審計(jì)學(xué)各章習(xí)題及答案(朱錦余主編)

審計(jì)學(xué)各章習(xí)題及答案（朱錦余

主編）

第一章概述

一、填空題

1.的通過，宣告了世界上第一個(gè)立法模式政府審計(jì)制度的誕

生。

2.世界第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是,第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)體是

3.民間審計(jì)的發(fā)展先后經(jīng)歷了、、。

4.民間審計(jì)起源于合伙企業(yè)制度，形成于英國股份制企業(yè)制

度，發(fā)展和完善于發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，

5.中國第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師是，第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是1918年9

月北洋政府農(nóng)商部頒布的o

6.的頒布實(shí)施，為審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)監(jiān)督職能提供

了法律保障，保證了審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性與穩(wěn)定性。

7.受托人要按照、、、和來使用

和管理受托資源。

8.在審計(jì)職能中，是基礎(chǔ)。

二、單項(xiàng)選擇題

1.（）首次將上計(jì)制度上升到法律高度，以法律作為保證，從而將審計(jì)

監(jiān)督用法律的形式固定下來。

A.戰(zhàn)國B.秦朝C.漢代D.唐代

2.（）是最早邁進(jìn)政府審計(jì)現(xiàn)代化的國家，

A.法國B.中國C.美國D.英國

3.世界上最大的注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)體（

A.愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

4.審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（）。

A.審計(jì)人，委托人和被審計(jì)單位

B.委托人，審計(jì)的主體和審計(jì)的客體

C.被審計(jì)單位，審計(jì)人和委托人

D.受托人，被審計(jì)單位和委托人

5.下列各項(xiàng)關(guān)于政府審計(jì)與民間審計(jì)區(qū)別表述不正確的是（）。

A.政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)

B.相對(duì)于被審計(jì)單位而言，政府審計(jì)與民間審計(jì)均具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

C.政府審計(jì)是無償審計(jì)，民間審計(jì)是有償審計(jì)

D.在審計(jì)獨(dú)立性上，政府審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)

立

6.審計(jì)的對(duì)象，可以高度概括為（）o

A.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料

C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)

7.關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，不正確的有（）。

A.獨(dú)立審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的

B.獨(dú)立審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

D.獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織

8.上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是（）。

A.事中審計(jì)B.不定期審計(jì)C.定期審計(jì)D.期中審

計(jì)

9.（）和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，標(biāo)志著我國現(xiàn)代民間審計(jì)走向了成

熟。

A.《中華人民共和國審計(jì)法》B.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

法》

C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》D.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

三、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)職能主要包括（）。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)管理C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的（）

A.查錯(cuò)防弊B.改善經(jīng)營(yíng)管理C.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)D.提高經(jīng)濟(jì)效益

3.內(nèi)部審計(jì)與民間審計(jì)的一致性主要表現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)作用C.審計(jì)方式D.審計(jì)方法

4.審計(jì)按內(nèi)容和目的進(jìn)行分類，可分為（）o

A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.符合性審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

5.（）是國外近代政府審計(jì)的典型國家。

A.法國B.中國C.美國D.英國

6.下列各項(xiàng)有關(guān)民間審計(jì)提法中，正確的有（）。

A.民間審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

B.民間審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

C.民間審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性

D.民間審計(jì)隨著企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展

7.審計(jì)的利害關(guān)系人通常包括（）

A.股東B.管理當(dāng)局C.債權(quán)人D.政府監(jiān)管部門E.社會(huì)公眾

8.按審計(jì)涉及的范圍分類，審計(jì)可分為（）

A.專項(xiàng)審計(jì)B.全面審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.局部審

9.審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作（）o

A.了解被審計(jì)單位基本情況

B.接受審計(jì)業(yè)務(wù)，確定審計(jì)目標(biāo)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案

10.上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)屬于（）

A.任意審計(jì)B.強(qiáng)制審計(jì)C.期末審計(jì)D.通知審計(jì)

E.突擊審計(jì)

四、判斷題

1.隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民間審計(jì)的職責(zé)已逐步演變?yōu)閷?duì)整個(gè)社會(huì)。（）

2.委托人與審計(jì)人之間是審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系。（）

3.事前審計(jì)有利于預(yù)防錯(cuò)弊、減少損失，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性與有效性。

（）

4.財(cái)務(wù)審計(jì)一般屬于典型的事中審計(jì)。（）

5.上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)屬于任意審計(jì)。（）

6.就地審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)省審計(jì)成本，缺點(diǎn)是不便于全面了解和深入調(diào)查被

審計(jì)單位的實(shí)際情況。（）

7.一般性財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)多采用通知審計(jì)。（）

8.外部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，都要對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行

測(cè)評(píng)，因此，必須了解其內(nèi)部審計(jì)情況。（）

9.由于政府審計(jì)和民間審計(jì)最終都要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見，所以兩

者是可以相互替代的。（）

10.審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過程中只需保持形式上的獨(dú)立性。（）

五、名詞解釋

1.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

2.審計(jì)：

3.審計(jì)對(duì)象：

4.財(cái)務(wù)審計(jì)

