《L公司財務共享中心應用現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化策略》15000字（論文）

L公司財務共享中心應用現(xiàn)狀及問題和完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u24257L公司財務共享中心應用現(xiàn)狀及問題和完善對策研究 125587第1章相關概念界定 129033第2章相關理論基礎 2247241.1.1財務管理 2164771.1.2扁平化理論 232080第3章L公司財務共享中心應用現(xiàn)狀及問題分析 3176623.1公司的基本情況介紹 3307403.2財務共享中心的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀 8285173.3財務共享服務中心的平臺結構 1127933.4財務共享服務中心的運作流程 14231433.5財務共享中心的不足之處 1821114第4章L公司財務共享體系的優(yōu)化方案 2142334.1優(yōu)化的目標 2155584.4信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)優(yōu)化 21290694.5優(yōu)化監(jiān)管流程 23第1章相關概念界定所謂財務共享服務是指擺脫分散的職能分布，采取把職能集中起來的方式，為公司的各個部門提供一體化的準則同時提供高質量且低成本的服務。重在研究國內外集團財務共享中所遇到的困難。通過將財務信息，人力資源，產學研，法律，會計等職能進行集中來釋放規(guī)模效應和降低運營成本，再次過程中要注重對于這些工作的高質量和標準性。財務共享服務打破了傳統(tǒng)的非集中管理模式，是一種新興的且被國內外公司，集團廣泛推廣運用的一種集中化的管理方式。通過高效的經營方式來達到對于公司財務，業(yè)務職能的優(yōu)化，有效的避免公司因組織機構臃腫，部門層級過多而引起的問題，主要體現(xiàn)在會計核算，數據整合，業(yè)務處理等眾多領域，是一個集中體。以互聯(lián)網整合信息為基石，以工作過程為中心應用EPR系統(tǒng)，實現(xiàn)多視角的實踐動因，從而形成具有市場化思維與靈活性共存的形式。具體特點如下：第2章相關理論基礎1.1.1財務管理“財務管理作為一門獨立的學科產生于19實際末，其發(fā)展經濟四個階段即資金合集與財務籌算階段，內部財務控制階段，投資財務管理階段，以及現(xiàn)代財務管理階段”[[][]孔令蓓.淺談互聯(lián)網對財務管理的影響[J].2016.1.1.2扁平化理論它指的是將公司內上下級別的關系進行簡單化的一種新式，運用互聯(lián)網的方法便于上層執(zhí)行者查詢，管理和指揮的最基礎的業(yè)務，它出現(xiàn)的原因是因為網絡與技術的快速發(fā)展，現(xiàn)在網絡社會的建立而催生出來的一個產品，企業(yè)管理理念的更新日益促使它的出現(xiàn)。作為一個全新的管理模式出現(xiàn)它需要做到與以往管理模式的區(qū)分和更優(yōu)之處。“扁平化是在流程再造思想和學習型組織的基礎上產生提出的，這種組織結構要求不僅需要由表明組織機構的共同愿景的總譜，還要每個人在自己的領域內都是專家”[[][]蘭雄.久大榮州鹽礦公司組織結構模式創(chuàng)新研究.[R].2011基于變扁平化理論運用財務共享管理模式可以增加管理者的影響力，知識儲備量，信息人格魅力等要素也大大制約管理者的影響力。企業(yè)要想迅速發(fā)展其管理者必須增加更快捷的學習能力，從而更好地指導員工，更多的增添領導的人格魅力。第3章L公司財務共享中心應用現(xiàn)狀及問題分析3.1公司的基本情況介紹3.1.1公司簡介L公司最早在20世紀90年代在法國成立，其總部設在法國里昂。在成立初期，L公司以鋼鐵為主營業(yè)務，隨著一百年多年的持續(xù)發(fā)展和壯大，L公司將經營業(yè)務逐漸朝著能源與電力等方面發(fā)展。就目前而言，L公司形成了以中低壓配電及相關設備、通信附件以及工業(yè)產品等為核心產品的經營體系，并涉及樓宇自動化、建筑物制冷系統(tǒng)以及工業(yè)自動化等服務，實現(xiàn)能源基礎設施市場的綜合性覆蓋，主要涉及到基礎設施、數據網絡體系、建筑物等方面，為廣大電氣設備企業(yè)、水處理企業(yè)和石化基礎設施企業(yè)等相關行業(yè)提供產品與服務。截止到今天，L公司的業(yè)務范圍已經覆蓋全球，其中中國是L公司全球戰(zhàn)略布局中的重要內容，在中國的營收占到全球總營收的21%，在東北亞銷售網絡體系中具有舉足輕重的地位。