《出納崗位手工操作》課件

《出納崗位手工操作》課件簡介本課件主要介紹出納崗位手工操作流程，幫助學習者了解出納工作流程，掌握操作技巧。DH投稿人：DingJunHong課程目標掌握出納崗位操作技能學習現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)使用等基本操作，提高工作效率和準確性。了解出納工作流程和相關(guān)制度熟悉出納崗位的職責、權(quán)限、流程、制度，規(guī)范操作行為，防范風險。提升出納崗位職業(yè)素養(yǎng)增強職業(yè)道德、法律意識和風險意識，樹立良好的職業(yè)操守，提高工作責任感。會計基礎(chǔ)知識回顧會計科目了解基本會計科目，如資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等，并掌握其基本定義和分類方法。會計等式理解“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的基本會計等式，并掌握其在會計核算中的應(yīng)用。會計要素掌握會計要素的定義和相互關(guān)系，包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等。會計賬簿熟悉常用的會計賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬等，并了解其記錄內(nèi)容和格式?，F(xiàn)金管理的重要性現(xiàn)金是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，也是企業(yè)日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。妥善管理現(xiàn)金，確保資金安全，提高資金使用效率，對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要?，F(xiàn)金管理的目標是：保證企業(yè)資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本。出納崗位的主要職責現(xiàn)金收付負責公司現(xiàn)金的收付工作，確保資金的安全性和完整性。銀行存款管理管理公司的銀行賬戶，負責存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。憑證保管負責收據(jù)、發(fā)票等財務(wù)憑證的保管和整理，確保憑證的完整性和真實性。報表編制編制相關(guān)財務(wù)報表，如現(xiàn)金流量表，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的基本流程收款收款是指企業(yè)收到現(xiàn)金或銀行存款的過程。例如，收取客戶貨款、收取租金等。登記出納人員需要及時登記現(xiàn)金或銀行存款收支情況，包括日期、金額、收款人或付款人、憑證號等信息。核對出納人員需要核對收款憑證和銀行存款對賬單，確保收款金額和銀行記錄一致。入賬出納人員需要將收款信息登記到相應(yīng)的現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。保管出納人員需要妥善保管收款憑證和相關(guān)資料，并定期歸檔。付款付款是指企業(yè)支付現(xiàn)金或銀行存款的過程。例如，支付工資、支付供應(yīng)商貨款等。審核付款需要經(jīng)過審核，確保付款內(nèi)容合法合規(guī)，并符合公司財務(wù)制度的要求。簽字付款需要授權(quán)人員簽字，以確保資金安全和合法性。登記出納人員需要及時登記現(xiàn)金或銀行存款支出情況，包括日期、金額、付款人、憑證號等信息。核對出納人員需要核對付款憑證和銀行存款對賬單，確保付款金額和銀行記錄一致。入賬出納人員需要將付款信息登記到相應(yīng)的現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。保管出納人員需要妥善保管付款憑證和相關(guān)資料，并定期歸檔?，F(xiàn)金收支相關(guān)賬簿的使用1現(xiàn)金日記賬記錄每天現(xiàn)金收支情況，反映企業(yè)現(xiàn)金的增減變動。2銀行存款日記賬記錄企業(yè)銀行存款的收支情況，反映企業(yè)銀行存款的增減變動。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，是企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標之一。收款業(yè)務(wù)的具體操作1核對核對收款人信息和金額2簽收簽收收據(jù)并加蓋單位印章3登記登記現(xiàn)金收款憑證，記錄收款金額和時間4入賬及時將收款金額記入現(xiàn)金日記賬收款業(yè)務(wù)是出納工作的重要組成部分，需要嚴格遵守相關(guān)流程，確保資金安全，避免錯誤和遺漏。付款業(yè)務(wù)的具體操作1審核付款憑證嚴格審核付款憑證，確保真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括：付款依據(jù)、金額、收款人信息、簽字蓋章等。2填制付款憑證根據(jù)審核后的付款憑證，填寫付款憑證，包括：日期、內(nèi)容摘要、金額、收款人等信息。并確保信息準確無誤。3登記付款日記賬將付款憑證內(nèi)容登記到付款日記賬，并進行匯總，確保賬證相符。