5.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

6.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督：

7.經(jīng)濟(jì)鑒證：

8.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：

第一章概述習(xí)題答案

一、填空題

1.《國庫與審計(jì)部法案》

2.查爾斯.斯內(nèi)爾愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

3.詳審計(jì)階段資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段

4.意大利英國美國

5.謝霖《會(huì)計(jì)師暫行章程》

6.《審計(jì)法》

7.經(jīng)濟(jì)性效率性效果性公平性環(huán)保性

8.經(jīng)濟(jì)鑒證

二、單項(xiàng)選擇題

l.C2.D3.B4.D5.B6.A7.C8.C9.B

三.多項(xiàng)選擇題

1.ACD2.ABCD3.AD4.ABD5.AD

6.ABC7.ABCDE8.ABD9.ABCD10.BCD

四、判斷題

1.V2.X3.J4.X5.X6.X7.V8.V9.X10.X

五、名詞解釋

1.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指由于委托或授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)濟(jì)資源而產(chǎn)生的受托人

對(duì)委托人所承擔(dān)的告其資源財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程及其結(jié)果的責(zé)任兩方面。

2.審計(jì)是指由具有勝任能力的獨(dú)立人員對(duì)特定主體會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)

資料進(jìn)行審計(jì)，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)并促進(jìn)受托

經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的活動(dòng)。

3.審計(jì)對(duì)象是指被審計(jì)單位與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行相關(guān)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及

其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料。

4.財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性以及會(huì)計(jì)報(bào)表與其他相

關(guān)資料的公允性所執(zhí)行的審計(jì)。

5.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

和效益性所進(jìn)行的審計(jì)。

6.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指必察和督促被審計(jì)單位為履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任而產(chǎn)生的全

部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或某一特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)正常進(jìn)行。

7.經(jīng)濟(jì)鑒證是指鑒定和證明被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)資料是否客觀、公允地反映

和說明了其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，確定其可信賴程度并作出書面證明。

8.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指評(píng)估和確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和方案是否先

進(jìn)、可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的有無及高低，相關(guān)管

理制度是否健全、有效等

第二章審計(jì)組織與審計(jì)規(guī)范體系

一、單項(xiàng)選擇

1.第被審單位的直接責(zé)任人員構(gòu)成犯罪的，政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)提請(qǐng)（）依

法追究刑事責(zé)任。

A.主管部門B.刑法機(jī)關(guān)

C.司法機(jī)關(guān)D.本級(jí)財(cái)政部門

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（）

的權(quán)限。

A.經(jīng)濟(jì)決策B.經(jīng)濟(jì)處理、處罰

C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（）

中明確提出。

A.出具的報(bào)告書B.審計(jì)協(xié)定書

C.審計(jì)工作底稿D.管理建議書

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)予

以（）。

A.向主管部門報(bào)告B.向董事會(huì)報(bào)告

C.向法院起訴D.拒絕

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審

計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項(xiàng)原因中最主要的是（）。

A.審計(jì)的方式不同B.審計(jì)的依據(jù)不同

C.審計(jì)的獨(dú)立性不同D.審計(jì)的性質(zhì)不同

6.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己

無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）o

A.改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定

C.聘請(qǐng)相關(guān)專家D.出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告

7.衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量合格與否的標(biāo)準(zhǔn)是（）0

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)（）。

A.進(jìn)行監(jiān)督和管理B.進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.進(jìn)行約束和指導(dǎo)D.進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)

責(zé)

9.按照外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試

的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

A.控制測(cè)試的結(jié)果B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及審計(jì)計(jì)劃

C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的再評(píng)D.對(duì)內(nèi)部控制制度的研究和評(píng)價(jià)

10.下列情況中，審計(jì)人員可以承辦客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而無須回避的是

（）o

A.審計(jì)人員本人擁有客戶的股票

B.審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票

C.審計(jì)人員的朋友擁有客戶的股票

D.審計(jì)人員的子女擁有客戶的股票

二、多項(xiàng)選擇題

1.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有（）。

A.立法型模式B.司法型模式

C.行政型模式D.獨(dú)立型模式

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)后續(xù)教育是由（）負(fù)責(zé)與實(shí)施。

A.財(cái)政部B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)地方組織

3.下列成員可以成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的是（）o

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格人員

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員D.退出會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)

師

4.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系應(yīng)包括（）。

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有（）0

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.中華人民共和國審計(jì)法

C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

三、判斷題

1.參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科成績(jī)合格的，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

2.在我國允許設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）

3.獨(dú)立原則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時(shí)都必須遵循的基木原則。（）

4.獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表合法性、公允性及會(huì)計(jì)處

理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.職業(yè)道德準(zhǔn)則是統(tǒng)馭整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界提供審計(jì)服務(wù)的行為規(guī)范，

而獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是約束注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供各種專業(yè)服務(wù)時(shí)的行為規(guī)范。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.為什么獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意

見。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的基本框架與結(jié)構(gòu)，

第二章審計(jì)組織與審計(jì)規(guī)范體系習(xí)題答案

一、單項(xiàng)選擇

l.C2.B3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.D10.C

二、多項(xiàng)選擇

l.ABCD2.BD3.ABD4.ABCD5.AD

三、判斷題

1.X2.V3.X4.X5.X

四、簡(jiǎn)答題

1.獨(dú)立審計(jì)的目的之所以是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意

見，主要有兩個(gè)原因：

第一，社會(huì)公眾的需要，報(bào)表的使用者要基于管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)報(bào)表做出決

策，但又不能判斷管理當(dāng)局報(bào)表的真實(shí)性，因此，為了維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有

序性和穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審查，以幫助社會(huì)公眾

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中作出正確決策。

第二，審計(jì)能力的制約，由于審計(jì)技術(shù)、審計(jì)成本方面的限制，以及企業(yè)

規(guī)模的日趨擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，以查錯(cuò)防弊為主要目的的詳細(xì)審計(jì)己不

可能，代之以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的單位的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的合法性、

