中山大學(xué)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

中山大學(xué)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則中大財(cái)務(wù)〔2005〕18號(hào)第一章總則第一條為規(guī)范中山大學(xué)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;妥善處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系以及國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督;依法多渠道籌集資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;努力增收節(jié)支，科學(xué)配置學(xué)校資源，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;積極參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，促進(jìn)教學(xué)科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。第四條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余及其分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、外匯管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。即統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，多層次經(jīng)濟(jì)責(zé)任的財(cái)務(wù)管理體制。第六條財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作。第七條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門作為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，統(tǒng)一管理學(xué)校會(huì)計(jì)核算。第八條校內(nèi)后勤、科技開(kāi)發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)、附屬單位等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門的派出機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。第九條二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，應(yīng)由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門、人事主管部門按財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本要求進(jìn)行審查論證，并經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)同意后，按校內(nèi)有關(guān)規(guī)定程序辦理。第十條二級(jí)單位的財(cái)務(wù)收支必須按國(guó)家、地方和學(xué)校有關(guān)規(guī)定管理，各單位不得各自為政，另立與之相違背的規(guī)章制度。第十一條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須相應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員。校內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)實(shí)行輪崗制度。第十二條會(huì)計(jì)人員必須持證上崗。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要由具備會(huì)計(jì)師以上(含會(huì)計(jì)師)職稱的人員擔(dān)任。第十三條二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免必須征得學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門同意后報(bào)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。第十四條會(huì)計(jì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門會(huì)同人事主管部門按有關(guān)規(guī)定辦理。第十五條校內(nèi)財(cái)會(huì)人員的任用實(shí)行回避制度。各單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)和出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及其配偶等關(guān)系。第十六條各級(jí)財(cái)經(jīng)工作責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制將另行規(guī)定。第三章預(yù)算管理第十七條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。第十八條預(yù)算內(nèi)容:包括預(yù)算收入和預(yù)算支出。學(xué)?？傤A(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算組成。第十九條預(yù)算編制原則:堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則。預(yù)算收入堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;預(yù)算支出堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。第二十條預(yù)算編制方法:參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法并綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制校內(nèi)預(yù)算。第二十一條預(yù)算編制部門:由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、變動(dòng)因素以及學(xué)校綜合財(cái)力，編制預(yù)算建議草案。第二十二條預(yù)算審批程序:由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門編制預(yù)算建議草案，報(bào)預(yù)算工作委員會(huì)討論修改后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審查批準(zhǔn)，按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限上報(bào)有關(guān)主管部門審核批復(fù)。第二十三條預(yù)算調(diào)整:預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時(shí)，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增或調(diào)減，由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。第二十四條預(yù)算執(zhí)行:預(yù)算一經(jīng)確定，即具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，非經(jīng)有關(guān)規(guī)定程序不得隨意改變。校內(nèi)任何部門、單位和個(gè)人均無(wú)權(quán)作出減收增支的決定。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門有權(quán)拒絕未經(jīng)規(guī)定程序的任何決定，確保學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和預(yù)算的約束力。第四章收入管理第二十五條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的各種非償還性資金。第二十六條學(xué)校收入包括:(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括:1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)。2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從中央和地方有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括住房改革經(jīng)費(fèi)等。(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。(三)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。具體包括:1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入包括:通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。2.科學(xué)事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入包括:通過(guò)承接科技項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等所取得的收入和其他科研收入。(四)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。第二十七條各單位必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)收費(fèi)管理工作委員會(huì)審議并報(bào)省物價(jià)、教育主管部門審批或備案;各種非學(xué)歷教育的輔導(dǎo)班、進(jìn)修班及培訓(xùn)班收費(fèi)等不納入政府定價(jià)管理目錄的項(xiàng)目，收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由收費(fèi)管理工作委員會(huì)審批;各收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須在招生前公布收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和做好明碼標(biāo)價(jià)工作。第二十八條各單位組織的各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一使用國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，必須按國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi)，任何單位和個(gè)人不得自立收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得私自印制、購(gòu)買收費(fèi)票據(jù)。第二十九條除法人實(shí)體外，全校的發(fā)票、收據(jù)、校內(nèi)結(jié)算單據(jù)歸口學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門管理，包括申領(lǐng)、保管、登記、核銷。發(fā)票、收據(jù)在使用過(guò)程中，不得隨意作廢及撕毀，違者追究責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定處理。第三十條各單位組織的收入必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)校收入，也不得在繳交學(xué)校財(cái)務(wù)部門之前自行將收入直接沖抵支出，不得公款私存。第三十一條各單位組織的創(chuàng)收活動(dòng)，必須有利于學(xué)校教學(xué)和科學(xué)事業(yè)的發(fā)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。創(chuàng)收收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，在學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第三十二條承擔(dān)返納或代學(xué)校行使回收收入任務(wù)的單位，其收入包括人員經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、住宿費(fèi)、房租費(fèi)和條件占用費(fèi)等，應(yīng)及時(shí)、足額上交學(xué)校財(cái)務(wù)，納入預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理。第三十三條凡利用學(xué)校資源條件(包括學(xué)校名稱、人員、技術(shù)資料、器材設(shè)備、資金、場(chǎng)地等條件)對(duì)外開(kāi)展有償服務(wù)所得的收入，不得擅自掛靠在校外單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第三十四條各單位的各項(xiàng)收入，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)禁自收自支，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，各類收入所取得的現(xiàn)金累計(jì)超過(guò)5000元的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將所收款項(xiàng)上交學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門或直接存入學(xué)校指定的銀行賬戶;所收取的現(xiàn)金累計(jì)在5000元以內(nèi)的，可在收到款1周內(nèi)上交學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門或直接存入學(xué)校指定的銀行賬戶。逾期不上交的，從逾期之日起，每天處以05‰的滯納金。第三十五條學(xué)歷及學(xué)位教育本?？粕⒀芯可鷮W(xué)雜費(fèi)由財(cái)務(wù)主管部門實(shí)行集中收費(fèi)管理，及時(shí)委托銀行代扣學(xué)費(fèi)，對(duì)每一位學(xué)生交費(fèi)情況實(shí)行跟蹤，每年3月和9月份應(yīng)統(tǒng)計(jì)本學(xué)年度應(yīng)收學(xué)費(fèi)情況，6月和12月份向未交齊學(xué)雜費(fèi)學(xué)生發(fā)催收單。第三十六條非學(xué)歷教育收入由辦學(xué)單位負(fù)責(zé)收取，各類辦班收費(fèi)工作應(yīng)在開(kāi)班后的一個(gè)月內(nèi)完成，所收款項(xiàng)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額存入學(xué)校指定的銀行賬戶。第五章支出管理第三十七條支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第三十八條學(xué)校支出包括:(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出:1(教學(xué)支出，是指學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。