《中國財(cái)政與稅收》課件

中國財(cái)政與稅收財(cái)政和稅收是國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，共同構(gòu)成國家收入來源。財(cái)政收入主要來自稅收，用于公共服務(wù)和社會(huì)福利支出。財(cái)政的定義與作用財(cái)政定義國家通過預(yù)算來籌集和使用資金，用于公共服務(wù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，調(diào)節(jié)收入分配，保障社會(huì)公平，維護(hù)國家安全。財(cái)政職能資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)，社會(huì)管理。財(cái)政體系中央財(cái)政和地方財(cái)政，預(yù)算制度，稅收體系，政府債務(wù)管理等。財(cái)政收入的主要構(gòu)成稅收收入非稅收入債務(wù)收入中國財(cái)政收入主要來自稅收收入、非稅收入和債務(wù)收入。稅收收入是財(cái)政收入的主要來源，占總收入的60%以上。財(cái)政支出的主要領(lǐng)域社會(huì)保障與就業(yè)教育醫(yī)療衛(wèi)生住房保障文化體育科學(xué)技術(shù)生態(tài)環(huán)保國防建設(shè)外交事務(wù)公共安全財(cái)政支出涵蓋國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域，旨在實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等目標(biāo)。當(dāng)前中國財(cái)政收支狀況近年來，中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)政收入規(guī)模不斷擴(kuò)大，但也面臨著一些挑戰(zhàn)，比如經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、支出需求增加等。20T財(cái)政收入15T財(cái)政支出5T財(cái)政赤字25%政府債務(wù)財(cái)政收支狀況反映了國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和政府宏觀調(diào)控能力，也影響著社會(huì)發(fā)展和人民生活水平。財(cái)政收支的目標(biāo)與原則11.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長財(cái)政收支的目標(biāo)是優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。22.維護(hù)社會(huì)公平財(cái)政支出要重點(diǎn)關(guān)注弱勢(shì)群體，促進(jìn)社會(huì)公平正義，實(shí)現(xiàn)共同富裕。33.保障國家安全財(cái)政要支持國防建設(shè)，維護(hù)國家安全和社會(huì)穩(wěn)定。44.提高人民生活水平財(cái)政收入要用于改善民生，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，提高人民生活質(zhì)量。稅收的定義與性質(zhì)強(qiáng)制性稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能而強(qiáng)制征收的。無償性納稅人繳納稅款后，不直接獲得等價(jià)的報(bào)酬。普遍性稅收的征收范圍一般覆蓋所有公民和企業(yè)。固定性稅收征收的項(xiàng)目、稅率、征收方式等一般比較穩(wěn)定。稅收的基本分類按稅收的課稅對(duì)象分類直接稅由納稅人直接負(fù)擔(dān)，無法轉(zhuǎn)嫁他人。如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅由納稅人通過商品價(jià)格或勞務(wù)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。如增值稅、消費(fèi)稅等。按稅收的征收管理方式分類從價(jià)稅以商品或勞務(wù)的價(jià)值或價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，如增值稅、消費(fèi)稅等。從量稅以商品或勞務(wù)的數(shù)量或重量為計(jì)稅依據(jù)，如關(guān)稅、車船稅等。主要直接稅種個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是直接針對(duì)個(gè)人收入征收的稅種，主要包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的應(yīng)稅所得征收的稅收，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人或企業(yè)擁有的財(cái)產(chǎn)征收的稅收，例如房產(chǎn)稅、車船稅等，鼓勵(lì)合理使用和維護(hù)財(cái)產(chǎn)。遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅遺產(chǎn)稅是對(duì)遺產(chǎn)繼承人繼承遺產(chǎn)時(shí)征收的稅收，贈(zèng)與稅是對(duì)贈(zèng)與人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人時(shí)征收的稅收，調(diào)節(jié)財(cái)富分配，促進(jìn)社會(huì)公平。主要間接稅種增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)環(huán)節(jié)增值額征收的稅收，是我國稅收體系的主要組成部分。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅收，主要用于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制過度消費(fèi)，并增加政府財(cái)政收入。進(jìn)口關(guān)稅對(duì)進(jìn)口貨物征收的稅收，主要用于保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易。營業(yè)稅對(duì)特定行業(yè)和經(jīng)營活動(dòng)征收的稅收，近年來逐步被增值稅所取代。社會(huì)保險(xiǎn)稅收概述社會(huì)保險(xiǎn)稅收是國家為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障目標(biāo)而征收的一種稅收。它主要由企業(yè)和個(gè)人繳納，用于支付社會(huì)保險(xiǎn)金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等。