公允性發(fā)表審計(jì)意見，從而合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。

2.執(zhí)業(yè)規(guī)范體系包括：

（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

①獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則（一般準(zhǔn)則、外勤準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則）；②具體準(zhǔn)則與實(shí)

務(wù)公告（具體準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)公告）；③執(zhí)業(yè)規(guī)范指南對(duì)基本、具體準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)公告

的解釋。

（2）職業(yè)道德準(zhǔn)則（獨(dú)立、客觀、公正；專業(yè)勝任能力；技術(shù)規(guī)范、對(duì)客

戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任）。

（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則（全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制）。

（4）后續(xù)教育準(zhǔn)則（內(nèi)容與形式；組織與實(shí)施；檢查與考核）。

第三章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)（）。

A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露

2.甲公司將2005年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其2004

年度會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤認(rèn)定是（）o

A.總體合理性B.估計(jì)或分?jǐn)侰.存在或發(fā)生D.完整性

3.在下列針對(duì)各項(xiàng)目的審計(jì)程序中，（）最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)該項(xiàng)

目的總體合理性目標(biāo)

A.對(duì)年末存貨實(shí)施全面的監(jiān)盤

B.對(duì)某筆重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C.對(duì)全年短期借款利息支出進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算

D.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析性復(fù)核

4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的項(xiàng)目目標(biāo)中，（）是完整性

目標(biāo)

A.有價(jià)證券的市價(jià)是否予以列示

B.長(zhǎng)期投資是否超過凈資產(chǎn)的50%

C.購貨的借貸雙方是否在同期入帳

D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入帳

5.審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（）之前起草

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書B.外勤審計(jì)工作

C.了解被審計(jì)單位D.接受客戶委托

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（）編制

A.主任會(huì)計(jì)師B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

7.編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（）審核和批準(zhǔn)

A.部門經(jīng)理B.所長(zhǎng)

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

8.下列哪項(xiàng)屬于具體計(jì)劃的審核內(nèi)容（）

A.審計(jì)小組成員的選派和分工是否恰當(dāng)

B.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

C.對(duì)重要性的確定是否恰當(dāng)

D.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)

二、多項(xiàng)選擇題

1.“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定包括的內(nèi)容有（）

A.總值估價(jià)B.凈值估價(jià)C.會(huì)計(jì)估計(jì)合理性

D.披露恰當(dāng)性E.計(jì)算精確性

2.審計(jì)總目標(biāo)的演進(jìn)依次經(jīng)歷了下列哪幾個(gè)階段（）

A.揭弊查錯(cuò)B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表公允性與揭弊查錯(cuò)并重

C.驗(yàn)證償債能力D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表公允性

E.驗(yàn)證報(bào)表正確性

3.審計(jì)上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表的（）項(xiàng)目時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證存在性目

標(biāo)。

A.存貨B.短期借款C.應(yīng)收賬款

D.現(xiàn)金E.應(yīng)付賬款

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“估

價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（）o

A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確

B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。

C.年末采購,銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/p>

D.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致

E.現(xiàn)有存貨均已盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局有關(guān)“表達(dá)與披露”認(rèn)定推論

得出的項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)包括（）o

A.應(yīng)收賬款中是否含有主要股東單位的欠款

B.長(zhǎng)期借款中是否含有一年內(nèi)到期的部分

C.銀行存款中是否含有限定用途的存款

D.固定資產(chǎn)中是否包含有低值易耗品

E.應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)是否均已入賬

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查“外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符“，最

可能證實(shí)以下各項(xiàng)中的（）三項(xiàng)目標(biāo)。

A.真實(shí)性或完整性B.總體合理性

C.截止D.機(jī)械準(zhǔn)確性E.所有權(quán)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)

時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（）。

A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

B.檢查銷售業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

D.觀察己經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性

E.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過批準(zhǔn)

8.審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）。

A.總體審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)職能C.審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)作用E.具體審計(jì)計(jì)劃

9.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體項(xiàng)目的（）0

A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)對(duì)象C.審計(jì)步驟

D.執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間E.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可查閱上一年度的審計(jì)工作底稿，查閱的

內(nèi)容主要包括（）

A.審計(jì)意見類型B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)差異調(diào)整匯總表D.審計(jì)總結(jié)

E.重要審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)

三、判斷題

L保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

()

2.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是指管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目所作的各種

示性或暗示性的表示。()

3.審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。

()

4.對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，

不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。

()

5.審計(jì)人員可以同審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編

制審計(jì)計(jì)劃。

()

6.如果被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況，

就意味著管理當(dāng)局對(duì)外承諾：本單位的存貨不存在擔(dān)保、抵押的情況。

()

7.如果被審計(jì)單位沒有在會(huì)計(jì)報(bào)表中就其主要原材料的貨源進(jìn)行專門說

明，就意味著管理當(dāng)局暗示性地認(rèn)定其貨源充足、穩(wěn)定。

()

8.一般而言，“總體合理性”測(cè)試的目的在于幫助審計(jì)人員核實(shí)賬戶余額中

具體的重要錯(cuò)報(bào)。

()

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師同通過機(jī)械準(zhǔn)確性測(cè)試應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的“夸大”的錯(cuò)

誤和“縮小”的錯(cuò)誤，但不能發(fā)現(xiàn)入賬日期的“提前”或“推后”的錯(cuò)誤。()

10.分析性復(fù)核在審計(jì)計(jì)劃階段可幫助審計(jì)人員計(jì)劃其他審計(jì)程序的性質(zhì)、

時(shí)間及范圍。()