2(科研支出，是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生的科學(xué)研究過(guò)程中的支出。3(業(yè)務(wù)輔助支出，是指學(xué)校圖書(shū)館等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。4(行政管理支出，是指學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。5(后勤支出，是指學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。6(學(xué)生事務(wù)支出，是指學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)校事務(wù)性的各類費(fèi)用開(kāi)支，包括學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生困難補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。7(福利保障支出，是指學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開(kāi)支。8(其他支出，是指學(xué)校按規(guī)定從事業(yè)費(fèi)中支付給校辦產(chǎn)業(yè)人員的工資性支出。(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。(三)自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位的補(bǔ)助發(fā)生的支出。(五)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位的支出。第三十九條校內(nèi)各級(jí)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、地方政府和學(xué)校規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予辦理。第四十條校內(nèi)各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校確定的預(yù)算控制數(shù)控制本級(jí)各類支出，不得隨意超預(yù)算，更不得無(wú)預(yù)算支出。對(duì)超預(yù)算和無(wú)預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理。第四十一條各單位在開(kāi)展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，學(xué)校按照規(guī)定的比例進(jìn)行合理分?jǐn)?。第四十二條各單位經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。第四十三條各單位從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)建立專項(xiàng)資金管理責(zé)任制。專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫脤ｍ?xiàng)資金購(gòu)置的資產(chǎn)要納入學(xué)校固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理范疇。并按照要求定期報(bào)送資金的使用情況。項(xiàng)目完成后，報(bào)送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第四十四條經(jīng)費(fèi)支出審批程序(一)校內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行切塊管理，學(xué)校重大開(kāi)支由主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批;各分管校長(zhǎng)或書(shū)記負(fù)責(zé)所管轄部門預(yù)算內(nèi)特殊項(xiàng)目支出的審批。(二)各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度，確定本單位項(xiàng)目審批負(fù)責(zé)人，并將審批人名單及時(shí)報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門備案。第四十五條物資采購(gòu)、專項(xiàng)維修工程及基本建設(shè)工程等開(kāi)支，應(yīng)按國(guó)家、地方和學(xué)校有關(guān)政府采購(gòu)或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行。第六章結(jié)余及其分配管理第四十六條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)余包括:事業(yè)收支結(jié)余、專項(xiàng)資金結(jié)余、經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余。第四十七條事業(yè)經(jīng)費(fèi)結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。第四十八條專項(xiàng)資金結(jié)余按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。第四十九條經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是指學(xué)校從事非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的年度收支差額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。國(guó)家另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。第五十條各級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)正確計(jì)算各類結(jié)余。年度終了，必須對(duì)全年的收支活動(dòng)進(jìn)行全面清理、核對(duì)，確認(rèn)收入，正確核算各項(xiàng)成本、費(fèi)用，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。第五十一條結(jié)余分配由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)需求提出具體方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)同意并提交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審批。第七章專用基金管理第五十二條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第五十三條專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)基金、勤工助學(xué)基金等。(一)修購(gòu)基金是按照有關(guān)規(guī)定(如固定資產(chǎn)變價(jià)款項(xiàng)等)轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置等資金。(二)職工福利基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等資金。(三)學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取，用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等資金。(四)勤工助學(xué)基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取，用于支付學(xué)生開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)的報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助等資金。第五十四條專用基金統(tǒng)一歸口學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門管理和核算。各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門組織制定具體辦法，報(bào)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。第八章基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理第五十五條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，是指根據(jù)國(guó)家投資政策和財(cái)務(wù)管理制度對(duì)基建全過(guò)程資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的管理監(jiān)督。第五十六條學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;參與基建投資預(yù)測(cè)、決策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;以基本建設(shè)資金的預(yù)算為依據(jù)，執(zhí)行、控制和監(jiān)督建設(shè)資金的使用，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。第五十七條學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作:按規(guī)定設(shè)定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理;對(duì)基建活動(dòng)中所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)做好原始記錄;按項(xiàng)目管理的原則，歸集各單項(xiàng)工程建設(shè)資金撥入和使用，及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定定期報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表等。第五十八條基建資金管理(一)學(xué)校建設(shè)資金的來(lái)源主要包括中央、地方財(cái)政的預(yù)算撥款、學(xué)校自籌資金撥款、銀行貸款及其他資金。(二)建設(shè)項(xiàng)目所需的建設(shè)資金由學(xué)?；ú块T根據(jù)項(xiàng)目概算總投資和年度計(jì)劃等資料編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為資金申請(qǐng)、撥入、調(diào)度的依據(jù)。(三)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)年度基建財(cái)務(wù)計(jì)劃落實(shí)資金來(lái)源，并按項(xiàng)目管理的要求?？顚Ｓ谩?四)基建資金的撥付堅(jiān)持“四按”原則，即按計(jì)劃、按程序、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款。第五十九條基建支出管理(一)基建支出是指基建項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中所發(fā)生的各種實(shí)際支出。它包括建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資六大類。各類支出的核算內(nèi)容按財(cái)政部有關(guān)基建財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。(二)基建支出的管理原則:全面、正確、及時(shí)地反映各項(xiàng)基本建設(shè)投資的實(shí)際支出;監(jiān)督各項(xiàng)基本建設(shè)投資支出是否符合國(guó)家的有關(guān)方針政策和財(cái)經(jīng)制度;嚴(yán)格控制各項(xiàng)基本建設(shè)投資支出，努力節(jié)約建設(shè)費(fèi)用。(三)基建支出應(yīng)認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕各種不合理開(kāi)支和亂收費(fèi)，亂攤派。加強(qiáng)“三算”管理，做到設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本支出，加強(qiáng)工程結(jié)算管理。第六十條基建項(xiàng)目竣工時(shí)應(yīng)認(rèn)真做好竣工項(xiàng)目驗(yàn)收后的有關(guān)工作。凡新建、擴(kuò)建、改建的建設(shè)項(xiàng)目完工后，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，學(xué)校基建部門會(huì)同財(cái)務(wù)主管部門做好竣工決算、資產(chǎn)交付使用有關(guān)工作。第六十一條基建財(cái)務(wù)決算。在年度終了時(shí)，編制年度基建財(cái)務(wù)決算，并做好投資效果的分析評(píng)價(jià)工作。檢查分析計(jì)劃及各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，考核年度基建財(cái)務(wù)活動(dòng)和投資效益情況。第九章資產(chǎn)管理第六十二條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)具體包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第六十三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理:流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。(一)現(xiàn)金和銀行存款管理:各單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位責(zé)任，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。(二)銀行賬戶的管理:銀行賬戶的設(shè)立按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。非法人獨(dú)立核算單位賬戶一律納入校內(nèi)結(jié)算中心管理。二級(jí)獨(dú)立核算單位下屬企業(yè)的銀行賬戶必須由二級(jí)單位統(tǒng)一管理，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門備案。(三)應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人的資金，是學(xué)校對(duì)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。(四)借出款是指學(xué)校借給校內(nèi)各獨(dú)立核算單位或有關(guān)校辦企業(yè)的各種周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資金。借出款項(xiàng)期限一般為一年或者一年以內(nèi)。(五)各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款和借出款的管理，及時(shí)清理應(yīng)收的暫付款和借出款，每年至少兩次。對(duì)于確實(shí)無(wú)法回收的應(yīng)收及暫付款和借出款，要查明原因，分清責(zé)任，按國(guó)家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定程序報(bào)告批準(zhǔn)核銷。