國有企業(yè)全面預(yù)算管理問題探究：以中國石化公司為例9600字

1 1 1(二)企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容 2(三)企業(yè)全面預(yù)算管理的作用 2 2 2 2 3 3 3 3 3 4 4 4 4 5 5 6 8 9 92價(jià)值。作為一種現(xiàn)代管理方式，全面預(yù)算管理受到許多企業(yè)的青睞，使得石油行業(yè)不斷發(fā)展和創(chuàng)新，進(jìn)一步增加了中國對(duì)能源的需求，而在這些能源中，石油企業(yè)起著至關(guān)重要的作用，它極大地推動(dòng)了世界的發(fā)展，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位舉足輕重。因此，從某一方面上講，執(zhí)行全面預(yù)算在國內(nèi)石油公司的存亡和發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。因此，本文以中國石油化工股份有限公司為背景，在闡述預(yù)算管理相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，分析了引入全面預(yù)算管理之前國有企業(yè)的現(xiàn)狀，迫切需要推進(jìn)實(shí)施預(yù)算管理模式的原因；隨后詳細(xì)討論了執(zhí)行企業(yè)預(yù)算管理的具體方案；最終針對(duì)國有企業(yè)在全面預(yù)算中存在的問題或難點(diǎn)提出了相應(yīng)的解決方案，希望通過對(duì)中國石油化工股份有限公司全面預(yù)算管理問題的分析和研究，給其他同行業(yè)公司在預(yù)算管理的運(yùn)用和執(zhí)行等方面提供參考價(jià)值。二、企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)理論(一)企業(yè)全面預(yù)算管理的界定1.預(yù)算管理的涵義在過去，預(yù)算通常被認(rèn)為是管理支出的工具，但在新的界定中，它被認(rèn)為是“使企業(yè)資源的生產(chǎn)能力和收益能力最大化的一種手段”。預(yù)算的核心內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃以及預(yù)算實(shí)施結(jié)果的決算和評(píng)價(jià)，這使得預(yù)算成為企業(yè)重要的管理會(huì)計(jì)手段。預(yù)算管理是一種具有計(jì)劃、控制和評(píng)估功能的管理機(jī)制，它以預(yù)算指標(biāo)的形式將市場(chǎng)與管理過程、管理控制聯(lián)系起來，具體分析市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的匹配程度，旨在研究企業(yè)運(yùn)作的過程和結(jié)果，幫助企業(yè)做出正確決策，使之符合預(yù)算的要求。將預(yù)算應(yīng)用到企業(yè)管理中，有利于事前支持經(jīng)營計(jì)劃，開展預(yù)算編制，通過業(yè)務(wù)流程和管理流程預(yù)計(jì)各項(xiàng)資源的需求，形成資源配置后的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)結(jié)果，有助于企業(yè)做出正確的決策。2.全面預(yù)算管理的涵義全面預(yù)算管理是企業(yè)以長期經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)為指引，實(shí)現(xiàn)一定期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，將企業(yè)內(nèi)部的各種預(yù)測(cè)結(jié)果和計(jì)劃相結(jié)合，全方位地覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營和管理活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)信息流等相關(guān)信息，通過預(yù)算的編制、分解、下達(dá)及執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及獎(jiǎng)懲制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)前、中、后進(jìn)行全面的預(yù)算管理，并且要求企業(yè)所有部門、單位和人員等都參與到預(yù)算的實(shí)施過程中，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理最大可能吸收企業(yè)流程中的各項(xiàng)信息，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)工作運(yùn)行效率并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標(biāo)。(二)企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算，這使得預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中不斷成熟完善，在完善的過程中又不斷促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從而進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)的過程。在我國現(xiàn)有企業(yè)中，全面預(yù)算管理的內(nèi)容大致有下面幾個(gè)內(nèi)容：日常業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)總體內(nèi)部管理中的一部分，它和其他預(yù)算相互補(bǔ)充，根據(jù)企業(yè)財(cái)力確定支出預(yù)算，共同完成全面預(yù)算管理的目標(biāo)。