餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊

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目錄

第一章總則.....................................................2

第一部分會計(jì)核算....................................................3

第二章會計(jì)組織.................................................3

第三章主要會計(jì)政策.............................................7

第四章會計(jì)科目的設(shè)置...........................................8

第五章會計(jì)憑證和帳簿.........................................8

第六章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告............................................11

第七章會計(jì)檔案管理............................................15

第八章會計(jì)電算化管理..........................................16

第九章會計(jì)_L作交接............................................18

第二部分財(cái)務(wù)管理....................................................19

第十章發(fā)票管理規(guī)定............................................19

第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理......................20

第十二章資金管理規(guī)定.........................................23

第十三章結(jié)算管理.............................................28

第十四章存貨管理.............................................32

第十五章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理..........................33

第十六章所有者權(quán)益管理......................................36

第十七章成本費(fèi)用管理.......................................38

第十八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理.........................................40

第十九章財(cái)務(wù)分析.............................................44

第二十章附則.................................................45

第一章總則

第一條目的

為加強(qiáng)餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公

司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公

司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情

況，制定本手冊。

第二條財(cái)務(wù)管理體制

公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付,

稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時(shí)上繳公

司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

第三條財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)

股東財(cái)富最大化。

第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

（-）規(guī)范公司會計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和

經(jīng)營業(yè)績；

（二）優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償

還到期債務(wù)的能力；

（三）依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；

（四）合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；

（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。

第五條適用范圍

本手冊適用于餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)

行。

第六條手冊管理方法

由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部

擁有對手冊的解釋權(quán)。

由綜合辦負(fù)責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄，

第七條保密要求

注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊,

其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。

第八條手冊的更新

年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號管理，發(fā)放范

圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。

手冊每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。

第一部分會計(jì)核算

第二章會計(jì)組織

第九條公司的會計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。會

計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：

財(cái)務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖

濟(jì)公公司

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

財(cái)務(wù)處

出

納

第十條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：

。負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。

令負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。

令負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。

令參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營

決策活?動。

。負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作。

令負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。

。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。

個(gè)負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。

令負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作,

＜公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)

＜根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計(jì)核算、成本控制、及金管

理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；

令負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)

務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；

＜根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并

組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃草案；

O根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的要求，制定部門

年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)

行進(jìn)行分析和研討：

令組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；

令指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計(jì)

核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；

令監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；

＜根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編

制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的

關(guān)系

令負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核

依據(jù)；

令分析評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)

營決策信息

令組織本部門配合上級管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；

令組織公司會計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；

。監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作；

令負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送；

。負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；

令負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；

令完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)

第十二條會計(jì)主要職責(zé)：

＜與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度

＜負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會計(jì)憑證，填報(bào)公

司會計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動

令嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入

令嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷

令負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{

證

O負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的

檢查

今負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算

令負(fù)責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送

令完成上級交辦的其他任務(wù)

第十三條單店核算會計(jì)主要職責(zé)：

令與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定

＜負(fù)責(zé)單店日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會計(jì)憑證，真

實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動

。完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會計(jì)憑證及其他會計(jì)檔案的裝

訂，保管、歸檔

。嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上

繳，保證資金的集中使用

令負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證

令負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫的核對工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或

配送方核對結(jié)算清單

。負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來帳款

令負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺賬

。負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施

。負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制

令負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理

＜完成上級交辦的其他任務(wù)

第十四條資產(chǎn)管理員主要職責(zé)

＜負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置

令負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)

與相關(guān)部門核對帳目

令負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號、專利等）的評估、

清查、核實(shí)、登記、調(diào)拔等管理

令負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安

全與收益

＜負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理

今負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案，并對會計(jì)檔案整理立卷,

分類歸檔

令負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對帳目

＜負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)與管理

第十五條出納主要職責(zé)：

＜負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的

規(guī)定，收付現(xiàn)金

。每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，填寫

現(xiàn)金日報(bào)表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)

。負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記

錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購買支票，

＜負(fù)責(zé)公司銀行垢算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送

來支票及時(shí)送存銀行

令每日去銀行取回銀行收款單據(jù)，登記后交會計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對，錄

入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表

令負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票

。協(xié)助會計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作

。完成上級交辦的其他任務(wù)