L公司最早在1979年開始進軍中國市場，并在1987年，成立首家合資企業(yè)，隨著企業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，L公司的在華子公司已經迅速發(fā)展，現(xiàn)有員工接近3萬人，其中有一千多人是研發(fā)工程師，在全國范圍設立超過五十個辦事處，下屬擁有七百多家分銷商，在國內形成完善而龐大的銷售網絡體系。在L公司近幾年的不但擴張和發(fā)展下，經營業(yè)務范圍越來越廣，其財務部門組織結構越來越復雜，財務人員數量也愈發(fā)增加，這就造成了L公司財務業(yè)務的規(guī)?；?。正因如此，L公司在2009年建設成立中國地區(qū)的財務共享服務中心，并在這一發(fā)展中，得到顯著的成效。但通過對L公司財務共享服務中心運營模式和運營框架的分析，發(fā)現(xiàn)仍有不足之處，仍需要進一步的協(xié)調和解決。3.1.2公司組織框架股東會是公司的權利機構，由工會和倆名股東組成。工會履行股東職責，行使股東的權利。持股員工代表會由全體股東構成代表全體股東行使職權。在股東會下，下設監(jiān)事會，董事會和獨立審計分別負責監(jiān)督管理，決策以及審計年度財務報表的職責。而在董事會下又設人力資源委員會，財經委員會，戰(zhàn)略發(fā)展委員會，設立委員會四個崗位，并且采取CEO輪值的一種任職行使。在集團的只能平臺，公司又分設人力資源，財經，企業(yè)發(fā)展，質量與流程，網絡安全與用戶隱私保護，內部審計，法務等眾多崗位。其區(qū)域組織也設有運營管理，消費者管理，企業(yè)管理等眾多崗位，還設有2012實驗室，供應站等眾多代表處。如圖3.1。圖3.1組織架構圖3.1.3公司主營業(yè)務模塊當前，L公司的主營業(yè)務模塊主要包括能源與基礎設施、工業(yè)服務、數據網絡系統(tǒng)、住宅服務以及建筑等，其中，能源與基礎設施主要是為客戶提供電力供應方案，以保證建筑物中的電力供應的穩(wěn)定性和安全性，在此基礎上盡可能降低運營成本。目前的市場競爭中，L公司關于能源與基礎設施服務主要涉及到能源供應過程管理、電力供應與分配、設施供應及管理、只能電子網絡管理、產品數居管理、住宅區(qū)域供電預付等服務，目標群體為電子設備企業(yè)、污水處理企業(yè)、投資企業(yè)、基礎設施生產企業(yè)等。數據中心及網絡業(yè)務模塊中，以可用性和高效性為目標，為能源供應體系提供和配置必要的網絡中心或是數據網絡系統(tǒng)，具體包括配電與能源監(jiān)控、電氣設計與配置、UPS系統(tǒng)建設、建筑設計與安裝等，除此之外，可以根據客戶需求，提供架式冷卻技術，避免冷卻系統(tǒng)過熱而引發(fā)的系統(tǒng)低效問題。數據中心與網絡模塊中，可以對系統(tǒng)運行情況進行在線監(jiān)督，利用信息系統(tǒng)進行自動化分析與適配，主要服務于中小型跨國企業(yè)、當地的行政部門以及醫(yī)院等，發(fā)揮出電力最大效能。在工業(yè)業(yè)務模塊中，以增加生產效率與安全性為核心，提供自動化建設、機械控制與監(jiān)督、電力供應與分配、設備管理與控制、數據管理和安全管理等方面的產品與服務，主要服務于工程公司、設備制造企業(yè)、中大型工業(yè)企業(yè)、電氣設備分銷商和終端用戶等。在住宅業(yè)務模塊中，以安全和舒適度為核心，為住宅用戶或是公寓建筑提供電力供應與分配、智能家居、數據網絡等產品和服務，主要服務于建筑業(yè)主和開發(fā)商、建筑承包商、電氣分銷商以及終端用戶等。在建筑業(yè)務模塊中，以控制運營成本為核心，提供舒適安全的建筑家居環(huán)境。為住在用戶或是公寓建筑提供電力供應與分配、設備設施管理、數據網絡系統(tǒng)、能源監(jiān)控等產品與服務，主要服務于開發(fā)商、設計企業(yè)、系統(tǒng)集成企業(yè)、電氣分銷商、物業(yè)企業(yè)和終端用戶等。3.1.4公司財務狀況在2020年，L公司全年收入為252億歐元，同比往年漲幅為負增長，為-4.7%，造成負增長的主要原因是受到全球疫情的影響，但隨著各個國家疫情控制良好，L公司營業(yè)收入從下半年開始持續(xù)增長，到了第四季度達到全年的最高值，即為71.26億歐元，同比往年漲幅為+0.8%，由負轉正。其中能源管理和軟件服務的貢獻值最大，分別為+1.2%、+5.8%?；诖?，L公司制定了2021-2025年目標計劃，未來將重點放在轉型收購方面，以保證公司營業(yè)收入的持續(xù)增長，通過整合與協(xié)同的方式，2021年實現(xiàn)營業(yè)收入+5%-+8%的增長。如表1所示，為L公司主營業(yè)務在2020年第四季度的增長情況。其中，產品的增幅為+1%，說明市場中的住宅需求與小型建筑需求仍保持現(xiàn)狀，受益于基礎設施市場的作用，推動了L公司能源管理的提高。