2024-2024年稅務(wù)執(zhí)法資格考試真題-地稅卷

下載后可任意編輯2024年下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地稅試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）1.從2024年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，2024年3月企業(yè)實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.1000B.3000C.5000D.70003.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參加國(guó)民收入分配的主要形式是（）。A.上繳利潤(rùn)B.國(guó)債收入C.稅收收入D.規(guī)費(fèi)收入4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）A.量能課稅B.稅收法定主義C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小D.稅收收入彈性5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。A.自年度終了之日起15天內(nèi)B.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi)C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012.稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.教育職能D.收入職能13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。A.抵押權(quán)B.質(zhì)押權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)14.對(duì)進(jìn)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，進(jìn)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）A.公民管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避開成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說(shuō)，稅收難民所采納避稅的方法屬于（）。A.人的流動(dòng)B.人的非流動(dòng)C.資金的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)16.稅收的開征、停征，屬于（）。A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)C.不屬于法律保留事項(xiàng)D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn)18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A.縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D.受賄罪是一種故意犯罪20.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開原則B.過(guò)罰相當(dāng)原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，假如執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未根據(jù)規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行行政強(qiáng)制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及與原件一致C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國(guó)家B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C.違反法定程序D.行政處罰顯示公正的二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）26.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)28.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.該企業(yè)的境外所得B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本B.被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.對(duì)外投資期間的投資成本30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)D.已計(jì)入管理費(fèi)用的討論開發(fā)費(fèi)用31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偶然所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D.利息.股息.紅利所得32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要條件D.效率是公平的必要條件34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人D.稅款負(fù)擔(dān)人35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅收管理員36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無(wú)法郵桊送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的37.假如對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定法律規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定書C.做出稅務(wù)行政處理決定書D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金39.根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。A.通報(bào)批判B.責(zé)令待崗C.取消執(zhí)法資格D.撤職40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.臨時(shí)停止辦理出口退稅C.阻止納稅人或其法定代表人出境D.欠稅公告41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)C.依法申請(qǐng)聽證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43.有關(guān)稅收搪法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有（）。A.詢問(wèn)必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C.詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn)D.詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄44.根據(jù)2024年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪B.罪名改為逃稅罪C.納稅人躲避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因躲避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件三.推斷題（共15題，每題1分，共15分）46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。48.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評(píng)估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。52.某企業(yè)于2024年6月實(shí)行虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。假如稅務(wù)機(jī)關(guān)在2024年3月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^(guò)了追征期。53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的法律規(guī)范性文件。56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。四.綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分）（一）我國(guó)公民賈某為討論所高級(jí)工程師，2024年5月份取得收入如下：（1）工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。（2）出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）取得勞務(wù)酬勞收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.400B.475C.625D.72562.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1344B.1680C.1920D.240063.