企業(yè)所得稅課件模板

企業(yè)所得稅ppt課件模板目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查企業(yè)所得稅的籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理01企業(yè)所得稅概述Chapter企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義以企業(yè)為納稅人，以經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象，實(shí)行按年征收、分期預(yù)繳的征收方式。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。企業(yè)取得的投資收益、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象其他所得經(jīng)營所得企業(yè)所得稅的基本稅率為25%?；径惵蕦?duì)于符合條件的小微企業(yè)和國家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受按20%或15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款，可按規(guī)定進(jìn)行稅收抵免。境外稅收抵免企業(yè)所得稅的稅率02企業(yè)所得稅的計(jì)算Chapter

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支營業(yè)收入企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入總額營業(yè)成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的直接和間接成本01020304企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)稅金及附加企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的收入，如捐贈(zèng)收入、罰款收入等營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等營業(yè)外支出應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照投資收益計(jì)算納稅，但長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，應(yīng)按照被投資企業(yè)宣告分配的利潤計(jì)算納稅按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用投資資產(chǎn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理職工薪酬利息費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除稅前扣除項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，投資于符合稅收政策規(guī)定的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目的所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策03企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納Chapter企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間通常為每個(gè)納稅年度的1月1日至5月31日，具體時(shí)間可能會(huì)根據(jù)地區(qū)和稅局的要求有所差異。申報(bào)時(shí)間企業(yè)可以選擇線上或線下申報(bào)，申報(bào)方式需根據(jù)稅局的要求進(jìn)行選擇。申報(bào)方式申報(bào)時(shí)間與方式企業(yè)可以通過電子支付方式繳納企業(yè)所得稅。電子支付銀行扣繳其他方式企業(yè)可以與銀行簽訂扣繳協(xié)議，通過銀行扣繳稅款。企業(yè)還可以選擇其他方式繳納稅款，如支票、匯款等。030201繳納稅款的方式納稅申報(bào)表必須按照稅局的要求準(zhǔn)確填寫，不得有遺漏或錯(cuò)誤。填寫要求納稅申報(bào)表需要包含企業(yè)的基本信息、所得額、稅額等內(nèi)容。填寫內(nèi)容填寫完畢后，企業(yè)需要對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確保信息的準(zhǔn)確性，如有錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)修改。審核與修改納稅申報(bào)表的填寫04企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查Chapter審計(jì)內(nèi)容核實(shí)企業(yè)所得稅申報(bào)表的準(zhǔn)確性檢查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合規(guī)性審計(jì)內(nèi)容與程序核實(shí)企業(yè)所得稅稅款繳納情況審計(jì)程序制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍和重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容與程序收集相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，核實(shí)企業(yè)所得稅申報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議審計(jì)內(nèi)容與程序檢查內(nèi)容檢查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合法性核實(shí)企業(yè)所得稅稅款繳納情況檢查內(nèi)容與程序檢查企業(yè)是否存在偷稅、逃稅等違法行為檢查內(nèi)容與程序檢查程序收集相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)核查檢查內(nèi)容與程序0102檢查內(nèi)容與程序出具檢查報(bào)告，提出處理意見和建議對(duì)企業(yè)所得稅稅款繳納情況進(jìn)行核實(shí)對(duì)偷稅、逃稅等違法行為進(jìn)行處罰，包括罰款、加收滯納金等救濟(jì)途徑企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政賠償稅務(wù)處罰對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的違法行為，依法追究刑事責(zé)任企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟010203040506稅務(wù)處罰與救濟(jì)途徑05企業(yè)所得稅的籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理Chapter01020304合理利用政策深入研究稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。資產(chǎn)合理配置優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理安排折舊和攤銷，降低資產(chǎn)成本，從而減少應(yīng)納稅所得額。調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)通過調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃所得來源，降低所得稅稅基。合規(guī)避稅在合法合規(guī)的前提下，通過合理的避稅手段，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。稅收籌劃的方法稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及時(shí)識(shí)別企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、操作不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)稅務(wù)安全。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控某制造企業(yè)通過調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，