各級(jí)財(cái)務(wù)人員不得私自核銷壞賬損失，具體管理辦法另行制定。(六)存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品、藥品等。(七)物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)的保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫(kù)存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。(八)建立存貨的清查盤點(diǎn)制度，定期或者不定期的清查盤點(diǎn)存貨，保證賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第六十四條固定資產(chǎn)的管理:固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)入帳。學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。(一)固定資產(chǎn)分類包括:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。(二)固定資產(chǎn)使用部門必須建立固定資產(chǎn)賬、卡，做到賬、卡、物相符。(三)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)，報(bào)固定資產(chǎn)主管部門和財(cái)務(wù)主管部門審批，分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后按國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定核銷。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，交易價(jià)格不得低于國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評(píng)估底價(jià)。審批權(quán)限具體標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。(五)固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按國(guó)家有關(guān)規(guī)定程序及時(shí)處理。(六)各單位接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，在增加學(xué)校固定資產(chǎn)的同時(shí)，必須進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第六十五條無(wú)形資產(chǎn)的管理:無(wú)形資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用而不具有實(shí)物形態(tài)又能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。(一)學(xué)校師生員工為執(zhí)行學(xué)校及其所屬單位任務(wù)或主要利用學(xué)校及其所屬單位物質(zhì)條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請(qǐng)專利的權(quán)利歸學(xué)校及其所屬法人單位。(二)各單位使用學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(包括以“中山大學(xué)”名義)對(duì)外合作與投資必須嚴(yán)格按《中山大學(xué)合同管理暫行辦法》執(zhí)行，重大合同須報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得冠用“中山大學(xué)”或“中大”的名稱對(duì)外合作辦學(xué)或辦企業(yè)。(三)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須按有關(guān)規(guī)定程序上報(bào)批準(zhǔn)，并經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后辦理。第六十六條對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等向后勤及產(chǎn)業(yè)單位和其他單位的投資。(一)學(xué)校對(duì)后勤及產(chǎn)業(yè)單位的投資在完成審批程序后，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門按有關(guān)規(guī)定辦理。學(xué)校各法人單位的對(duì)外投資，按照董事會(huì)授權(quán)的范圍實(shí)施;學(xué)校派出董事須在投資決策前向主管部門匯報(bào)，重大投資項(xiàng)目須向?qū)W校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。(二)學(xué)校對(duì)其他單位投資經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門按有關(guān)規(guī)定辦理。(三)學(xué)校以實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)入學(xué)校對(duì)外投資價(jià)值。(四)對(duì)外投資取得的收益，按相關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校。(五)對(duì)外投資按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。第六十七條非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理(一)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行申報(bào)審批制度，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，核實(shí)其價(jià)值量，作為學(xué)校投入的資本金，并以此作為資產(chǎn)使用單位占有、使用學(xué)校資產(chǎn)保值、增值的考核基礎(chǔ)。(二)學(xué)校對(duì)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，享有收益權(quán)。資產(chǎn)使用單位承擔(dān)對(duì)投入資產(chǎn)的安全完整和保值增值責(zé)任。(三)學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，堅(jiān)持有償使用原則，收取資產(chǎn)占用費(fèi)。第十章負(fù)債管理第六十八條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第六十九條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。(一)借入款是指學(xué)校向金融機(jī)構(gòu)、主管部門和其他部門的借貸資金，包括科技開(kāi)發(fā)貸款、基建借款、科研項(xiàng)目借款等。1(根據(jù)謹(jǐn)慎原則，所有借入款一律由學(xué)校統(tǒng)一對(duì)外。各單位確因事業(yè)發(fā)展需要向外借款，必須提出書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查批準(zhǔn)后，方可按規(guī)定程序辦理借款。2(學(xué)校不對(duì)校辦企業(yè)借款行為提供擔(dān)保。(二)應(yīng)付及暫存款是指學(xué)校在日常結(jié)算過(guò)程中，未及時(shí)與各單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理，按時(shí)結(jié)算。(三)代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。代管款項(xiàng)按學(xué)校財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第十一章外匯管理第七十條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)辦理全校外匯收支業(yè)務(wù)。各單位組織的外匯收入應(yīng)及時(shí)足額上交學(xué)校財(cái)務(wù)，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一向中國(guó)銀行廣東省分行辦理存款、留本或結(jié)匯等手續(xù)。嚴(yán)禁各單位或個(gè)人挪用、私分外匯收入。第七十一條各單位和個(gè)人不得違反國(guó)家有關(guān)外匯管理的規(guī)定，私設(shè)外匯小金庫(kù)，炒買炒賣外匯，逃匯套匯和將外匯存放境外，凡違反規(guī)定的按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。第七十二條外匯支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)管理，對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門不予辦理。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告第七十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。第七十四條學(xué)校按照國(guó)家預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向各上級(jí)有關(guān)主管部門和其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門組織落實(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)工作，有關(guān)單位應(yīng)予配合、協(xié)助。第七十五條校內(nèi)各二級(jí)獨(dú)立核算單位，應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后十日內(nèi)向?qū)W校財(cái)務(wù)主管部門報(bào)送季度會(huì)計(jì)報(bào)表，于次年一月十五日前報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表，于次年三月三十一日前報(bào)送年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)管理情況等。第十三章財(cái)務(wù)監(jiān)督第七十六條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、稅收、物價(jià)、銀行等部門的專項(xiàng)監(jiān)督，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。第七十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行必要的監(jiān)督。第七十八條學(xué)校各級(jí)部門應(yīng)建立和健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任職責(zé)，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和程序，以及相關(guān)控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。第七十九條學(xué)校審計(jì)處作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作，制定內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)章制度。第八十條財(cái)務(wù)人員有權(quán)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。第十四章附則第八十一條獨(dú)立核算的校辦企業(yè)和后勤經(jīng)營(yíng)性實(shí)體的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并執(zhí)行本制度規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。第八十二條附中、附小和幼兒園執(zhí)行財(cái)政部、教育部制訂的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況制定本級(jí)具體財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門按學(xué)校有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。第八十三條附屬醫(yī)院執(zhí)行財(cái)政部、衛(wèi)生部制訂的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》并結(jié)合本制度規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容和實(shí)際情況制定具體財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門備案。第八十四條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，學(xué)校將逐步推行會(huì)計(jì)委派制。具體管理辦法另行規(guī)定。第八十五條本細(xì)則由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)解釋。第八十六條本細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本細(xì)則相抵觸的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。(本細(xì)則的發(fā)文之日為二??五年四月七日)中山大學(xué)會(huì)計(jì)報(bào)表編制管理辦法中大財(cái)務(wù)〔2005〕19號(hào)第一章總則第一條高等學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是上級(jí)主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。為了完整、準(zhǔn)確地編制學(xué)校的會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，按照財(cái)政部、教育部制定的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度(試行)》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表、固定資產(chǎn)增減情況表、基本數(shù)字表等報(bào)表和校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤(rùn)表、會(huì)計(jì)人員情況表等附表以及財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)等。第三條學(xué)校按高校會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)于有指定項(xiàng)目和用途的資金，應(yīng)按經(jīng)費(fèi)提供單位的要求編報(bào)有關(guān)報(bào)表。學(xué)校根據(jù)自身管理需要，建立定期的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第四條資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表等，根據(jù)高校會(huì)計(jì)制度所作的編制說(shuō)明，按完整的、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料進(jìn)行加工整理后逐項(xiàng)、逐欄填列?