四、名詞解釋

1.審計(jì)責(zé)任

2.報(bào)表認(rèn)定

3.審計(jì)計(jì)劃

4.分析性復(fù)核

5.時(shí)間預(yù)算

6.存在或發(fā)生

7.權(quán)利和義務(wù)

8.估價(jià)或分?jǐn)?/p>

五、簡(jiǎn)述題

1.我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是什么？

2.與交易相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有哪些？主要內(nèi)容是什么？

3.與賬戶余額相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有哪些？主要內(nèi)容是什么？

4.試述審計(jì)計(jì)劃的作用與內(nèi)容。

5.審計(jì)計(jì)劃的審核要點(diǎn)有哪些？

6.如何了解被審計(jì)單位基本情況？

7.怎樣進(jìn)行分析性復(fù)核？

8.試簡(jiǎn)要說明被審計(jì)單位認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，并以存貨為例，列舉三

項(xiàng)最重要的認(rèn)定和對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的一項(xiàng)最重要的審計(jì)

程序。

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師K審計(jì)ABC股份限公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，針對(duì)該公司會(huì)計(jì)報(bào)表

不同項(xiàng)目提出了若干項(xiàng)目或?qū)徲?jì)程序。下面摘錄了其中的一部分。所摘錄的項(xiàng)

目目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序并不一定在所述項(xiàng)目中是主要的。請(qǐng)指出與列示的項(xiàng)目目標(biāo)

或?qū)徲?jì)程序相對(duì)應(yīng)的一般審計(jì)目標(biāo)，每個(gè)一般目標(biāo)只能被選擇一次，將所選的

一般目標(biāo)填入表內(nèi)。

（1）確定應(yīng)收票據(jù)是否存在漏計(jì)的情況；

（2）檢查所使用的生產(chǎn)設(shè)備的購貨票，核實(shí)付款人是否被審計(jì)單位。

（3）固定資產(chǎn)金額的下限是否明確。

（4）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額加計(jì)是否總賬余額相符；

（5）存貨的跌價(jià)損失已適當(dāng)計(jì)提；

（6）查明賬齡超過1年的預(yù)收賬款未予結(jié)轉(zhuǎn)的原因；

（7）確定當(dāng)年所購商品驗(yàn)收單的最大號(hào)碼；

（8）編制或獲取主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的細(xì)表。

（9）所列負(fù)債在產(chǎn)負(fù)債表日是否確定存在。

與具體審計(jì)目標(biāo)相應(yīng)的一般審計(jì)目標(biāo)

具體目標(biāo)

(1)(2)(3)(4)

或程序號(hào)

相應(yīng)的一

般目標(biāo)

具體目標(biāo)

(5)(6)(7)(8)(9)

或程序號(hào)

相應(yīng)的一

般目標(biāo)

第三章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃習(xí)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

l.B2.C3.D4.D5.B6.C7.D8.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC2.ADB3.AD4.ACD5.ABCD

6.ACD7.AC8.AE9.ACDE10.ABDE

三、判斷題

1.X2.J3.X4.J5.X6.J7.X8.X9.X10.J

四、名詞解釋

1.審計(jì)責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)會(huì)

計(jì)報(bào)表整體的意見，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

2.報(bào)表認(rèn)定管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是指管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目

所做的各種明示性或暗示性的表示。

3.審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)

目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。

4.分析性復(fù)核分析性復(fù)核程序是指通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)各要素之

間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的關(guān)系進(jìn)行研究和比較，來評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)

報(bào)表賬目。

5.時(shí)間預(yù)算時(shí)間預(yù)算是對(duì)執(zhí)行審計(jì)程序的每一步驟需要的人員和工作時(shí)

間所做的計(jì)劃。時(shí)間預(yù)算是衡量審計(jì)工作進(jìn)度、判斷審計(jì)人員工作效率的依據(jù)。

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中又是合理確定審計(jì)收費(fèi)的依據(jù)。

6.存在或發(fā)生指資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)

債表日是否存在，有無高估；利潤(rùn)表所列的各項(xiàng)收入和費(fèi)用在會(huì)計(jì)期間內(nèi)是否

確實(shí)發(fā)生，有無虛構(gòu)。

7.權(quán)利和義務(wù)指在某一特定日期，各項(xiàng)資產(chǎn)是否確屬公司的權(quán)利，各項(xiàng)負(fù)

債是否確屬公司的義務(wù)。

8.估價(jià)或分?jǐn)傊父黜?xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等有關(guān)要素是

否按適當(dāng)?shù)慕痤~列入會(huì)計(jì)報(bào)表中。

9.完整性指在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)該列示的所有交易和項(xiàng)目是否都列入了，有無

低估或遺漏。

10.反映與披露指會(huì)計(jì)報(bào)表上的特定組成要素是否被適當(dāng)?shù)丶右苑诸?、說

明和披露。

在會(huì)計(jì)報(bào)表上，管理當(dāng)局暗示性地認(rèn)定所有內(nèi)容都反映適當(dāng)且披露充分。

五、簡(jiǎn)答題

1.答：我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則將審計(jì)總目標(biāo)確定為對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合

法性和公允性表示意見。其中，合法性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符

合國家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；公允性是指被審計(jì)單

位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2.答：與交易相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有

(1)總體合理性——記錄的交易業(yè)務(wù)總體合理，不存在重大錯(cuò)報(bào)的跡象。

這項(xiàng)目標(biāo)是指審計(jì)人員根據(jù)所掌握的信息，從總體上評(píng)價(jià)所披露的交易業(yè)務(wù)信

息總額是否合理。

’（2）最性一一記錄的交易業(yè)務(wù)存在。這項(xiàng)目標(biāo)是指已記錄的業(yè)務(wù)是否確

已發(fā)生。

（3）完整性一一現(xiàn)有的業(yè)務(wù)均已記錄。這項(xiàng)目標(biāo)是指應(yīng)包含在賬戶中的業(yè)

