內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司概況.................................1

1.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司簡介............................1

1.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司部門結(jié)構(gòu)........................1

1.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)....................1

2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算現(xiàn)狀.............................2

2.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀....................2

2.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司采購預(yù)算現(xiàn)狀....................3

3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理存在的問題...................3

3.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算編制流程不規(guī)范..............3

3.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司增加預(yù)算審批流程不規(guī)范..........4

3.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算考核監(jiān)督................5

3.4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算績效考核................5

3.5內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算專業(yè)人員................6

4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計.....................6

4.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算編制流程不規(guī)范的優(yōu)化設(shè)計....6

4.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司增加預(yù)算審批流程不規(guī)范的優(yōu)化設(shè)計7

4.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算考核監(jiān)督的優(yōu)化設(shè)計......8

4.4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算績效考核的優(yōu)化設(shè)計......8

4.5內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算專業(yè)人員的優(yōu)化設(shè)計......9

5總結(jié)............................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計

1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司概況

1.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司簡介

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司是一家從事電力設(shè)備的承試、工程建設(shè)等

業(yè)務(wù)的公司，成立于2005年7月，公司地址是內(nèi)蒙古呼和浩特市玉泉區(qū)裕隆

工業(yè)園區(qū)。主要是經(jīng)營范圍有運(yùn)輸、供電、受電電力設(shè)施的安裝、維修和試驗

;建設(shè)工程設(shè)計、施工、監(jiān)理和勘察等;試驗檢測服務(wù);配電開關(guān)控制設(shè)備制造;

變壓器、消防器材銷售;智能輸配電及控制設(shè)備銷售;電動汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)

營;照明器具銷售;電子元器件零售;有色金屬合金銷售;電力設(shè)施器材銷售;五

金產(chǎn)品零售;電工器材銷售;金屬結(jié)構(gòu)銷售等等。公司始終保持著一種團(tuán)隊精

神，有一份耕耘，就有一份收獲。重視合同，確保質(zhì)量，準(zhǔn)時交付，嚴(yán)守承

諾。

1.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司部門結(jié)構(gòu)

目前，內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司內(nèi)部組織有：人力資源部、業(yè)務(wù)

部、技術(shù)部、采購部、生產(chǎn)部、財務(wù)部和研發(fā)部等。公司組織架構(gòu)如圖1所

示。

企業(yè)負(fù)責(zé)人

助理

人力資源部業(yè)務(wù)部技術(shù)部采購部生產(chǎn)部財務(wù)部研發(fā)部

圖1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司組織架構(gòu)圖

1.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)

目前公司財務(wù)部門整體結(jié)構(gòu)上還是比較完善的，財務(wù)經(jīng)理掌管大部分工

作，下面設(shè)置有總賬會計、成本會計、收付會計和出納等崗位，如圖2所示。

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公司的財務(wù)體系較為完善，相應(yīng)的崗位都有著對應(yīng)的崗位職責(zé)，如表1所示。

財務(wù)經(jīng)理

總賬會計成本會計收付會計出納

圖2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖

表1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司財務(wù)部門崗位職責(zé)表

崗位崗位職責(zé)

協(xié)助公司參與財務(wù)決策，全面負(fù)責(zé)和掌握公司的財務(wù)工作，審核監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理

督日常工作內(nèi)容等

掌管各項憑證，審核和登記多項明細(xì)賬，進(jìn)行匯總，編制財務(wù)數(shù)據(jù)

總賬會計

資料并提供相關(guān)財務(wù)報表

成本會計負(fù)責(zé)公司的成本預(yù)算，成本控制，編制成本費(fèi)用計劃表等

收付會計負(fù)責(zé)審核處理各種應(yīng)收應(yīng)付款項，與供應(yīng)商進(jìn)行對接與核算等

現(xiàn)金的日常清點與保管，與銀行對接款項的處理結(jié)算，各種票據(jù)的

出納

結(jié)算托收等

2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算現(xiàn)狀

2.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀

通過在內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司的了解階段來看，充分的了解到了

整個公司的預(yù)算管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)在未設(shè)置獨(dú)立專門的預(yù)算管理的機(jī)

