《財務管理流程介紹》課件

財務管理流程介紹本演示文稿旨在幫助您了解財務管理流程的核心要素。我們將深入探討財務管理的各個環(huán)節(jié)，并闡述如何有效執(zhí)行這些流程。課程大綱財務管理概述財務管理的定義、重要性、基本原則、發(fā)展趨勢和相關理論。財務管理的目標企業(yè)財務管理的目標主要包括盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力等。財務管理的職能財務計劃與預測財務控制與分析資金籌集與管理投資決策與管理財務管理的核心流程涵蓋預算管理、現金管理、應收賬款管理、應付賬款管理、成本管理、財務報告編制、財務指標分析和投資決策等。財務管理概述財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。它涉及到企業(yè)資金的籌集、使用和管理，以及對企業(yè)財務狀況進行分析和控制。財務管理的目標是提高企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)安全運營，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務管理的目標提高盈利能力財務管理的目標是提升公司的盈利能力，實現持續(xù)增長。保障財務安全確保企業(yè)擁有足夠的資金，預防財務風險，保障企業(yè)持續(xù)經營。促進企業(yè)發(fā)展通過合理配置資金，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現，推動企業(yè)發(fā)展。財務管理的職能11.規(guī)劃與決策財務管理人員需制定財務計劃，并根據計劃進行決策，以確保企業(yè)經營目標的實現。22.組織與控制財務管理人員需要建立和完善財務管理體系，并對財務活動進行有效的控制，以確保企業(yè)財務安全。33.協調與監(jiān)督財務管理人員需要協調企業(yè)內部各部門之間的財務關系，并對財務活動進行監(jiān)督，以確保企業(yè)財務管理的規(guī)范性。44.分析與評價財務管理人員需要對企業(yè)的財務狀況進行分析和評價，并提出改進建議，以提升企業(yè)財務管理水平。財務管理的核心流程1計劃制定財務目標和策略，并將其轉化為具體的財務計劃。2執(zhí)行根據財務計劃，執(zhí)行各項財務活動，如預算管理、現金管理、投資管理等。3控制監(jiān)控財務活動的執(zhí)行情況，及時發(fā)現偏差并采取糾正措施，確保財務目標的實現。4分析對財務活動進行定期的分析和評價，總結經驗教訓，不斷改進財務管理方法。預算管理預測未來根據公司戰(zhàn)略目標，預測未來經營活動，包括收入、成本、費用、利潤、投資、融資等控制資源通過預算管理，控制企業(yè)的資源，避免資源浪費，確保資源高效利用預算編制收集信息收集相關數據，如歷史財務數據、市場預測、行業(yè)趨勢等。預測收入根據市場情況和經營計劃，預測未來收入水平。估計成本估計生產、銷售、管理、財務等方面成本，包括直接成本、間接成本和固定成本。制定預算根據收入預測和成本估計，制定詳細的預算計劃，包括銷售預算、生產預算、成本預算等。預算審批和執(zhí)行預算審批是關鍵環(huán)節(jié)，確保預算符合公司戰(zhàn)略目標和資源約束。1預算審批部門主管審批2預算分配分配到各部門和項目3預算執(zhí)行監(jiān)控預算執(zhí)行情況4預算調整根據實際情況調整預算預算執(zhí)行過程中，需要定期進行預算控制，確保實際支出與預算保持一致。預算分析與調整1數據收集收集預算執(zhí)行數據，包括實際收入、支出、成本等。2偏差分析對比預算目標與實際情況，分析偏差原因。3調整方案制定預算調整方案，修改預算目標、調整支出計劃等。4審批與執(zhí)行提交調整方案，經審批后實施。預算分析與調整是財務管理中的重要環(huán)節(jié)，通過定期分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的問題，并進行必要的調整，確保預算目標的實現?，F金管理現金流預測預測企業(yè)未來現金流入和流出情況?，F金收支管理有效控制現金的收支，確保企業(yè)有足夠的現金滿足經營需要。現金投資與管理將多余的現金進行合理的投資，獲得更高的回報?，F金收支計劃現金收支計劃是企業(yè)財務管理的核心內容之一，它對企業(yè)的經營活動具有重要意義。1預測預測未來一段時間內的現金流入和流出2分析分析預測結果，識別潛在風險和機會3計劃制定相應的現金收支計劃，確保資金的平衡4監(jiān)控監(jiān)控實際收支情況，及時調整計劃5評估評估計劃的執(zhí)行效果，不斷優(yōu)化企業(yè)通過制定合理的現金收支計劃，可以有效地管理現金流，降低財務風險，提高經營效率?，F金存儲與投資銀行存款銀行存款是現金存儲的主要方式，提供安全性和流動性。短期投資短期投資包括國庫券、商業(yè)票據等，可獲得短期收益，并保持流動性。長期投資長期投資包括股票、債券等，可獲得長期回報，但流動性較低。應收賬款管理應收賬款確認確保應收賬款的真實性，及時核對賬單，避免錯誤或漏賬。賬齡分析定期分析賬齡結構，識別逾期賬款，采取有效催收措施。壞賬準備對無法收回的應收賬款進行核銷，計提壞賬準備，降低風險。應收賬款周轉率分析應收賬款周轉率，評估資金周轉效率，提升資金利用效率。賬齡分析與呆賬核銷賬齡分析根據應收賬款的發(fā)生時間進行分類，并進行分析，可以了解不同時間段應收賬款的狀況。有助于及時識別風險，采取措施催收。呆賬核銷當應收賬款超過一定期限無法收回時，需進行核銷處理，即從賬面上將其抹除。