務(wù)是否確已包含。

（4）準(zhǔn)確性一一記錄的交易業(yè)務(wù)是以正確的數(shù)額入賬的。這項(xiàng)目標(biāo)是指會(huì)

計(jì)信息計(jì)算的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確性是管理當(dāng)局估價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定的一部分。

（5）分類一一包含在被審計(jì)單位賬冊(cè)中的交易業(yè)務(wù)是恰當(dāng)分類的。分類也

是估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的一部分。

（6）及時(shí)性一一交易業(yè)務(wù)及時(shí)記錄在正確的日期。假如交易業(yè)務(wù)沒有記錄

在業(yè)務(wù)發(fā)生的正確時(shí)間就產(chǎn)生了及時(shí)性方面的錯(cuò)誤。及時(shí)性也是估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)

定的一部分。

（7）過賬與匯總一一記錄的交易業(yè)務(wù)恰當(dāng)?shù)赜浫胂嚓P(guān)明細(xì)賬與總賬并正確

匯總。此項(xiàng)目標(biāo)是指信息轉(zhuǎn)記的正確性，過賬與匯總也是估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的一

部分。

（8）反映——某些交易業(yè)務(wù)己在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)反映。

（9）披露一某些交易業(yè)務(wù)已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露。此項(xiàng)目標(biāo)與管

理當(dāng)局反映與披露認(rèn)定相對(duì)應(yīng)。

3.答：與賬戶余額相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有

（1）總體合理性——賬戶余額總體合理，不存在重大錯(cuò)報(bào)的跡象。這項(xiàng)目

標(biāo)是指審計(jì)人員根據(jù)所掌握的信息，從總體上評(píng)價(jià)所披露的賬戶余額信息是否

合理。

00（2）真實(shí)性一一包含的數(shù)額確實(shí)存在。此項(xiàng)目標(biāo)是指財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)額

實(shí)際上都存在。這項(xiàng)目標(biāo)與管理當(dāng)局存在或發(fā)生的認(rèn)定相對(duì)應(yīng)。

（3）完整性一一現(xiàn)有的數(shù)額均已包含。此項(xiàng)目標(biāo)是指所有的應(yīng)包含的數(shù)額

是否實(shí)際包括。這項(xiàng)目標(biāo)與完整性認(rèn)定對(duì)應(yīng)。

（4）準(zhǔn)確性一一包含的數(shù)額以正確的數(shù)額記錄。準(zhǔn)確性目標(biāo)是指被包含的

數(shù)額是正確計(jì)算的數(shù)額。準(zhǔn)確性還包括明細(xì)賬與總賬、總賬與報(bào)表的一致性。

這項(xiàng)目標(biāo)是估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的一部分。

（5）分類——會(huì)計(jì)報(bào)表上包含的數(shù)額是恰當(dāng)分類的。分類包括確定會(huì)計(jì)報(bào)

表上的項(xiàng)目是否包含了賬戶的正確數(shù)額。分類也是估計(jì)或分?jǐn)傉J(rèn)定的一部分

（6）截止——業(yè)務(wù)已及時(shí)記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。截止測(cè)試的目標(biāo)是確定業(yè)

務(wù)是否被記入恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間。截止也是估價(jià)或攤認(rèn)定的一部分。

（7）估價(jià)一一資產(chǎn)是根據(jù)可實(shí)現(xiàn)凈額列示的。此項(xiàng)目標(biāo)是考慮當(dāng)資產(chǎn)賬戶

期末余款（歷史成本）高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，該資產(chǎn)是否按其可變現(xiàn)凈值在資

產(chǎn)負(fù)債表上列示。此項(xiàng)目標(biāo)僅用于資產(chǎn)賬戶，也是估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的一部分。

（8）所有權(quán)或義務(wù)一一除了融資租入資產(chǎn)之外，被審計(jì)單位必須對(duì)列入資

產(chǎn)負(fù)債表的其他資產(chǎn)擁有所有權(quán)。類似地，負(fù)債也必須屬于被審計(jì)單位的現(xiàn)時(shí)

義務(wù)。權(quán)利總是與資產(chǎn)相連，而義務(wù)則與負(fù)債相連。此目標(biāo)與權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)

定相對(duì)應(yīng)。

（9）反映一一賬戶余額已在資產(chǎn)負(fù)債表中恰當(dāng)反映。此項(xiàng)目標(biāo)與管理當(dāng)局

反映與披露認(rèn)定相對(duì)應(yīng)。

（10）披露一一賬戶余額的主要情況已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露。此項(xiàng)

目標(biāo)與管理當(dāng)局反映與披露認(rèn)定相對(duì)應(yīng)。

4.答：審計(jì)計(jì)劃的作用有：（1）通過制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，可以指導(dǎo)審計(jì)

人員根據(jù)具體情況收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

（2）通過制定審計(jì)計(jì)劃，可以保持合理的審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率和

質(zhì)量。例如，通過審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以全面了解審計(jì)工作的整體安

排和各審計(jì)步驟的具體時(shí)間安排，掌握好審計(jì)工作的過程；助理人員可以通過

審計(jì)計(jì)劃，明確自己在各個(gè)審計(jì)階段中應(yīng)做的工作、要求以及時(shí)間安排等，做

到心中有數(shù)，從而有利于做好審計(jì)工作；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還可以通過預(yù)先的計(jì)

