《深圳市S電子科技有限公司出納工作存在的問題及優(yōu)化建議》4200字（論文）

=4\*ROMANIV =2\*ROMANII =1\*ROMANI深圳市S電子科技有限公司出納工作存在的問題及完善對策研究摘要當(dāng)經(jīng)濟(jì)在持續(xù)發(fā)展時(shí)，資金流動(dòng)也在持續(xù)開展，會(huì)計(jì)行業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著非常重要的作用。出納是財(cái)務(wù)活動(dòng)中最為關(guān)鍵的部分，并且也是容易出現(xiàn)問題的部分。因此如何有效規(guī)避出納問題，使用合適的預(yù)防措施是非常關(guān)鍵的。本文以深圳市S電子科技有限公司為例，了解到深圳市S電子科技有限公司的出納工作現(xiàn)狀，就出納工作過程中存在的人員素質(zhì)不高能力不夠、交接手續(xù)不完善、企業(yè)對出納的重視不夠、工作性質(zhì)易造成不良的工作態(tài)度、實(shí)際操作能力不夠等問題進(jìn)行全面的分析。針對這些問題，對深圳市S電子科技有限公司的出納工作進(jìn)行改進(jìn)方案的設(shè)計(jì)，希望深圳市S電子科技有限公司出納工作能夠健康的發(fā)展。關(guān)鍵詞：深圳市S電子科技有限公司；出納崗位；崗位分析；分析報(bào)告目錄TOC\o"1-3"\h\u3225一、前言 112893二、深圳市S電子科技有限公司出納工作現(xiàn)狀 124653（一）公司簡介 18118（二）公司出納人員工作現(xiàn)狀分析 120736三、深圳市S電子科技有限公司出納工作存在的問題 219716（一）賬務(wù)不實(shí)引發(fā)資金混亂 219972（二）出納人員整體素質(zhì)較低 215825（三）出納工作操作流程不規(guī)范 324627（四）企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的出納制度 31313四、深圳市S電子科技有限公司出納工作存在問題的對策 33533（一）強(qiáng)化對貨幣資金的管理以及時(shí)處理現(xiàn)金 331317（二）通過培訓(xùn)提高出納人員專業(yè)素質(zhì) 46728（三）嚴(yán)格按照規(guī)范流程開展出納工作 424128（四）完善企業(yè)內(nèi)部出納制度 427029結(jié)論 514796參考文獻(xiàn) 6 PAGE6 PAGE1 一、前言在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，會(huì)計(jì)行業(yè)是實(shí)現(xiàn)資金流通的主要紐帶，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著十分重要的作用，當(dāng)前，會(huì)計(jì)現(xiàn)已變成社會(huì)最為主要的專業(yè)之一。而收銀員是最基本的會(huì)計(jì)工作，也是存在錯(cuò)誤最多的部分，解決出納工作者工作時(shí)遇到的各種問題十分必要。本文是以深圳市S電子科技有限公司為例，通過對出納工作中遇到的問題進(jìn)行綜合分析，并針對這些問題提出解決辦法，從而保證出納業(yè)務(wù)健康、平穩(wěn)地發(fā)展。出納對于深圳市S電子科技有限公司不僅是掌握日常工作中會(huì)計(jì)信息的主要資料，還是控制資金動(dòng)向的主要關(guān)口，為了能夠更好了解深圳市S電子科技有限公司的出納問題，本文對其開展研究，給有效預(yù)防與減少出納問題帶來相應(yīng)的依據(jù)，這也是深圳市S電子科技有限公司出納工作中應(yīng)重視的首要問題。二、深圳市S電子科技有限公司出納工作現(xiàn)狀（一）公司簡介深圳市S電子科技有限公司成立于2017年11月8日，注冊資本300萬元，注冊資本為300萬元人民幣，公司現(xiàn)有二十名專業(yè)技術(shù)人才，一百三十名雇員，是一家致力于模具開發(fā)、沖床、彈簧、吸塑、成品組裝設(shè)計(jì)（胎壓監(jiān)測、車載導(dǎo)航、行車記錄儀等）、加工及制造的企業(yè)?！傲⒆銊?chuàng)新、專注質(zhì)量、誠信服務(wù)、真誠合作、共同發(fā)展”是S始終如一的追求，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、安全、可靠的技術(shù)和產(chǎn)品是S永恒的方針。（二）公司出納人員工作現(xiàn)狀分析深圳市S電子科技有限公司出納工作的內(nèi)容包括三個(gè)部分：首先，在貨幣資金上，要確保公司的現(xiàn)金、資金等賬目正確，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，做到手續(xù)齊全、合法、完整。公司的現(xiàn)金和有價(jià)證券也要妥善保管，并做好日記帳等工作，保證帳目與實(shí)際收支相符。同時(shí)與銀行進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未結(jié)帳的原因，并將結(jié)算單提交給銀行。另外，還要做好公章的保存和二次收入證明審核，銷售結(jié)算等工作。其次，在結(jié)算過程中，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金、備用金和其它往來資金，并建立健全的結(jié)算體系，防止發(fā)生壞帳。對上述工作也要嚴(yán)格執(zhí)行公司和財(cái)務(wù)的審批程序，保證程序完整、符合公司的財(cái)務(wù)制度，不得拖欠、挪用。對非一般的交易和銷售以外的應(yīng)收/應(yīng)付、暫收/暫付等債權(quán)債務(wù)，要嚴(yán)格遵守清算程序，并及時(shí)追繳和償還。