記賬實操-證券公司的賬務(wù)處理

1/6會計實操文庫記賬實操-證券公司的賬務(wù)處理1.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資金存入客戶A將100,000元資金存入其證券交易賬戶，證券公司收到銀行存款通知。會計分錄：借：銀行存款客戶資金100,000貸：代理買賣證券款客戶A100,000代理買賣證券手續(xù)費收入客戶A通過證券公司平臺買入證券，成交金額為500,000元，證券公司按成交金額的0.1%收取手續(xù)費。手續(xù)費收入=500,000×0.1%=500元會計分錄：借：代理買賣證券款客戶A500貸：手續(xù)費及傭金收入經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費500客戶資金支取客戶A從證券交易賬戶支取30,000元資金用于個人用途，證券公司辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。會計分錄：借：代理買賣證券款客戶A30,000貸：銀行存款客戶資金30,0002.證券自營業(yè)務(wù)證券購入證券公司用自有資金購入價值2,000,000元的股票，資金通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：交易性金融資產(chǎn)股票2,000,000貸：銀行存款2,000,000證券公允價值變動（假設(shè)股票價格上漲）期末，該股票公允價值變?yōu)?,200,000元。公允價值變動收益=2,200,0002,000,000=200,000元會計分錄：借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動200,000貸：公允價值變動損益200,000證券出售（假設(shè)將上述股票全部出售，售價為2,300,000元）會計分錄：借：銀行存款2,300,000貸：交易性金融資產(chǎn)股票2,200,000（成本+公允價值變動）投資收益100,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益：借：公允價值變動損益200,000貸：投資收益200,0003.證券承銷業(yè)務(wù)（以代銷為例）收到承銷證券（假設(shè)代銷某公司債券）證券公司收到委托代銷的債券，面值總額為10,000,000元，協(xié)議約定按銷售金額的一定比例收取代銷手續(xù)費。會計分錄：借：代理承銷證券某公司債券10,000,000貸：代理承銷證券款某公司10,000,000代銷證券銷售（假設(shè)銷售了60%的債券，銷售金額為6,300,000元）會計分錄：借：銀行存款6,300,000貸：代理承銷證券某公司債券6,000,000（10000000×60%）應(yīng)付債券承銷款某公司6,300,000結(jié)算承銷手續(xù)費（假設(shè)手續(xù)費率為2%）手續(xù)費收入=6,300,000×2%=126,000元會計分錄：借：應(yīng)付債券承銷款某公司126,000貸：手續(xù)費及傭金收入承銷業(yè)務(wù)手續(xù)費126,000將剩余債券和款項退還委托方剩余債券金額=10,000,0006,000,000=4,000,000元會計分錄：借：代理承銷證券款某公司4,000,000貸：代理承銷證券某公司債券4,000,000借：應(yīng)付債券承銷款某公司6,174,000（6300000126000）貸：銀行存款6,174,0004.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)設(shè)立資產(chǎn)管理計劃并募集資金證券公司設(shè)立一個資產(chǎn)管理計劃，募集資金5,000,000元，資金存入托管賬戶。會計分錄：借：銀行存款托管賬戶5,000,000貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債資產(chǎn)管理計劃5,000,000資產(chǎn)投資（假設(shè)購買證券投資基金）用資產(chǎn)管理計劃資金購買價值3,000,000元的證券投資基金。會計分錄：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)基金投資3,000,000貸：銀行存款托管賬戶3,000,000資產(chǎn)估值（假設(shè)基金價值上升到3,200,000元）會計分錄：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)基金投資200,000貸：公允價值變動損益資產(chǎn)管理計劃200,000收益分配（假設(shè)按約定向投資者分配收益）假設(shè)扣除相關(guān)費用后，可供分配收益為100,000元。會計分錄：借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債