稅收會計(jì)題庫（含答案）

稅收會計(jì)題庫（含答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是（）oA、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅C、車輛購置稅實(shí)行一次性征收D、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅正確答案：B2.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)用企業(yè)資金為其個人投資者或者家庭成員購買房屋等財(cái)產(chǎn)，適用個人所得稅的征收項(xiàng)目是（）。A、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、利息股息紅利所得正確答案：A3.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款.對扣繳義務(wù)人().A、以偷稅論罪B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款正確答案：B4.某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報酬5000元人民幣。計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅合計(jì)是（）oA、520元B、804元C、860元D、960元正確答案：A5.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實(shí)際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)在3月20日申報繳納煙葉稅B、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅C、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是2月15日D、煙草公司2月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元正確答案：D6.行政復(fù)議期間,導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是()。A、作為申請人的法人或者其他組織終止后,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的D、行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的正確答案：C7.下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè),納稅信用級別為()oA、A級B、B級C、C級D、M級正確答案：D8.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是()A、可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣C、按照賣出價扣除買入價后的余額為計(jì)稅銷售額D、以賣出價為計(jì)稅銷售額正確答案：C9.下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()oA、耕地占用稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅D、車輛購置稅正確答案：D10.下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的說法,不正確的是()A、納稅人提供道路通行服務(wù),不需要預(yù)繳增值稅B、屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C、納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)D、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅正確答案：D11.某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A、85500B、73300C、84750D、83256正確答案：B12.下列關(guān)于會計(jì)基本職能的說法中,不正確的是(.)0A、會計(jì)核算是會計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)B、沒有核算提供的各種信息,監(jiān)督就失去了依據(jù)C、即使沒有會計(jì)監(jiān)督,會計(jì)核算也可以提供高質(zhì)量的會計(jì)信息D、會計(jì)監(jiān)督是會計(jì)核算的質(zhì)量保障正確答案：C13.某企業(yè)2018年支付生產(chǎn)車間人員如下費(fèi)用:合同工工資1000萬元，實(shí)習(xí)生工資60萬元，返聘離休人員工資80萬元；另支付勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)90萬元。2018年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)限額是（）萬元。A、20B、21.2C、24.6D、22.8正確答案：D14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“技術(shù)合同"稅目征收印花稅的是（）。A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、商品房銷售合同C、專利實(shí)施許可合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：A15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A、差旅費(fèi)津貼B、崗位津貼C、加班補(bǔ)貼D、工齡補(bǔ)貼正確答案：A16.立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、5年B、10年C、30年D、永久正確答案：C17.2019年9月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6%。,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2019年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、0.83B、0.28C、0.34D、0.69正確答案：C18.為了加強(qiáng)稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對煤炭開釆業(yè)進(jìn)行一次專項(xiàng)檢查,在進(jìn)行人工選案時一般采取()法選案。A、非隨機(jī)抽樣B、簡單隨機(jī)抽樣C、分層抽樣D、等距抽樣正確答案：D19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能岀示消費(fèi)稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）A、要求張某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B、應(yīng)對李某處以罰款C、要求張某在張某所在地補(bǔ)繳稅款D、要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款正確答案：C20.不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是()A、被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款B、作為被執(zhí)行人的個人因生活困難無力履行,無收入來源,又喪失勞動能力的;C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款D、作為被執(zhí)行人的個人死亡,但有遺產(chǎn)正確答案：D21.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全,縣主管稅務(wù)局對其核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高,在雙方協(xié)商無果的情況下,企業(yè)準(zhǔn)備請求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是()oA、加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定作岀后及時繳納稅款B、加工企業(yè)和縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定作出前達(dá)成和解C、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟D、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議正確答案：B22.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時，應(yīng)按照（）。A、由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估B、稅務(wù)部門估定的價格扣除C、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除正確答案：A23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時,不可以申請行政復(fù)議的有()0A、罰款B、確認(rèn)適用稅率C、制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定D、加收滯納金正確答案：C24.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、1000X25%-60=190萬元B、（1000+300）X25%二325萬元C、（1000+300）X25%—60=265萬元D、1000X25%=250萬元正確答案：C25.下列關(guān)于行政處罰設(shè)定的說法中,不正確的是()。A、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款B、省級稅務(wù)局的規(guī)范性文件,可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰C、國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰D、稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元正確答案：B26.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理A、15B、10C、20D、5正確答案：D27.下列關(guān)于會計(jì)科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系,可以分為總分類科目和明細(xì)分類科目B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計(jì)要素增減變動情況及其結(jié)果的載體正確答案：C28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A、個人雕刻業(yè)務(wù)所得B、個人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報告取得的收入C、個人擔(dān)任公司董事長所取得的收入D、個人舉辦展覽活動的所得正確答案：C29.