賈某取得的勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1152B.1280C.1440D.1600附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡(jiǎn)表）級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的部分502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755略（二）2024年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加85萬(wàn)元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬(wàn)元，（其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位價(jià)款利息6萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：64.2024年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬(wàn)元。A.85B.110C.135D.15065.2024年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.148B.173C.248D.28966.2024年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.37.75B.37C.62D.72.2（三）2024年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2024年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2024年的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2024年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2024年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題。稽查局于2024年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2024年11月20日向稽查局提出聽證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予進(jìn)行聽證。2024年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2024年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。A.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還B.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還C.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還D.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回68.稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰B.從重處罰C.減輕處罰D.加重處罰69.本案是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證會(huì)，正確的說(shuō)法是（）。A.不應(yīng)進(jìn)行，因?yàn)闆]有達(dá)到進(jìn)行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)B.不應(yīng)進(jìn)行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期C.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行，因?yàn)檗k案達(dá)到了進(jìn)行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期D.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽證70.A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)一、單項(xiàng)選擇：1---5:BCCDB2---10：DDBCD11---15:CBDCA16---20:BCBCD21---25：DABDD二、多項(xiàng)選擇26:ABD;27:AC28:BCD29:BCD30:ABD31:AD32:CD33:BC34:ABC35:ABC36:BD37:CD38:BCD39:ABC40:AB41:ABC42:ABD43:ABC44:BCD45:BC三、推斷46---60:對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)，錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)四、綜合題：61---63:BAB64---66:CAB67---70：D/A/C/BD2024年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試地稅試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（B）。A．橫向公平B．縱向公平C．普遍征稅D．受益原則2．稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確定依據(jù)是（A）。A．當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況B．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況C．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況D．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況3．按《納稅服務(wù)工作法律規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是（D）。A．高新技術(shù)企業(yè)B．老少邊窮地區(qū)的企業(yè)C．外商投資企業(yè)D．納稅信用等級(jí)較低的企業(yè)4．對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（B）。A．服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B．郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C．混合銷售征收增值稅D．兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅5．2024年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2024年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬(wàn)元。A．5B．15C．18D．306．下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D)。A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B．供銷合同C．借款合同D．雇工合同7．某小型微利企業(yè)，2024年度賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬(wàn)元。那么，2024年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C）萬(wàn)元。A．3.45B．4C．4.6D．5.758．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（A）。A．依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B．依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算C．按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定9．《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)所得稅管理中（D）的方針。A．優(yōu)化服務(wù)B．核實(shí)稅基C．強(qiáng)化評(píng)估D．防范避稅10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是(D)。A．分類管理B．匯算清繳C．強(qiáng)化評(píng)估D．核實(shí)稅基11．對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，我國(guó)采納的原則是（C）。A．屬人原則B．屬地原則C．屬人、屬地相結(jié)合原則D．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則12．我國(guó)為避開國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（C）。A．扣除法B．免稅法C．抵免法D．低稅法13．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（C）。A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．印制有本單位名稱的發(fā)票C．辦理稅務(wù)登記證D．印花稅票代售14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法中，正確的是（C）。A．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲處，教育只是手段B．