；窘ㄔO(shè)類收入支出總表，根據(jù)基建財(cái)務(wù)提供的基建財(cái)務(wù)決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。第五條固定資產(chǎn)增減情況表，主要從價(jià)值量和數(shù)量?jī)蓚€(gè)角度分別反映學(xué)校每年的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他。(一)各類固定資產(chǎn)價(jià)值量增減變動(dòng)情況，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)總賬科目及其所屬明細(xì)科目分析填列。(二)學(xué)校的設(shè)備及物資管理、房地產(chǎn)管理等職能部門負(fù)責(zé)提供與交通工具、占地面積、房屋及建筑物面積等重要固定資產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源，力求準(zhǔn)確無(wú)誤。第六條基本數(shù)字表是反映學(xué)校教職工、學(xué)生人數(shù)和事業(yè)成果等主要基本情況的報(bào)表。本表的指標(biāo)不屬于以貨幣計(jì)量為主要特征的會(huì)計(jì)指標(biāo)，但它對(duì)分析學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，研究教職工隊(duì)伍和學(xué)生構(gòu)成情況，分析各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況及促進(jìn)學(xué)校提高管理水平十分重要。其內(nèi)容可分為三部分五大類:(一)學(xué)?；救藬?shù)，包括學(xué)生人數(shù)和教職工人數(shù)兩大類，每類人數(shù)應(yīng)包括年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末數(shù)、全年平均數(shù)。1(在校學(xué)生人數(shù)及構(gòu)成。學(xué)生人數(shù)為當(dāng)年在校生人數(shù)，按層次分為本?？粕⒋T士生、博士生;按生源分出來(lái)華留學(xué)生;按類型分為夜大、函授生、網(wǎng)絡(luò)教育生，其他學(xué)生等。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校相關(guān)教學(xué)主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。2(教職工人數(shù)及構(gòu)成。教職工主要分為在職人員、離退休人員、外籍專家、臨時(shí)工、借調(diào)人員等。在職人員還需按職工構(gòu)成分類，分為教學(xué)人員、業(yè)務(wù)輔助人員、行政管理人員、后勤服務(wù)人員、校辦產(chǎn)業(yè)人員和其他人員;按專業(yè)技術(shù)職務(wù)分類，分別統(tǒng)計(jì)具有高級(jí)職稱、中級(jí)職稱、初級(jí)職稱的人數(shù)。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校人事主管部門和學(xué)校外籍專家管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。(二)辦學(xué)成果，包括教育和科研事業(yè)成果兩部分。1(教學(xué)成果數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)表現(xiàn)為畢業(yè)學(xué)生人數(shù)(按層次分為本專科生、碩士生、博士生等)和教學(xué)獲獎(jiǎng)數(shù);2(科研成果數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)分別表示為科研項(xiàng)目數(shù)、獲獎(jiǎng)數(shù)和論文數(shù)。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校教學(xué)主管部門和科研主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。(三)其他資料，包括藏書(shū)數(shù)量、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室及國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校圖書(shū)館和學(xué)校規(guī)劃與發(fā)展主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源，力求準(zhǔn)確無(wú)誤。第七條校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤(rùn)表分別反映學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利情況。該表的數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校產(chǎn)業(yè)集團(tuán)以其下屬各校辦企業(yè)編制的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為基礎(chǔ)合并編制。第八條會(huì)計(jì)人員情況表，是反映學(xué)校財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍情況的報(bào)表。學(xué)校會(huì)計(jì)人員總數(shù)應(yīng)涵蓋學(xué)校所有部門(包括后勤集團(tuán)、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、附屬醫(yī)院等相關(guān)二級(jí)部門)的會(huì)計(jì)人員。本表對(duì)會(huì)計(jì)人員性別結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、財(cái)會(huì)工齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)結(jié)構(gòu)、學(xué)歷層次結(jié)構(gòu)等多方面進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供。第九條學(xué)校后勤集團(tuán)、附屬學(xué)校等獨(dú)立核算的非法人單位的年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)需與學(xué)校的會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行合并，以便大口徑、完整地反映全校一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果。第十條各部門應(yīng)建立報(bào)表或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的備查檔案，其內(nèi)容可包括:報(bào)表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的時(shí)間范圍(時(shí)點(diǎn)或時(shí)段)、報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的范圍、取數(shù)方式及必要的文字說(shuō)明，以確保所報(bào)出報(bào)表或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性，若統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化，須作文字說(shuō)明。各部門報(bào)送的報(bào)表上需有填表人和部門負(fù)責(zé)人簽名并加蓋部門公章。第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的期限報(bào)送上級(jí)主管部門。(一)月報(bào)(含季報(bào))于月份(或季度)終了后15日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表按上級(jí)主管部門規(guī)定的期限報(bào)出。(二)第三季度報(bào)表和年度決算報(bào)表中“學(xué)校基本人數(shù)”(包括在校學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù))的相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)由學(xué)校教學(xué)主管部門、學(xué)校人事主管部門和學(xué)校外籍專家主管部門于季度(或年度)終了后13天內(nèi)報(bào)送到學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門，再由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門匯集后編制報(bào)表，報(bào)送上級(jí)主管部門。(三)年度決算報(bào)表中有關(guān)學(xué)校的教學(xué)成果、科研成果、藏書(shū)數(shù)量、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科等數(shù)據(jù)，應(yīng)由學(xué)校有關(guān)教學(xué)主管部門、學(xué)校科研主管部門、圖書(shū)館、學(xué)校規(guī)劃與發(fā)展主管部門于年度終了后13日內(nèi)報(bào)送到學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門，再由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門匯集后編制報(bào)表，報(bào)送上級(jí)主管部門。(四)年度決算報(bào)表補(bǔ)充資料所需校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、校辦產(chǎn)業(yè)銷售收入、稅后利潤(rùn)、上繳學(xué)校利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)，由學(xué)校產(chǎn)業(yè)集團(tuán)按學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門規(guī)定的期限報(bào)送。(五)年度決算報(bào)表需合并后勤集團(tuán)、附屬學(xué)校等獨(dú)立核算單位的“資產(chǎn)負(fù)債表”、“收入支出表”、“支出明細(xì)表”的相關(guān)數(shù)據(jù);后勤集團(tuán)法人單位的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)并入企業(yè)類報(bào)表編制。上述單位應(yīng)于年度終了后13日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析編制合并報(bào)表后，報(bào)送上級(jí)主管部門。(六)基本建設(shè)年度決算報(bào)表按中央或地方主管部門規(guī)定的期限按時(shí)分別報(bào)送相關(guān)部門。第三章內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告制度第十二條根據(jù)學(xué)校內(nèi)部管理的需要，設(shè)置下列內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表:現(xiàn)金庫(kù)存表(日?qǐng)?bào))、銀行余額調(diào)節(jié)表(月報(bào))、定期存款情況表(月報(bào)，注明期限、到期日)、專項(xiàng)資金執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表(按需)、校內(nèi)預(yù)算套表(年報(bào))、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)表(年報(bào))、銀行存款日?qǐng)?bào)表(日?qǐng)?bào))、一年以上暫付款情況表(半年報(bào))、學(xué)費(fèi)收費(fèi)、欠費(fèi)情況表(按需)、學(xué)校財(cái)務(wù)快報(bào)套表(月報(bào))、貸款建設(shè)項(xiàng)目情況表(半年報(bào))、結(jié)算中心財(cái)務(wù)快報(bào)套表(月報(bào))。第四章財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)第十三條學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)，是以文字、數(shù)字和圖表等形式說(shuō)明學(xué)校收入及支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、資金結(jié)余的變動(dòng)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)中有如下內(nèi)容:(一)學(xué)校各類人員(在校學(xué)生、在職職工、離退休人員、外籍專家、臨時(shí)工等)增減變動(dòng)情況及與上年同期比較情況的對(duì)照表;(二)年度收入預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照表;(三)年度支出預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照表;(四)學(xué)校主要的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)明細(xì)指標(biāo)分析(詳見(jiàn)附件1);(五)財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)分析(詳見(jiàn)附件2)。第五章會(huì)計(jì)信息的披露第十四條會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)外披露應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?一)學(xué)校年度決算報(bào)表編制完成后，需由主管校長(zhǎng)審閱，學(xué)校正式發(fā)文，向上級(jí)主管部門報(bào)送。(二)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門出具資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出明細(xì)表(復(fù)印件)用于向銀行申請(qǐng)貸款、向稅局申報(bào)納稅等，須在報(bào)表復(fù)印件上注明用途，并加蓋公章。(三)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門出具資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出明細(xì)表(復(fù)印件)用于申報(bào)研究項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)學(xué)?？蒲兄鞴懿块T批準(zhǔn)后，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門在報(bào)表復(fù)印件上注明用途，并加蓋公章。第六章附則第十五條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。(本辦法的發(fā)文之日為二??