《主要財務(wù)指標(biāo)概覽》課件

主要財務(wù)指標(biāo)概覽主要財務(wù)指標(biāo)反映了公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，有助于理解公司整體的盈利能力、償債能力和運營效率。財務(wù)指標(biāo)的重要性衡量企業(yè)發(fā)展財務(wù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，幫助了解企業(yè)成長速度和盈利能力。評估盈利能力幫助投資者判斷企業(yè)是否具有投資價值，了解企業(yè)回報能力?？刂骑L(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)問題，分析風(fēng)險因素，幫助企業(yè)采取措施避免損失。制定戰(zhàn)略規(guī)劃為企業(yè)未來發(fā)展制定目標(biāo)，提供數(shù)據(jù)參考和決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。它展示了企業(yè)擁有的資產(chǎn)、所負(fù)的債務(wù)以及所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表遵循會計等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等?，F(xiàn)金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨流動資產(chǎn)是企業(yè)重要的資產(chǎn)，可以反映企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力。非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)是指使用壽命超過一年的資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)等反映企業(yè)長期投入的資金流動負(fù)債流動負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)到期的債務(wù)，反映企業(yè)短期償債能力。100M應(yīng)付賬款企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付的款項。50M預(yù)收賬款企業(yè)已收取的貨款或勞務(wù)款，但尚未提供商品或勞務(wù)。20M短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的短期資金。10M應(yīng)付職工薪酬企業(yè)應(yīng)付給職工的工資、獎金、津貼等。流動負(fù)債占企業(yè)總負(fù)債的比例越高，表明企業(yè)短期償債壓力越大。非流動負(fù)債非流動負(fù)債是指預(yù)計在一個營業(yè)周期或超過一個營業(yè)周期的流動資產(chǎn)中償還的負(fù)債。常見的非流動負(fù)債項目包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債等。10M長期借款5M應(yīng)付債券2M長期應(yīng)付款1M遞延所得稅負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。它代表著企業(yè)凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)減去負(fù)債后的剩余價值。所有者權(quán)益是企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，它反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和盈利能力。資本企業(yè)投資者投入的資金盈余公積企業(yè)留存的利潤，用于彌補虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等未分配利潤企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤，尚未分配給投資者部分收益表收益表，也稱為利潤表，展示公司在特定時期內(nèi)的經(jīng)營成果。它顯示了公司的收入、支出以及最終的凈利潤或凈虧損。收益表是分析企業(yè)盈利能力的重要工具。營業(yè)收入營業(yè)收入是指企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)以及處置資產(chǎn)等經(jīng)營活動所取得的收入，是企業(yè)最重要的財務(wù)指標(biāo)之一。營業(yè)成本營業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中直接消耗的各種成本，包含直接材料成本、直接人工成本和制造費用。營業(yè)成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接消耗的資源，也是計算毛利的重要組成部分。10M直接材料5M直接人工2M制造費用營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種稅金和附加，主要包括增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅等。這些稅金和附加是企業(yè)經(jīng)營成本的重要組成部分，會直接影響企業(yè)的利潤水平。銷售費用工資差旅廣告其他銷售費用是企業(yè)為了促進(jìn)商品銷售而發(fā)生的各種支出，包括工資、差旅、廣告等。通過分析銷售費用占比，可以了解企業(yè)銷售策略的有效性，以及成本控制情況。管理費用管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用包括：職工薪酬、折舊費、修理費、租賃費、辦公費、差旅費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。10%占比管理費用占營業(yè)成本的比例。$100M管理費用企業(yè)管理費用總額。5%增長率管理費用同比增長率。10人員管理部門員工人數(shù)。財務(wù)費用財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費用。包括利息支出、匯兌損失等。利息支出企業(yè)借款、發(fā)行債券等所發(fā)生的利息支出匯兌損失由于匯率變動導(dǎo)致的損失其他財務(wù)費用其他與籌集資金相關(guān)的費用資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額的部分，通常發(fā)生在企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生減值時，例如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)減值損失會影響企業(yè)的盈利能力，并反映了企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和管理水平。其他收益其他收益是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的，不屬于營業(yè)收入的各種收益。例如，政府補助、出售固定資產(chǎn)取得的收益、處置無形資產(chǎn)取得的收益等。20M政府補助企業(yè)獲得的政府資金或資源，用于支持企業(yè)發(fā)展。