核查不能收回的和不能償還的，說明原因，并按相關(guān)的會(huì)計(jì)程序批準(zhǔn)。最后，是薪酬管理，根據(jù)公司制訂的薪酬制度，審核員工薪酬的詳細(xì)情況，計(jì)算員工的業(yè)績報(bào)酬，并制作相應(yīng)的薪酬報(bào)告。結(jié)合本公司的實(shí)際職工數(shù)量，按照不同等級的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和各個(gè)部門的薪酬報(bào)表，對工資憑證、績效獎(jiǎng)金等進(jìn)行核對，并將其匯總，計(jì)算出實(shí)際發(fā)放的工資。并監(jiān)督工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放情況，并跟進(jìn)工資方案的實(shí)施情況。三、深圳市S電子科技有限公司出納工作存在的問題（一）賬務(wù)不實(shí)引發(fā)資金混亂就深圳市S電子科技有限公司當(dāng)前庫存現(xiàn)金管理而言，大多數(shù)庫存現(xiàn)金管理都是可以依據(jù)企業(yè)規(guī)定實(shí)現(xiàn)管理，滿足企業(yè)要求。針對于坐支的問題，該公司財(cái)務(wù)并未對其完全掌控，坐支金額大，不僅會(huì)讓企業(yè)的管理人員產(chǎn)生設(shè)立賬簿逃脫納稅的違法實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也會(huì)使我國的貨幣資金管理出現(xiàn)許多問題和不足。坐支金額小，對于收支賬目核查帶來一定影響，資金安全性無法得到保障，甚至?xí)尮鞠嚓P(guān)崗位人員出現(xiàn)貪污問題。（二）出納人員整體素質(zhì)較低深圳市S電子科技有限公司領(lǐng)導(dǎo)對出納這個(gè)崗位的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及會(huì)計(jì)。由于公司領(lǐng)導(dǎo)的不重視，聘用出納人員過于隨意，實(shí)習(xí)公司的兩位出納人員中，一位是由剛剛畢業(yè)的大專生擔(dān)任，并未通過專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)，甚至還未拿到相關(guān)證書，沒有相關(guān)工作的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，自身素質(zhì)并不高，專業(yè)水平和財(cái)務(wù)能力都不夠，導(dǎo)致實(shí)際工作中常常出現(xiàn)各種低級錯(cuò)誤，例如：簽發(fā)支票時(shí)金額大小寫錯(cuò)誤、工資表金額整理有誤、銀行日記賬登記格式錯(cuò)誤、對各種單據(jù)的用途理解不透徹等等一系列低級錯(cuò)誤。另一位出納人員同時(shí)也兼任會(huì)計(jì)，因此，在實(shí)際工作中往往會(huì)因?yàn)橥瑫r(shí)兼任兩個(gè)工作崗位而心有余力不足，偶爾也會(huì)將兩個(gè)崗位的工作內(nèi)容混淆，導(dǎo)致工作效率低下等問題。然而，出納是一份非常重要的工作，需要的不僅僅是專業(yè)知識(shí)，還要對數(shù)字有一定的敏感度，要有處理相關(guān)事務(wù)的能力。只要存在錯(cuò)誤，不及時(shí)給予改正，就會(huì)造成很大問題。（三）出納工作操作流程不規(guī)范深圳市S電子科技有限公司的出納崗位調(diào)動(dòng)到會(huì)計(jì)崗位，原出納員與現(xiàn)出納員進(jìn)行交接時(shí)，原出納員只是將財(cái)務(wù)章、收據(jù)以及銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬交給現(xiàn)出納員，交接現(xiàn)場甚至連監(jiān)交人都沒有，更別說核對移交清冊和賬目等流程了。工作交接完成后，原來出納工作者的銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬都未登記完畢，導(dǎo)致現(xiàn)出納人員只能等待他將日記賬登記完成以后再登記交接的賬目，這樣不僅大大降低了出納的工作效率，還增加了賬目的錯(cuò)誤率。在年底檢查時(shí)，出納員只是草草手寫了一份出納人員崗位移交清冊交給領(lǐng)導(dǎo)查看，并未加蓋交、接、監(jiān)三方的簽章，這樣的工作交接流程導(dǎo)致的直接后果就是容易出現(xiàn)賬目混亂的情況，出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，兩任出納的責(zé)任劃分不明確，影響工作效率。（四）企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的出納制度深圳市S電子科技有限公司至今尚無完善的收銀員工作制度，同時(shí)，其主管部門對收銀員的工作也不夠重視，這會(huì)導(dǎo)致工作的管理不合理，沒有嚴(yán)格按照出納的基本工作規(guī)范和政府的出納準(zhǔn)則的要求和規(guī)定，出納人員的工作體系并不完善，有的還借助上司的親戚這一身份做兼職，這就造成了很多問題。這里的一切，都是上面的人說了算，不能按照規(guī)矩來。深圳市S電子科技有限公司曾出現(xiàn)過出納員對帳單進(jìn)行檢查的案例。四、深圳市S電子科技有限公司出納工作存在問題的對策（一）強(qiáng)化對貨幣資金的管理以及時(shí)處理現(xiàn)金對貨幣資金管理制度進(jìn)行優(yōu)化，使得會(huì)計(jì)行為不斷規(guī)范化，按照國內(nèi)的相關(guān)法律法規(guī)，針對企業(yè)的貨幣資金實(shí)現(xiàn)有效管理，進(jìn)一步健全相關(guān)監(jiān)管機(jī)制。