五年四月十五日)中山大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度中大財(cái)務(wù)〔2005〕4號(hào)第一部分總則第一條為加強(qiáng)我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)〉〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2001〕41號(hào))和《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查資金往來(lái)情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》(教財(cái)〔2002〕2號(hào))文件的要求，制定本制度。第二條本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于以下單位:(一)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門;(二)校內(nèi)獨(dú)立核算單位、附屬學(xué)校。第四條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等法人單位及實(shí)行企業(yè)化管理的非法人單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。第五條各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二部分中山大學(xué)財(cái)務(wù)主管部門資金管理內(nèi)部控制制度第一章核算中心內(nèi)部控制制度第六條嚴(yán)格執(zhí)行工作不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督的規(guī)定。貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任。根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，核算中心設(shè)置現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗、會(huì)計(jì)審核崗、會(huì)計(jì)復(fù)核崗、工資薪金等管理崗。第七條各崗位人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況定期輪崗，原則上期限兩年。第八條審核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會(huì)計(jì)科目使用正確、內(nèi)容真實(shí)完整、金額準(zhǔn)確無(wú)誤、原始憑證張數(shù)與實(shí)際張數(shù)相符。嚴(yán)格控制赤字支付。第九條審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第十條審核人員要依法履行對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核責(zé)任，對(duì)因不履行或不認(rèn)真履行審核責(zé)任而導(dǎo)致的損失負(fù)直接責(zé)任。第十一條復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)審核人員編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括:會(huì)計(jì)分錄是否符合規(guī)定的要求、科目使用是否正確、摘要是否準(zhǔn)確、有無(wú)赤字支付等。凡有上述問(wèn)題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。第十二條復(fù)核人員要對(duì)重大、特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加強(qiáng)檢查力度，除認(rèn)真審核記賬憑證外，還要對(duì)審批手續(xù)是否完整、支出是否符合規(guī)定等進(jìn)行重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告各校區(qū)核算中心主任。第十三條復(fù)核人員在復(fù)核無(wú)誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第十四條核算中心工作人員應(yīng)貫徹內(nèi)部報(bào)告制度，逐級(jí)審批，層層把關(guān)。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中山大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對(duì)于超出本崗位權(quán)限和重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該向上級(jí)主管請(qǐng)示報(bào)告，在獲得授權(quán)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，不得超越審批權(quán)限擅自處理。第十五條貨幣資金的收支(一)出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時(shí)，銀行出納應(yīng)在“銀行支票登記表”上簽字或蓋章。(二)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十六條銀行結(jié)算憑證的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、填制和傳遞:(一)學(xué)校支票的購(gòu)買由出納人員負(fù)責(zé)。支票購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿由核算中心各校區(qū)負(fù)責(zé)人保管。各校區(qū)負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)回的支票必須進(jìn)行登記，包括購(gòu)買日期、開(kāi)戶行名稱、購(gòu)買支票起止號(hào)碼等內(nèi)容。出納人員應(yīng)按支票號(hào)碼順序領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)辦理簽收手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將已使用完的支票的封皮交回，并由主管核對(duì)支票使用登記簿，確證支票使用完畢。(二)建立健全支票使用登記制度。出納員必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、簽發(fā)人等事項(xiàng)。(三)支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，在支票有效期間(10天)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，如有丟失應(yīng)立即通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門，并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。(四)出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。(五)銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票處長(zhǎng)簽字或蓋章。(六)銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上簽收并保存一份，對(duì)賬人員核實(shí)無(wú)誤后蓋章。(七)支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，還要在“銀行支票發(fā)放登記表”上注明“作廢”字樣，月末與各校區(qū)核算中心主管核實(shí)無(wú)誤后銷毀。第十七條貨幣資金的核對(duì)檢查(一)各校區(qū)核算中心處長(zhǎng)每日核實(shí)“銀行支票發(fā)放表”，核實(shí)無(wú)誤后蓋章。(二)各校區(qū)核算中心處長(zhǎng)每月和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。(三)各校區(qū)核算中心設(shè)專人(非銀行出納)負(fù)責(zé)學(xué)校銀行賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，并在每月15日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對(duì)賬單及銀行調(diào)節(jié)表交各校區(qū)核算中心主任審查，簽字后交核算中心處長(zhǎng)統(tǒng)一匯總交學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審查。第十八條印章的保管各校區(qū)核算中心應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定專人分別保管印鑒。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財(cái)務(wù)印鑒。因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，應(yīng)追究保管人的責(zé)任。第十九條工資、助學(xué)金業(yè)務(wù)(一)工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位，負(fù)責(zé)工資、助學(xué)金的管理。(二)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)人事部門和有關(guān)職能部門的工資變動(dòng)信息進(jìn)行審核和對(duì)扣款資料進(jìn)行錄入。復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。(三)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)工部、教務(wù)處和研究生院的學(xué)籍變動(dòng)通知和助學(xué)金變動(dòng)通知進(jìn)行審核、錄入，復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。(四)審核人員負(fù)責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，復(fù)核人員在匯總表上簽字，核算中心主任對(duì)工資、助學(xué)金實(shí)行總額控制并交校主管領(lǐng)導(dǎo)審查，最后由核算中心主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項(xiàng)的劃撥。(五)核算中心工薪辦公室主任每年必須同人事部門進(jìn)行工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。第二十條住房公積金業(yè)務(wù)(一)審核人員根據(jù)人事部門的人員變動(dòng)通知，給職工辦理住房公積金的開(kāi)戶、封存、銷戶等業(yè)務(wù)。(二)復(fù)核人員對(duì)繳存額及繳存比例進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。(三)審核人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。第二章資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度第二十一條為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，在資金調(diào)度中要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。第二十二條資金調(diào)度由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門處長(zhǎng)、分管處長(zhǎng)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)和核算中心主任具體執(zhí)行。學(xué)校存在開(kāi)戶銀行的資金調(diào)度，由會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)提出申請(qǐng)，由分管處長(zhǎng)及處長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字。第三章定期存款的內(nèi)部控制制度第二十三條為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來(lái)要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。第二十四條定期存款由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門處長(zhǎng)、分管核算中心的處長(zhǎng)負(fù)責(zé)，由指定經(jīng)辦人負(fù)責(zé)執(zhí)行。第二十五條辦理定期存款時(shí)，由會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)提出資金調(diào)整申請(qǐng)，由分管處長(zhǎng)及處長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字，之前須對(duì)學(xué)校的資金供需進(jìn)行測(cè)算，以保證學(xué)校資金的需求，同時(shí)能充分利用資金資源。經(jīng)過(guò)審核-復(fù)核，出納開(kāi)出支票，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員拿到支票后，在支票存根上簽字，取得存款單后在登記表上記錄相關(guān)信息，由核算中心主任對(duì)存款定期對(duì)賬。第二十六條存款到期取回時(shí)，由會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)提出資金調(diào)整申請(qǐng)，由分管處長(zhǎng)及處長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員填制支取通知單，取得回單后在登記表上記錄相關(guān)信息;審核人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額，填制記賬憑證，有特殊情況須注明;核算中心主任要準(zhǔn)確核對(duì)收回資金的金額和入賬科目，核對(duì)無(wú)誤后，在登記表上簽字或蓋章。第二十七條每月5日打印核對(duì)無(wú)誤的登記表交會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)、分管處長(zhǎng)、處長(zhǎng)簽字。第二十八條定期存單由核算中心負(fù)責(zé)人及指定專人保管，鑰匙分拿，分管處長(zhǎng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十九條“定期存款登記表”由核算中心負(fù)責(zé)人保管并定期歸檔。第四章外匯管理內(nèi)部控制制度第三十條外匯業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額財(cái)務(wù)管理的通知》和國(guó)家外匯管理的有關(guān)政策、規(guī)定辦理。第三十一條外匯業(yè)務(wù)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)(一)外匯業(yè)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)、銀行出納、現(xiàn)金出納三個(gè)崗位，并嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制履行各自的職責(zé)。