(三)企業(yè)全面預(yù)算管理的作用企業(yè)全面預(yù)算是企業(yè)每個(gè)部門工作的主要目標(biāo)、管理工具、控制指標(biāo)以及每個(gè)級(jí)別在每個(gè)部門的評(píng)估依據(jù)，并且在業(yè)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)通過全面預(yù)算能夠有層次地表達(dá)企業(yè)此外，全面預(yù)算運(yùn)用貨幣指標(biāo)來表達(dá)，具有較高的整體代表性，對(duì)企業(yè)的綜合盈利能力和發(fā)展能力起著積極作用。在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理后，可以找到解決企業(yè)每個(gè)部門工作沖突的最佳方法。企業(yè)預(yù)算管理報(bào)告代表企業(yè)整體的最佳決策，可以使企業(yè)全體工作人員相互合作、協(xié)調(diào)發(fā)展，有利(一)全面預(yù)算指標(biāo)脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)從現(xiàn)階段來看，中國企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理的過程中采用統(tǒng)一的編制方法，該方法不僅單一而且落后，無法對(duì)存在的問題進(jìn)行綜合考慮，忽略了自身發(fā)展的長期戰(zhàn)略目標(biāo)以及政策的變化。很多國有企業(yè)采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制，通常按照財(cái)務(wù)部提出的預(yù)算要求，結(jié)合企業(yè)之前財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的相關(guān)數(shù)據(jù)，開展企業(yè)的全面預(yù)算工作，并不是根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，所以其計(jì)算的數(shù)據(jù)缺乏一定的準(zhǔn)確性和可靠性。而國有企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算編制的過程中，對(duì)成本、費(fèi)用支出實(shí)行剛性控制的全面預(yù)算，并沒有處理好降低成本和擴(kuò)大銷量之間的關(guān)系，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)(二)管理層對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不重視中國國有企業(yè)盡管實(shí)施了全面預(yù)算的管理工作，但企業(yè)管理層人員并沒有對(duì)全面預(yù)算管理工作進(jìn)行全面深入的了解，許多相關(guān)認(rèn)識(shí)還有欠缺的地方，僅僅考慮了財(cái)務(wù)部門，沒有對(duì)企業(yè)整體的實(shí)際情況進(jìn)行全方位分析調(diào)查，導(dǎo)致預(yù)算編制的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確性和沒有代表性，使得預(yù)算管理工作難以有效進(jìn)行，給國有企業(yè)全面預(yù)算工作的開展與落實(shí)帶來嚴(yán)重的影響。雖然大部分國有企業(yè)的單位已經(jīng)體會(huì)到了全面預(yù)算管理所帶來的好處，但部分單位對(duì)其在認(rèn)知上依舊存在偏差，簡(jiǎn)單地認(rèn)為預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理是一回事，并沒有將全面預(yù)算的目標(biāo)、編制、執(zhí)行等貫穿到各個(gè)部門(三)全面預(yù)算范圍過大大多國有企業(yè)都存在預(yù)算范圍過大的問題，而石油企業(yè)作為我國國有企業(yè)最重要的一部分也致使專業(yè)技術(shù)人員會(huì)使用不太具有代表性的數(shù)據(jù)對(duì)即將出現(xiàn)的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)說明，他們通常會(huì)傾向于保密性更強(qiáng)、但是可以讓即將發(fā)生的事情趨于較好狀態(tài)的數(shù)據(jù)進(jìn)行披露說明。當(dāng)全面預(yù)算的數(shù)據(jù)被有意篡改時(shí)，就會(huì)打破預(yù)算管理的調(diào)節(jié)功能；進(jìn)而導(dǎo)致在預(yù)算管理的控制下，各部門的生(四)缺乏完善的監(jiān)督管理體系科學(xué)合理的監(jiān)督管理體系是提高預(yù)算管理工作順利進(jìn)行的基本保障，但是目前我國大部分國有企業(yè)都沒有足夠完善的預(yù)算監(jiān)督管理體系。在實(shí)施預(yù)算管理過程中，對(duì)于全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行并沒有進(jìn)行明確的說明，使得后期的預(yù)算執(zhí)行工作得不到有效的的監(jiān)督，無法發(fā)揮出其預(yù)期的效果。就當(dāng)前的情況來看，全面預(yù)算管理工作主要還是通過人為的預(yù)算方式來進(jìn)行，其執(zhí)行情無法全方位考慮預(yù)算管理工作的實(shí)際情況，使得其他部門認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的工作，在進(jìn)行4管理工作的過程中，只進(jìn)行簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和收集，致使在企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制的環(huán)節(jié)時(shí)，出現(xiàn)個(gè)別部門無法溝通交流，某些部門拖沓的現(xiàn)象，預(yù)算管理運(yùn)行的流暢性受到嚴(yán)重的打擊，減弱了整體預(yù)算管理項(xiàng)目的作用，在預(yù)算管理的實(shí)施過程中，也無法提供更好的監(jiān)督，影響企業(yè)的健康發(fā)(一)明確企業(yè)預(yù)算目標(biāo)全面預(yù)算管理目標(biāo)是逐步加強(qiáng)企業(yè)整體預(yù)算管理和增加企業(yè)利潤的一種管理手段，有利于企業(yè)總體目標(biāo)分階段的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。