi)容為基礎(chǔ)增加披露內(nèi)容。本公司屬xxxxx行業(yè)，經(jīng)營范圍主要包括：xxxxxx等。僅需披露目前從事的主要經(jīng)營范圍，無需抄列營業(yè)執(zhí)照中所有經(jīng)營范圍。本公司的主要產(chǎn)品包括：xxxxx等，主要應(yīng)用于xxxxx等?；蛘f明主要提供的勞務(wù)公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更、股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的，應(yīng)予以說明。本公司的母公司為xx公司；集團(tuán)最終母公司為xx公司。首次公開發(fā)行證券的公司，應(yīng)披露公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，主業(yè)變更、公司基本組織架構(gòu)等內(nèi)容。首次公開發(fā)行證券的公司若從其設(shè)立為股份有限公司時起運(yùn)行不足三年的，應(yīng)說明設(shè)立為股份公司之前各會計期間的財務(wù)報表主體及其確定方法和所有者權(quán)益變動情況（所有者權(quán)益變動情況也可索引至相關(guān)報表項目注釋）。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯應(yīng)當(dāng)結(jié)合母公司或編制合并報表時合并范圍內(nèi)主體的業(yè)務(wù)特點(diǎn)充分披露報告期內(nèi)采用的主要會計政策和會計估計，對特定公司而言，不重要的會計政策和會計估計可以不披露，不適用、不存在該項業(yè)務(wù)或交易活動所涉及相關(guān)政策不披露，故應(yīng)自行刪除范例中不適用部分。同時，應(yīng)當(dāng)披露重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)，以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和第1頁共108頁不確定因素。公司在進(jìn)行會計政策披露時不應(yīng)簡單照搬準(zhǔn)則規(guī)定，而應(yīng)將有關(guān)政策結(jié)合公司生產(chǎn)特點(diǎn)的具體情況予以披露，如收入的確認(rèn)時點(diǎn)、內(nèi)部研究開發(fā)支出的資本化時點(diǎn)等。（一）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項具體會計準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則要求的財務(wù)報表需要使用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會影響到財務(wù)報告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報告期間的收入和費(fèi)用。（二）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，真實、完整地反映了本公司2011年12月31日的財務(wù)狀況、2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（三）會計期間本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的，應(yīng)說明其財務(wù)報表實際編制期間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規(guī)定不符的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整。（四）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。如果子公司的記賬本位幣與母公司不一致的，需說明。（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下的企業(yè)合并對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進(jìn)行相關(guān)會計處理：（1）在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投第2頁共108頁資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。（2）在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。（六）合并財務(wù)報表的編制方法本公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務(wù)報表范圍。本公司合并財務(wù)報表按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號－合并財務(wù)報表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益項下單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整，同時對比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整。對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的應(yīng)披露相關(guān)的會計處理方法。（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（八）外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算外幣業(yè)務(wù)本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公第3頁共108頁篇三：企業(yè)內(nèi)部審計報告審計報告**審字（2005）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。現(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****（二）利潤指標(biāo)2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。一、（1）*******二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制1、。（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**（四）財務(wù)核算和管理方面1、。第三部分會計報表附注截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下（一）貨幣資金1、銀行存款截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：*2、現(xiàn)金截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。3、應(yīng)收票據(jù)截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。4、應(yīng)收賬款截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**5、其他應(yīng)收款截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。6、壞賬準(zhǔn)備/***7、預(yù)付帳款截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。8、存貨截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費(fèi)用截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。二、負(fù)債部分至2004年12月31日，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****2、其他應(yīng)付款截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****3、應(yīng)付工資截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。4、應(yīng)付福利費(fèi)截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。5、應(yīng)交稅金截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*6、其他應(yīng)交款截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加*元；防洪費(fèi)*元。*三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：1、實收資本***有限公司*萬元；****有限公司*萬元。合計*萬元2、資本公積截至2004年底，余額*萬元：3、盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：2、按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅*元；教育費(fèi)附加*元（四）費(fèi)用情況1、營業(yè)費(fèi)用2004年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：04年營業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*****。