從工業(yè)自動化方向上看，這類產品銷量在2020年第四季度出現(xiàn)小幅度下滑，L公司可以通過多地域間的配合或是和合作伙伴間的合作，發(fā)揮出區(qū)域整合優(yōu)勢，進而帶動產品收入的持續(xù)增長。在2020年第四季度的能源業(yè)務上，L公司出現(xiàn)了整體下滑趨勢，即為-4%的變化幅度。在能源管理方面，L公司的系統(tǒng)收入并沒有太大的變化，與2019年持平。說明市場對模塊化數據中心的需求保持良好狀態(tài)，這一方面一定程度上補上了L公司在其他領域的缺口。在工業(yè)自動化方面，L公司始終出現(xiàn)持續(xù)疲軟的情況，其中過程自動化市場最為明顯。在軟件服務業(yè)務上，L公司在2020年第四季度實現(xiàn)+6%的增長速度，軟件業(yè)務持續(xù)性增長，這主要來源于多個合作伙伴的續(xù)簽，還有第三季度推遲到第四季度才確定的項目，無論是工業(yè)領域業(yè)務還是能源軟件軟件，在這一季度都取得了不錯的成績。除此之外，數字化服務也大幅度增加，這事因為集團能源和持續(xù)服務的良好發(fā)展，整體服務業(yè)務帶來的營收情況相當可觀。表1L公司主營業(yè)務在2020年第四季度的增長情況millionQ42020RevenuesOrganicGrowthReportedGrowthEnergyManagementNorthAmerica1630+2.6%-5.3%WesternEurope1445+0.6%-0.8%AsiaPacific1645+0.3%+7.2%RestoftheWorld864+1.3%-9.5%TotalEnergyManagement5584+1.2%-1.5%IndustrialAutomationNorthAmerica271-11.7%-18.5%WesternEurope511+2.5%+2.7%AsiaPacific505+6.1%+1.0%RestoftheWorld255-6.6%-18.5%TotalEnergyManagement1542-0.8%-6.1%GroupNorthAmerica1901+0.2%-7.4%WesternEurope1956+1.1%+0.1%AsiaPacific2150+1.8%+5.6%RestoftheWorld1119-0.7%-11.7%TotalEnergyManagement7126+0.8%-2.5%相比于2020年，L公司在2019年的總營收為272億歐元，全球各個銷售區(qū)域均衡發(fā)展，同比往年增長4.2%，其凈利潤達到29億歐元，同比往年增長14%。在這一年中，L公司合理利用產品組合優(yōu)化的優(yōu)勢，實現(xiàn)高價值業(yè)務的增長和轉移，使得這一年中的L公司毛利率大幅度上升，達到39.5%，相比于2018年而言，高出了0.5個百分點。從L公司在全球的銷售區(qū)域上看，四個銷售區(qū)域都呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的態(tài)勢，其中增長幅度最大的就是亞太區(qū)域，增幅為4%。從銷售規(guī)模上看，市場規(guī)模最大的依舊是美國市場，中國市場與法規(guī)市場，其中L公司在美國市場的總營收為67.89億歐元，同比往年增長11.28%；在中國市場的總營收為39.06億歐元，同比往年增長6.55%；在法國市場的總營收為16.66億歐元，同比往年增長1.40%。在能效管理業(yè)務方面，L公司2019年總營收的增長主要得益于住宅業(yè)務與數據中心業(yè)務的增長，使得能效管理業(yè)務實現(xiàn)持續(xù)上漲的營業(yè)收入，達到208億歐元，同比往年漲幅為5.2%，是全年總營收的77%。以此同時，在新基建投資推動的基礎上，無論是工業(yè)建筑還是商業(yè)建筑，都迎來了新的一波增長需求，提高了L公司在中國區(qū)域的銷售水平，特別是能效管理業(yè)務而言，更是實現(xiàn)了中等增速，2019年第四季度的漲幅略微明顯，即為9.1%，其他三季度均為6.3%左右。這一現(xiàn)象的主要根源在于，在國家宏觀經濟調控下，中國地區(qū)的商業(yè)與工業(yè)建筑等領域的市場需求明顯增加，再加上交通環(huán)境日益完善，L公司在中該地區(qū)的建筑市場發(fā)展比較樂觀，除了多個地產項目進入竣工期之外，工商市場需求仍在持續(xù)發(fā)展，一度超過了電氣行業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α１M管2020年突入襲來的新冠疫情對L公司的經營帶來不小的影響，但下半年L公司在中國地區(qū)的各項業(yè)務逐漸回暖，這主要得益于中國疫情控制的常態(tài)化，疫情下的中國基建領域、交通領域、醫(yī)療領域以及數據中心領域的建設需求持續(xù)增加，推動了L公司各項業(yè)務的增長。