并且它能夠通過執(zhí)行預(yù)有助于企業(yè)明確未來發(fā)展的方向，對(duì)于企業(yè)的長期發(fā)展，具有目標(biāo)指引的作用。如果不能明確界定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，將不可避免地影響企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，不利于企業(yè)的良好發(fā)展。因此，在制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)時(shí)，需要將企業(yè)長期和短期目標(biāo)相結(jié)合，同時(shí)利用信息數(shù)據(jù)庫對(duì)企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析，通過促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，(二)提高對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)知水平在國有企業(yè)的運(yùn)營過程中，全面預(yù)算管理的重要性也越來越突顯。建立和完善全面預(yù)算管理是企業(yè)開展預(yù)算管理工作的關(guān)鍵。這就要求企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立全面預(yù)算管理的科學(xué)認(rèn)知，確在整個(gè)全面預(yù)算管理過程中，要建立企業(yè)所有部門、單位和人員等都參與的員相互溝通，調(diào)動(dòng)大家的積極性；在預(yù)算編制過程中，使大家都能說出自己的想法，提出適合企業(yè)發(fā)展的意見，深入了解預(yù)算管理工作的分配情況。同時(shí)，管理層人員要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理理論與實(shí)踐的研究與分析，可以成立系統(tǒng)性的預(yù)算管理工作實(shí)施機(jī)構(gòu)，制定完善的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)(三)細(xì)化企業(yè)預(yù)算管理范圍企業(yè)總體預(yù)算的范圍主要涵蓋與運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)的所有業(yè)務(wù)，例如運(yùn)營、投資、融資，從而形成了一個(gè)系統(tǒng)的、完整的預(yù)算管理體系，其中包括運(yùn)營預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)企業(yè)預(yù)算管理工作考察范圍應(yīng)包括所有公司員工，而不僅限于對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)和生產(chǎn)產(chǎn)品等片面的評(píng)估，從而忽略其他部門的有效考察。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理控制時(shí)，應(yīng)該確保預(yù)算管理能發(fā)揮出其最大的作用，監(jiān)管部門要防止可操縱考核的情況發(fā)生，提高員工參與預(yù)算工作的效率。石油企業(yè)要將全面預(yù)算管理變?yōu)榧?xì)化管理，根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同修改籠統(tǒng)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性，尤其是對(duì)于開支型預(yù)算，要全部細(xì)化到具體用途上，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，也不(四)完善企業(yè)監(jiān)督管理制度在企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展歷程中，重視全面預(yù)算工作的實(shí)施，加強(qiáng)預(yù)算實(shí)施與監(jiān)管工作同樣也是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，能夠提高企業(yè)預(yù)算管理工作的成效以及財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)的控制能力。國有企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的工作中，應(yīng)先明確責(zé)任關(guān)系，將完善預(yù)算監(jiān)管機(jī)制作為全面預(yù)算管理的主要目標(biāo)，使其在監(jiān)督管理機(jī)制的實(shí)施過程中得以體現(xiàn)，并且落實(shí)到各部門責(zé)任人。其次，要重視財(cái)務(wù)部門預(yù)算工作的開展，指定各部門專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任預(yù)算監(jiān)督人員，確保全面預(yù)算的執(zhí)行效果能實(shí)現(xiàn)最大效益。對(duì)于國有企業(yè)預(yù)算管理工作監(jiān)管不足的問題來說，應(yīng)及時(shí)設(shè)立特殊的預(yù)算監(jiān)管部門。