(二)會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)職能部門的審批文件為用匯人辦理?yè)Q匯手續(xù);報(bào)銷時(shí)應(yīng)在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。(三)每月終了，核算中心指定專人及時(shí)同銀行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，核算中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，將銀行對(duì)賬單交有關(guān)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審查。(四)出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，金額要當(dāng)面點(diǎn)清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。(五)現(xiàn)金款項(xiàng)應(yīng)做到日清月結(jié)、核對(duì)準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。(六)出納根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確開(kāi)具支票，由會(huì)計(jì)復(fù)核檢查無(wú)誤后蓋章。(七)外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內(nèi)部控制制度”的規(guī)定。第三十二條現(xiàn)金和銀行賬戶的管理(一)購(gòu)買外匯支票，應(yīng)在“支票登記簿”上逐號(hào)登記，由核算中心指定專人核對(duì)。(二)嚴(yán)格外匯現(xiàn)匯戶和購(gòu)匯人民幣限額戶使用范圍，特殊情況應(yīng)由財(cái)務(wù)主管部門處長(zhǎng)和主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的管理(一)核算中心指定專人分別保管印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，應(yīng)追究保管人的責(zé)任。(二)出納負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關(guān)文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，應(yīng)追究出納的責(zé)任。第五章基建資金管理內(nèi)部控制制度第三十四條基建財(cái)務(wù)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)(一)基建財(cái)務(wù)科崗位設(shè)置須確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。(二)基建財(cái)務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)遵循嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理(含工程款的撥付和辦公經(jīng)費(fèi)的簽批)必須有基建處主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字批準(zhǔn)，以及基建處經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關(guān)有效的附件。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三十五條現(xiàn)金和銀行存款的管理(一)基建財(cái)務(wù)科根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的開(kāi)支范圍，辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(二)基建財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)基建銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)?；ㄙY金在學(xué)校結(jié)算中心開(kāi)立資金賬戶、不得擅自在銀行開(kāi)戶或在校外非金融機(jī)構(gòu)存款。(三)基建財(cái)務(wù)科由出納人員定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。第三十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理:財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章由出納和會(huì)計(jì)分別保管。第三十七條監(jiān)督檢查:基建財(cái)務(wù)科接受上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。第三部分實(shí)行獨(dú)立核算的非法人單位第六章附中、附小、幼兒園資金管理內(nèi)部控制制度第三十八條崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)(一)財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)崗位設(shè)置須確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)崗位1名(也可以由學(xué)校財(cái)務(wù)主管理部門代理)，出納崗位1名。(二)貨幣資金業(yè)務(wù)遵循嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理必須在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批，建立審批程序。在沒(méi)有授權(quán)情況下必須有校長(zhǎng)(園長(zhǎng))的簽字批準(zhǔn)，以及經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關(guān)有效的附件。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三十九條現(xiàn)金和銀行存款的管理(一)財(cái)務(wù)室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的開(kāi)支范圍，辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(二)各附屬學(xué)校在學(xué)校結(jié)算中心開(kāi)立資金賬戶、不得擅自在銀行開(kāi)戶或在校外非金融機(jī)構(gòu)存款。財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。(三)財(cái)務(wù)室由出納人員定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核并簽字。第四十條票據(jù)及有關(guān)印章的管理:財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章由出納和會(huì)計(jì)分別保管。第四十一條監(jiān)督檢查:財(cái)務(wù)室接受上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。第四部分附則第四十二條本制度與國(guó)家法律法規(guī)有沖突的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)。第四十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。(本制度的發(fā)布之日為二??五年一月二十二日)中山大學(xué)預(yù)算管理辦法中大財(cái)務(wù)〔2005〕23號(hào)第一章總則第一條為科學(xué)配置學(xué)校資源，規(guī)范學(xué)校預(yù)算收支程序，強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。第三條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意變動(dòng)。第四條學(xué)校預(yù)算采取年度預(yù)算。預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。第五條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。第二章預(yù)算管理職權(quán)第六條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;負(fù)責(zé)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案;負(fù)責(zé)監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門和各業(yè)務(wù)主管部門是學(xué)校預(yù)算的組織實(shí)施部門。第七條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門的職責(zé):(一)負(fù)責(zé)組織編制預(yù)算草案及調(diào)整方案;(二)負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算方案的執(zhí)行;(三)負(fù)責(zé)分配全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo);(四)負(fù)責(zé)落實(shí)當(dāng)年各項(xiàng)收入;(五)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行并定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第八條各業(yè)務(wù)主管部門的職責(zé)(一)負(fù)責(zé)編制主管業(yè)務(wù)的年度收支計(jì)劃;(二)負(fù)責(zé)落實(shí)主管業(yè)務(wù)收入的及時(shí)上繳;(三)負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的分配;(四)負(fù)責(zé)向?qū)W校財(cái)務(wù)主管部門報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。第三章預(yù)算編制原則第九條學(xué)校預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制。第十條學(xué)校預(yù)算編制遵循“量入為出，收支平衡”的總原則及事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合、兼顧公平與效率的一般原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度內(nèi)全校組織收入的情況，科學(xué)、合理地統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目。第十一條學(xué)校收入預(yù)算的編制，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則。既考慮經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的增加和收入增長(zhǎng)，又要確認(rèn)各種收入，避免赤字隱患。不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。第十二條學(xué)校支出預(yù)算的編制，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。在資金安排上處理好穩(wěn)定和發(fā)展的關(guān)系，在確保人員經(jīng)費(fèi)和正常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)合理需要的前提下，安排學(xué)校事業(yè)發(fā)展支出，審慎安排自籌基本建設(shè)支出項(xiàng)目。第四章預(yù)算收支范圍第十三條學(xué)校預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)部門預(yù)算組成。第十四條學(xué)校預(yù)算收入的內(nèi)容(一)財(cái)政補(bǔ)助收入。是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款，包括國(guó)家和地方的教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥款和住房改革經(jīng)費(fèi)撥款等。(二)上級(jí)補(bǔ)助收入。是指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。(三)事業(yè)收入。是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他輔助活動(dòng)所取得的收入。包括學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、其他教學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)收入等。(四)經(jīng)營(yíng)收入。是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他輔助活動(dòng)外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入。(五)附屬單位上繳收入。是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校的收入。(六)其他收入。是指學(xué)校的捐贈(zèng)收入、利息收入、對(duì)外投資收益等。第十五條學(xué)校預(yù)算支出的內(nèi)容(一)人員經(jīng)費(fèi)支出。是指在職教職工、離退休人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)助和各種補(bǔ)貼等以及學(xué)生的助學(xué)金支出等。(二)公用經(jīng)費(fèi)支出。是指學(xué)校為保證教學(xué)、科研等事業(yè)活動(dòng)的開(kāi)展及行政管理、后勤保障等工作所消耗的一般及專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、印刷費(fèi)等業(yè)務(wù)及辦公經(jīng)費(fèi)等。(三)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。是指根據(jù)國(guó)家和地方為支持學(xué)校事業(yè)發(fā)展而設(shè)立的專項(xiàng)撥款，主要用于學(xué)校事業(yè)發(fā)展并全部按規(guī)定用途?？顚Ｓ玫母黜?xiàng)開(kāi)支。(四)各種捐贈(zèng)款支出。是指根據(jù)捐贈(zèng)人意愿的項(xiàng)目支出。(五)經(jīng)營(yíng)性支出。是指學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)及其他輔助活動(dòng)以外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。(六)自籌基建支出。是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外資金安排的基本建設(shè)支出。(七)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。