3.2財務共享中心的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀截止到目前，L公司在中國地域建設并運行著六個共享服務中心，具體為財務共享服務中心、采購共享服務中心、信息技術共享服務中心、銷售配送共享服務中心、設施安裝共享服務中心、能源管理共享服務中心。這里面的財務共享服務中心就是本文即將要研究的重點內容，該組織框架中包含大量的財務人員及其他工作人員，整體經營成本比較高。L公司財務共享服務中心最早在2008年建設并試運營，位置設立在北京大興的亦莊，這一財務共享服務中心在組織框架上，直接由L公司的全球總部直接管理，屬于總部直屬機構，其他并列的還有美國地區(qū)的財務共享服務中心、印度地區(qū)的財務共享服務中心、菲律賓地區(qū)的財務共享服務中心、波蘭地區(qū)的財務共享服務中心，與中國地區(qū)的財務共享服務中心地位相同，共同由L公司全球總部進行直接管理。L公司財務共享中心運營模式的選擇上，以提高各項業(yè)務運作效率為目標，強化信息價值，這點也和L公司當前的發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致，符合千億綜合控股集團的設想和發(fā)展目標。單單從成本控制方面上看，無法將財務共享服務中心的價值和優(yōu)勢發(fā)揮出來，L公司將成本節(jié)約融入到管控體系中，根據企業(yè)發(fā)展目標和戰(zhàn)略方向，發(fā)揮出規(guī)模優(yōu)勢和規(guī)模經濟，提高品牌議價能力，節(jié)約成本。除此之外，加強經營管控的力度，提高L公司經營管理能力，基于財務核算和預算管理兩方面入手，為L公司的財務決策提供全面的分析。3.2.1財務共享中心的組織框架從組織框架上看，L公司在全球范圍內建設五個財務共享服務中心，其中中國地區(qū)所在的財務共享服務中心最早在2008年建設并試運營，位置設立在北京大興的亦莊，這一財務共享服務中心在組織框架上，直接由L公司的全球總部直接管理，屬于總部直屬機構，其他并列的還有美國地區(qū)的財務共享服務中心、印度地區(qū)的財務共享服務中心、菲律賓地區(qū)的財務共享服務中心、波蘭地區(qū)的財務共享服務中心，與中國地區(qū)的財務共享服務中心地位相同，共同由L公司全球總部進行直接管理。目前；L公司的中國SSC機構有159名財務人才，整個運營規(guī)模較大，具體組織框架見圖3.1所示。L公司電氣總部印度SSCL公司電氣總部印度SSC菲律賓SSC美國SSC波蘭SSC中國SSC圖3.2L公司財務共享服務中心（SSC）組織框架在內部組織結構方面，L公司財務共享服務中心從成立到如今，都是圍繞財務業(yè)務進行設計、優(yōu)化和改進，職能模塊包括應付賬款處理模塊、應收賬款處理模塊、總賬管理模塊、資金管理模塊。每個模塊為一組，每組都會安排對應的小組負責人，安排各組組員開展本模塊的日常運營工作，在每月小組負責人會統(tǒng)一將會計信息和財務數據上報到財務總監(jiān)，內部組織如下圖所示。圖3.3L公司財務共享服務中心（SSC）內部組織框架L公司財務共享服務中心的內部組織職責為以下幾方面：應付賬款組（AP）：相比于其他組而言，這一組的日常工作比較多，任務量大，所以配備的人員也比較多。在實際工作中，按照服務對象的差別，可以將工作內容劃分成兩個方向，一是與供應商進行對接，負責集團的對外采購工作。工作人員要結合采購目標和采購需求，確定國內采購和海外采購；二是對內部員工提交的報銷申請進行處理和審批?？傮w而言，這一組的工作主要涉及到發(fā)票信息采集、票據審核和處理、支付報銷款、供應商反饋以及對賬等。應收賬款組（AR）：該組主要服務于各業(yè)務單位銷售對象，為業(yè)務單位銷售對象開具收據和發(fā)票，對各業(yè)務單位銷售對象發(fā)過來的付款進行處理，平時做好對賬工作，并對增值稅進行合理安排與管理。資金組（Bank）：該組的工作內容與傳統(tǒng)會計出納工作相似，包括現(xiàn)金收付和銀行結算等工作。除此之外，要對L公司當前庫存現(xiàn)金、印章以及證券等有形財產進行管理?？傎~組（GL）：該組的工作內容是從各個組別中選擇比較優(yōu)秀的員工，加入到總賬組的會計核算流程中，對期末會計信息和財務數據進行分析和管理，最終形成年度財務報告。3.2.2財務共享中心的信息系統(tǒng)支持財務共享服務中心就是利用統(tǒng)一的標準進行重復性財務業(yè)務的集中處理，這就需要信息技術的應用和融入，財務共享服務中心的運行主要依托于信息系統(tǒng)，利用信息技術集中處理各項業(yè)務，這也賦予了財務共享服務中心的電子化與自動化特征。