征收特點(diǎn)社會(huì)保險(xiǎn)稅收具有強(qiáng)制性、非盈利性、社會(huì)性等特點(diǎn)，其征收標(biāo)準(zhǔn)通常由國家制定，并根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。意義社會(huì)保險(xiǎn)稅收的征收是社會(huì)保障制度的重要組成部分，它有助于建立健全的社會(huì)保障體系，保障勞動(dòng)者基本生活，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展。資源稅與環(huán)境稅資源稅資源稅是對(duì)開采原油、天然氣、煤炭等資源征收的稅收。促進(jìn)資源節(jié)約，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高資源利用效率。環(huán)境稅環(huán)境稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的稅收。鼓勵(lì)企業(yè)減少污染排放，促進(jìn)綠色發(fā)展，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。稅收征管體系中國稅收征管體系包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收法規(guī)制度、征管方式和科技手段等方面。1稅務(wù)機(jī)關(guān)國家稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局、市縣級(jí)稅務(wù)局2稅收法規(guī)制度稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章3征管方式申報(bào)納稅、稅務(wù)檢查、稅收稽查4科技手段稅務(wù)信息化、大數(shù)據(jù)分析、人工智能應(yīng)用近年來，中國不斷完善稅收征管體系，加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)，提高稅收征管效率，為國家稅收收入的穩(wěn)定增長提供了保障。稅收優(yōu)惠政策減免稅對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或項(xiàng)目實(shí)施減免稅政策，可以減輕納稅人負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)等，國家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)其發(fā)展。稅收抵免允許納稅人從應(yīng)繳納的稅款中抵扣一定金額，這實(shí)際上是將部分稅負(fù)轉(zhuǎn)移到政府。例如，對(duì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入，政府可能會(huì)給予一定的稅收抵免，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度11.意義促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，平衡地區(qū)間財(cái)力差距。22.類型一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。33.方式資金分配方式，如定額、定率、項(xiàng)目等。44.目標(biāo)提升基層政府公共服務(wù)水平，改善民生。政府性基金管理專項(xiàng)資金政府性基金專款專用，用于特定的項(xiàng)目和領(lǐng)域，例如城市建設(shè)、社會(huì)保障等。預(yù)算管理政府性基金實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理，確保資金的規(guī)范使用和透明度。監(jiān)督機(jī)制政府性基金的管理需要嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，防止資金的濫用和浪費(fèi)。效率提升通過科學(xué)的管理和監(jiān)督，提高政府性基金的使用效率，最大限度地發(fā)揮資金效益。國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)算管理國有資本經(jīng)營預(yù)算管理是政府對(duì)國有資本運(yùn)營過程中的收入和支出進(jìn)行規(guī)劃和控制的過程，旨在維護(hù)國有資產(chǎn)保值增值。投資收益國有資本經(jīng)營預(yù)算的主要收入來源包括國有企業(yè)利潤、股利分配、資產(chǎn)處置收益等。財(cái)政支出國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要用于國有企業(yè)資本金注入、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、國有企業(yè)改革等方面。財(cái)政預(yù)算管理改革1預(yù)算編制提升預(yù)算編制科學(xué)性和透明度2預(yù)算執(zhí)行強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束和績效管理3預(yù)算監(jiān)督加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督力度，提高預(yù)算透明度近年來，中國政府積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理效率和效益。改革目標(biāo)包括提高預(yù)算編制科學(xué)性和透明度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束和績效管理，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督力度，提高預(yù)算透明度。提高財(cái)政透明度公開信息公開預(yù)算信息，包括收入、支出、債務(wù)、資產(chǎn)等。定期報(bào)告定期發(fā)布財(cái)政收支狀況報(bào)告，提高透明度和可問責(zé)性。公眾參與建立公眾參與機(jī)制，方便公眾了解財(cái)政信息，并提出意見和建議。監(jiān)督問責(zé)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。完善跨部門協(xié)調(diào)跨部門協(xié)調(diào)對(duì)于有效實(shí)施財(cái)政政策至關(guān)重要。通過加強(qiáng)信息共享和溝通機(jī)制，確保財(cái)政政策的統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和有效性。例如，稅收部門與財(cái)政部門之間要加強(qiáng)信息溝通，確保稅收征管與財(cái)政預(yù)算管理的銜接。