付款日記賬用于記錄單位的各種付款業(yè)務(wù)。4簽發(fā)付款憑證簽發(fā)付款憑證，并加蓋單位公章。簽發(fā)人必須是經(jīng)授權(quán)的出納人員。5辦理付款手續(xù)根據(jù)付款憑證，辦理付款手續(xù)，如開具支票或轉(zhuǎn)賬等。并妥善保管相關(guān)憑證。銀行存款日記賬的編制銀行存款日記賬是記錄企業(yè)銀行存款收支情況的賬簿，是出納人員日常工作的重要內(nèi)容之一。1設(shè)立賬戶首先要設(shè)立銀行存款日記賬，并設(shè)置好賬頁格式，包括日期、憑證號、摘要、收入、支出、余額等欄目。2登記收支根據(jù)原始憑證，每天登記銀行存款的收入和支出情況，并計算出當天的余額。3結(jié)轉(zhuǎn)余額每天結(jié)轉(zhuǎn)銀行存款日記賬的余額，并將其作為下一天的期初余額。4定期核對定期與銀行對賬單核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。銀行對賬單的核對1獲取銀行對賬單每月定期從銀行獲取對賬單。2核對賬單信息核對銀行對賬單上的日期、金額等信息與企業(yè)賬簿記錄。3處理差異項目分析差異原因，進行相應(yīng)的調(diào)整。4記錄對賬結(jié)果記錄對賬結(jié)果，并留存相關(guān)資料。定期核對銀行對賬單，可以有效地防止出現(xiàn)資金損失，確保企業(yè)資金的安全性和完整性。現(xiàn)金盤點的正確方法清點時間一般在月末或季末進行盤點，避免工作日影響正常業(yè)務(wù)。清點范圍包括所有現(xiàn)金、支票、銀行匯票、旅行支票等，確保所有現(xiàn)金資產(chǎn)都被清點。清點人員由至少兩人以上進行盤點，一人負責清點，另一人負責記錄，確保清點過程的準確性。清點方式按照貨幣面額分類清點，并逐一核對數(shù)量，避免遺漏或錯誤。盤點結(jié)果將盤點結(jié)果登記在現(xiàn)金盤點表上，并與賬面余額進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時進行調(diào)查處理。出納工作中的內(nèi)部控制職責分離將收款、付款、記賬等職責分開，防止一人獨攬所有權(quán)限。例如，收款人員不負責記賬，付款人員不負責保管現(xiàn)金。憑證控制嚴格控制原始憑證的簽發(fā)、審核、保管，防止虛假憑證的出現(xiàn)。例如，所有原始憑證必須經(jīng)相關(guān)人員簽字蓋章，并進行編號管理。現(xiàn)金管理的常見問題11.現(xiàn)金流不足企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，會導致資金短缺，影響正常運營。22.現(xiàn)金流失由于管理疏忽，資金被挪用或盜竊，導致企業(yè)損失。33.現(xiàn)金管理效率低下現(xiàn)金收支流程不規(guī)范，缺乏有效監(jiān)控，導致現(xiàn)金管理效率低下。44.現(xiàn)金管理風險現(xiàn)金管理不當，會導致企業(yè)面臨各種風險，如財務(wù)風險、法律風險等?，F(xiàn)金管理的風險及防范措施現(xiàn)金丟失或被盜加強現(xiàn)金保管，定期盤點，提高安全意識，防范現(xiàn)金丟失或被盜。資金被挪用建立嚴格的內(nèi)部控制制度，明確資金使用權(quán)限，定期審計，防范資金被挪用。賬目不符做好現(xiàn)金收支記錄，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤，確保賬實相符。偽造票據(jù)加強對票據(jù)的審核，提高鑒別真?zhèn)蔚哪芰Γ婪秱卧炱睋?jù)帶來的風險。出納的職業(yè)操守要求誠信守信出納必須嚴格遵守職業(yè)道德，誠實守信，對企業(yè)財產(chǎn)負責，不貪污、不挪用公款。嚴謹細致出納工作涉及大量現(xiàn)金和票據(jù)，要求出納工作嚴謹細致，認真核對，杜絕差錯。保密意識出納工作涉及企業(yè)財務(wù)信息，出納必須具備高度的保密意識，嚴格保守企業(yè)機密。責任心強出納工作關(guān)系到企業(yè)資金的安全，出納必須具有高度的責任心，認真負責，確保資金安全。出納工作的效率提升方法流程優(yōu)化合理安排收付款流程，簡化操作步驟，避免重復勞動，提高工作效率。利用現(xiàn)代化的工具，例如電子支付系統(tǒng)，提高工作效率，減少人工操作失誤。信息化管理運用Excel表格等工具，建立數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，方便查詢和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，提高工作效率。建立工作檔案，保存相關(guān)憑證和記錄，方便日后查詢和追溯，提高工作效率。支票的種類和使用支票種類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票保付支票支票使用支票是付款人簽發(fā)的，委托銀行在見票時無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行規(guī)定不同銀行對支票的使用規(guī)則可能存在差異，需了解相關(guān)規(guī)定。支票的簽發(fā)與登記1簽發(fā)步驟簽發(fā)支票時，應(yīng)填寫支票金額、收款人名稱、簽發(fā)日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字蓋章。