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲處，因此懲處時(shí)不用進(jìn)行教育C．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲處只是手段D．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰15．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（B）。A．2年B．5年C．10年D．不受時(shí)效限制16．下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是（D）A．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采納口頭方式申報(bào)B．納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采納書面方式申報(bào)C．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過(guò)郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)17．納稅人因有特別困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（A）。A．省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B．設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D．稅務(wù)所18．新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（D）。A．特別法優(yōu)于一般法B．上位法優(yōu)于下位法C．新法優(yōu)于舊法D．法不溯及既往19．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（B）。A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．信賴保護(hù)原則20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是(B)個(gè)月內(nèi)。A．2B．3C．4D．521．在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫(kù)的機(jī)關(guān)是（B）。A．公安機(jī)關(guān)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)C．檢察機(jī)關(guān)D．人民法院22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（A）。A．偽造的發(fā)票B．稽查工作底稿C．復(fù)印的會(huì)計(jì)資料D．拷貝的電子資料23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議申請(qǐng)人是（C）。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．甲公司或丙公司24．2024年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2024年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）。A．根據(jù)新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定B．根據(jù)舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定C．根據(jù)法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定D．根據(jù)法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定25．下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（C）。A．罰款 B．警告C．取消執(zhí)法資格 D．降級(jí)二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26．稅制的基本要素包括（ABD）。A．征稅對(duì)象B．納稅人C．計(jì)稅依據(jù)D．稅率27．稅收具有的形式特征包括（ABD）。A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．普遍性D．固定性28．在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（BCD）。A．稅收管理員通過(guò)稅務(wù)約談依舊未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯(cuò)誤B．涉嫌偷稅、躲避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為C．涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的D．需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的29．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的有(ABD)。A．某游泳明星參加體育競(jìng)賽，應(yīng)以取得的獎(jiǎng)金計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B．物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D．保險(xiǎn)公司應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅30．下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(BCD)。A．政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B．宗教寺廟出租的房產(chǎn)C．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)31．企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（CD）。A．季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B．接受捐贈(zèng)的在用生產(chǎn)設(shè)備C．尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的房屋32．納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除的有（ABC）。A．固定資產(chǎn)的大修理支出B．融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)C．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本D．已領(lǐng)用的低值易耗品33．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ABC）。A．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B．發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D．來(lái)源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得34．國(guó)際反避稅的基本方法主要有（BD）A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查B．加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作C．控制外國(guó)投資D．制定國(guó)際反避稅法律35．目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（AB）。A．行政許可B．行政處罰C．強(qiáng)制執(zhí)行D．稅款征收36．稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，如何對(duì)待當(dāng)事人的陳述和申辯，正確的說(shuō)法與做法有（AC）。A．對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核B．當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定C．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的理由D．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)37．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的有（AC）。A．20元以下的罰款B．50元以下的罰款C．不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的D．當(dāng)事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)收繳的38．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)(ABC)。A．出示稅務(wù)檢查證B．出示稅務(wù)檢查通知書C．有責(zé)任為被檢查人保守秘密D．不得公開被檢查人的稅收違法行為39．下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ABD）。A．當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意B．