記賬實(shí)操-物業(yè)管理公司賬務(wù)處理示例

1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-物業(yè)管理公司賬務(wù)處理示例一、收入核算1.物業(yè)費(fèi)收入確認(rèn)收入：假設(shè)某小區(qū)有100戶(hù)業(yè)主，物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每月每平方米2元，每戶(hù)房屋面積為100平方米。每月物業(yè)費(fèi)收入=100×100×2=20,000元。在提供物業(yè)管理服務(wù)的當(dāng)月確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款物業(yè)費(fèi)（各業(yè)主明細(xì)）20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入物業(yè)費(fèi)收入20,000收取物業(yè)費(fèi)：收到部分業(yè)主繳納的物業(yè)費(fèi)15,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款15,000貸：應(yīng)收賬款物業(yè)費(fèi)（各業(yè)主明細(xì)）15,0002.停車(chē)費(fèi)收入臨時(shí)停車(chē)費(fèi)收入：小區(qū)臨時(shí)停車(chē)，本月共收取臨時(shí)停車(chē)費(fèi)5000元，現(xiàn)金收款。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入停車(chē)費(fèi)收入（臨時(shí)停車(chē)）5000固定車(chē)位停車(chē)費(fèi)收入：出租固定車(chē)位20個(gè)，每個(gè)車(chē)位每月收費(fèi)300元，本月固定車(chē)位停車(chē)費(fèi)收入=20×300=6000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入停車(chē)費(fèi)收入（固定車(chē)位）60003.其他收入（如小區(qū)公共區(qū)域廣告位出租等）出租小區(qū)內(nèi)公共區(qū)域廣告位，本月取得廣告位出租收入8000元，銀行轉(zhuǎn)賬收款。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他收入（廣告位出租）8000二、成本核算1.人工成本支付員工工資：支付物業(yè)管理人員工資，包括保安、保潔、客服等人員工資共計(jì)50,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本50,000貸：銀行存款50,0002.物料成本采購(gòu)清潔用品等物料：購(gòu)買(mǎi)清潔用品、維修材料等物料，金額為10,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=10,000×13%=1300元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料物料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11,300物料領(lǐng)用：本月領(lǐng)用清潔用品等物料8000元用于小區(qū)清潔和維修。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物料成本8000貸：原材料物料80003.外包服務(wù)成本（如電梯維護(hù)外包等）電梯維護(hù)外包給專(zhuān)業(yè)公司，本月支付電梯維護(hù)費(fèi)用6000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本外包服務(wù)成本（電梯維護(hù)）6000貸：銀行存款6000三、費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）支付辦公費(fèi)用：購(gòu)買(mǎi)辦公用品，金額為3000元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%=390元會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：庫(kù)存現(xiàn)金3390支付管理人員差旅費(fèi)：管理人員出差，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20002.銷(xiāo)售費(fèi)用（如市場(chǎng)推廣等，若有）假設(shè)為拓展業(yè)務(wù)，支付市場(chǎng)推廣費(fèi)用4000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為6%。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×6%=240元會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用市場(chǎng)推廣費(fèi)4000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240貸：銀行存款4240四、固定資產(chǎn)核算1.購(gòu)置固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）購(gòu)買(mǎi)辦公電腦5臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值5000元，增值稅稅率為13%，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=5×5000×13%=3250元會(huì)計(jì)分錄（購(gòu)買(mǎi)時(shí)）：借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備25,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250貸：銀行存款28,250計(jì)提折舊（假設(shè)辦公設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊）：每月折舊額=25,000÷5÷12≈416.67元會(huì)計(jì)分錄（每月）：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)用416.67貸：累計(jì)折舊416.67五、期末賬務(wù)處理1.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)：包括物業(yè)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、其他收入等銷(xiāo)項(xiàng)稅額（物業(yè)管理服務(wù)一般適用6%的增值稅稅率），假設(shè)收入總額為20,000+5000+6000+8000=39,000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=39,000×6%=2340元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：包括物料采購(gòu)、辦公費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、固定資產(chǎn)采購(gòu)等進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)總計(jì)為1300+390+240+3250=5180元計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=23405180=2840元（留抵稅額），本期無(wú)需繳納增值稅。2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)：39,000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)：50,000+8000+6000=64,000元銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)：4000元管理費(fèi)用合計(jì)：3000+2000+416.67=5416.67元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總39,000貸：本年利潤(rùn)39,000借：本年利潤(rùn)73,416.67