通過設(shè)立專門的預(yù)算監(jiān)管部門，完善與自身實(shí)際開發(fā)需求兼容的預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)，從而更好地實(shí)施預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整以及考核，使預(yù)算數(shù)據(jù)能現(xiàn)問題，并對(duì)其出現(xiàn)偏差的原因加以分析。這樣不僅能避免出現(xiàn)監(jiān)督不足，導(dǎo)致的各部門利益相(一)企業(yè)經(jīng)營狀況中國石油化工股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中國石化”)是中國最大的綜合能源和化工公司之一，總部位于北京。公司于2000年10月分別在香港、紐約、倫敦三地交易所上市，于2001年8月在上海證券交易所上市。中國石化是中國最大的綜合能源和化工公司之一，主要從事石油、勘探和開發(fā)、銷售、精煉、石油化工、煤化工生產(chǎn)與產(chǎn)品的銷售、儲(chǔ)存和運(yùn)輸；石油產(chǎn)品、石油化工及其它化工產(chǎn)品和其它商品、技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；技術(shù)、信息的研化是國內(nèi)主要的石油生產(chǎn)商；煉油能力是中國第一在系統(tǒng)過渡時(shí)期，作為大型國有企業(yè)，它承擔(dān)了歷史遺留的改革成本，這導(dǎo)致負(fù)債償還能力急劇下降，并積累了大量債務(wù)。同時(shí)，為了確保公司運(yùn)營的持續(xù)性，公司管理層通常傾向于選擇短期借貸。然而，由于公司的低利潤率，導(dǎo)致公司短期財(cái)務(wù)狀況并沒短期償還本利的問題。公司積累價(jià)值能力和應(yīng)付經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力明顯減2020年，新冠流行病訊速爆發(fā)并傳播到世界各地，國際經(jīng)濟(jì)受到重創(chuàng)。中國是第一個(gè)從疫情中訊速復(fù)蘇的國家，自二季度以來，經(jīng)濟(jì)增長率每個(gè)季度都在上升，其年度國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)比上年增長2.3%,這使它在國際主要經(jīng)濟(jì)體中處于領(lǐng)先地位。原油價(jià)格暴跌，世界原油需求急劇下降，化工制品的需求持續(xù)快速增長。面對(duì)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，作為中國最大的能源化工公司，中國石化從商業(yè)模式創(chuàng)新到改善居民生活質(zhì)量，確保石油和天然氣的穩(wěn)定，增應(yīng)；從保證石油和天然氣到口罩；從堅(jiān)守防線到“最佳逆轉(zhuǎn)”;它為預(yù)防和控制流行病，以及逐步恢復(fù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序做出巨大貢獻(xiàn)。2021年一季度，中國經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行保持了聯(lián)合國的復(fù)蘇增長，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)明顯改善，與2019年同期相比，其經(jīng)濟(jì)增長的原因主要是：從今年開始，全球預(yù)防和控制流行病的效果逐漸顯現(xiàn)，國內(nèi)流行病得到有效控制，經(jīng)濟(jì)正在維持復(fù)蘇增長，公司利用國使得原油加工量、成品油經(jīng)營量和主要化工品銷售量大大增加，毛利率過不斷努力削減成本和減少開支，有效降低了原油的采購成本，提高了(二)企業(yè)開展全面預(yù)算的背景明確了中國石化公司全面預(yù)算管理工作的一系列具體內(nèi)容。在公司的統(tǒng)一部署下，直接合并部門貫徹《中國石化合規(guī)管理體系建設(shè)計(jì)劃》,從合規(guī)組織體系、制度體系、業(yè)務(wù)流程、工作機(jī)制、6保障措施等方面，有效完善合規(guī)管理體系。公司強(qiáng)化監(jiān)督及內(nèi)控執(zhí)行有效性；加強(qiáng)境外法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)研究與預(yù)警；開展法律合規(guī)教育培訓(xùn)，大力培育風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化，建立專隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)訊速發(fā)展，各個(gè)石油企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，要想爭(zhēng)取到優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目并取得成功，就必須強(qiáng)化自身在預(yù)算管理方面的能力，優(yōu)化企業(yè)預(yù)算制度的構(gòu)建，使企業(yè)內(nèi)部管理水平、工作能力以及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步提高，企業(yè)通過對(duì)全面預(yù)算工作的不斷探索和實(shí)踐，加強(qiáng)對(duì)科學(xué)技術(shù)的支(三)全面預(yù)算管理的組織體系中石化的最大股東是中國石化集團(tuán)有限公司，該公司是在原中國石化總公司的基礎(chǔ)上于1998年重組成立的大型石油石化企業(yè)集團(tuán)。