華北某油田2018年12月份開釆原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開釆原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時開釆的天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A、6.85B、6.49C、6.84D、6.48正確答案：B30.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在（）內(nèi)完整退還。A、6個月B、60日C、3個月D、30H正確答案：C31.適用于總體單位(納稅人)數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對象的人工選案方法是()。A、分類抽樣B、分層抽樣C、等距抽樣D、簡單隨機(jī)抽樣正確答案：D32.協(xié)查案源的暫存待查處理內(nèi)容不包括()oA、案源管理崗經(jīng)過識別和判斷,發(fā)現(xiàn)協(xié)查案源符合下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)及時填寫《稅務(wù)稽查案源審批表》,提出將協(xié)查案源暫存待查的處理意見,報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核;B、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后,報稅務(wù)局稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批;C、審批通過的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時告知協(xié)查部門,將協(xié)查案源信息暫存.同時登記案源信息檔案;D、審批不通過的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時告知協(xié)查部門,由協(xié)查部門作進(jìn)一步工作正確答案：D33.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。A、1個月，30日B、1個月，15日C、3個月，15HD、3個月，30H正確答案：D34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳的是（）0A、居民個人取得的股權(quán)投資所得B、居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳C、居民個人取得房產(chǎn)租賃所得D、非居民個人取得工資、薪金所得正確答案：B35.下列農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣說法錯誤的是()A、自2019年4月1日起,納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的.計(jì)算扣除的扣除率為9%B、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C、2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額D、取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證正確答案：D36.下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出B、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)正確答案：A37.某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2019年7月從甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款200萬元、增值稅26萬元,當(dāng)月按平價全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()A、商場應(yīng)以194萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、商場應(yīng)繳納的增值稅為0.83萬元C、商場該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為25.22萬元D、商場應(yīng)繳納的增值稅為0.69萬元正確答案：D38.某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年12月購買的房屋面積是100平方米。張某12月低價購房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、15B、5790C、5265D、8445正確答案：B39.假定某居民個人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額是（）oA、9600元B、8040元C、8600元D、6600元正確答案：B40.2019年11月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù).發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤率10%.無最近時期同類服務(wù)的平均價格;當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額()萬元。A、0.45B、0.55C、0.72D、0.77正確答案：A41.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額C、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額D、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認(rèn)銷售收入正確答案：C42.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評估費(fèi)等合計(jì)20萬元，張某入手該枚古幣時支出金額100萬元，但無法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是（）萬元。A、7.5B、1.5C、26D、20正確答案：A43.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)并入納稅人當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）oA、接收政府劃入的非指定用途款項(xiàng)B、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C、從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益D、非貨幣資產(chǎn)對外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得正確答案：A44.稽查局補(bǔ)充調(diào)査一般不應(yīng)超過()日。A、30B、90C、60D、15正確答案：A45.2019年8月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%.該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、156B、286C、268D、174正確答案：D46.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的是()。A、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金B(yǎng)、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅C、納稅人欠繳消費(fèi)稅被加收的罰款D、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額正確答案：D47.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬元。A、6.00B、3.40C、0D、10.00正確答案：C48.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì).取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅()元。A、13800B、8040C、6920D、21840正確答案：A49.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺.取得含稅價款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元,已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、1.62B、0.86C、0.18D、0.26正確答案：D50.稅收效應(yīng)的前提是()oA、稅收政策調(diào)整B、稅收收入的實(shí)現(xiàn)C、稅收法律關(guān)系確立D、稅收法律頒布正確答案：B二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A、銷售過程中發(fā)生的管理費(fèi)用B、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)C、取得土地使用權(quán)繳納的契稅D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出正確答案：BCD2.下列符合專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的有（）□A、個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，只能由本人扣除B、納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支岀，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超15000元的部分，在60000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C、納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除正確答案：CD3.關(guān)于稅款追征期限審查，下列說法正確的是（）oA、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款的.稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，交滯納金B(yǎng)、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。納稅人不進(jìn)行納稅申報造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，其追征期一般為3年.