換句話說，財務共享服務中心要對當前的信息技術進行更新與升級，以保證信息系統(tǒng)的前進性和高效性。（1）操作系統(tǒng)在L公司財務共享服務中心建設前，其內部資源和財務操作完全依賴于SAP操作系統(tǒng)，隨著財務共享服務中心的建設和運營，也就是從2008年到現(xiàn)在，L公司由原來的SAP（systemsapplicationsandproductsindataprocessing）操作系統(tǒng)升級為ERP操作系統(tǒng)，隨后又在逐漸的升級和更新，形成了SARR11為核心的操作系統(tǒng)。這是因為全球SAP系統(tǒng)的廣泛應用，大多數企業(yè)都基于共享服務中心進行業(yè)務處理，系統(tǒng)升級和優(yōu)化是必然的選擇。（2）會計科目在L公司對SAP操作系統(tǒng)進行升級與更新時，主要是IT部門負責信息系統(tǒng)的升級。比如2010年，L公司對財務共享服務中心的信息系統(tǒng)進行了更新，由總部安排相應的負責人員來到北京所在的中國財務共享服務中心，對當時中國地區(qū)的財務共享服務中心的信息系統(tǒng)進行更新和優(yōu)化，這種人力成本和時間成本極高，再加上總部IT人員并不完全了解子財務共享服務中心，導致更新計劃不夠完善和詳細，很多工作人員在不了解詳情的情況下，被動配合信息系統(tǒng)的更新，溝通效率比較低，最終導致會計科目不合理或是名稱不規(guī)范等問題。（3）系統(tǒng)授權L公司全球總部具有各個區(qū)域財務共享服務中心的統(tǒng)籌職能，即為系統(tǒng)授權。換句話說，各個地區(qū)的子財務共享服務中心一旦出現(xiàn)授權問題，都要向總部進行申請和批復，以發(fā)送郵件的方式，得到法國總部對應層級領導的同意和批復文件，方可開展授權相關的工作。（4）報表設計報表設計主要發(fā)生在的SAP系統(tǒng)更新過程中，正如前文所說的，需要總部IT技術人員負責所有的報表設計統(tǒng)籌工作，各個地區(qū)的財務共享服務中心的工作人員配合與執(zhí)行，在報表設計后，報表的使用放就是各個地區(qū)財務共享服務中心的財務人員和相關工作人員。3.3財務共享服務中心的平臺結構3.3.1財務核算系統(tǒng)財務核算系統(tǒng)的應用是對傳統(tǒng)手工做賬的顛覆和革新，財務人員擺脫了原有重復性工作，運用電子記賬的方式，替代之前在會計核算軟件中重復輸入會計憑證。就當前而言，國產核算系統(tǒng)發(fā)展十分快，包括OracleERP、SAP（systemsapplicationsandproductsindataprocessing）、用友、金蝶等系統(tǒng)都廣泛應用在企業(yè)財務核算系統(tǒng)中，取得比較顯著的應用效果。在實際應用中，財務核算系統(tǒng)會對記賬憑證進行編制和提取，自動記錄和保存會計憑證信息，形成相關的會計數據或是用于決策的財務信息。同時，系統(tǒng)自動對接其他業(yè)務模塊，在月末只需點擊功能模塊就可以形成本月內的財務報表?，F(xiàn)在應用比較廣泛的就是SAP系統(tǒng)和EAS（ElectronicArticleSurveillance）系統(tǒng)，SAP中啟用FI（財務會計）的GL、AR、AP、Bank等模塊，目前這一系統(tǒng)中的采購付款都不能進行單獨的匹配，這一方面仍需要再次優(yōu)化和加強，這種方式讓財務人員在處理應付款和應收款過程中，需要手動清賬。相比之下，EAS系統(tǒng)中包含了應收應付模塊，使得企業(yè)財務人員根據實際需求購買所需的物資，從二者的對比上，說明該系統(tǒng)還要完善和優(yōu)化。3.3.2電子影像系統(tǒng)在L公司財務共享服務中心中，電子影像系統(tǒng)的作用是改善財務業(yè)務審批與核算中的業(yè)務繁雜問題，在系統(tǒng)處理中需要對原始憑證和會計票據進行審核和查詢，特別是上下級審批流程也十分凸顯，在數字化處理后，財務數據的使用者可以自行根據需求進行相關信息的檢索和使用。在電子影像系統(tǒng)運行中，所有的紙質文件通過影像掃描系統(tǒng)就會自動形成影像文件，然后自動傳輸到文件服務器，文件服務器就是專門對影像文件進行處理，通過調閱影像，與費用報銷系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)對會計信息和財務數據管理與跟蹤，具體流程見圖3.4。在發(fā)生業(yè)務的過程中，主體業(yè)務人員就將原始報銷憑證以及相關資料上傳到電子影響系統(tǒng)中，系統(tǒng)會自動對這些資料進行處理，通過自帶的編碼規(guī)則，實現(xiàn)各個傳輸文件的編號和標簽，處理完成后集中傳輸給費用報銷系統(tǒng)。