構(gòu)，雖然說公司配備有簡單的局部預(yù)算的層次，公司主要領(lǐng)導(dǎo)人只把預(yù)算作為

了一個單獨(dú)直接的方式來看，并不能很好的把整體的預(yù)算進(jìn)行分析。而財務(wù)負(fù)

責(zé)人在實際上大部分注意力在生產(chǎn)中側(cè)重了內(nèi)部生產(chǎn)，沒有觀察市場需要的變

化，預(yù)算的制定無法在公司整體過程中發(fā)揮實效，這樣做的后果導(dǎo)致不能夠很

好的跟隨現(xiàn)在市場的銷售水平。而且各部門收到命令后也沒有進(jìn)行相互之間商

討計算，導(dǎo)致預(yù)算大部分執(zhí)行都不達(dá)標(biāo)。情況上報后也無法及時反饋，缺乏預(yù)

算溝通。公司預(yù)算管理現(xiàn)狀如圖3所示。

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領(lǐng)導(dǎo)人下達(dá)信息要求

財務(wù)經(jīng)理調(diào)查并編制預(yù)算要求

各部門收到并執(zhí)行預(yù)算

定期向上反映情況

圖3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀示意圖

2.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司采購預(yù)算現(xiàn)狀

公司在進(jìn)行日常采購過程的過程當(dāng)中，在預(yù)算方面進(jìn)行的不夠準(zhǔn)確，經(jīng)常

會出現(xiàn)預(yù)算超支的情況。采購是通過采購部門完成，所以采購部門通常為了確

保足夠的原材料購進(jìn)，購進(jìn)的原材料數(shù)量每次都超出實際需要，而在單價一定

的前提下，預(yù)算會遠(yuǎn)大于實際需要。當(dāng)前部分電力公司在對采購預(yù)算控制方面

還有一定偏差，會影響到預(yù)算工作的執(zhí)行。出現(xiàn)采購的預(yù)算偏差，主要是公司

設(shè)計的預(yù)算指標(biāo)可控性比較差。在公司的年度預(yù)算上，沒有根據(jù)上一次的數(shù)據(jù)

作為基礎(chǔ)，來制定下年度的預(yù)算。一些財務(wù)部與銷售部門缺乏溝通聯(lián)系，導(dǎo)致

在編制方案時，業(yè)務(wù)人員提供的數(shù)據(jù)信息不及時，不夠精準(zhǔn)，這也會給企業(yè)的

預(yù)算方案編制帶來很多的困擾和影響。

3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理存在的問題

3.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算編制流程不規(guī)范

公司預(yù)算工作也缺乏定期預(yù)算，個別部門有時根據(jù)經(jīng)營情況的預(yù)估進(jìn)行口

頭方式的預(yù)算表達(dá)，缺乏明確統(tǒng)一的預(yù)算編制指導(dǎo)原則和程序，導(dǎo)致各部門內(nèi)

部預(yù)算編制方式不一。預(yù)算編制過程中沒有堅持采取標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方法，各部門

預(yù)算編制結(jié)果可能沒有及時的進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，會導(dǎo)致多次預(yù)算失誤，影響下

次工作計劃的制定。公司的預(yù)算編制根據(jù)對近一季度的工作計劃完成情況和市

場研究來進(jìn)行下一次的預(yù)算編制，缺乏長遠(yuǎn)預(yù)算調(diào)查和對過去的完成情況的銜

接要求來進(jìn)行計劃的制定，容易在過程中會存在漏洞和失誤等問題，造成部門

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預(yù)算超支以及混亂，其結(jié)果進(jìn)而影響下一季度預(yù)算編制工作的質(zhì)量和效率，公

司預(yù)算編制流程如圖4所示。

根據(jù)近一季度完成情況和計算

確定新一期預(yù)算目標(biāo)