劃安排，使所有參加審計(jì)人員有一個(gè)合理的分工，從而能協(xié)調(diào)一致地完成審計(jì)

工作。

（3）通過制定審計(jì)計(jì)劃，可以避免與被審計(jì)單位之間發(fā)生誤解。審計(jì)人員

在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，要想保持良好的信譽(yù)，最大限度地減輕自己的法律責(zé)任，

最基本的就是要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在審計(jì)機(jī)構(gòu)已具備工作質(zhì)量和良

好信譽(yù)的條件下，保持成本的合理性，有助于增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。良好的審計(jì)計(jì)劃,

可以穩(wěn)定客戶，避免與被審計(jì)單位發(fā)生誤解，有助于同被審計(jì)單位保持良好關(guān)

系，并以合理成本優(yōu)質(zhì)完成工作。

總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（1）被審單位的基本情況。主要是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)背景、組

織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡(jiǎn)介及經(jīng)營(yíng)政策、人事、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等情況。

（2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略。主要說明所接受的是由董事會(huì)委托

的例行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，還是為股票上市審計(jì)，或是其他專項(xiàng)審計(jì)，并明確

具體審計(jì)范圍，規(guī)劃審計(jì)工作。

（3）重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。這主要是根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜

程度和賬戶的重要性、對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和審計(jì)人員以往的審計(jì)經(jīng)

驗(yàn)來決定。

（4）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算。這主要指對(duì)審計(jì)工作中何時(shí)開始、

有時(shí)間限制的審計(jì)程序（如存貨盤點(diǎn)）何時(shí)執(zhí)行、檢查各個(gè)賬戶所需要的時(shí)間、

會(huì)計(jì)報(bào)表截止日前后所要完成的工作、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日等方

面的規(guī)劃和說明。

（5）審計(jì)小組組成及人員分工。這主要指審計(jì)小組人員的選派要充分考慮

其數(shù)量與經(jīng)驗(yàn)，合理分工搭配。

（6）審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

（7）對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用。

（8）其他有關(guān)內(nèi)容。

具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體項(xiàng)目的以下內(nèi)容：

（1）審計(jì)目標(biāo)；（2）審計(jì)步驟；（3）執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間；（4）審計(jì)工作底

稿的索引號(hào)；（5）其他有關(guān)內(nèi)容。

5.答：在審核總體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別注意審核以下事項(xiàng)：

（1）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)；

（2）時(shí)間預(yù)算是否合理；

（3）審計(jì)小組成員的選派和分工是否恰當(dāng)；

（4）對(duì)被審單位的內(nèi)部控制制度的信賴程度是否恰當(dāng)；

（5）對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)；

（6）對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用是否恰當(dāng)。

在審核具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別注意審核以下主要事項(xiàng)：

（1）審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)；

（2）審計(jì)程序是否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況。

（3）重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域中各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序是否恰當(dāng)；

（4）重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)

6.答：審計(jì)人員了解被審計(jì)單位基本情況的方法很多，常用方法如下：

（1）查閱上一年度的審計(jì)工作底稿

對(duì)于已審計(jì)過的單位，審計(jì)人員可通過查閱以前的審計(jì)工作底稿，來了解

被審計(jì)單位的基本情況。此外，審計(jì)工作底稿還可能會(huì)反映上次審計(jì)中已發(fā)生

而可能延續(xù)到木期的問題。比如，存貨內(nèi)部控制弱點(diǎn)，復(fù)雜的退休金及紅利計(jì)

劃等。上一年度工作底稿查閱的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)意見類型；②審計(jì)計(jì)劃

及審計(jì)總結(jié)；③重要審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)；④的或有損失；⑤管理建議要點(diǎn)；⑥其他

有關(guān)重要事項(xiàng)。

如首次接M委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向前任溝通，并查詢其審計(jì)工作底稿。

（2）查閱行業(yè)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料

對(duì)被審計(jì)單位所屬行業(yè)的情況，審計(jì)人員可通過利用收集的行業(yè)資料，閱

讀行業(yè)期刊和有關(guān)協(xié)會(huì)發(fā)布的各種行業(yè)審計(jì)和會(huì)計(jì)指南等來獲得了解。對(duì)被審

計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的情況，審計(jì)人員可利用下列方法獲得了解：①查閱公司章程

及其細(xì)則；②查閱董事會(huì)和股東大會(huì)的會(huì)議記錄，以了解股利分派和其他重大

事項(xiàng)等情況；③分析最近的年度和中期財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅申報(bào)表及呈送有關(guān)主

管機(jī)關(guān)的報(bào)告；④了解相關(guān)的政府法規(guī)；⑤查閱有關(guān)商業(yè)及行業(yè)刊物，以了解

本期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和行業(yè)的發(fā)展情況。

審計(jì)人員還可通過參觀被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)設(shè)備和工作場(chǎng)所，詢問被審計(jì)單

位管理當(dāng)局、內(nèi)部審計(jì)人員、確定關(guān)聯(lián)方及其交易等途徑了解其基本情況。審

計(jì)人員所獲得的信息，應(yīng)做成書面記錄并保存在永久性檔案中，供以后審計(jì)參

考。

7.答：在計(jì)劃階段，有效使用分析性復(fù)核程序必須執(zhí)行以下步驟：

（1）確定將要執(zhí)行的計(jì)算及比較；

（2）估計(jì)期望值；

（3）執(zhí)行計(jì)算及比較；

（4）分析數(shù)據(jù)及確認(rèn)重大差異；

（5）調(diào)查重大的非預(yù)期差異；

（6）確定對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。

8.答：被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表所

作的斷言和聲明，審計(jì)目標(biāo)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)應(yīng)達(dá)到