當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果C．當(dāng)事人對(duì)稅法存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)D．當(dāng)事人實(shí)行了法定的偷稅手段40．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（AC）。A．命令性法律規(guī)范B．禁止性法律規(guī)范C．強(qiáng)制性法律規(guī)范D．任意性法律規(guī)范41．國(guó)務(wù)院《全面推動(dòng)依法行政實(shí)施綱要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．權(quán)利義務(wù)對(duì)等B．誠(chéng)實(shí)守信C．合理行政D．高效便民42．稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中，對(duì)于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD）。A．取證的主體和權(quán)限是否合法B．取證的程序和手段是否合法C．是否是直接證據(jù)D．證據(jù)的形式是否符合法定的要求43．下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC）。A．逃稅罪B．抗稅罪C．騙取出口退稅罪D．徇私舞弊不征、少征稅款罪44.下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD）。A．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)B．以暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獵取的證據(jù)C．復(fù)印的納稅人會(huì)計(jì)資料D．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言45．下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD）。A．沒有收受財(cái)物的主觀故意，并把行賄人送來(lái)的財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理的，不構(gòu)成受賄罪B．受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C．受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D．受賄罪是一種故意犯罪 三、推斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。46．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）47．土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。（×）48．開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（×）49．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（×）50．企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的機(jī)器設(shè)備可以計(jì)提折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）51．我國(guó)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以其總機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（×）52．國(guó)際反避稅就是國(guó)際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國(guó)納稅人的稅務(wù)違法行為。（×）53．城市維護(hù)建設(shè)稅主要是為各級(jí)政府籌集城市建設(shè)資金而專門設(shè)立的，是一種特定目的稅。（√）54．行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（×）55．稅務(wù)機(jī)關(guān)按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┬姓幜P時(shí)，可以不作出書面的處罰決定。（×）56．稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）57．納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟。（√）58．納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（√）59．玩忽職守罪的主觀方面以過(guò)失為要件。（√）60．除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（√）四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）中國(guó)公民趙某，2024年度有如下所得：每月工資3000元，其中含符合政策標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。出版小說(shuō)取得稿酬20000元，當(dāng)年此小說(shuō)獲文化部?jī)?yōu)秀文學(xué)作品獎(jiǎng)金3000元。利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得酬勞3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：61．2024年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）元。A．4490B．4389C．4250D．311562．趙某稿酬及獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）元。A．3200B．2240C．2576D．368063．2024年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（C）元。A．5100B．4840C．4080D．2160附稅率表：工資、薪金所得適用稅率表（部分）級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù)1 不超過(guò)500元的 5 02 超過(guò)500元至2000元的部分 10 253 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 1254 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 3755 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375（二）東方貿(mào)易有限公司是我國(guó)的居民企業(yè)，該公司2024年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12萬(wàn)元；（2）支付職工工資總額160萬(wàn)元，并支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元和職工福利費(fèi)26萬(wàn)元；（3）2024年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），2024年度支付借款利息16萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為4％)；（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；（5）因交通事故造成車輛損失5萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2024年賠付款尚未收到；（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用600萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：64．東方貿(mào)易有限公司2024年度可以在所得稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)合計(jì)為（A）萬(wàn)元。A．29.4B．29.6C．33D．33.265．東方貿(mào)易有限公司2024年度應(yīng)納稅所得額為（D）萬(wàn)元。A．461.6B．554C．568.4D．575.666．東方貿(mào)易有限公司2024年度應(yīng)納所得稅額為（D）萬(wàn)元。A．115.4B．138.5C．142.1D．143.9（三）2024年9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心接到本市舉報(bào)人舉報(bào)，稱：2024年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來(lái)中，A公司銷售貨物不愿開發(fā)票，在B企業(yè)的強(qiáng)烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當(dāng)于總價(jià)款5%“開票費(fèi)”，B公司無(wú)奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具的3張發(fā)票是假發(fā)票。2024年6月，市稅務(wù)局稽查局對(duì)B公司實(shí)施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實(shí)，B公司在2024年3月接受的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?024年9月21日（星期一）向B企業(yè)送達(dá)了行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對(duì)B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000元。