加強(qiáng)監(jiān)督問責(zé)機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)行財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，提高財(cái)政資金使用效率，防止資金浪費(fèi)和腐敗。強(qiáng)化外部監(jiān)督建立健全人大監(jiān)督、政協(xié)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、媒體監(jiān)督等外部監(jiān)督機(jī)制，提升財(cái)政透明度和公信力。問責(zé)追責(zé)機(jī)制對(duì)財(cái)政資金使用不當(dāng)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，依法依規(guī)追究責(zé)任，形成有效震懾。創(chuàng)新財(cái)政支付方式電子支付便捷高效，減少現(xiàn)金使用，提高財(cái)政資金管理效率。直接支付精準(zhǔn)發(fā)放，提高資金使用效率，減少中間環(huán)節(jié)。預(yù)算績效鼓勵(lì)績效導(dǎo)向，提高資金使用效益，促進(jìn)公共服務(wù)質(zhì)量提升。財(cái)政資金建立完善的財(cái)政資金監(jiān)管機(jī)制，確保資金安全高效使用。多元化財(cái)政融資渠道銀行貸款政府可以通過發(fā)行債券、借款等方式，從銀行獲取資金。這是一種傳統(tǒng)且重要的融資渠道，但需要考慮償債能力和借貸成本。資本市場(chǎng)融資政府可以通過發(fā)行國債、地方債等方式，從資本市場(chǎng)獲取資金。這是一種規(guī)模大、成本低的融資方式，但需要關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管要求。建設(shè)現(xiàn)代國家財(cái)政體系優(yōu)化財(cái)政資源配置提高財(cái)政資金使用效率，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度，保障國家長遠(yuǎn)發(fā)展。提升財(cái)政管理水平加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政透明度和問責(zé)機(jī)制。財(cái)政支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展科技創(chuàng)新支持研發(fā)投入，提升科技創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，完善交通、能源等基礎(chǔ)設(shè)施，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力支撐。中小企業(yè)發(fā)展降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提供融資便利，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。保障和改善民生領(lǐng)域投入11.教育優(yōu)質(zhì)教育資源分配，重點(diǎn)加強(qiáng)義務(wù)教育，提升教育質(zhì)量，促進(jìn)教育公平。22.醫(yī)療完善醫(yī)療保障體系，加大對(duì)基層醫(yī)療服務(wù)投入，降低居民醫(yī)療負(fù)擔(dān)。33.住房解決住房困難問題，增加保障性住房供給，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展。44.社會(huì)保障完善社會(huì)保障體系，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，提高保障水平。服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金投入財(cái)政資金重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，包括道路、水利、電力、通信等，改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件。支持農(nóng)村公共服務(wù)體系建設(shè)，包括教育、醫(yī)療、文化、養(yǎng)老等，提升農(nóng)民生活水平和質(zhì)量。政策引導(dǎo)制定和實(shí)施有利于農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入。完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，加大對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村企業(yè)的信貸支持力度，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。支持科技創(chuàng)新體系建設(shè)基礎(chǔ)研究加大基礎(chǔ)研究投入，鼓勵(lì)原始創(chuàng)新，提升基礎(chǔ)科學(xué)研究水平，為科技創(chuàng)新提供源頭供給。應(yīng)用研究加強(qiáng)關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)，突破制約產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?？萍汲晒D(zhuǎn)化完善科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，加速科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)深度融合。人才培養(yǎng)加強(qiáng)科技人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)創(chuàng)新人才，為科技創(chuàng)新提供智力支持。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)交通、能源、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化引導(dǎo)資金流向欠發(fā)達(dá)地區(qū)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。人才資源流動(dòng)通過人才培養(yǎng)和引進(jìn)，促進(jìn)人才資源合理配置，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。城鄉(xiāng)融合發(fā)展縮小城鄉(xiāng)發(fā)展差距，促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