咨詢費(fèi)****裝修費(fèi)****。2、財務(wù)費(fèi)用2004年度發(fā)生財務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。3、管理費(fèi)用2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：審計部2005年2月5日篇四：公司年度內(nèi)部審計工作報告公司2013年度內(nèi)部審計工作報告xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經(jīng)營作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領(lǐng)導(dǎo)自始至終強(qiáng)調(diào)：公司經(jīng)營必須堅持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經(jīng)營之路是走不遠(yuǎn)的；在新形勢下，我們一定要認(rèn)清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅持規(guī)則、秩序為先的原則，不能在這方面犯錯誤。xxx公司內(nèi)部審計作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)、風(fēng)險防范的重要機(jī)制，正逐步承擔(dān)起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營決策的謀士”的職責(zé)。2013年，xxx公司審計工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設(shè)、項目執(zhí)行、咨詢預(yù)警、專項推進(jìn)、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實、有序、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報如下：一、總結(jié)年度工作，揚(yáng)長補(bǔ)短（一）公司決策層構(gòu)建起內(nèi)審方法論，高瞻遠(yuǎn)矚、引導(dǎo)內(nèi)審科學(xué)發(fā)展2013年，公司領(lǐng)導(dǎo)提綱挈領(lǐng)指出審計關(guān)鍵本質(zhì)：公司的內(nèi)部審計本質(zhì)就是監(jiān)督、制衡，是公司內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內(nèi)部審計可以全面監(jiān)督、檢查和評價保險業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金運(yùn)用等各項交易行為和經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風(fēng)險點(diǎn)，督促相關(guān)部門整改，協(xié)助建立和完善風(fēng)險管理系統(tǒng)，從而提升公司風(fēng)險防范能力。同時，公司決策層準(zhǔn)確把脈，簡明扼要指明內(nèi)部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經(jīng)營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制，提升公司風(fēng)險防范能力；三要堅持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計建設(shè)，真正實現(xiàn)內(nèi)部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以審計項目和內(nèi)控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”的職能。（二）審計項目先行，全部省級機(jī)構(gòu)覆蓋審計“體檢”，展現(xiàn)“安全經(jīng)營衛(wèi)士”功能2013年，xxx公司從七大方面，開展各項審計及專項調(diào)研項目累計xx項。審計類型涉及常規(guī)審計、離任審計、專項審計、專題調(diào)研、內(nèi)控評估五大類型；累計發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計缺陷、流程控制弱點(diǎn)、系統(tǒng)建設(shè)不足、內(nèi)控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個。整改問題是內(nèi)部審計的價值所在，公司通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機(jī)制、月度追蹤整改、內(nèi)控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實。截至報告日，審計發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的、以提升為目的”的審計工作目標(biāo)。審計項目的開展，是年度內(nèi)對主要、重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮螐氐住敖】刁w檢”，既有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風(fēng)險防范的“實戰(zhàn)培訓(xùn)”。（三）專業(yè)預(yù)警、咨詢緊隨，診斷病癥、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效“審計”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥xxx公司審計從業(yè)務(wù)流程、銷售經(jīng)營、財務(wù)管理、會計報告等重要方面，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結(jié)合審計、調(diào)研等手段，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設(shè)性、行之有效的管理建議。敏銳洞察、提速預(yù)警機(jī)制xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)監(jiān)測的重要性和必要性，探索性地開展數(shù)據(jù)質(zhì)量審計，以國家法規(guī)保險稽核審計系統(tǒng)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，通過信息技術(shù)平臺開展數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設(shè)置類、信息技術(shù)類數(shù)據(jù)事項xx項。（四）保駕護(hù)航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內(nèi)外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經(jīng)營決策謀士”能力2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航核心任務(wù)，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項特征及風(fēng)險“爆破點(diǎn)”，形成國家法規(guī)處罰分析專題報告，警示經(jīng)營管理，提供經(jīng)營決策信息；同時，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中，注重規(guī)律性的總結(jié)、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項輔助管理決策報告，從國家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營提供建設(shè)性信息與建議。（五）打鐵還需自身硬，強(qiáng)化審計建設(shè)是伴隨公司發(fā)展的不變主題2013年，公司將審計體系完善作為發(fā)展要務(wù)，全面診斷公司內(nèi)部審計管理和建設(shè)現(xiàn)狀。圍繞法人治理、組織健全、制度完善、隊伍提升、充實考核五大方面，下大力氣打造審計管理機(jī)制，并取得可喜成效，具體成果如下：法人治理更加完善審計組織架構(gòu)及人員配置日趨合理內(nèi)部審計工作制度體系更加健全、規(guī)范2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計制度4部，內(nèi)容涉及內(nèi)部審計組織體系建設(shè)、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計項目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、內(nèi)部審計工作管理等方面。在制度建設(shè)方面，不盲目追求數(shù)量，突出質(zhì)量和實效，更加科學(xué)地從人、作業(yè)、事務(wù)三大主題提出管理要求和實施規(guī)范，突顯審計管理由“管”向“理”的轉(zhuǎn)變。內(nèi)審隊伍綜合素質(zhì)得到提升夯實