是指學(xué)校對(duì)附屬單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的支出。(八)其他支出。第五章預(yù)算編制與審批程序第十六條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“兩上兩下”的工作程序。第十七條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門在每年五月下旬，向全校各業(yè)務(wù)主管部門印發(fā)編制下一年度各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)模、經(jīng)費(fèi)收支概算通知，布置編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作，各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校要求，編制所主管業(yè)務(wù)下一年度的收支計(jì)劃，于六月三十日前報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門。學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)各業(yè)務(wù)主管部門編制的收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算草案，并按規(guī)定時(shí)間和程序經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審定后，上報(bào)教育主管部門(“一上”)。第十八條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)教育主管部門下達(dá)的當(dāng)年預(yù)算控制數(shù)(“一下”)，布置校內(nèi)各部門編制部門詳細(xì)預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間上報(bào)學(xué)校。第十九條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和校級(jí)綜合財(cái)力，按日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分類編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，并于當(dāng)年十一月十日以前提交主管校領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，于當(dāng)年十一月底前上報(bào)教育主管部門“二上”()。第二十條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)教育主管部門批復(fù)的預(yù)算(“二下”)和學(xué)校審批的校內(nèi)預(yù)算方案，下達(dá)校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。第六章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第二十一條學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門組織實(shí)施，校內(nèi)各部門、單位具體執(zhí)行。第二十二條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，即具權(quán)威性和嚴(yán)肅性，不得隨意改變。確有需要，在學(xué)校財(cái)力許可的情況下，在經(jīng)常性支出預(yù)算總額1%的額度內(nèi)，經(jīng)預(yù)算工作小組審議及主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可予以調(diào)整。第二十三條預(yù)算年度內(nèi)，如遇有國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整或物價(jià)變動(dòng)，學(xué)校事業(yè)任務(wù)有重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算收支產(chǎn)生較大影響時(shí)，按照預(yù)算編制程序上報(bào)相關(guān)部門預(yù)算調(diào)整方案審批通過(guò)執(zhí)行。第二十四條校內(nèi)各部門、單位都必須按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定，積極組織收入并及時(shí)足額上繳學(xué)校，不得截留、占用、挪用和拖欠預(yù)算收入，保證學(xué)校綜合預(yù)算收入及時(shí)完成。第二十五條學(xué)校預(yù)算分配，實(shí)行“切塊”管理，由各主管校領(lǐng)導(dǎo)在所分管的部門內(nèi)統(tǒng)籌使用。各業(yè)務(wù)主管部門必須確保分配給各實(shí)體院(系、所)和中心的資金到位，不得擠占挪用。第二十六條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)時(shí)控制，定期對(duì)學(xué)校的預(yù)算收支情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)將分析結(jié)果報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)。第七章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及報(bào)告第二十七條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門在預(yù)算年度終了后，應(yīng)按上級(jí)各主管部門的要求編制決算報(bào)告。決算報(bào)告經(jīng)主管校長(zhǎng)審批后，報(bào)送上級(jí)各主管部門。第八章附則第二十八條為了加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行中違反國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的行為依法予以制止和糾正。對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取處理措施。第二十九條學(xué)校將逐步推行院系預(yù)算管理，具體辦法另行制定。第三十條本辦法由學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第三十一條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。(本辦法的發(fā)文之日為二??五年五月三十日)中山大學(xué)儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)管理辦法中大設(shè)備,2008,2號(hào)第一章總則第一條為了規(guī)范我校儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)管理，提高投資效益，更好地為學(xué)校教學(xué)、科研和服務(wù)社會(huì)等各項(xiàng)工作服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《教育部政府采購(gòu)管理暫行辦法》(教廳,2003,6號(hào))、《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》(教高,2000,9號(hào))等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本辦法。第二條凡使用學(xué)校管理的資金采購(gòu)儀器設(shè)備(物資)均適用于本管理辦法。本管理辦法中的儀器設(shè)備指國(guó)務(wù)院《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》(國(guó)管財(cái)字,2000,32號(hào))規(guī)定的固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的儀器設(shè)備，包括設(shè)備、家具及低值耐用品;物資指貴重金屬、申請(qǐng)免稅進(jìn)口的材料和試劑等。第三條在本管理辦法的基礎(chǔ)上，不同專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置儀器設(shè)備(物資)可遵照此辦法制定相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)管理辦法。第四條儀器設(shè)備(物資)的采購(gòu)管理工作由設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處歸口負(fù)責(zé)，各單位(院、系、所、中心、部處，下同)應(yīng)確定主管負(fù)責(zé)人和設(shè)備秘書(shū)，負(fù)責(zé)本單位的儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)工作。特別應(yīng)做好貴重儀器設(shè)備的采購(gòu)管理工作。第五條采購(gòu)應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，貫徹勤儉辦學(xué)、節(jié)約財(cái)政支出的方針，力爭(zhēng)做到優(yōu)質(zhì)價(jià)廉，防止偽劣產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平、擇優(yōu)和效率的原則，建立采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制。第二章論證與審批第六條學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)和學(xué)科發(fā)展規(guī)劃，合理制定儀器設(shè)備的購(gòu)置方案。購(gòu)買單價(jià)或批量、成套價(jià)格大于(含)10萬(wàn)元人民幣的儀器設(shè)備(物資)均應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門組織校內(nèi)外專家進(jìn)行購(gòu)置論證，學(xué)校也可視具體情況委托各單位組織專家進(jìn)行論證。第七條設(shè)備論證專家組根據(jù)已有儀器設(shè)備的數(shù)量、分布和使用效益，論證儀器設(shè)備(物資)購(gòu)置計(jì)劃的可行性和必要性，重點(diǎn)論證貴重儀器設(shè)備的布局、配置、購(gòu)置的必要性和合理性。各單位根據(jù)項(xiàng)目要求提交儀器設(shè)備(物資)購(gòu)置計(jì)劃，設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門組織設(shè)備論證專家組進(jìn)行論證，將通過(guò)論證的結(jié)果報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，審批結(jié)果將作為設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處和各單位執(zhí)行購(gòu)置計(jì)劃的依據(jù)。第八條項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，購(gòu)置計(jì)劃若有重大修改，須組織專家重新論證，并按立項(xiàng)程序重新辦理報(bào)批手續(xù)。第九條特殊儀器設(shè)備的論證:一、汽車采購(gòu)應(yīng)先按學(xué)校有關(guān)規(guī)定完成相關(guān)審批。二、凡屬政府部門規(guī)定的安全監(jiān)督類或有特殊管理要求的設(shè)備購(gòu)置需按國(guó)家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章采購(gòu)方式第十條儀器設(shè)備(物資)的采購(gòu)類型分為:招標(biāo)采購(gòu)、非招標(biāo)采購(gòu)。第十一條單價(jià)或批量、成套總價(jià)大于(含)10萬(wàn)元人民幣的儀器設(shè)備(物資)的采購(gòu)，由學(xué)校統(tǒng)一組織招標(biāo)采購(gòu)，具體實(shí)施按學(xué)校有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十二條單價(jià)或批量、成套總價(jià)小于10萬(wàn)元人民幣且不屬于政府集中采購(gòu)范圍的儀器設(shè)備(物資)采用非招標(biāo)方式，包括網(wǎng)上競(jìng)價(jià)和商務(wù)談判，實(shí)施公開(kāi)透明的價(jià)格比較。具體操作按10萬(wàn)元以下儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)的操作、審批規(guī)則按照網(wǎng)上競(jìng)價(jià)采購(gòu)管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、商務(wù)談判分為貨比三家和單一來(lái)源談判，由各單位組成3人以上談判小組，負(fù)責(zé)儀器設(shè)備(物資)的技術(shù)和商務(wù)談判。第四章采購(gòu)合同第十三條采用招標(biāo)方式采購(gòu)的儀器設(shè)備(物資)必須簽訂合同。采用非招標(biāo)方式采購(gòu)的儀器設(shè)備(物資)，屬于境外采購(gòu)必須簽訂合同，屬于國(guó)內(nèi)采購(gòu)由各單位與供應(yīng)商協(xié)商確定。第十四條設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處是學(xué)校授權(quán)管理儀器設(shè)備(物資)采購(gòu)合同的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查、訂立并監(jiān)督各單位對(duì)合同的履行。具體實(shí)施按《中山大學(xué)合同管理辦法》和《儀器設(shè)備(物資)合同管理實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條屬境外采購(gòu)并辦理了科教免稅進(jìn)口的儀器設(shè)備，各單位必須嚴(yán)格遵守海關(guān)對(duì)免稅品的管理要求，在監(jiān)管期內(nèi)不得擅自出售轉(zhuǎn)讓或移出學(xué)校。具體操作按學(xué)?？平逃闷访舛愡M(jìn)口的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章驗(yàn)收和索賠第十六條儀器設(shè)備(物資)到貨后，各單位必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處對(duì)單價(jià)10萬(wàn)元以上和批量、成套大于(含)20萬(wàn)元的儀器設(shè)備進(jìn)行監(jiān)督驗(yàn)收。單價(jià)10萬(wàn)元以下或批量、成套20萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備(物資)，由各單位自行驗(yàn)收。第十七條境外采購(gòu)要在索賠期內(nèi)完成驗(yàn)收工作，國(guó)內(nèi)采購(gòu)按合同的約定驗(yàn)收，不合格的應(yīng)及時(shí)提出退賠。具體實(shí)施按儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章監(jiān)督和責(zé)任第十八條學(xué)校監(jiān)察處、財(cái)務(wù)與國(guó)資管理處、審計(jì)處等部門對(duì)采購(gòu)活動(dòng)和活動(dòng)有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。