令負(fù)責(zé)對各單店?duì)I業(yè)收入的催繳工作

第十六條采購部主要職責(zé)

采購部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)咳對,

采購貨物的成本核算與分析

第十七條店管部主要職責(zé)

令店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財(cái)務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)

相符；

令負(fù)責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計(jì)核對收貨清單；

令審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制

第十八條中心廚房主要職責(zé)

＜負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單

令負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況

第十九條單店主要職責(zé)

令負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)

＜負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算

會計(jì)核對

＜負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)

今負(fù)責(zé)木店各項(xiàng)成木費(fèi)用核算與控制，分析成木計(jì)劃執(zhí)行情況

。負(fù)責(zé)本店零星采購的管理與核算

第三章主要會計(jì)政策

第二十條公司采用的主要會計(jì)政策是：

（一）會計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制

度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一

個(gè)完整的會計(jì)期間。

（三）記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為

計(jì)價(jià)原則。

（五）應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提

取比例為應(yīng)收帳款余額的1%至5%。

（六）存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。

（七）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)

計(jì)5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。

（八）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成

本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。

（九）長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始

經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤

銷。

（+）所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。

第四章會計(jì)科目的設(shè)置

第二十一條公司會計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會計(jì)制度》及《公司會計(jì)

準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。

第二十二條由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計(jì)科

目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店

和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。

第二十三條會計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確

定的會計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目，會計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處

理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計(jì)科目。

第五章會計(jì)憑證和帳簿

第二十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面

證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符

合以下規(guī)定：

（一）原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年

度使用。

（二）外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。

（三）采購發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購單、收料單相同。進(jìn)貨總額,

應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。

（四）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

（五）內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核

準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要

單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

（六）各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過,

必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

（七）按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定

取得以上憑證。

（A）原始憑證入得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字

蓋章證明。

第二十五條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依

據(jù)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：

（-）記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、

所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

（二）會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不符應(yīng)即退回原

送單位或經(jīng)辦人。

（三）編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列

示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會計(jì)科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時(shí)，

應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可

以采用分?jǐn)?shù)編號法編號，

（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必

須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一

張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的

編號或者附原始憑證復(fù)印件。

（五）記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下

的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬

憑證不必在空行處劃線注銷。

（六）記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計(jì)人員或其授權(quán)人

員簽章不生效力。

（七）己登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前

年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更

正。

第二十六條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記

賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。

第二十七條總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會

計(jì)科目的次序相同?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終

結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期

損益。

第二十八條明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置.，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳

的合計(jì)總金額必須與總分類帳余額相符。

第六章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（加）

第二十九條公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下兀類：

（一）日報(bào)：包括銀行存款日報(bào)表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請?bào)表、現(xiàn)金日報(bào)表、原

料物品收發(fā)日報(bào)表等。

（二）周報(bào)：包括資金周報(bào)、營業(yè)收入周報(bào)、物品收發(fā)存周報(bào)、往來周報(bào)等。

（三）月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)

用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。

（四）季報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。

（五）年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。

各類報(bào)告詳見表一：《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一覽表》

第三十條報(bào)表的編制與報(bào)送

（一）單店

根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《營業(yè)收

入報(bào)表》各一式二份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部，

根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)

理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、i份上交庫房。

根據(jù)公司配送（包括供應(yīng)商和配送方）的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，編制《往

來報(bào)表》各一式三份，一份木部門留存、一份上交店管部、一份上交財(cái)務(wù)部，

（二）店管部

店管部根據(jù)單店報(bào)送的營業(yè)收入報(bào)表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報(bào)表》

日報(bào)、周報(bào)各一式三份，一份本部門留存、一份送財(cái)務(wù)部、一份送經(jīng)營辦。

（三）中心廚房

根據(jù)對加工材料進(jìn)、出、存、退，加工工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制《物

品收發(fā)存報(bào)表》、《生產(chǎn)報(bào)表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留

存、一份交店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財(cái)務(wù)部。

（四）采購部

根據(jù)對材料需求、原材料市場價(jià)格、應(yīng)付賬款等的統(tǒng)計(jì)，編制《采購統(tǒng)計(jì)報(bào)