B企業(yè)收到告知書后，于2024年9月24日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽證申請(qǐng)書。次日，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了不予受理決定，并送達(dá)了B公司。同時(shí)，稽查局向B公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)。同時(shí)，B公司法定代表人向稅務(wù)機(jī)關(guān)做了上述的舉報(bào)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：67．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理B公司的聽證申請(qǐng)，其做法及其理由是否正確？（C）（單項(xiàng)選擇題）A．正確，因?yàn)锽公司提出的申請(qǐng)超過(guò)了聽證申請(qǐng)期限B．正確，因?yàn)閿M對(duì)B公司的處罰金額沒有達(dá)到申請(qǐng)聽證的標(biāo)準(zhǔn)C．不正確，因?yàn)锽公司依法享有聽證申請(qǐng)權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請(qǐng)了聽證D．不正確，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不予受理聽證申請(qǐng)的，依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決定書68．B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)打算實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。下列有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法與做法，正確的有（ABD）。（多項(xiàng)選擇題）A．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行B．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行C．在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行D．在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行69．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司開具假發(fā)票的行為進(jìn)行查處,正確的說(shuō)法有（ABC）。（多項(xiàng)選擇題）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)A公司另行立案查處B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處A公司時(shí)，可以對(duì)A公司實(shí)施處罰C．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，作為查處A公司的證據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，不可以作為查處A公司的證據(jù)70．對(duì)于B公司提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（BC）。（多項(xiàng)選擇題）A．受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請(qǐng)B．不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請(qǐng)C．受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)D．不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)2024年度地稅執(zhí)法資格考試試卷一、單項(xiàng)選擇題每題1分1．企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。A.先辦理注銷工商登記B.先辦理注銷稅務(wù)登記C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理D.由企業(yè)自行選擇辦理順序2．在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問(wèn)題，下列表述正確的是。A.一般取從新原則B.法律優(yōu)先原則C.程序優(yōu)于實(shí)體D.實(shí)質(zhì)重于形式3．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個(gè)人的以下費(fèi)用，除外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額征收營(yíng)業(yè)稅。A.住宿費(fèi)B.交通費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.旅游景點(diǎn)門票4．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有直接聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實(shí)際執(zhí)行的稅率為A.10%B.15%C.20%D.25%5.關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采納的賬務(wù)檢查方法是A.抽查法B.順查法C.逆查法D.全查法6．經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來(lái)稅收的國(guó)際化根本原因在于A.稅收管轄權(quán)的交叉問(wèn)題B.單一稅收管轄權(quán)問(wèn)題C.國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題D.國(guó)際避稅問(wèn)題7．我國(guó)土地增值稅實(shí)行的稅率為A.六級(jí)超額累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.六級(jí)超率累進(jìn)稅率D.四級(jí)超額累進(jìn)稅率8．根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收法律規(guī)范性文件制定管理辦法》履行和發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是A.監(jiān)察部門B.政策法規(guī)部門C.辦公廳室D.督查內(nèi)審部門9．根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2%D.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅10．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為A.15%B.20%C.25%D.按25%減半征收11．根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定在一個(gè)納稅年度中一次臨時(shí)離境不超過(guò)天臨時(shí)離境不扣除天數(shù)A.30B.50C.60D.9012．資源稅的征稅范圍不包括A.原油B.天然氣C.人造石油D.有色金屬礦原礦13．納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是A.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B.設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C.不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D.稅務(wù)所14．納稅人偷稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不收時(shí)效的限制但對(duì)其處以罰款則受處罰時(shí)效的限制該時(shí)效是年A.2B.3C.5D.1015．按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項(xiàng)是A.向行政相對(duì)人表明身份出示證件B.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書C.聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解D.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書16．納稅人未根據(jù)規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應(yīng)納稅款的A.萬(wàn)分之五B.千分之三C.千分之五D.百分之三17．某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示同意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.納稅留置18．抽樣取證的方法適用于A.書證B.物證C.電子證據(jù)D.證人證言19．納稅人對(duì)稅務(wù)所做出的罰款決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)是A.該稅務(wù)所B.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局C.