任何單位和個(gè)人對(duì)采購(gòu)中的違法行為，有權(quán)向?qū)W校紀(jì)檢監(jiān)察部門檢舉和反映情況。第十九條各相關(guān)人員必須嚴(yán)守紀(jì)律、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序和制度，主動(dòng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)在采購(gòu)活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為，學(xué)校將根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任，構(gòu)成違法犯罪的，移送國(guó)家有關(guān)部門處理。第二十條因工作失誤或把關(guān)不嚴(yán)，影響到采購(gòu)工作的進(jìn)度或產(chǎn)生無(wú)法彌補(bǔ)的損失，學(xué)校按將規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。第七章附則第二十一條本管理辦法由設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本管理辦法自發(fā)布之日起生效，原《中山大學(xué)設(shè)備物資采購(gòu)基本程序》(設(shè)備,2003,007號(hào))同時(shí)廢止。(本管理辦法的發(fā)布之日為二??八年三月二十三日)中山大學(xué)儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收管理辦法中大設(shè)備,2008,2號(hào)第一章總則第一條為了加強(qiáng)儀器設(shè)備的科學(xué)管理，保證教學(xué)、科研的順利進(jìn)行，依據(jù)教育部《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。第二條驗(yàn)收是儀器設(shè)備(物資)購(gòu)置過(guò)程的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是合同履約質(zhì)量的檢驗(yàn)。各單位(院、系、所、中心、部處，下同)應(yīng)積極維護(hù)學(xué)校利益，切實(shí)把好驗(yàn)收關(guān)。第三條本管理辦法中，貴重儀器設(shè)備是指單價(jià)在人民幣10萬(wàn)元(含)以上的儀器設(shè)備，大宗儀器設(shè)備是指批量(含成套，以下相同)在20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)以上的儀器設(shè)備(物資)。第四條凡使用學(xué)校經(jīng)費(fèi)采購(gòu)的儀器設(shè)備(物資)都必須進(jìn)行驗(yàn)收。第二章驗(yàn)收的方式和依據(jù)第五條驗(yàn)收方法分為自行驗(yàn)收和監(jiān)督驗(yàn)收。一、自行驗(yàn)收指各單位的儀器設(shè)備(物資)使用者組織3人以上驗(yàn)收小組與供應(yīng)商一起進(jìn)行驗(yàn)收。單價(jià)10萬(wàn)元以下或批量20萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收采用此方式。二、監(jiān)督驗(yàn)收指各單位組織儀器設(shè)備(物資)使用者、供應(yīng)商、驗(yàn)收專家和設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處人員組成四方驗(yàn)收小組共同參與驗(yàn)收。各單位負(fù)責(zé)組織并參與驗(yàn)收、供貨商參與驗(yàn)收、專家組主持驗(yàn)收、設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處監(jiān)督驗(yàn)收。貴重及大宗儀器設(shè)備(物資)的驗(yàn)收采用此方式。第六條驗(yàn)收依據(jù)簽訂的《國(guó)內(nèi)儀器設(shè)備采購(gòu)合同》或《進(jìn)口儀器設(shè)備采購(gòu)協(xié)議書(shū)》(含補(bǔ)充合同，以下統(tǒng)稱合同)和招投標(biāo)材料、《中山大學(xué)儀器設(shè)備(物資)申購(gòu)單》(以下簡(jiǎn)稱《申購(gòu)單》)、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)等進(jìn)行。第三章驗(yàn)收的條件和內(nèi)容第七條各單位的使用者在購(gòu)置的儀器設(shè)備(物資)到貨前應(yīng)主動(dòng)關(guān)注采購(gòu)進(jìn)度，做好貨到前準(zhǔn)備工作，包括擬定驗(yàn)收方案、提供安裝、調(diào)試、測(cè)試和使用所必需的條件(包括場(chǎng)地、環(huán)境、安全條件及驗(yàn)收所需的工具、試劑耗材等)。第八條購(gòu)置的儀器設(shè)備(物資)到貨后應(yīng)在充分做好驗(yàn)收前準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上向設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處提出驗(yàn)收申請(qǐng)，在驗(yàn)收條件不具備時(shí)不執(zhí)行驗(yàn)收。第九條驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量驗(yàn)收和技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收。一、數(shù)量驗(yàn)收指對(duì)合同、到貨清單和實(shí)物三者進(jìn)行數(shù)量、型號(hào)等的核對(duì)，檢查三者是否相符。檢查外包裝是否完好，拆箱后儀器設(shè)備(物資)的外觀有無(wú)破損，合格證、說(shuō)明書(shū)、保修單等是否齊備。二、技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收指通過(guò)直觀、通電等運(yùn)行調(diào)試(包括功能調(diào)試、技術(shù)指標(biāo)調(diào)試、整機(jī)統(tǒng)調(diào)等)和儀器檢測(cè)等方法，檢查儀器設(shè)備的性能指標(biāo)、技術(shù)質(zhì)量以及提供的人員培訓(xùn)等是否符合合同規(guī)定的要求。第四章驗(yàn)收程序第十條自行驗(yàn)收程序:由各單位使用者自行驗(yàn)收，即對(duì)儀器設(shè)備(物資)進(jìn)行開(kāi)箱清點(diǎn)、安裝調(diào)試和試運(yùn)行。沒(méi)簽合同的儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收合格后，結(jié)果填寫在《申購(gòu)單》上;簽訂了合同的儀器設(shè)備(物資)的驗(yàn)收結(jié)果填寫《中山大學(xué)十萬(wàn)元以下儀器設(shè)備驗(yàn)收表》(以下簡(jiǎn)稱《驗(yàn)收表》)。第十一條監(jiān)督驗(yàn)收程序:儀器設(shè)備(物資)到貨后，由各單位使用者與供應(yīng)商、外貿(mào)代理公司共同開(kāi)箱檢查，進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收;安裝調(diào)試完畢、試運(yùn)行正常后，各單位提前三個(gè)工作日提出驗(yàn)收申請(qǐng)并提交相關(guān)資料、擬定驗(yàn)收時(shí)間、專家名單和人數(shù)(原則上非本單位人員)到設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處，待審核后執(zhí)行監(jiān)督驗(yàn)收。驗(yàn)收后，各單位填寫《中山大學(xué)貴重儀器設(shè)備及大宗儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》)，專家(組)長(zhǎng)填寫驗(yàn)收結(jié)果，參與人員簽字確認(rèn)結(jié)果。隨同《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》附上的驗(yàn)收資料(包括合同、到貨經(jīng)點(diǎn)收人員簽字的點(diǎn)收清單、主要的招標(biāo)書(shū)和產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)注明的驗(yàn)收技術(shù)性能指標(biāo)、驗(yàn)收方案、安裝調(diào)試報(bào)告、經(jīng)測(cè)試人員簽字的技術(shù)性能測(cè)試數(shù)據(jù)或圖片等)。第十二條捐贈(zèng)儀器設(shè)備(物資)的驗(yàn)收程序:全部按照自行驗(yàn)收程序進(jìn)行，單價(jià)10萬(wàn)元以下或批量20萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收填寫《驗(yàn)收表》，貴重及大宗儀器設(shè)備(物資)的驗(yàn)收填寫《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處確認(rèn)驗(yàn)收結(jié)果。已使用過(guò)的儀器設(shè)備(物資)不需要驗(yàn)收。第十三條特殊儀器設(shè)備的驗(yàn)收程序:對(duì)國(guó)家規(guī)定由指定機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)和檢測(cè)或合同中約定由有資質(zhì)的第三方驗(yàn)收的儀器設(shè)備，全部參照自行驗(yàn)收程序按國(guó)家和地方的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單價(jià)10萬(wàn)元以下或批量20萬(wàn)元以下的儀器設(shè)備(物資)驗(yàn)收填寫《驗(yàn)收表》，貴重及大宗儀器設(shè)備(物資)的驗(yàn)收《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，第三方驗(yàn)收的檢測(cè)結(jié)果作為《驗(yàn)收表》、《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》的附件。第十四條《驗(yàn)收表》、《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》要求做到準(zhǔn)確、規(guī)范、完整填寫、驗(yàn)收資料齊全。第五章驗(yàn)收期限、結(jié)果和異常處理第十五條國(guó)內(nèi)采購(gòu)的儀器設(shè)備(物資)原則上到貨一周內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)收(另有約定的除外);境外采購(gòu)的儀器設(shè)備(物資)應(yīng)在索賠期(即貨物到港起90天)內(nèi)完成驗(yàn)收。第十六條設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處將根據(jù)合同將催促辦理驗(yàn)收工作。如不能如期驗(yàn)收的，各單位應(yīng)提交報(bào)告說(shuō)明原因，并擬定計(jì)劃驗(yàn)收的時(shí)間。第十七條購(gòu)置的儀器設(shè)備(物資)在驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)與合同要求不相符時(shí):一、儀器設(shè)備(物資)或配件數(shù)量缺少、技術(shù)資料不齊全，各單位使用者應(yīng)做好點(diǎn)收記錄，儀器設(shè)備(物資)如有破損應(yīng)對(duì)其進(jìn)行拍照存檔，并請(qǐng)供應(yīng)商、外貿(mào)代理公司簽字確認(rèn)，確定補(bǔ)充供貨的時(shí)間。屬于免稅進(jìn)口的儀器設(shè)備(物資)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處，共同做好善后手續(xù)。二、儀器設(shè)備(物資)的名稱、型號(hào)與合同要求不符的，各單位應(yīng)予拒收，并要求供應(yīng)商按合同約定提供符合要求的儀器設(shè)備(物資)。三、儀器設(shè)備(物資)的達(dá)不到技術(shù)指標(biāo)要求的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，并要求供應(yīng)商提供再次調(diào)試、測(cè)試的技術(shù)支持和協(xié)助。再次調(diào)試、測(cè)試后，技術(shù)指標(biāo)仍達(dá)不到要求的，應(yīng)予退貨或提出其它措施予以解決，并及時(shí)報(bào)設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處處理。對(duì)于不影響使用并決定不退貨的，要及時(shí)就補(bǔ)償形式、金額及其他有變動(dòng)的條款與供應(yīng)商商定。第十八條驗(yàn)收結(jié)果為:驗(yàn)收合格或驗(yàn)收不合格。第十九條驗(yàn)收未通過(guò)時(shí)，應(yīng)視具體情況作出處理:一、驗(yàn)收不合格時(shí)需要作出限期整改或退貨的處理。二、限期整改仍不能完全合格時(shí)，按本章第十七條第三款執(zhí)行，商定結(jié)果報(bào)設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處審批，并在驗(yàn)收結(jié)果中注明該供應(yīng)商有違約情節(jié)。第六章責(zé)任第二十條凡因工作失誤影響驗(yàn)收工作進(jìn)度而造成損失的，要追究當(dāng)事者的責(zé)任。因把關(guān)不嚴(yán)或不按時(shí)驗(yàn)收導(dǎo)致超過(guò)索賠期而給學(xué)校利益造成損失的，按《中山大學(xué)合同管理辦法》的相關(guān)條款追究當(dāng)事人的責(zé)任。第七章附則第二十一條本管理辦法由設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本管理辦法自發(fā)布之日起生效，原《中山大學(xué)設(shè)備物資驗(yàn)收管理暫行辦法》(設(shè)備【2003】005號(hào))同時(shí)廢止。(本管理辦法的發(fā)布之日為二??八年三月二十三日)中山大學(xué)儀器設(shè)備管理辦法中大設(shè)備,2008,2號(hào)第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校儀器設(shè)備的管理，保證教學(xué)、科研和社會(huì)服務(wù)等工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》(教高,2000,9號(hào))的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實(shí)際，制訂本辦法。第二條學(xué)校的儀器設(shè)備是學(xué)校固定資產(chǎn)的重要組成部分，儀器設(shè)備管理的主要任務(wù)是對(duì)儀器設(shè)備的購(gòu)置可行性論證、購(gòu)置、使用、調(diào)撥和報(bào)廢等全過(guò)程實(shí)施管理。第三條加強(qiáng)儀器設(shè)備管理的目的是為了保障儀器設(shè)備的安全有效使用，資源充分共享，提高使用效益，杜絕閑置浪費(fèi)和公物私化，保障學(xué)校教學(xué)、科研和社會(huì)服務(wù)工作的順利進(jìn)行。第二章儀器設(shè)備的管理體制第四條學(xué)校的儀器設(shè)備實(shí)行校級(jí)、院(系、所、中心、部、處)兩級(jí)管理。在主管校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處負(fù)責(zé)全校儀器設(shè)備的歸口管理。各院(系、所、中心)、行政部、處(以下簡(jiǎn)稱各單位)作為二級(jí)