財務(wù)部門編制總預(yù)算計劃

部門各自根據(jù)總預(yù)算細(xì)化并

執(zhí)行

圖4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化前預(yù)算編制流程示意圖

3.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司增加預(yù)算審批流程不規(guī)范

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司在增加預(yù)算審批過程中只經(jīng)過部門經(jīng)理或

財務(wù)經(jīng)理直接簽訂，采用的是一種簡單的經(jīng)理簽訂審批，使得經(jīng)理之間在權(quán)利

放大且沒有合適的監(jiān)督制度的情況下，預(yù)算過程會容易出現(xiàn)各種的資金占用混

用、內(nèi)部貪污等嚴(yán)重的財產(chǎn)問題，并且根據(jù)現(xiàn)在的審批流程當(dāng)中，步驟及其簡

化，出現(xiàn)問題真正的責(zé)任者很難找到，會出現(xiàn)員工背黑鍋的事件發(fā)生。會打擊

員工積極性和信任度，造成公司惡性發(fā)展。沒有清晰的權(quán)審批限體制，嚴(yán)重影

響了預(yù)算審批體制權(quán)威性和實效性。同時，預(yù)算審批機(jī)制沒有進(jìn)行針對性合法

性的處理。公司增加預(yù)算審批流程如圖5所示。

填寫預(yù)算申請單任意經(jīng)理簽字審批執(zhí)行

圖5內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化前增加預(yù)算審批流程示意圖

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3.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算考核監(jiān)督

由于公司沒設(shè)專門的預(yù)算部門，公司內(nèi)部進(jìn)而也缺乏有效的監(jiān)督預(yù)算管理

機(jī)制，公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理在這方面沒有定期的對預(yù)算過程采取監(jiān)督和審查

措施，會使得在沒有明確界限的預(yù)算過程中，出現(xiàn)公共資源分配公平性失衡,

導(dǎo)致預(yù)算管理工作混亂無序。進(jìn)而可能導(dǎo)致預(yù)算管控不嚴(yán)，出現(xiàn)超支、浪費(fèi)等

問題，從而影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和形象。難以保證預(yù)算計劃的順利實施，企業(yè)

的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)會比較困難曲折實現(xiàn)。整體來說，公司缺乏的預(yù)算管理監(jiān)督

體制產(chǎn)生的綜合影響可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏有效及時的管理預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對措施，

缺乏對預(yù)防和應(yīng)對突發(fā)事件發(fā)生的風(fēng)險，會給公司帶來資金上的各種損失。公

司預(yù)算考核監(jiān)督如圖6所示。

企業(yè)負(fù)責(zé)人下達(dá)預(yù)算目標(biāo)

財務(wù)部門編制預(yù)算方案

其他部門執(zhí)行

圖6內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司無預(yù)算考核監(jiān)督執(zhí)行流程圖

3.4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算績效考核

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司的預(yù)算由財務(wù)人員和部門個別人員開展編

制，然而并未有更多的人員加入編制過程中來，所以在目前的對預(yù)算績效考核

并未采取標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)方法，公司領(lǐng)導(dǎo)人下達(dá)預(yù)算要求和指令后，財務(wù)人員編制出

方案交于下級執(zhí)行，一系列預(yù)算工作完成之后只在口頭告知上級完成情況，缺

乏對相關(guān)責(zé)任人的考核，從而會導(dǎo)致實際完成與預(yù)算計劃工作差異較大時，造

成的損失難以糾查，影響公司下次預(yù)算無法更好地編制。除此之外，財務(wù)部門

和領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對預(yù)算編制工作的重視，認(rèn)為預(yù)算編制只是例行性工作，沒有必

要設(shè)置考核指標(biāo)。從而導(dǎo)致公司各部門認(rèn)為預(yù)算完成結(jié)果達(dá)標(biāo)或不達(dá)標(biāo)都不影