表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份

送經(jīng)營辦、i份送財(cái)務(wù)部。

（五）庫房

根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制《物品收發(fā)存報(bào)表》、《發(fā)貨報(bào)表》各一式四份,

一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財(cái)務(wù)部。

（六）財(cái)務(wù)部

根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總編制《資金報(bào)表》、《內(nèi)部往來報(bào)表》、《資

產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》以及《銷

售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差

異分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、

一份送經(jīng)營辦、一份送本級公司總經(jīng)理?！秲?nèi)部往來報(bào)表》還應(yīng)送店管部、單店等

相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

第三十一條會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計(jì)記錄產(chǎn)生。對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)

報(bào)告必須依照《公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對內(nèi)會計(jì)報(bào)

告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)告

種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。

第三十二條內(nèi)部管理會計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理

批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，

第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的會計(jì)報(bào)告，由財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)對外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。

第三十四條會計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、

編報(bào)及時(shí)的原則。

第三十五條已報(bào)出的會計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位

留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。

表一：公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一覽表

報(bào)告類

報(bào)告類型編報(bào)部門報(bào)表名稱編報(bào)部門報(bào)表名稱

型

日報(bào)財(cái)務(wù)部資金日報(bào)季報(bào)財(cái)務(wù)部資金季報(bào)表

店管部/單營業(yè)收入日應(yīng)收帳款季

店/經(jīng)營辦報(bào)報(bào)表

采購統(tǒng)計(jì)日財(cái)務(wù)分析報(bào)

采購部

報(bào)告

物品收發(fā)存營業(yè)利潤分

庫房/單店

日報(bào)析表

庫房發(fā)貨日報(bào)借款明細(xì)表

財(cái)務(wù)部/單往來明細(xì)季

店報(bào)表

店管部/單營業(yè)收入季

周報(bào)財(cái)務(wù)部資金周報(bào)

店報(bào)表

財(cái)務(wù)部/單

往來周報(bào)庫房/單店庫存季報(bào)

店

店管部/單營業(yè)收入周采購統(tǒng)計(jì)季

采購部

店報(bào)報(bào)

采購統(tǒng)計(jì)周

采購部

報(bào)

物品收發(fā)存

庫房/單店

周報(bào)

庫房發(fā)貨周報(bào)

月報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表利潤表

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表

合并資產(chǎn)負(fù)合并資產(chǎn)負(fù)

債表債表

合并利潤表合并利潤表

合并現(xiàn)金流合并現(xiàn)金流

量表量表

資金月報(bào)表資金年報(bào)表

應(yīng)收帳款月應(yīng)收帳款年

報(bào)表報(bào)表

期間費(fèi)用明營業(yè)利潤分

細(xì)表析表

營業(yè)利潤分

借款明細(xì)表

析表

財(cái)務(wù)分析報(bào)

借款明細(xì)表

告

財(cái)務(wù)部/單往來明細(xì)月店管部/單營業(yè)收入年

店報(bào)表店報(bào)表

店管部/單營業(yè)收入月店管部/單

庫存年報(bào)

店報(bào)表店

物品收發(fā)存采購統(tǒng)計(jì)年

庫房/單店采購部

月報(bào)報(bào)

庫房發(fā)貨月報(bào)

采購統(tǒng)計(jì)月

采購部

報(bào)

第七章會計(jì)檔案管理

第三十六條會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算材

料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第三十七條各種會計(jì)檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、

年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、

主管），指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計(jì)檔案。

第三十八條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計(jì)檔案最低保管期限見表二：

第三十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原

始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立

卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

第四十條除會計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他

財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善

保管。

第四十一條財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并

進(jìn)行登記。

第四十二條本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后

方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或

主辦會計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。

第四十三條外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位

介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要

詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸

還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行

復(fù)制。

第四十四條查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、

抽換或進(jìn)行其他改變。

第四十五條會計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)

布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

表二：會計(jì)檔案保存期限表

序

檔案名稱保管期限備注

號

―?會計(jì)憑證類

■1

原始憑證15年

2記賬憑證15年

第八章會計(jì)電算化管理

第四十六條保證會計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的

前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事

故的發(fā)生。

第四十七條會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工

作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不

影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十八條操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)