的目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)的確定必須以被審計(jì)單位認(rèn)定為依據(jù)，實(shí)質(zhì)上是對(duì)被審計(jì)單

位認(rèn)定的驗(yàn)證。

被審計(jì)單位對(duì)存貨的最重要認(rèn)定是：

（1）存在或發(fā)生；

（2）權(quán)力和義務(wù)；

（3）估價(jià)或分?jǐn)偂?/p>

與之對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)分別是：

（1）確定存貨是否存在；

（2）確定存貨是否歸被審計(jì)單位所有，是否未作抵押；

（3）確定存貨計(jì)汾方法是否恰當(dāng)，年末購貨及銷售是否已恰當(dāng)截止。

實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的最重要的審計(jì)程序分別是：

（1）觀察存貨盤點(diǎn)，并進(jìn)行抽點(diǎn)；

（2）取得被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于存貨所有權(quán)的聲明書，并復(fù)核相關(guān)抵押

合同；

（3）進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試和截止測(cè)試。

9.答:

具體目標(biāo)或程序號(hào)(1)(2)(3)(4)

相應(yīng)的一般目標(biāo)完整性所有.權(quán)分類機(jī)械準(zhǔn)確性

具體目標(biāo)或程序號(hào)(5)(6)(7)(8)(9)

相應(yīng)的一般目標(biāo)估價(jià)披露截止總體合理性真實(shí)性

第四章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

一、填空題

L審計(jì)證據(jù)，就是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為了

、所獲取的各種證據(jù)。

2.適當(dāng)性與充分性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)相互影響、互為前提的要求。一般而

言，如果審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性非常理想，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可以

;反之，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就要o

3.審計(jì)證據(jù)的是指在數(shù)量上滿足審計(jì)目標(biāo)的要求，審計(jì)證據(jù)的

是指在質(zhì)量上滿足審計(jì)目標(biāo)的要求。

4.如果審計(jì)人員對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平較高，所需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

就;反之，則o

5.是通過實(shí)地觀察或者清查盤點(diǎn)以確定實(shí)物資產(chǎn)是否真實(shí)存在的

證據(jù)。

6.是審計(jì)人員通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種、

、等的實(shí)地盤點(diǎn)，同時(shí)實(shí)施適當(dāng)抽查，以確定實(shí)物

資產(chǎn)、,查明有無短缺、毀損、貪污及盜竊等問題存

在。

7.查詢包括和,通過查詢可以得到書面證據(jù)和

8.根據(jù)審計(jì)工作底稿的作用和性質(zhì)，審計(jì)工作底稿分為三類，即

9.根據(jù)編制審計(jì)工作底稿的基本目的，審計(jì)工作底稿的基本結(jié)構(gòu)是

10.為了保障審計(jì)工作底稿的復(fù)核質(zhì)量，各審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿

的。

二、單項(xiàng)選擇題

1.（）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。

A.可靠性B.適當(dāng)性C.充分性D.相關(guān)性

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與（）相關(guān)。

A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)程序

3.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（）。

A.銀行對(duì)賬單B.應(yīng)收賬款函證回函

C.保險(xiǎn)單D.管理當(dāng)局聲明書

4.審計(jì)人員通過各種渠道獲得的以書面形式表現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)是（）0

A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書面證據(jù)D.佐證證據(jù)

5.（）是被審計(jì)單位內(nèi)部人員出具或者提供的書面證據(jù)。

A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)

6.下列證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）o

A.董事會(huì)決議B.管理規(guī)章制度

C.各種協(xié)議書D.管理當(dāng)局聲明書

7.綜合類工作底稿不包括（）。

A.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單B.審計(jì)工作總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告書D.被審計(jì)單位聲明書

8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（）o

A.委托單位

B.被審計(jì)單位

C.編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)人員

D.簽訂業(yè)務(wù)約定書的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

9.當(dāng)期審計(jì)工作底稿應(yīng)該保留（）o

A.3年以上B.5年以上C.10年以上D.15年以上

10.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上的“存貨”是10億元，而會(huì)計(jì)賬簿上的“存貨”

只有9億元，那么“存貨”有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)報(bào)表的（）。

A.書面證據(jù)B.矛盾證據(jù)C.自然證據(jù)D.基本證據(jù)

三、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)證據(jù)的特征主要是指審計(jì)證據(jù)的（）。

A.充分性B.適當(dāng)性C.及時(shí)性

D.經(jīng)濟(jì)性E.可信性

2.按審計(jì)證據(jù)的存在形式分類，可以分為（）o

A.自然證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.書面證據(jù)

D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)

3.按獲取審計(jì)證據(jù)的重要性分類，可以分為（）0

A.基本證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)

D.佐證證據(jù)E.矛盾證據(jù)

4.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見的有（）o

A.實(shí)地清查B.觀察C.查詢

D.計(jì)算和分析性復(fù)核E.函證

5.在判斷審計(jì)證據(jù)充分性是應(yīng)該考慮的因素包括（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度

C.審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.成本效益原則

E.總體規(guī)模與特征

6.審計(jì)人員在判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要考慮的是（）0

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.期望風(fēng)險(xiǎn)E.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)是指審計(jì)證據(jù)的()o

A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性

D可靠性F客而件

8.下列各項(xiàng)表述中，你認(rèn)為正確的是()。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制及監(jiān)督的基礎(chǔ)

B.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見的間接依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接反映整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量