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上級(jí)稅務(wù)局D.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上一級(jí)稅務(wù)局20．稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)回納稅人以往年度資料進(jìn)行檢查須在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。該期限是A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.30個(gè)工作日D.90個(gè)工作日21．納稅人躲避繳納稅款涉嫌犯罪稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)后負(fù)責(zé)追回稅款繳入國(guó)庫(kù)的機(jī)關(guān)是A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.公安機(jī)關(guān)C.檢察院D.人民法院22．稅收?qǐng)?zhí)法人員要求納稅人將會(huì)計(jì)軟件中某些資料打印出來(lái)注明提供人、該資料在會(huì)計(jì)軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于A.書證B.物證C.電子證據(jù)D.當(dāng)事人陳述23．公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的可以申請(qǐng)行政復(fù)議除法律另有規(guī)定外申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起一定的期限內(nèi)提出該期限是A.30日B.60日C.2個(gè)月D.3個(gè)月24．在稅務(wù)行政訴訟中稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)的期限是收到起訴狀副本之日起日內(nèi)A.5B.7.C.10D.1525.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說(shuō)法正確的是A.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定B.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)與有關(guān)單位協(xié)商確定C.扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)D.扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分。26.根據(jù)《車船稅法》的規(guī)定免征車船稅的車船為A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用車船C.游艇D.軍隊(duì)、武警專用的車船27.稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型A.新法代替舊法B.稅法本身規(guī)定失效期限C.稅法清理結(jié)果D.直接宣布稅法廢止28.我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅中適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅目有A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.文化體育業(yè)29.所得稅的特征歸納起來(lái)有A.對(duì)人稅B.轉(zhuǎn)嫁稅C.綜合稅D.累進(jìn)稅30.稅收征收管理內(nèi)容廣泛一般來(lái)說(shuō)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作主要包括A.稅款征收B.稅務(wù)管理C.納稅檢查D.稅收行政復(fù)議31.根據(jù)稅收管理員制度規(guī)定稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在A.開展納稅評(píng)估B.核實(shí)稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性C.提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)D.解決涉稅爭(zhēng)議32.稅務(wù)稽查是一項(xiàng)重要的行政執(zhí)法行為其基本職能為A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.威懾職能D.教育職能33.當(dāng)前國(guó)際上最具影響力的國(guó)際稅收協(xié)定范本有A.歐盟范本B.聯(lián)合國(guó)范本C.OEC范本D.北美范本34國(guó)務(wù)院《全面推動(dòng)依法行政實(shí)施綱要》中提出的依法行政六項(xiàng)基本要求包含下列選項(xiàng)中的A.合法行政B.合理行政C..誠(chéng)實(shí)守信D.公正無(wú)私35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于A.抽象行政行為B.具體行政行為C.依職權(quán)的行政行為D.依申請(qǐng)的行政行為36.行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請(qǐng)人可以通過(guò)多種方式提出行政許可申請(qǐng)包括A.書面形B.口頭形式C.信函形式D.電子郵件形式37.應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括A.違法行為具有法定的責(zé)任能力B.違法行為主體主觀上有過(guò)錯(cuò)C.違法行為具有稅收危害性D.違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰屬于A.內(nèi)部行政行為B.外部行政行為C.抽象行政行為D.具體行政行為39.一份證據(jù)材料能否成為定案證據(jù)取決于該份證據(jù)材料是否具備A.真實(shí)性B.合法性C.充分性D.關(guān)聯(lián)性40.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定下列說(shuō)法正確的是A.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證B.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅D.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書立時(shí)貼花。41.稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于A.原始證據(jù)B.傳來(lái)證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)42.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中制作詢問(wèn)筆錄作為證據(jù)必須遵循的要求包括A.必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施B.必須向詢問(wèn)對(duì)象告知自己的身份并出示證件C.必須對(duì)詢問(wèn)過(guò)程進(jìn)行錄音錄像D.必須將詢問(wèn)筆錄交詢問(wèn)對(duì)象確認(rèn)43.某外籍人員2024年8月來(lái)華工作2024年2月回國(guó)2024年、2024年圣誕回國(guó)休假各20天。關(guān)于外籍人員2024年個(gè)人所得稅納稅義務(wù)情況下列說(shuō)法正確的是A.該外籍人員構(gòu)成中國(guó)的居民納稅人B.該外籍人員僅就中國(guó)境內(nèi)所得稅申報(bào)納稅C.該外籍人員僅就來(lái)源于國(guó)外的所得稅申報(bào)納稅D.該外籍人員就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得申報(bào)納稅44.根據(jù)契稅的規(guī)定下列說(shuō)法正確的有A.房屋交換贈(zèng)與屬于契稅的征收范圍B.契稅稅率由財(cái)政部確定C.房屋買賣以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.房屋交換以差額作為計(jì)稅依據(jù)45.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括A.法律B.行政法規(guī)C.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章D.稅收法律規(guī)范性文件三推斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯(cuò)誤打“×”46.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。47.黨的十六屆三中全會(huì)提出的稅制改革總體思路是簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管。48.稅收乘數(shù)是因政府增加或減少稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少或增加的倍數(shù)。49.自2024年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個(gè)人所得所的納稅義務(wù)人。50.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整需補(bǔ)征稅款的應(yīng)連同滯納金一并補(bǔ)征。51.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可不必報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。