它是由國家出資設(shè)立的國有公司、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和國家控股公司，其組織結(jié)構(gòu)如圖1所示，在公司的預(yù)算經(jīng)營過程中，中石化區(qū)確立了一元化的決策、分級(jí)控制各部門管理系統(tǒng)。持續(xù)完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等基本體制，積極進(jìn)行信息披露和面向投資者的宣傳活動(dòng)，提高公司財(cái)務(wù)信息透明度。該公司在道德商業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)章制度、防止腐敗、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)、安全開發(fā)等方面均保持較高標(biāo)準(zhǔn)，并將新思想整合自成立以來，中國石油化工股份有限公司一直在探索與改進(jìn)全面預(yù)算管理的措施。根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，中國石化由董事會(huì)召開預(yù)算工作大會(huì)，首先由各部門各級(jí)人員編制有關(guān)本部門的指標(biāo)數(shù)據(jù)，再交回管理辦公室初步核實(shí)預(yù)測(cè)編制方案指標(biāo)，最終由預(yù)算委員會(huì)審核其有關(guān)預(yù)測(cè)值，經(jīng)過反復(fù)預(yù)測(cè)計(jì)算，最終形成下一年度各部門預(yù)測(cè)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。每月公司和集團(tuán)需要進(jìn)行月度預(yù)算編制，并在預(yù)算結(jié)束后，對(duì)其有關(guān)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)指標(biāo)和實(shí)際數(shù)值進(jìn)行對(duì)比分析，作為績(jī)效考察的依據(jù)。企業(yè)全局預(yù)算理念正逐步深入管理層和基層人員，對(duì)中國石化公司進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源合股東大會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)秘書局審計(jì)委員會(huì)中國石化公司總裁班子戰(zhàn)略委員會(huì)薪酬和考核委員會(huì)社會(huì)責(zé)任管理委員會(huì)(四)中國石油化工公司實(shí)行全面預(yù)算的內(nèi)容年年企業(yè)中國石油化工股份有限公司其主營業(yè)務(wù)收入主要包括石油及化工產(chǎn)品、原油、天然入，均于某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)。其他業(yè)務(wù)收入主要包括輔料銷售、租金及其他收入。企業(yè)集團(tuán)在2019年的主營業(yè)務(wù)收入為2899682百萬元，其他業(yè)務(wù)收入為60117百萬元，2020年的主營業(yè)務(wù)收入為2049456百萬元，其他業(yè)務(wù)收入為56528百萬元，2019年和2020年?duì)I業(yè)收入比較如表1所示，受2020年疫情的爆發(fā)和原油價(jià)格下降影響，公司主要成品油產(chǎn)品銷量和價(jià)格下降，同時(shí)原油、成品油的世界貿(mào)易規(guī)?？s小，導(dǎo)致2020年相對(duì)于2019年主營業(yè)務(wù)收入減少了29.32%,其他業(yè)務(wù)收入減少了5.97%。表12019年和2020年?duì)I業(yè)收入比較22項(xiàng)目(百萬)銷售預(yù)測(cè)如表2所示，企業(yè)在2019年的營業(yè)額及其他經(jīng)營收入為2.96億萬元，2020年的營業(yè)額及其他經(jīng)營收入為2.106萬億元，2020年相對(duì)于2019年?duì)I業(yè)收入減少了28.8%。企業(yè)2021年一季度營業(yè)收入為5770億元，季度環(huán)比增長率為4.64%,超出企業(yè)預(yù)期值，主因第一季度油價(jià)明顯回升，同時(shí)在石油行業(yè)一季度景氣較高，企業(yè)業(yè)績(jī)狀況明顯回升。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)每營業(yè)收入增長率存在3%～4%的浮動(dòng)如表3所示，對(duì)于2021年?duì)I業(yè)收入增長率保守估計(jì)將維持在24%左右，由此得出企業(yè)2021年?duì)I業(yè)收入的預(yù)測(cè)值應(yīng)為2.61萬億元。表22021年企業(yè)的銷售預(yù)測(cè)項(xiàng)目(萬億)2021年預(yù)測(cè)營業(yè)收入一季度二季度四季度企業(yè)2019年和2020年利潤比較如表4所示，其中，2019年的營業(yè)總收入為2959799百萬8元，企業(yè)總成本為2479356百萬元，企業(yè)營業(yè)利潤為90134百萬元，利潤總額為90111萬元。2020年的營業(yè)總收入為2105984百萬元，企業(yè)總成本為1688398百萬元，企業(yè)營業(yè)利潤為50331百萬元，利潤總額為47969萬元。2020年比2019年企業(yè)的營業(yè)收入減少了28.8%,營業(yè)總成本減少了31.9%,營業(yè)利潤減少了44.2%,利潤總額減少了46.8%。年疫年疫情(的演變2項(xiàng)目(百萬)營業(yè)總收入營業(yè)總成本營業(yè)利潤和國際市場(chǎng)的狀況仍然存在許多不確定性，石油行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍然非常嚴(yán)峻。但是中國的經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)定復(fù)蘇，預(yù)計(jì)會(huì)有更好的發(fā)展。