響自身的發(fā)展，從而對預(yù)算工作抱著完成任務(wù)式的態(tài)度去執(zhí)行，再加上預(yù)算編

制工作比較復(fù)雜、繁瑣，難以量化和評估，在目前沒有合適的預(yù)算激勵考核指

5

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標(biāo)的基礎(chǔ)上，員工在預(yù)算工作的考核上也會降低自身的積極性。

3.5內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算專業(yè)人員

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有公司現(xiàn)有的預(yù)算工作大部分由成本會計與部門人

員共同協(xié)商處理，在成本會計自身擔(dān)任成本費(fèi)用預(yù)算工作的情況下，還要負(fù)責(zé)

各部門各種預(yù)算工作，既會加大了成本會計的工作量，也影響制定其他預(yù)算方

案的準(zhǔn)確性和有效性，還容易在預(yù)算之間產(chǎn)生混淆，影響各種財務(wù)數(shù)據(jù)的精確

性。缺乏在根源上的專業(yè)人才的和發(fā)展過程中相關(guān)人員的專業(yè)培養(yǎng)，缺失掌管

負(fù)責(zé)預(yù)算管理的經(jīng)營者，而且現(xiàn)公司沒有注重預(yù)算管理人員的培養(yǎng)。專業(yè)的人

員不足，員工需要花費(fèi)更多時間和精力去完成相同的任務(wù)或工作，進(jìn)而增加了

企業(yè)的各種成本，會使一些預(yù)算管理機(jī)制發(fā)揮不出現(xiàn)在該有的作用，現(xiàn)有的技

術(shù)和人力，使得現(xiàn)公司的預(yù)算管理情況多次不達(dá)標(biāo)，帶來公司的資金流失和資

源利用率的降低，這些因素都影響著預(yù)算問題的管理，不利于公司的發(fā)展。

4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計

4.1內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司預(yù)算編制流程不規(guī)范的優(yōu)化

設(shè)計

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司因為預(yù)算編制流程不完善，導(dǎo)致編制的現(xiàn)

預(yù)算表與實際的情況產(chǎn)生了較大的差異，所以只有規(guī)范的預(yù)算編制程序才能夠

加強(qiáng)對企業(yè)日常資金、實物經(jīng)營的管理，體現(xiàn)預(yù)算管理的作用?？偨?jīng)理作為企

業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要負(fù)責(zé)人，對企業(yè)的經(jīng)營決策起著不可低估的作用，為了預(yù)算

決策能更有效更實用，負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司近年的預(yù)算結(jié)果情況和提供的顧客市

場變化調(diào)查信息來下達(dá)預(yù)算指令，每月結(jié)束前應(yīng)該對財務(wù)人員下達(dá)下個月的經(jīng)

營目標(biāo)，財務(wù)相關(guān)人員以此作為預(yù)算的總方針，向各部門進(jìn)行了解詢問，進(jìn)行

商討編制，制定細(xì)化的部門預(yù)算方案，防止領(lǐng)導(dǎo)直接決策，下屬未參與的現(xiàn)

象，落實到位。實施時嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制流程執(zhí)行。如圖7所示

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

參照近年預(yù)算結(jié)果和目標(biāo)負(fù)責(zé)人下達(dá)預(yù)算財務(wù)人員編制

市場的調(diào)查確定預(yù)算目標(biāo)目標(biāo)預(yù)算

審批預(yù)算部門執(zhí)行

圖7內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化后的預(yù)算編制流程示意圖

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司的各部門為預(yù)算工作的執(zhí)行組織，應(yīng)當(dāng)在

每月25日前向財務(wù)人員提供本部門在下月的預(yù)算申報，使財務(wù)人員的編制有

更加可靠及時的數(shù)據(jù)支撐，提高預(yù)算過程的嚴(yán)謹(jǐn)性，加強(qiáng)了公司的預(yù)算規(guī)范和

提高了人員的專業(yè)素質(zhì)，體現(xiàn)了企業(yè)的預(yù)算管理工作是全員參與，調(diào)動了全

公司上下的積極性，這樣編制和執(zhí)行的預(yù)算才能夠更好地為企業(yè)服務(wù)。

4.2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司增加預(yù)算審批流程不規(guī)范的

優(yōu)化設(shè)計

根據(jù)內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司的合同審批系統(tǒng)軟件的規(guī)定來看，每