52、納稅人未根據(jù)規(guī)定期限繳納稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令發(fā)限期繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)可以實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。53、納稅人確有特別困難必須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才可延期申報(bào)。54、《稅收法律規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收法律規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布。55、行政機(jī)關(guān)在行使行政裁量權(quán)時(shí)受行政合理性原則約束。56、行政機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人采納欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。57、企業(yè)對(duì)外投資期間投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。58、稅務(wù)行政處罰聽證申請(qǐng)期限為3日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的第二天是這3日期限的第1日。59、根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。60、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)復(fù)議是可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的稅收法律規(guī)范性文件提出審查申請(qǐng)。四、綜合題共3題10問(wèn)每一問(wèn)2分共20分請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)一B.某市該市為設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局稽查局于2024年10月對(duì)A.有限公司以下簡(jiǎn)稱A.分司實(shí)施稅務(wù)檢查經(jīng)檢查證實(shí)A.分司在2024年3月接受的B.分司開具5張普通發(fā)票是假發(fā)票。該5張發(fā)票涉及金額52210元稽查局向A.分司發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》要求其對(duì)該5張發(fā)票相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供證據(jù)。A.分司沒有提供相應(yīng)的證據(jù)?；榫纸?jīng)審理后認(rèn)為A.分司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳2024年企業(yè)所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數(shù)額一倍的罰款。稽查局于2024年12月15日星期三向A.公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》12月20日上午稽查局將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給A.分司由分司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽收并加蓋了A.分司的專用章。當(dāng)日下午A.分司委托律師向稽查局申請(qǐng)聽證稽查局認(rèn)為：1、A.分司的申請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)期限，2、A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，3、聽證不是復(fù)議訴訟不應(yīng)該委托不是本單位工作人員之外的職業(yè)律師來(lái)遞交申請(qǐng)。稽查局不同意簽收該律師遞交的聽證書該律師遂于當(dāng)日到郵局將聽證申請(qǐng)書寄給了稽查局稽查局于次日即當(dāng)月21日收到了該申請(qǐng)。后來(lái)一段時(shí)間A.分司既沒有履行決定書也沒有提出其他問(wèn)題稽查局書面催繳時(shí)也只是說(shuō)經(jīng)濟(jì)困難請(qǐng)稽查局寬限一段時(shí)間。考慮到A.分司遲遲未履行《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》2024年2月14日稽查局向A.分司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》并從A.公司銀行賬戶劃繳了相應(yīng)的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計(jì)算的加處罰款。A.分司于當(dāng)月16日向市稅務(wù)局遞交了二份行政復(fù)議申請(qǐng)書請(qǐng)求撤銷市稽查局作出的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題61、本案A.分司的聽證申請(qǐng)的期限屆滿之日是單選題A.2024年12月17日B.2024年12月18日C..2024年12月20日D.2024年12月21日62、對(duì)于稽查人員拒絕簽收A.公司遞交的聽證申請(qǐng)書一事涉及的觀點(diǎn)和做法正確的是多選題A.假如稽查人員認(rèn)為A.分司遞交的聽請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)法定的期限則不應(yīng)當(dāng)簽收。B.假如稽查人員認(rèn)為A.分司遞交的聽請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)法定的期限也應(yīng)當(dāng)簽收。C.A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員不應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請(qǐng)書。D.A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員也應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請(qǐng)書。63、在當(dāng)時(shí)的情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的做法正確的是多選題A.強(qiáng)制執(zhí)行稅款不符合法律規(guī)定的條件和程序B.強(qiáng)制執(zhí)行滯納金不符合法律規(guī)定的條件和程序C..強(qiáng)制執(zhí)行罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序D.強(qiáng)制執(zhí)行加處的罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序64、對(duì)于A.公司申請(qǐng)行政復(fù)議復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)A.受理對(duì)《稅務(wù)處理決定書》的申請(qǐng)不受理《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請(qǐng)B.受理對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請(qǐng)不受理《稅務(wù)處理決定書》的申請(qǐng)C..對(duì)兩份都不予受理D.對(duì)兩份申請(qǐng)都予受理二某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)2024年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：1、銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬(wàn)元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬(wàn)元逾期未退包裝物押金收入20萬(wàn)不含稅債務(wù)重組收入130萬(wàn)元。2、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3500萬(wàn)稅收滯納金支出50萬(wàn)元贊助支出80萬(wàn)元被沒收財(cái)物的損失計(jì)170萬(wàn)元以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊75萬(wàn)元自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用130萬(wàn)元。3、設(shè)在境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的80萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)2024年虧損為300萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題;65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為萬(wàn)元。A.3500B.3580C.3760D.358066、計(jì)稅所得額為萬(wàn)元。A.620B.700C.900D.115067、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為萬(wàn)元。