立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以

確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

第四十九條進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單

選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管

理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。

第五十條進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對

原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)

據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。

第五十一條操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)

格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)

行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。

第五十二條確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法

修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、

操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第五十三條對會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)

務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)

據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。

第五十四條健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完

整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟

件、文件。

第五十五條電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部

有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會計(jì)檔案，包括存儲

在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印

出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表（包

括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。

第五十六條對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重

要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

第五十七條每月1C日前對上個(gè)月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會

計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案

丟失。

第五十八條所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔

案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第九章會計(jì)工作交接

第五十九條會計(jì)人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將

本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離

職。

第六十條會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印

章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)

資料等。

第六十一條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交：接替人員要逐

項(xiàng)核對查收。

第六十二條移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操

作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第六十三條會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人

員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或

其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第六十四條財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大貶務(wù)收

支和會計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出

書面材料。

第六十五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章,

并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、

姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制

一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第六十六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以

保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。

第二部分財(cái)務(wù)管理

第十章發(fā)票管理規(guī)定

第六十七條公司財(cái)務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店

可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。

第六十八條普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用

（一）普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編

號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)

設(shè)立存放地點(diǎn)。

（二）各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，店經(jīng)理應(yīng)派專人負(fù)責(zé)保

管。

第六十九條普通發(fā)票的使用

（一）發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序

一次性如實(shí)開具。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開,

發(fā)票上必須加蓋本店的發(fā)票專用章。

（二）開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票

上，一并保存。

（三）禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁

止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆木使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票

使用范圍。

（四）若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第七十條普通發(fā)票的存根保管

（五）使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便宜閱。

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)

收銷毀。

（六）辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變

更、繳銷手續(xù)。

第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理

第七十一條公司實(shí)行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門（包括單店）和個(gè)人自

行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財(cái)務(wù)部指定的銀行分別辦

理存款帳戶，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不

得坐支營業(yè)資金。各店的資金支出在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后。

第七十二條現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金支付范圍：

1.支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5.公司總經(jīng)理批港的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。

（二）除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金

限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理

批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（三）各部門、旭店現(xiàn)金的使用范闈應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，

嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金

結(jié)算時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得

為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

（四）出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)

限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不

真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆

現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

（五）出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”?！艾F(xiàn)金日記

賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)

置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

（六）出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了

后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。

（七）不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得

公款私存。

（A）財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計(jì)主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對

一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

（九）出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)

金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。

第七十三條銀行存款管理

（-）銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得

出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

（二）銀行存款式付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審

批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級

審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利

的方法進(jìn)行結(jié)算。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》

和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

（四）出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出

余額，在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行己賬,

查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審

查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年

裝訂成冊歸檔。

第七十四條票據(jù)管理

（-）支票領(lǐng)?。?/p>

1.凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)（見后），說明資金的用

途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后

方能領(lǐng)取。

2.支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報(bào)賬。對未及時(shí)

報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

3.在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)

務(wù)部，對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（二）支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：

1.支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特

殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽

發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)

用人在登記簿上簽字確認(rèn)。

2.應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置

領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人

簽字。

3.如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛

失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)；

對填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根

一并保存。

4.支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必

須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財(cái)務(wù)

印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

5.出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、

透支資金。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)

保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。

6.出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)

定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第十二章資金管理

第七十五條資金管理原則

公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。公司及各店的資金由公司

財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各部門（包括各單店）的費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)

部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財(cái)務(wù)部同意后或在財(cái)務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各

單店可以用備用金支付一些零星開支。

第七十六條資金計(jì)劃

資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)戈上月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃。

（一）資金計(jì)劃的編制

1.資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分，資金收入包括各項(xiàng)經(jīng)

營收入，資金支出包括經(jīng)營中采購資金支出、固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在

編制計(jì)劃時(shí)需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。

2.年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。

3.月度資金計(jì)劃的編制：每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的

資金使用計(jì)?劃，單店編制本店下一月度營'也現(xiàn)金收入計(jì)劃，經(jīng)店管部經(jīng)理及營運(yùn)

副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營辦負(fù)責(zé)編制公司對外（包括對藍(lán)星集團(tuán)）的營業(yè)收入計(jì)

劃，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對資金收入及支出計(jì)劃匯總平衡后報(bào)