這通常需要經過嚴格的流程，例如進行資產減值測試。呆賬準備為了反映企業(yè)因應收賬款無法收回而可能產生的損失，需要計提呆賬準備。這是一種會計上的預提，用于彌補潛在的損失。應付賬款管理付款審批與記錄應付賬款管理的核心是確保及時準確地付款給供應商，同時控制支出，防止資金被占用。建立嚴格的付款審批流程，確保每一筆付款都有合法依據，并進行詳細的記錄，方便日后查詢。賬款核對與催收定期與供應商進行賬款核對，確保賬務信息一致。如果出現賬款差異，及時進行核對和解決。對于逾期的應付賬款，需要進行催收，確保按時付款，避免產生滯納金或影響企業(yè)信用。應付賬款管理1付款審批應付賬款管理包括付款審批環(huán)節(jié)，涉及供應商發(fā)票的審核和付款的授權批準。2付款記錄付款記錄應詳細記錄每個付款的日期、金額、供應商、發(fā)票號碼、付款方式以及相關附件。3付款流程付款流程可以幫助企業(yè)確保應付賬款的及時準確支付，提高資金管理效率，并降低財務風險。成本管理1成本控制減少不必要的支出，提高運營效率。2成本分析識別成本構成和驅動因素，優(yōu)化資源配置。3成本預測根據歷史數據和市場趨勢，預測未來成本變化。4成本核算準確記錄成本發(fā)生情況，提供財務分析數據。成本分類與核算1按成本構成分類直接材料、直接人工、制造費用2按成本歸屬分類產品成本、期間費用3按成本控制方式分類可控成本、不可控成本4按成本計算方法分類定額成本法、實際成本法成本分類是成本核算的基礎，將成本按照不同的標準進行分類，便于管理人員進行成本分析和控制。成本核算是指對企業(yè)生產經營活動中發(fā)生的各種成本進行記錄、計算和分析的過程，為企業(yè)制定成本控制措施提供依據。成本分析與控制成本分析是成本控制的關鍵基礎。通過對成本數據的分析，我們可以識別出成本的構成、變化趨勢和影響因素。了解成本結構和驅動因素有助于我們制定有效的成本控制策略。成本控制是指企業(yè)通過科學管理和合理利用資源，降低成本、提高效益的過程。1成本目標設定明確的成本目標，并將其分解到各部門和環(huán)節(jié)。2成本預測對未來成本進行預測，為成本控制提供依據。3成本核算對成本進行準確的核算和分析，識別成本的構成和來源。4成本控制根據成本分析結果，采取措施降低成本，提高效益。財務報告編制概述財務報告是指企業(yè)定期編制的反映企業(yè)一定時期財務狀況和經營成果的書面文件，是企業(yè)對外披露財務信息的主要載體。種類財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附注等，這些報告從不同的角度反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量信息。目的財務報告的目的是向企業(yè)外部利益相關者提供企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量的信息，幫助他們了解企業(yè)的經營情況，進行投資決策和信貸決策。要求財務報告編制需要遵循相關的會計準則和制度，保證信息的真實性、可靠性和可比性。資產負債表資產負債表是反映企業(yè)在特定日期財務狀況的報表。它列示了企業(yè)的資產、負債和所有者權益。資產是指企業(yè)擁有或控制的、預期會帶來未來經濟利益的資源。負債是指企業(yè)承擔的、預期會以未來經濟利益流出的義務。所有者權益是指企業(yè)資產扣除負債后的剩余權益。利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定時期內經營成果的財務報表。利潤表主要包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標。通過分析利潤表可以了解企業(yè)的盈利能力、經營效率和成本控制水平?，F金流量表現金流量表反映企業(yè)在一定時期內的現金流入和流出情況，展現企業(yè)經營、投資和籌資活動的現金運動趨勢。現金流量表是企業(yè)財務報表的重要組成部分，為投資者、債權人等利益相關者提供有關企業(yè)現金流量的信息。財務指標分析償債能力分析衡量企業(yè)償還到期債務的能力，例如流動比率和速動比率。盈利能力分析評估企業(yè)盈利水平和獲利能力，例如毛利率和凈利潤率。營運能力分析反映企業(yè)資產利用效率和資金周轉速度，例如存貨周轉率和應收賬款周轉率。償債能力分析償債能力分析是指企業(yè)償還到期債務的能力。該分析可以幫助投資者和債權人評估企業(yè)償還債務的風險，并判斷企業(yè)是否能夠在未來持續(xù)經營。企業(yè)償債能力分析的主要指標包括：0.8流動比率1.2速動比率10%現金比率2資產負債率盈利能力分析盈利能力分析是評估企業(yè)盈利水平和獲利能力的關鍵指標。主要分析指標包括：毛利率凈利潤率銷售利潤率投資收益率資產收益率股東權益收益率營運能力分析20222023營運能力分析，主要考察企業(yè)資產的利用效率。例如，存貨周轉率越高，說明企業(yè)存貨管理效率越高，資金周轉速度越快。應收賬款周轉率越高，說明企業(yè)應收賬款管理效率越高，資金回籠速度越快。流動資產周轉率越高，說明企業(yè)流動資產利用效率越高，資金周轉速度越快?？傎Y產周轉率越高，說明企業(yè)所有資產利用效率越高，資金周轉速度越快。投資決策11.評估項目可行性進行市場調研、財務分析，確定項目是否值得投資。22.確定投資方案選擇最優(yōu)的投資方案，明確資金投入、預期收益等關鍵要素。33.風險評估與控制評估項目風險，制定相應的風險控制措施，降低投資損失。44.投資效果跟蹤定期監(jiān)控投資項目進展，評估投資回