5M出售固定資產(chǎn)企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的收益，減去相關(guān)成本后的凈收益。10M處置無形資產(chǎn)企業(yè)處置無形資產(chǎn)取得的收益，減去相關(guān)成本后的凈收益。投資收益投資收益是指企業(yè)因持有或處置金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的收益。企業(yè)可通過股票、債券、基金等金融資產(chǎn)獲得投資收益。股票投資債券投資基金投資營業(yè)利潤定義營業(yè)利潤反映企業(yè)在一定時期內(nèi)，主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤總額。計算公式營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+其他收益重要性營業(yè)利潤是企業(yè)經(jīng)營活動的重要指標(biāo)，反映企業(yè)經(jīng)營活動的主要盈利能力。利潤總額利潤總額反映企業(yè)在一定時期內(nèi)，從經(jīng)營活動中獲得的利潤總額，包括營業(yè)利潤和非經(jīng)營性利潤，如投資收益和政府補助等。$100M利潤總額企業(yè)在一定時期內(nèi)，從經(jīng)營活動中獲得的利潤總額。$20M營業(yè)利潤反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力。$10M投資收益反映企業(yè)投資活動的盈利能力。$5M其他收益反映企業(yè)其他業(yè)務(wù)的盈利能力。所得稅費用所得稅費用是企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額。該圖表顯示了企業(yè)過去三年的所得稅費用變化趨勢。凈利潤凈利潤是企業(yè)在扣除各項成本、費用和稅金后，最終留存的利潤。它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的盈利能力，也是投資者關(guān)注的重要指標(biāo)。指標(biāo)描述凈利潤利潤總額減去所得稅費用后的余額。利潤總額營業(yè)利潤加上其他收益和投資收益，減去資產(chǎn)減值損失后的金額。所得稅費用企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入企業(yè)通過經(jīng)營、投資和融資活動帶來的現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出企業(yè)經(jīng)營、投資和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出分析用途分析企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，判斷企業(yè)經(jīng)營能力和償債能力經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及支付供應(yīng)商貨款、職工薪酬、稅金等的現(xiàn)金流出。100M現(xiàn)金流入來自銷售商品、提供勞務(wù)、收取利息、租金等50M現(xiàn)金流出支付供應(yīng)商貨款、職工薪酬、稅金等50M凈現(xiàn)金流現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映了企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金盈利能力，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的重要指標(biāo)。投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)在一定時期內(nèi)由于投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。包括購買或出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入通常是出售資產(chǎn)或收回投資，而現(xiàn)金流出則是購買資產(chǎn)或進(jìn)行投資?；I資活動現(xiàn)金流量借款發(fā)行股票其他籌資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)因籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如借款、發(fā)行股票等。這一部分的現(xiàn)金流量代表了企業(yè)從外部獲得資金的能力，是企業(yè)維持運營和發(fā)展的重要資金來源?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動情況期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動金額變動率￥￥￥%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動情況反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增減變化。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為期初余額加上期間現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出。重要財務(wù)比率償債能力指標(biāo)衡量企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。運營能力指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率，例如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力指標(biāo)評估企業(yè)盈利水平，包括銷售毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)收益率等。成長能力指標(biāo)反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，例如銷售增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)是衡量企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。通過分析這些指標(biāo)，投資者可以評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。常見的償債能力指標(biāo)包括：1.2流動比率1.5速動比率0.8現(xiàn)金比率1.0資產(chǎn)負(fù)債率流動比率反映了企業(yè)流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。速動比率剔除了存貨，更能反映企業(yè)快速變現(xiàn)的能力?，F(xiàn)金比率反映了企業(yè)用現(xiàn)金償還流動負(fù)債的能力。資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)負(fù)債占資產(chǎn)的比例，越高表示企業(yè)負(fù)債風(fēng)險越高。運營能力指標(biāo)20222023運營能力指標(biāo)反映企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行運營的能