2登記流程支票簽發(fā)后，應(yīng)及時登記在支票登記簿上，包括支票號碼、簽發(fā)日期、收款人名稱、金額等信息。3保管措施支票登記簿應(yīng)妥善保管，并定期與銀行對賬，確保支票使用安全。支票的背書與轉(zhuǎn)讓1背書轉(zhuǎn)讓支票2被背書人取得票款3背書人簽署背書支票背書是指支票持有人在支票背面簽署背書，將支票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。背書分為空白背書、記名背書和指示背書三種。背書時應(yīng)在支票背面簽署背書人姓名或名稱，并注明被背書人姓名或名稱。如果支票背書不符合要求，則可能導致支票無法兌現(xiàn)。支票的掛失與止付支票掛失支票丟失或被盜后，持票人應(yīng)立即向銀行申請掛失，防止被他人冒領(lǐng)或不當使用。掛失手續(xù)持票人需提供有效身份證件填寫支票掛失申請書提供支票的詳細信息，如票號、金額等支票止付持票人因故不愿支付支票金額時，可向銀行申請支票止付，阻止支票兌現(xiàn)。止付手續(xù)持票人需提供有效身份證件填寫支票止付申請書說明止付原因銀行匯票的使用銀行匯票銀行匯票是一種由銀行簽發(fā)的票據(jù)，是一種有條件的付款承諾。簽發(fā)與登記申請人向銀行填寫匯票申請單，交納款項，并根據(jù)銀行要求進行登記，銀行簽發(fā)匯票。背書與托收收款人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他人，也可以委托銀行代為收取款項。掛失與止付匯票遺失或被盜，可以向銀行申請掛失或止付，防止被他人冒領(lǐng)。匯票的簽發(fā)與登記1簽發(fā)前審核確認付款人、收款人、金額等信息無誤2填寫匯票完整填寫匯票內(nèi)容，包括金額、日期等3加蓋印章使用公司印章或授權(quán)簽字4登記信息記錄匯票編號、金額、收款人等信息簽發(fā)匯票前，應(yīng)仔細審核付款人和收款人信息，確保準確無誤。填寫匯票時，要認真填寫所有必要信息，并加蓋公司印章或授權(quán)簽字。最后，將匯票信息登記在專門的臺賬或系統(tǒng)中，方便后續(xù)管理和查詢。匯票的背書與托收1背書概述背書是指匯票持有人在票據(jù)背面簽字，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人的行為，是匯票轉(zhuǎn)讓的重要方式。2背書種類常見背書類型包括空白背書、記名背書和委托背書，每種背書方式都具有不同的法律效力。3托收概述托收是指持票人委托銀行向付款人收取票款的行為，簡化了收款流程，提高了資金回籠效率。4托收流程托收流程包括托收申請、銀行審核、銀行代收款、資金到賬等環(huán)節(jié)，需要持票人與銀行密切配合。匯票的掛失與止付匯票丟失或被盜會造成經(jīng)濟損失，因此必須及時采取掛失和止付措施。1掛失通知銀行，停止支付2止付申請銀行，停止支付3申請?zhí)峤幌嚓P(guān)證明4通知銀行確認掛失和止付都是防止匯票被盜用或丟失后造成經(jīng)濟損失的重要措施，需要及時辦理。電子支付的基本操作1賬戶綁定將銀行賬戶與電子支付平臺關(guān)聯(lián)2資金充值通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式將資金存入電子支付賬戶3支付方式選擇選擇合適的支付方式，例如支付寶、微信支付等4支付確認確認支付信息并完成支付操作電子支付的安全性至關(guān)重要，用戶應(yīng)選擇正規(guī)的支付平臺，并妥善保管個人賬戶信息。電子支付的安全性要求安全密碼設(shè)置強密碼，避免使用生日、姓名等易猜信息。定期更換密碼，提高安全性。身份驗證使用雙重身份驗證，例如手機短信驗證碼或動態(tài)密碼，防止他人盜用賬戶。支付平臺選擇安全可靠的支付平臺，查看平臺的安全認證，避免使用不明來源的支付平臺。防范詐騙提高防范意識，警惕詐騙信息，不要輕易點擊不明鏈接，避免泄露個人信息。日?，F(xiàn)金管理的控制要點嚴格的收款流程收款時應(yīng)嚴格審核收款憑證，確保款項來源合法、真實。及時入賬，確保賬實相符，杜絕漏收現(xiàn)象。規(guī)范的付款流程付款前需嚴格審核付款憑證，確?？铐椨猛竞戏?、真實。嚴格執(zhí)行審批制度，避免隨意支付，防止資金流失。定期盤點定期進行現(xiàn)金盤點，核對賬面余額和實際庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理中的問題，減少現(xiàn)金損失。完善的內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度，明確職責分工，加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督和管理。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性。出納工作的常見法律風險11.資金安全風險出納人員操作不當或違規(guī)操作，可能導致資金損失，如錯賬、漏賬、盜竊等。22.違反財務(wù)制度風險出納人員未嚴格遵守財務(wù)制度，如未經(jīng)授權(quán)簽發(fā)支票、未按規(guī)定進行現(xiàn)金盤點等，可能導致違規(guī)行為。33.違反稅收法律風險出納人員未按規(guī)定申報稅款或繳納稅款，可能導致稅務(wù)稽查和罰款。4