A.105B.140C.180D.185三某事會(huì)計(jì)教學(xué)的老師2024年退休退休工資為每月2400元2024年8月應(yīng)聘到校外授課取得酬勞4000元自2024年年5月起分別在兩家公司做兼職會(huì)計(jì)工作每月獲得酬勞1200元2024年8月出版一部會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作方面的專著取得稿酬16000元2024年8月取得國(guó)債利息收入3500元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題;68、該老師8月勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為元。A.104B.640C.720D.78069、該老師稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為元。A.1792B.2320C.2560D.320070、該退休老師8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為元。A.1896B.2512C.2352D.2596一、單項(xiàng)選擇題共25題每題1分共25分BDCADCBBBAACAABACBBBABBCD二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分ABDABDBDCDABCBCABDBCABCBCACDBCBDABABCBDABCDADACDAB三推斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯(cuò)誤打“×”√×××××√√√√××√√×四、綜合題共3題10問(wèn)每一問(wèn)2分共20分請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)一C二ABA三CAB2024年度全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷地稅試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．印花稅的稅率采納單一比例稅率B．應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅C．國(guó)務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》D．同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花2．根據(jù)現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）A．外國(guó)企業(yè)不適用城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例_B．城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)C．納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%D．城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率3．外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是()。A．賣出價(jià)B．賣出價(jià)減去買入價(jià)C．賣出價(jià)減去買入價(jià)和購(gòu)買時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)D．賣出價(jià)減去買入價(jià)和買賣時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)4．公民賈某取得勞務(wù)酬勞收入3000元，在提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生支出400元。2024年3月賈某勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．360B．440C．880D．12005．根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。A．房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計(jì)箅繳納，該一定比例是指5%-30%B．房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)C．房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為12%,依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為1.2%D．房產(chǎn)稅只在城市征收6．土地增值稅實(shí)行的稅率形式是（）A．三級(jí)超額累進(jìn)稅率B．三級(jí)超率累進(jìn)稅率C．四級(jí)超額累進(jìn)稅率D．四級(jí)超率累進(jìn)稅率7．下列屬于資源稅納稅人的是()。A．開采天然原油的油氣田企業(yè)B．收購(gòu)洗煤的貿(mào)易公司C．收購(gòu)煤炭制品的工業(yè)企業(yè)D．收購(gòu)未稅井礦鹽的鹽制品加工廠8．2024年某個(gè)體工商戶全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款4萬(wàn)元。2011年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A．91B．95.5C．99.5D．1009．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅10．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是()。A．25%B．20%C．15%D．10%11．行政拘留屬于(C)。A．司法強(qiáng)制C．行政強(qiáng)制B．司法制裁D．行政處罰12．下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)實(shí)行核定征收方式的情形是（）A．依法可不設(shè)置賬簿的B．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C．擅自銷毀賬簿D．申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是（）A．上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問(wèn)題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法B．實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力C．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外14．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）A．對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書B．對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C．對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以１萬(wàn)元以下的罰款D．對(duì)某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑15．下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說(shuō)法是（）A．行政許可是要式行政行為B．行政許可是具體行政行為C．行政許可是依職權(quán)的行政行為D．行政許可是依申請(qǐng)的行政行為16．在稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問(wèn)題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）A．分解崗位職責(zé)B．明確工作規(guī)程C．開展評(píng)議考核D．嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究17．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。A．注銷稅務(wù)登記B．凍結(jié)銀行存款C．罰款D．從銀行存款中扣繳稅款18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。A．涉稅事實(shí)是否清楚B．文書制作是否法律規(guī)范C．稅款入庫(kù)是否及時(shí)D．適用法律是否準(zhǔn)確19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特別困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A．國(guó)家稅務(wù)局B．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D．縣以上稅務(wù)局20．《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》屬于（）。A．法律B．行政法規(guī)C．部門規(guī)章D．稅收法律規(guī)范性文件21．某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費(fèi)，為他人大量開具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。A．虛開增值稅專用發(fā)票罪B．虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C．非法出售發(fā)票罪D．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪22．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行