從這一層面上看，電子影響系統(tǒng)輔助了費用報銷系統(tǒng)的運行，對費用報銷流程進行了補充和優(yōu)化，但是若利用信息技術將這兩個系統(tǒng)融合在一起，運行效率會大大提升，財務共享服務中心的運行效率也會隨之提升。圖3.4影像掃描流程示意圖3.3.3銀企互聯(lián)系統(tǒng)在L公司財務共享服務中心中，銀企互聯(lián)系統(tǒng)的作用就是數據交互與處理。這是因為銀企互聯(lián)系統(tǒng)運行中，利用網絡和專線等方式，和網銀系統(tǒng)進行對接，使得企業(yè)和銀行的財務軟件系統(tǒng)可以保持聯(lián)通狀態(tài)。在實際運行中，銀企互聯(lián)系統(tǒng)主要用于資金管理，是保證企業(yè)資金安全的關鍵平臺，但由于企業(yè)財務管理要求的不斷提高，在資金管理方面需要更加快捷而安全的方式，這對L公司的銀企互聯(lián)系統(tǒng)也產生了很大的挑戰(zhàn)。一般而言，企業(yè)主要利用柜臺轉賬的方式或是網絡銀行的方式進行付款和轉賬，還可以通過自身的銀企系統(tǒng)進行資金處理和運作，但是當前很多中大型企業(yè)可以自行開展網絡銀行業(yè)務，以這種方式開展日常報銷付款、發(fā)放工資或者是日常物資的采購，而沒有設置網銀賬戶的企業(yè)，則需要依賴于柜臺轉賬或是外幣交易等方式進行資金的流通。L公司當前有超過三百個銀行賬戶，這些賬戶都需要專職的財務人員進行統(tǒng)一管理和調配，一旦企業(yè)在資金交易中，由出納人員持有密碼和身份驗證，進入公司的金融管理系統(tǒng)中，不用網銀界面就可以實現(xiàn)資金的撥付，增加了企業(yè)資金運作中的便利性和高效性。盡管L公司當前已經建設了銀企互聯(lián)系統(tǒng)，但是這一系統(tǒng)并沒有與EAS核算系統(tǒng)建立有效的連接，在實際隱性中會出現(xiàn)會計憑證和各項票據錄入不及時的情況，這種情況則表明當前的銀企互聯(lián)系統(tǒng)尚未完全發(fā)揮出其優(yōu)勢，L公司旗下的子公司或是各個部門仍需要手工將付款信息錄入到系統(tǒng)中，這就很容易導致公司出入賬款的差異過大，或者是付款順序不符合實際情況，長此以往還會影響企業(yè)的資金付款方式。從這一層面上看，當前L公司的銀企互聯(lián)系統(tǒng)并沒有完全發(fā)揮其作用，整體系統(tǒng)運作流程仍需要完善和優(yōu)化。除此之外，L公司各個子公司或是分支均出現(xiàn)現(xiàn)金收付業(yè)務，包括食堂飯卡或是員工罰款收支，而L公司沒有對這些現(xiàn)金收付業(yè)務進行審核，這些現(xiàn)金支付方式存在很大的不合理現(xiàn)象，急需取消。圖3.5銀企直連方式3.3.4電子檔案系統(tǒng)電子檔案系統(tǒng)是L公司財務共享服務中心的重要環(huán)節(jié)，主要用于處理企業(yè)當前的信息檔案和實體檔案。在實際應用中，電子檔案會通過預先設定好的規(guī)則對各個檔案進行編碼處理，但是由于L公司各項會計憑證缺乏統(tǒng)一的標準，包括合同管理中，沒有將其與其他管理內容區(qū)別開，合同管理缺少硬性標準。同時，會計憑證的傳輸方式和歸檔方式過于落后，正是由于缺少電子檔案的技術支撐，降低了會計檔案的管理難度，同時也降低了公司檔案后續(xù)的利用效率和利用價值，使得各項會計信息無法被借閱和轉移，最終成為壓箱底的廢紙。對此，L公司現(xiàn)在需要對當前的電子檔案系統(tǒng)進行完善和優(yōu)化，依托于當前的電子影像技術，將電子影像技術和電子檔案技術有效的解決在一起，并通過ERP系統(tǒng)，和報銷流程和OA系統(tǒng)加以整合，解決當前L公司內部的信息孤島問題，最終實現(xiàn)L公司數據加工的報準化和高效化。3.4財務共享服務中心的運作流程3.4.1應付賬款業(yè)務流程L公司現(xiàn)有的應付款業(yè)務流程如圖3.6所示。業(yè)務部門要結合公司的生產需求，制定采購申請計劃，獲得上級領導的審批后，再將采購計劃提交給采購部門，由采購部門和各個對應的供應商進行協(xié)商和詢價。在供應商管理系統(tǒng)（下稱SRM系統(tǒng)）中，對已經錄入到系統(tǒng)中的供應商信息進行內部篩選和分析，SAP系統(tǒng)會根據具體的合同內容，做一遍初次篩選，剔除不符合要求的供應商，減少了采購人員的重復性工作量，大大提高了財務管理工作的效率和質量與此同時，采購人員利用SAP系統(tǒng)編制采購訂單，將這一采購訂單打印出來，提交給供應商，這樣可以提高供應商的忠誠度，供應商也可以根據采購訂單提前做好準備，隨時發(fā)貨隨時開車。供應商在發(fā)貨過程中，必須保留送貨單，一旦貨物達到企業(yè)倉庫時，需要有采購員在場，雙方共同驗貨，一旦確定貨物合格后，方能將貨物運輸到庫房中，把入庫單據輸入到系統(tǒng)中，形成會計憑證。