單位責(zé)任人需要負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施，并確定各個(gè)部門的責(zé)任，將責(zé)任進(jìn)行有效劃分，有效帶動(dòng)所有部門的積極熱情，讓各個(gè)部門在貨幣資金管理上作出努力，確定各個(gè)部門的管理權(quán)限，嚴(yán)格按照相關(guān)要求，確定相應(yīng)的審核權(quán)限、方法、責(zé)任以及相關(guān)的程序等。（二）通過培訓(xùn)提高出納人員專業(yè)素質(zhì)首先，要不斷地提升自己的專業(yè)水準(zhǔn)和能力，要能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。要能夠提供較多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，利用培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)出納人員綜合水平的提升。針對態(tài)度好、培訓(xùn)效果好的員工，制定有針對性的獎(jiǎng)罰制度，并給予一定的精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，以最大限度的提高員工的工作熱情。另外，公司經(jīng)理要重視員工的職業(yè)道德建設(shè)，要有強(qiáng)烈的責(zé)任心，認(rèn)真的工作，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，完成本崗位的一切工作。其次，針對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制訂培訓(xùn)計(jì)劃和目標(biāo)，并通過績效評估，使其達(dá)到最大限度地提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境對出納的各種要求。另外，要及時(shí)確認(rèn)出納的工作狀況，以免因工作人員的疏忽而導(dǎo)致帳目錯(cuò)誤。（三）嚴(yán)格按照規(guī)范流程開展出納工作對于深圳市S電子科技有限公司會(huì)計(jì)與出納人員之間進(jìn)行崗位交接時(shí)，交接手續(xù)不完善的問題，企業(yè)管理層應(yīng)制定具體的工作交接手續(xù)。建議在深圳市S電子科技有限公司中具體的出納崗位交接流程是：（1）交接前應(yīng)將手頭的賬目全部登記完畢，并且需要進(jìn)行蓋章；（2）交接資料時(shí)，需要針對并未處理的事情進(jìn)行報(bào)備；（3）核對現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記等，需要確保賬實(shí)相符；（4）編制移交清冊，將要移交的賬簿、相關(guān)印章、各種債券、股票、匯票、現(xiàn)金、收據(jù)等物品列請；（5）交接完成以后，需要進(jìn)行蓋章。制定具體的工作交接手續(xù)，可以明確劃分交接雙方的工作責(zé)任，日后如果出現(xiàn)賬目錯(cuò)誤，有關(guān)文件或物品丟失等問題也會(huì)直截了當(dāng)?shù)拇_定責(zé)任人。（四）完善企業(yè)內(nèi)部出納制度一方面，要改進(jìn)出納的管理體系，尤其是要提高收銀員的工作透明度，使出納員的工作有條條框框。導(dǎo)致現(xiàn)金管理信息失真的主要原因是會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)人員的欺詐行為。所以，我國的收銀員管理體系要適應(yīng)我國目前的發(fā)展和經(jīng)營主體多樣化的要求。實(shí)施出納制度、出納預(yù)約制度、運(yùn)用出納結(jié)算中心管理等，實(shí)現(xiàn)凈化出納工作環(huán)境的目標(biāo)，使收銀員免受外部環(huán)境的干擾，保障信息失真的管理更加有效。其次需要積極開展監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)。各大財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)需要增加對機(jī)關(guān)、企事業(yè)機(jī)構(gòu)的檢查，要可以實(shí)現(xiàn)日?；Ｒ軌蛲ㄟ^完善的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)出納工作的有序開展。結(jié)論現(xiàn)如今，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，出納在會(huì)計(jì)工作中變得的更加重要。在任何經(jīng)濟(jì)組織中，出納都是極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視起來，不得設(shè)置一人多崗的制度，這樣會(huì)打壓出納人員的工作態(tài)度和自信心。在工作中，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納，同時(shí)，作為出納員，應(yīng)當(dāng)提升自己的業(yè)務(wù)知識(shí)和思想素質(zhì)，要具有較強(qiáng)的事業(yè)心與責(zé)任感，需要具有較好的工作態(tài)度，及時(shí)處理工作中存在的不足與缺陷，變成會(huì)計(jì)工作的重要監(jiān)督者。參考文獻(xiàn)[1]楊沛沛.出納在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的作用探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022(31):19-21.[2]張曉君.企業(yè)