記賬實(shí)操-物聯(lián)科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-物聯(lián)科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、采購業(yè)務(wù)1.原材料采購（硬件部分）現(xiàn)金采購：假設(shè)購買一批物聯(lián)網(wǎng)傳感器，金額為80,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料物聯(lián)網(wǎng)傳感器80,000貸：銀行存款80,000賒購：購入價(jià)值60,000元的通信模塊，供應(yīng)商給予45天的信用期。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料通信模塊60,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]60,0002.軟件及服務(wù)采購購買一套物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)軟件授權(quán)，金額為100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：無形資產(chǎn)物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)軟件授權(quán)100,000貸：銀行存款100,000假設(shè)軟件授權(quán)按10年攤銷，每月攤銷額（100,000÷10÷12≈833元）：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷833貸：累計(jì)攤銷物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)軟件授權(quán)833二、生產(chǎn)過程（硬件組裝及軟件集成）1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用物聯(lián)網(wǎng)傳感器50,000元、通信模塊40,000元用于生產(chǎn)物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料90,000貸：原材料物聯(lián)網(wǎng)傳感器50,000貸：原材料通信模塊40,0002.人工成本核算本月車間工人工資（硬件組裝）共計(jì)30,000元，軟件工程師工資（軟件集成）20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工（硬件）30,000借：生產(chǎn)成本直接人工（軟件）20,000貸：應(yīng)付職工薪酬車間工人30,000貸：應(yīng)付職工薪酬軟件工程師20,0003.制造費(fèi)用分配（硬件生產(chǎn)部分）車間設(shè)備折舊每月3,000元，水電費(fèi)2,000元，設(shè)備維修費(fèi)用1,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊3,000借：制造費(fèi)用水電費(fèi)2,000借：制造費(fèi)用設(shè)備維修1,000貸：銀行存款6,000分配制造費(fèi)用（假設(shè)按直接人工工時(shí)分配，本月總工時(shí)為500小時(shí)，硬件生產(chǎn)工時(shí)為300小時(shí)）：制造費(fèi)用總額=3,000+2,000+1,000=6,000元分配率=6,000÷500=12元/小時(shí)硬件產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=12×300=3,600元借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用（硬件）3,600貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊（分配部分）貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)（分配部分）貸：制造費(fèi)用設(shè)備維修（分配部分）4.產(chǎn)品完工入庫（物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備）假設(shè)上述投入生產(chǎn)的物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)143,600元（90,000+30,000+3,600）。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備143,600貸：生產(chǎn)成本直接材料90,000貸：生產(chǎn)成本直接人工（硬件）30,000貸：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用（硬件）3,600三、銷售業(yè)務(wù)1.現(xiàn)銷公司銷售一批物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，售價(jià)為250,000元，收到銀行存款。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款250,000貸：主營業(yè)務(wù)收入250,000同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)成本為143,600元）借：主營業(yè)務(wù)成本143,600貸：庫存商品物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備143,6002.賒銷銷售一批物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，售價(jià)280,000元，給客戶90天信用期。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]280,000貸：主營業(yè)務(wù)收入280,000同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本為143,600元）借：主營業(yè)務(wù)成本143,600貸：庫存商品物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備143,600四、期間費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公設(shè)備購置費(fèi)用8,000元，以銀行存款支付，行政人員工資30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備購置8,000借：管理費(fèi)用工資30,000貸：銀行存款8,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0002.銷售費(fèi)用為推廣物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，參加科技展會(huì)花費(fèi)12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，銷售人員工資25,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)12,000借：銷售費(fèi)用工資25,000貸：銀行存款12,000貸：應(yīng)付職工薪酬25,000研發(fā)費(fèi)用（假設(shè)公司有研發(fā)活動(dòng)）本月研發(fā)部門發(fā)生費(fèi)用（如研發(fā)材料、研發(fā)人員工資等）共計(jì)50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出50,000貸：銀行存款（或應(yīng)付職工薪酬等）50,000期末將研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用50,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出50,000五、稅務(wù)處理1.增值稅（假設(shè)增值稅稅率為13%）對(duì)于現(xiàn)銷250,000元的物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅額=250,000×13%=32,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款32,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32,500對(duì)于購進(jìn)80,000元物聯(lián)網(wǎng)傳感器（假設(shè)增值稅稅率為13%），進(jìn)項(xiàng)稅額=80,000×13%=10,400元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）10,400期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=32,50010,400=22,100元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）22,100貸