E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的全部工作記錄

9.下列各項(xiàng)中，屬于綜合類工作底稿的是()o

A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.符合性測(cè)試底稿

D.被審計(jì)單位聲明書E.董事會(huì)會(huì)議記錄

10.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是()。

A.審計(jì)證據(jù)B.重要的經(jīng)濟(jì)合同C.審計(jì)報(bào)告書

D.審計(jì)計(jì)劃E.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單

四、判斷題

1.只有審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序是獲得的重要資料，才能作為審計(jì)證據(jù)。審

計(jì)人員在審計(jì)過程之外獲得的資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。

()

2.一般來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的

審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。

()

3.相關(guān)性的強(qiáng)弱是指審計(jì)證據(jù)直接還是間接與審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。

()

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序的過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有嚴(yán)重的舞弊

行為，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須增加所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。()

5.外部證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，因?yàn)榭尚哦容^

高。()

6.憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)。()

7.審計(jì)人員如果離開了矛盾證據(jù)，就無法提出審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論。

()

8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過程中形成的全部審計(jì)記錄。

()

9.審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。

()

10.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

審批核實(shí)，已明確各自的責(zé)任。

()

五、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)應(yīng)該考慮哪些因素?

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的整理方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核。

5.審計(jì)工作底稿在整個(gè)審計(jì)工作中的作用主要表現(xiàn)在哪些方面?

六、名詞解釋

1.審計(jì)證據(jù)

2.審計(jì)工作底稿

第四章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿習(xí)題答案

一、填空題

1.證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)形成審計(jì)結(jié)論

2.減少增加

3.充分性適當(dāng)性

4.較多較少

5.實(shí)物證據(jù)

6.監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)有價(jià)證券是否真實(shí)存在與賬

面數(shù)量是否相符

7.詢問函證口頭證據(jù)

8.綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿

9.未審計(jì)情況審計(jì)過程記錄審計(jì)結(jié)論

10.三級(jí)復(fù)核制度

二、單項(xiàng)選擇題

1.C2.B3.D4.C5.A.6.C7.A8.D9.C10.B

三、多項(xiàng)選擇題

1.ABC2.BCDE3.ADE4.ABCDE5.ABCDE

6.BC7.BCE8.ACD.9.BD10.BCDE

四、判斷題

1.正確2.錯(cuò)誤3.正確4.錯(cuò)誤5.錯(cuò)誤

6.正確7.錯(cuò)誤8.錯(cuò)誤9.錯(cuò)誤10.正確

五、簡(jiǎn)答題

1.答：（1）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性；（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（3）審計(jì)人員及其業(yè)

務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；（4）審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊；（5）審計(jì)證據(jù)

的類型和獲取途徑；（6）審計(jì)總體規(guī)模和特征。

2.（1）分類；（2）計(jì)算；（3）比較；（4）小結(jié)；（5）綜合。

3.答：（1）被審計(jì)單位名稱；（2）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（3）審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期

間；（4）審計(jì)過程記錄；（5）審計(jì)標(biāo)志記其說明；（6）審計(jì)結(jié)論；（7）索引號(hào)

及頁次；（8）編制者姓名及編制日期；（9）復(fù)核者姓名及編制日期；（10）其他

應(yīng)說明事項(xiàng)。

4.答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)

理和主任會(huì)計(jì)師三個(gè)層次的復(fù)核。

項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核為第一級(jí)復(fù)核，它是對(duì)審計(jì)工作底稿的詳細(xì)復(fù)核，在審計(jì)

外勤工作結(jié)束前完成，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

部門經(jīng)理的復(fù)核為第二級(jí)復(fù)核，它是對(duì)審計(jì)工作底稿的一般性復(fù)核，本級(jí)

復(fù)核是在項(xiàng)目經(jīng)理完成詳細(xì)復(fù)核程序后，再對(duì)審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的

審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及重要事項(xiàng)的調(diào)整等進(jìn)行復(fù)核。

主人會(huì)計(jì)師的復(fù)核是最后一級(jí)復(fù)核，它是對(duì)審計(jì)工作底稿的重要復(fù)核，在

完成審計(jì)工作、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行。木級(jí)復(fù)核是在部門經(jīng)理復(fù)核基礎(chǔ)上，對(duì)

審計(jì)過程中的重大會(huì)計(jì)與審計(jì)問題、重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)及重要的審計(jì)工作底稿

所進(jìn)行的復(fù)核。

5.答：（3是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶；（2）是發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)

報(bào)告的直接依據(jù)；（3）明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)；（4）為審計(jì)

質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查提供了可能；（5）對(duì)未來審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值；（6）可

成為審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重要資料。

六、名詞解釋

1.審計(jì)證據(jù)

審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)、形成審計(jì)

結(jié)論所獲取的各種證據(jù)。

2審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中所形成的全部工作記錄和獲取的各

種資料，是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。

第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)

C.賬戶或交易D.審計(jì)收費(fèi)

2.如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（）o

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少

C.固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加D,控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少

3.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）o

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)

險(xiǎn)分別為80%和30%,則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）o

A.20%B.70%C.95%D.80%

5.不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶

或交易類別進(jìn)行（）o

A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試

6.下列關(guān)于重要性的論斷中，不正確的是（）o

A.無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要。

B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量

C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來考慮重要性

7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)

報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬元），則其最終應(yīng)取

（）作為會(huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。

A.0B.100C.120D.200

8.在（）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表

層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。

A.凈利潤(rùn)的接近于零

B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大

C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型企業(yè)

D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小

9.在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說法中，不正確的是（）。

A.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進(jìn)行的，其

主要目的是確定是否進(jìn)行控制測(cè)試

B.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要

目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)