公司在簽收送貨單之后，要將憑證交給供應商，由業(yè)務部門到財務部門進行取貨申請，這樣供應商在簽收送貨單后，可以按照會計憑證來給公司出具增值稅發(fā)票，以郵寄的方式交給采購人員。公司采購人員在獲得增值稅發(fā)票后，要立即將增值稅發(fā)票交給應付賬款業(yè)務部門，由該部門的財務人員通過入庫單和送貨單，匹配相應的數據信息，并將其輸入到SAP系統(tǒng)中進行勾線和匹配，進而生成采購發(fā)票信息。做好財務記錄后，財務人員要在SAP系統(tǒng)平臺上下載付款申請單，匹配相應的發(fā)票信息后，把賬單交給采購人員進行層級領導的簽字，具體流程如圖3.6。從申請流程可以看出，L公司當前的應付賬款流程比較復雜，特別是中間需要提交多個領導進行單據的審批，在這一審批和傳輸過程中，很容易造成會計原始數據的丟失，進而影響后續(xù)的財務管理工作。除此之外，在領導做好會計單據審批后，工作人員還需要把發(fā)票和付款申請單統(tǒng)一提交到財務部門，最終由財務人員進行會計憑證處理和生成。在到款結束前，財務部要和采購部進行深入的溝通和協(xié)商，確定各個付款項目，并將報酬支付給供應商和財務部，一旦采購商品出現(xiàn)問題，立即要凍結資產。圖3.6L公司應付賬款業(yè)務模式3.4.2應收賬款業(yè)務流程在應收賬款業(yè)務流程中，需要明確合同文本與各項信息，通過制定統(tǒng)一的信用標準，按照國家法律法規(guī)的要求，填寫合同信息，才能為雙方提供良好的保障。在交易買賣中，客戶下單后，L公司的市場人員可以根據影像掃碼的方式，將合同中的關鍵信息進行提取和保存，而其他地區(qū)的業(yè)務人員可以自行登錄L公司的發(fā)貨系統(tǒng)中，開具發(fā)票證明，并將相關會計憑證和財務信息全部上傳到財務共享中心，提交開票申請，財務共享中心的工作人員對各項資料進行審核，對銷貨信息或是應收賬款憑證等信息進行檢查和復核。財務共享服務中心的工作人員會定期對系統(tǒng)進行維護，將系統(tǒng)中有關于應收賬款方面的信息，都可以進行保存和下載，這樣不僅可以保證財務信息的完整性，也可以達到催收管理的目的。在客戶付款后，工作人員要檢查銀行付款記錄，特別是在確認收貨之后，要保證收貨流程符合要求和條件，滿足條件后就可以開展應收賬款處理，做好會計工作。這個業(yè)務流程中的每個環(huán)節(jié)信息與記錄，后續(xù)都可以查詢得到，特別是在收入確認入賬后，所有的收款信息與客戶數據聯(lián)系在一起，這種交互數據的運用，會提高公司對賬效率。圖3.7應收賬款業(yè)務模式3.4.3總賬業(yè)務流程在總賬業(yè)務流程中，所有的處理結果或是會計信息都會進入到總賬系統(tǒng)中，特別是應收賬款流程和應付賬款流程，會通過共享服務的方式，讓所有財務管理人員以及財務數據使用者都會看到，總賬即是會計過程的循環(huán)。從這一層面上看，總賬業(yè)務流程是L公司財務體系的關鍵環(huán)節(jié)，無論是業(yè)務活動還是經營管理效益，最終都會反應到公司總賬系統(tǒng)中，這也對公司的總賬設計體系是否完善有著密切的關系，總賬更加偏向于共享服務。在總賬業(yè)務流程的運行中，可以反映出公司業(yè)務活動的綜合效益，整體職能更偏向于會計處理方面，在該系統(tǒng)的優(yōu)化中，必須要呈現(xiàn)出科學的財務核心與分析體系。3.4.4資金管理業(yè)務流程L公司中的資金管理業(yè)務主要有財務部門負責，采用層層報告的方式匯報企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和具體情況，先從財務部門負責人報告給公司總經理，再由總經理報告給集團副總裁。最終每個下屬的財務共享服務中心的分支會匯集到總部，總部再層層匯報，由總部對所有流動資金和非流動自己進行統(tǒng)一的安排預調度，處理方式有資金集中、外部投資等方面，而公司財務部門的核心就是對公司資金的集中化管理，這也是當前企業(yè)管理中的基礎內容。財務共享服務中心除了有調配資源的作用，還需要對企業(yè)資金進行集中管理，外部投資是一種業(yè)務延伸，資金管理才是核心，通過票據承兌業(yè)務與貸款業(yè)務，可以實現(xiàn)企業(yè)內部資金的融通性。具體可表現(xiàn)為以下兩方面：一是L公司通過資金集中管理的方式，預防各個部門或是子公司進行對外投資中的盲目性與隨意性，這樣可以讓旗下的子公司或是各個分支部門，在發(fā)展戰(zhàn)略和管理決策時，都要以總部效益為主，通過整體利益出發(fā)，提高投資活動的科學性和合理性；二是通過資金集中管理方式，可以有效減少無效投資或是重復投資的事情發(fā)生。