預(yù)計(jì)到2021年，國際原油價(jià)格上漲，國強(qiáng)勁復(fù)蘇，原油和成本油的需求維持穩(wěn)定增長?？紤]到所有內(nèi)外環(huán)境因素，國際油價(jià)預(yù)計(jì)將高于去年水平。2021年企業(yè)利潤預(yù)測(cè)如表5所示，本企業(yè)在2019年的營業(yè)利潤為901.3億元，2020年的營業(yè)利潤為503.3萬億元，2020年相對(duì)于2019年?duì)I業(yè)利潤減少了44.2%。根據(jù)公司研究報(bào)告和每季度的營業(yè)利潤數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)如表6所示，2020年一季度，中國石化凈虧損192.29億元，而2021年一季度營業(yè)利潤為302.8億元，其業(yè)績(jī)不僅大幅扭虧，幾乎好于2019年的同期水平，由于國內(nèi)煉油和成品油過剩造成行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，對(duì)企業(yè)整體的盈利會(huì)造成一定的影響，需在2019年的基礎(chǔ)上下調(diào)盈利預(yù)測(cè)，由此得出2021年企業(yè)營業(yè)利潤的預(yù)測(cè)值為875億元。表52021年企業(yè)的利潤預(yù)測(cè)項(xiàng)目(億)2021年預(yù)測(cè)營業(yè)利潤表6企業(yè)每季度營業(yè)利潤數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目(億)一季度二季度四季度案例企業(yè)的運(yùn)營成本與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品成本有關(guān)，例如汽油、柴油、化學(xué)工業(yè)的基本原料、成品油、煤油、天然氣、合成樹脂及其聚合物等。將其根據(jù)行業(yè)細(xì)分，主要是在市場(chǎng)營銷及分銷、煉油、化工、勘探及開發(fā)以及部門間銷售補(bǔ)償?shù)确矫妗?019年企業(yè)營業(yè)成本為2.48萬億元，2020年企業(yè)營業(yè)成本為1.69萬億元，受疫情影響，2020年相對(duì)于2019年?duì)I業(yè)成本減少了31.8%,根據(jù)2020年業(yè)績(jī)預(yù)告和年報(bào)利潤表中各項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)顯示，2019年相對(duì)于2020年其變動(dòng)幅度不大，為確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，取二者中間值3798億元，2021年企業(yè)營業(yè)收入預(yù)測(cè)值為2.61萬億元，營業(yè)利潤預(yù)測(cè)值為875億元，據(jù)此推算企業(yè)2021年成本預(yù)測(cè)如表7所示，2021年?duì)I業(yè)成本的預(yù)測(cè)值為2.14萬億元。表72021年企業(yè)的成本預(yù)測(cè)項(xiàng)目(萬億)2021年預(yù)測(cè)營業(yè)成本(五)中石化實(shí)施全面預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)與啟示2020年，中國石化公司將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面預(yù)算管理體系，持續(xù)完善環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管控機(jī)制，明確不同風(fēng)險(xiǎn)的危害，有助于公司將風(fēng)險(xiǎn)與全面預(yù)算有機(jī)的結(jié)合起來，不斷促進(jìn)企業(yè)的綜合能力的發(fā)展。同時(shí)，公司建立健全員工溝通及參與事務(wù)的工作機(jī)制，充分發(fā)揮職工會(huì)議系統(tǒng)的作用，鼓勵(lì)員工參與企業(yè)民主管理，積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，拉進(jìn)企業(yè)與員工之間的距離。公司設(shè)立中國石化監(jiān)督委員會(huì)，識(shí)別和研究影響公司健康發(fā)展的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，定期召開預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，研究部署重點(diǎn)監(jiān)督任務(wù)并深入開展，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。全面實(shí)施總部與下屬企業(yè)的兩級(jí)監(jiān)督委員會(huì)制度，全面覆蓋對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理人員以及所有行使經(jīng)營管理職權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督，從而綜上所述，關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理，我國企業(yè)雖然還存在某些問題，但都在逐步完善預(yù)算管理體系，為企業(yè)長期的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的商業(yè)管理模式，在提高企業(yè)運(yùn)營管理水平和發(fā)展創(chuàng)新中發(fā)揮著重要作用。因此，中國國有企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展，就應(yīng)該提高經(jīng)營者對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知意識(shí)，確立預(yù)算管理的