一份合同要按照事先的準(zhǔn)備來進(jìn)行完成，在增加預(yù)算調(diào)整過程中，同時也要有

一個謹(jǐn)慎的審批過程，要準(zhǔn)備一個完整的管理權(quán)限，不同的人要劃分不同的審

批職責(zé)，同時要將所有人的審批職責(zé)都劃分到部門領(lǐng)導(dǎo)人的管理系統(tǒng)當(dāng)中，讓

領(lǐng)導(dǎo)人一眼就看出每一個人的工作職責(zé)和承擔(dān)責(zé)任的內(nèi)容。如果說某一部門出

現(xiàn)實質(zhì)性的問題，那么就會將問題所在直接下發(fā)給業(yè)務(wù)員或者退回前一步合同

流程負(fù)責(zé)人，修改無誤后重新執(zhí)行。如有發(fā)現(xiàn)與預(yù)算不符之處，須上報且經(jīng)有

關(guān)主管批準(zhǔn)后方可變更。對預(yù)算執(zhí)行良好的個人和單位進(jìn)行獎勵，對表現(xiàn)較差

的部門和個人進(jìn)行懲罰，增強(qiáng)部門和員工在全面預(yù)算管理中的積極性。公司增

加預(yù)算審批流程如圖8所示。

填寫預(yù)算審核預(yù)算申報部門

申報預(yù)算

申請單業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)理簽字

財務(wù)經(jīng)理

執(zhí)行審批會計簽字

簽字

圖8內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化后增加預(yù)算審批流程優(yōu)化示意圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

4.3內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算考核監(jiān)督的優(yōu)化設(shè)

計

為了發(fā)揮公司現(xiàn)有的預(yù)算技術(shù)的最大優(yōu)勢以及不斷地更新進(jìn)步，有效地解

決預(yù)算管控過程出現(xiàn)的問題，可以設(shè)計出一套較完整流利的預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)

制，在公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)部門、采購部門、財政部門和生產(chǎn)部門中根據(jù)所做任務(wù)

的不同來經(jīng)過考核各篩選出一至兩個人組成一個專門的預(yù)算管理監(jiān)督部門，在

根據(jù)實施的效果增加技術(shù)部或其他未加入的部門人員，又根據(jù)預(yù)算管理的情況

來定期發(fā)布考核，輪流更新預(yù)算監(jiān)督人員勝任的崗位，對每一個部門的預(yù)算工

作的監(jiān)督由屬于該部門的監(jiān)管人員和其他部門的監(jiān)管人員分開進(jìn)行監(jiān)督考核，

既能提高人力資源的利用率又可使員工充分發(fā)展其他工作技能，也降低監(jiān)督部

門與部門人員之間出現(xiàn)利益交易發(fā)生率，提高公平公正性。由負(fù)責(zé)人發(fā)出指

令，財務(wù)部門編制預(yù)算方案，各部門執(zhí)行等，從預(yù)算工作的第一步開始持續(xù)抽

查和監(jiān)督預(yù)算過程中的各項步驟，可減少公司貪污濫用的現(xiàn)象發(fā)生，對過程中

發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行追查，向負(fù)責(zé)人反映并采取措施，直至預(yù)算工作完成。優(yōu)

化后公司預(yù)算考核如圖9所示。

負(fù)責(zé)人下達(dá)預(yù)算目標(biāo)

財務(wù)部門編制方案

其他部門執(zhí)行

監(jiān)督部門預(yù)算考核

進(jìn)行反饋

圖9內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化后的預(yù)算考核監(jiān)督流程圖

4.4內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算績效考核的優(yōu)化設(shè)