總經(jīng)理辦公會。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。

4.周資金計(jì)劃的編制：周資金計(jì)劃是在月度資金計(jì)劃的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)

理根據(jù)月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況、采購部報(bào)送的采購資金結(jié)算計(jì)劃及對近期經(jīng)營情

況的預(yù)測進(jìn)行編制，于每周四報(bào)公司總經(jīng)理審批。周資金計(jì)劃應(yīng)是對月度資金計(jì)

劃的分解，不得超出月度資金計(jì)劃的范圍。

5.公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金使用計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃

執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對賬。

（二）資金計(jì)劃的執(zhí)行

1.財(cái)務(wù)部對每月編制的資金計(jì)劃超過年初制訂、當(dāng)月資金使用計(jì)劃和周資金

使用計(jì)劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。

2.各部門（包括單店）的貨金支取必須嚴(yán)格參照資金計(jì)劃執(zhí)行，未編入資金計(jì)

劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，

而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審

批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。

3.財(cái)務(wù)部對發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行

提醒。

4.對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該

部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。

（三）資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告

財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審

核后報(bào)送總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會

上公布，為制訂下月的資金計(jì)劃提供參考。

第七十七條資金使用審批

（一）基本原則

公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財(cái)務(wù)部必

須拒付。

（二）資金使用管理

按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，公司資金可分為兩類：

1.由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是

同一個(gè)部門）。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力費(fèi)源費(fèi)

用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；此類資金的使用

實(shí)行預(yù)算控制，在年初做預(yù)算時(shí)確定總量，超出預(yù)算范圍要增加的費(fèi)用，必須提

交專項(xiàng)報(bào)告，由公司總經(jīng)理審批。

2.由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個(gè)部

門）。如：各部門差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、厲屋租賃及

物業(yè)管理等。這部分費(fèi)用應(yīng)按單項(xiàng)進(jìn)行限額控制，每項(xiàng)費(fèi)用的額度根據(jù)公司的相

關(guān)管理制度和辦法確定，超出限額部分，由公司總經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)審批。

3.各部門發(fā)生費(fèi)用開支若屬預(yù)算外項(xiàng)目，或者預(yù)算內(nèi)有此項(xiàng)目，但是預(yù)算余

額已不足以支付此筆開支的，由主管副總經(jīng)理在其主管的部門之間進(jìn)行調(diào)劑使用

預(yù)算指標(biāo)。

4.對于無法調(diào)劑的費(fèi)用開支，使用部門提出書面申請，由主管副總經(jīng)理簽署

意見后，交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并提出意見，由公司總經(jīng)理審批后給予追加預(yù)算。

（三）資金使用的審批程序

1.預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程

2.預(yù)算外資金一般審批流程

經(jīng)辦人提出

會計(jì)審核出納付款

資金巾請

3.此處所指預(yù)算包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃。

4.各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由財(cái)務(wù)部

執(zhí)行付款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準(zhǔn)資金的拔付。

5.每項(xiàng)付款必須經(jīng)過會計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納

人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。

（四）資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容；

1.已簽署的合同及其附件；

2.支付款的進(jìn)度，必須提供進(jìn)度證明；

3.設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗(yàn)收人簽字并提

供驗(yàn)收單；

4.收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；

5.收款單位與合同單位不一致時(shí)，須合同單位向我公司提供付款委托書；

6.特殊情況下須對方單位提供完稅證明；

7.合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；

8.其他能夠說明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、

法律文件;

9.其他財(cái)務(wù)部認(rèn)為必須的資料。

資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。

第七十八條報(bào)銷管理

（一）報(bào)銷流程

1.各部門負(fù)責(zé)人以上人員報(bào)銷流程

2.其它人員報(bào)銷流程

（二）報(bào)銷審批權(quán)限

報(bào)銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定。

（三）報(bào)銷單據(jù)包括填寫有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、入庵

單、合同資金使用申請需提供的相關(guān)憑證資料。

第七十九條資金的籌集

（-）公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司

戰(zhàn)略和'業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過綜

合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）資金籌集的原則：

1.合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家

的宏觀調(diào)控；

2.適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能

力，避免因到期不能償債而陷入困境；

3.時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；

4.最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳

組合的籌資方式保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金成本處于最合理的水平。

（三）資金籌集方式包括：

1.權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等;

2.債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金

融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。

（四）資金籌集及審批程序：

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資利長期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2.經(jīng)營辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資

和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報(bào)董事會、股東

大會批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。

（五）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，

據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期

和借款利率等事項(xiàng).及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出.