特殊情況可以延長至5年D、特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的；只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計(jì)達(dá)到10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上正確答案：BCD4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。A、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、出讓國有土地使用權(quán)的國土局D、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)正確答案：ABD5.下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）□A、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)B、出租房屋的政府機(jī)關(guān)C、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人D、產(chǎn)權(quán)岀典人正確答案：ABC6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）。A、對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)由被投資企業(yè)房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B、對出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C、對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值D、凡以房屋為載體.不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值.計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：BCD7.下列情形中,加油站通過加油機(jī)加注成品油,允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有()A、加油站本身倒庫油B、加油站用于對外投資的成品油C、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油D、外單位購買的,利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)正確答案：ACD8.甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批,由于貨款回籠及時,根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元,則下列說法正確的是()A、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為245萬元B、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為250萬元C、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為31.85萬元D、申企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為32.5萬元正確答案：BD9.下列屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有（）。A、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大的企業(yè)B、長期微利的企業(yè)C、高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)D、長期虧損的企業(yè)正確答案：ABD10.下列申報方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報方式的有()oA、電話語音B、網(wǎng)絡(luò)傳輸C、電子數(shù)據(jù)交換D、上門申報正確答案：ABC11.稅務(wù)稽查的合法原則是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，做到（）□A、程序合法B、客觀公正C、權(quán)限合法D、相互制約正確答案：AC12.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%.則下列說法正確的是（）A、該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅407.55萬元B、收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)應(yīng)作為價外費(fèi)用，價稅分離后計(jì)入銷售額C、收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)不應(yīng)作為價外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額D、該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅296.55萬元正確答案：AB13.下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的有()A、人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)給朋友B、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車C、運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資D、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案：BCD14.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人說法，正確的有（）。A、各類合同的納稅人是立合同人B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是立據(jù)人C、權(quán)利、許可證的納稅人是發(fā)放及領(lǐng)受雙方D、在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人正確答案：ABD15.按照《稅收征收管理法》的規(guī)定,目前納稅人進(jìn)行納稅申報的主要形式有()oA、數(shù)據(jù)電文申報B、郵寄申報C、異地現(xiàn)場申報D、直接申報正確答案：ABD16.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務(wù)院決定的B、外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定免稅的貨物C、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅D、慈善捐贈物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC17.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、級別管轄B、裁定管轄C、地域管轄D、批準(zhǔn)管轄正確答案：ABC18.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時間是（）oA、貸款合同終止的當(dāng)月B、貸款合同約定開始還款的次月C、貸款合同約定開始還款的當(dāng)月D、貸款合同終止的次月正確答案：AC19.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所行抵繳稅款正確答案：ABD20.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可,擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,由()責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。A、本級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、上級行政機(jī)關(guān)C、監(jiān)察機(jī)關(guān)D、檢察機(jī)關(guān)正確答案：BC21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、增值稅電子普通發(fā)票正確答案：ABCD22.稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書,應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人,受送達(dá)人是公民的,應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收;本人不在的,交其同住成年家屬簽收。受送達(dá)人是法人或者其他組織的,可由()簽收。A、法定代表人B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、負(fù)責(zé)收件的人D、其代理人正確答案：ABCD23.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有（）。A、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除B、將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除C、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除D、將企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”扣除正確答案：CD24.稅務(wù)稽查的原則包括（A、客觀公正原則B、依法獨(dú)立原則C、分工配合與相互制約原則D、a正確答案：ABCD25.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列屬于納稅申報對象的有()。A、享受免稅的納稅人B、享受減稅的納稅人C、納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人D、代扣代繳義務(wù)人正確答案：ABCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.對于因減免稅而需進(jìn)行“增值稅、消費(fèi)稅”退庫的，城建稅不可同時退庫。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)按全額繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.納稅人確定銷售額時,有扣除項(xiàng)目的,其應(yīng)稅行為年銷售額按扣除后的銷售額計(jì)算()A、正確B、錯誤正確答案：B4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.2018年企業(yè)所得稅匯算清繳中，企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予在