計

公司缺乏對預(yù)算績效考核的有效的數(shù)據(jù)指標(biāo)，針對公司預(yù)算工作的檢驗首

先就要設(shè)立一個合理嚴(yán)謹(jǐn)完整的預(yù)算考核體系：根據(jù)企業(yè)的實際情況和預(yù)算管

8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

理的目標(biāo)要求，設(shè)立一套科學(xué)、合理的預(yù)算管理考核指標(biāo)體系，根據(jù)對采購、

財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門的實際指標(biāo)，在預(yù)算編制的初步開始到執(zhí)行過程以及完成后

的成果上來進(jìn)行評價，如任務(wù)的完成度、質(zhì)量和效果等指標(biāo)采取的占比和目前

基礎(chǔ)的出勤程度進(jìn)行綜合計算，同時針對考核結(jié)果，建立相應(yīng)的激勵和懲罰機(jī)

制，按照高效多得，低效少得的標(biāo)準(zhǔn)建立獎懲考核制度。調(diào)動員工的積極性和

創(chuàng)造力，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理水平的提高。通過優(yōu)化預(yù)算管理考核體系的設(shè)計，

可以讓公司在預(yù)算過程中達(dá)到一個較科學(xué)、合理、公正、有效的考核目的，同

時也可以推動企業(yè)預(yù)算管理工作的改進(jìn)和升級，為企業(yè)整體的發(fā)展慢慢建立一

個夯實的基礎(chǔ)。公司預(yù)算績效考核指標(biāo)如表2所示。

表2內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司優(yōu)化后的預(yù)算績效考核表

考核項目權(quán)重考核辦法適用部門

預(yù)算編制合理性和預(yù)算計劃書的滿意

5%

完整性度調(diào)查

對預(yù)算申請次數(shù)的

預(yù)算調(diào)整率5%

記錄調(diào)查

執(zhí)行速度的問卷調(diào)

預(yù)算執(zhí)行度10%人力資源部、業(yè)務(wù)部、

查

采購部、技術(shù)部、財務(wù)

根據(jù)月進(jìn)度表數(shù)據(jù)

預(yù)算計劃完成度15%部、研發(fā)部等所有部門

的記載評估

根據(jù)實際差異與計

完成質(zhì)量及效果15%

劃差異的數(shù)據(jù)對比

打卡數(shù)據(jù)達(dá)到90%及

出勤率50%

以上

4.5內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司缺乏預(yù)算專業(yè)人員的優(yōu)化設(shè)

計

內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司在目前的預(yù)算管理工作的人員壓力和混亂

中，要加緊對專業(yè)人才招收和專業(yè)崗位的設(shè)置，設(shè)置預(yù)算會計崗，獨(dú)立負(fù)責(zé)處

理對采購部、業(yè)務(wù)部等各部門的預(yù)算工作，明確各會計崗的職責(zé)范圍，各司其

職，財務(wù)人員也能減少工作堆積帶來的失誤，確分開各項預(yù)算工作的界限，使

監(jiān)督更清晰，預(yù)算更透明。預(yù)算管理技術(shù)作為一項必不可少的技術(shù)活必須具備

豐富的專業(yè)知識。內(nèi)蒙古華毅達(dá)電力設(shè)備有限公司在進(jìn)行招收專業(yè)員工的同

時，也可以在內(nèi)部現(xiàn)有接觸預(yù)算工作的員工中調(diào)取崗位，在以對公司的了解和

工作經(jīng)驗上，對其進(jìn)行專業(yè)的崗位培訓(xùn)，能更好的為公司預(yù)算管理開展新工

作，節(jié)約資源時間，然后根據(jù)人員數(shù)量組織員工規(guī)范公司預(yù)算管理作業(yè)、提高

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

各個員工的預(yù)算管理水平技能。增加專業(yè)人員形成的崗位以及職責(zé)如圖10和

表3所示。

財務(wù)經(jīng)理

總賬會計成本會計