（六）對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應(yīng)加強(qiáng)對這些資金的應(yīng)付款項(xiàng)管理，

按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，

以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利

用商業(yè)信用進(jìn)行融資。

（七）公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的負(fù)

債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積.

第十三章結(jié)算管理

第八十條公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店、公司內(nèi)部各部門之間資金

往來、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物

品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。

第八十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、

呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。

第八十二條結(jié)算業(yè)務(wù)按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。各科

目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。

第八十三條財(cái)務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對

一次并妥善保存對帳記錄。

第八十四條各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：

合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)杳詢。

除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。

第八十五條供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。詳見采購管理手冊。

第八十六條單店的結(jié)算管理

（一）單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售

或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。

（二）公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司在會計(jì)科目下按

單店分設(shè)各店的明細(xì)，財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)設(shè)立各店的獨(dú)立核算帳薄。

（三）單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)

報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供

的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進(jìn)行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。

（四）單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算

單店的所有經(jīng)營收入必須及時(shí)入帳，實(shí)行日清口結(jié)制度。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，

收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。營

業(yè)收入應(yīng)以獲取現(xiàn)金或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。

1.單店?duì)I業(yè)收入垢算流程：見附件。

2.流程說明：

（1）每日營業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時(shí)將

銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證;

(2)單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店?duì)I業(yè)

收入日報(bào)表；

(3)收銀員負(fù)責(zé)根據(jù)清機(jī)表匯總當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)金(包括支票)所得并填寫現(xiàn)金

收入日記帳，如果客人用支票支付，應(yīng)請示店經(jīng)理同意，并與營業(yè)現(xiàn)金一同及時(shí)

送交銀行；

(4)店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核營業(yè)收入日報(bào)表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字，于每周五將

營業(yè)收入日報(bào)上交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)作為記帳原始憑證。

(5)財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店

上報(bào)的營業(yè)收入日報(bào)表，核對無誤后以營業(yè)收入日報(bào)表作為原始憑證編制記帳憑

證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。

(五)單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算

1.流程：見附件。

2.流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時(shí)全額存入該店的銀行收入賬戶中，不得

截留作為或補(bǔ)充單店備用金、零鈔，公司財(cái)務(wù)部核算會計(jì)應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提

取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時(shí)與各店

經(jīng)理溝通。

(1)收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班營業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)入帳并與計(jì)算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對，

如有不符，應(yīng)查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。收銀員清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)

班在場監(jiān)督。

(2)收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，由店經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部單店

核算會計(jì)應(yīng)至少每月一次對單店的現(xiàn)金日記帳進(jìn)行監(jiān)督審察，如有不符，責(zé)成單

店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。

(3)收銀員應(yīng)于每天下T3點(diǎn)及時(shí)將當(dāng)天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停

止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天早上9點(diǎn)及時(shí)送存銀行。

收銀員在將款項(xiàng)送存銀行時(shí)，店經(jīng)理應(yīng)派領(lǐng)班陪同。

(4)店經(jīng)理應(yīng)于每周五將單店在銀行的營業(yè)現(xiàn)金存款上交公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)

提交銀行收款憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)審查核對；財(cái)

務(wù)部單店核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)收到的款項(xiàng)向店經(jīng)理出具收款憑證。

(5)店經(jīng)理應(yīng)根據(jù)銀行的收款憑證和公司財(cái)務(wù)部出具的收款憑證填寫銀行

存款日記帳，并于每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，與艱行對賬單仔細(xì)核對，整理銀行

日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明。財(cái)務(wù)部單

店核算會計(jì)應(yīng)至少每月一次對單店的銀行存款日記帳進(jìn)行監(jiān)督審察。

(6)財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款

日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人

員責(zé)任。

(7)月末財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款

FI記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。

(六)單店成本結(jié)算

1.單店的成本費(fèi)用項(xiàng)目主要包括物料消耗成本