從本質上看，財務共享服務中心體系中，設立了資金管理業(yè)務流程，其目的就是資金計劃的制定與申報、資金計劃的審批和資金配置等問題。在實際運行中，這些系統(tǒng)和銀企系統(tǒng)都有著直接的關系，銀企系統(tǒng)的作用是協(xié)調企業(yè)的銀行賬戶資金，將應付款項和應收款項進行合理的區(qū)分，對“收”、“支”進行分別管理，這樣才能提高企業(yè)資金的監(jiān)控力度。三是管理人員要對賬戶余額進行檢查，大多數SSC賬戶內都會存在一定的余額，而通過SSC資金管理系統(tǒng)，確定資金申請，系統(tǒng)會負責接下來的所有事，各個系統(tǒng)之間要實現(xiàn)聯(lián)通，通過這種關聯(lián)性，形成強大的合理，這是當前運行管理效率低問題的解決辦法。3.4.5預算管理業(yè)務流程在L公司預算管理業(yè)務流程中，主要涉及到編制環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)、控制環(huán)節(jié)和最終的考評環(huán)節(jié)。在預算管理業(yè)務流程的運作中，L公司會明確公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標，利用子上而下的體系，將這些發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標層層傳遞下去，各個組織會根據總體目標，對目標進行拆解，最終明確部門和組織的目標，這就是L公司當前實行的目標管理模式。預算管理模式就是通過目標式的拆解和完整，最終實現(xiàn)L公司整體的發(fā)展目標，從圖3.8中可以看到，預算委員會是預算管理工作的負責人，基于上下結合的方式，對本年度預算計劃進行編制和確定，各個組織都要參與到預算工作中，形成各個部門的預算目標，除了預算管控與分析之外，最后還會對預算管理結果進行考核與評價，吸取教訓，總結經驗。圖3.8預算管理模式3.5財務共享中心的不足之處3.5.2業(yè)務流程繁瑣盡管當前的信息財務共享中心已經對原有業(yè)務流程進行了簡化，但公司信息財務共享中心的業(yè)務流程仍舊很繁瑣。審批單依然需要層層提交，只是將這一過程放在了系統(tǒng)里，但需要審批的環(huán)節(jié)還很多，沒有實現(xiàn)完全的自動化。這是因為L公司本身的規(guī)模大，業(yè)務流程繁瑣，特別是報銷需要根據顧客的滿意程度和需求對運營流程提供相應支撐并增加或減少相應的流程環(huán)節(jié)，以更好的實現(xiàn)業(yè)務。同時由于財務共享是一種高度集中的管理模式，所以有時會需要一個人負責多個職位，即要負責應收賬款，應付賬款同時有可能也需要負責審計，核算等工作，這樣會增加財務人員的工作量，將工作放在審批轉交等重復性工作上面，就會很容易出現(xiàn)錯誤，致使公司財務產生風險。而且L公司旗下分公司，營業(yè)部眾多，遍布各大中小城市，所以各個公司由于政策，地域，以及主營業(yè)務的不同，使得各個公司的部門對于工作的把握程度呈現(xiàn)不同的現(xiàn)象，因為不同促使各部門之間溝通出現(xiàn)障礙，產生難題，而這會影響公司的發(fā)展。L公司在于業(yè)務流程的再造轉型上沒有充足的理解與認識。3.5.3具體核算流程有待優(yōu)化公司在實施共享之前，由于公司規(guī)模龐大，組織機構繁多，所以在進行工作時，會因為眾多的核算流程而無法適應公司的發(fā)展戰(zhàn)術目標，所以公司通過共享來達到對于核算流程的一個升級，但是在公司進行財務共享后，由于將核算流程進行了精簡，所以導致各個部門之間的工作發(fā)生了一定量的增加或減少，就使部門的員工工作分配不均勻，使得有的崗位工作量小但員工飽和，而有的崗位工作量大但員工不充足，使得有工作產生了擠壓和延時的現(xiàn)象。同時財務共享是要將核算流程進行集中，精簡，這就需要各個分公司之間相互的配合統(tǒng)一，但是由于L公司的分公司與營業(yè)部處在不同地區(qū)，各個分公司與營業(yè)部具有不同的主營業(yè)務，使得每個分公司在處理各自的財務核算流程時，都具有一定自己的特點，而核算流程雖然是集中，但是卻不能抹殺這種特點，這樣就會造成，子公司與主公司在核算流程系統(tǒng)中發(fā)生錯亂，很容易出現(xiàn)核算漏洞，并且還會延長業(yè)務的辦事時間。例如L公司的公司職員在對于公司付款核算時，需要先比照存留的紙質單據和電腦備案的電子檔，之后按照企業(yè)的各部門審核，預算分配后，再由財務部門對于所提供的紙質單據進行掃描和審批，完成后統(tǒng)一上傳至共享服務系統(tǒng)，這樣一步一步的審核與上傳使得財務工作人員的工作量反而變大，延長了業(yè)務的時間不說還使公司的效率低下。3.5.4部分自動化水平有待提高財務共享中心旨在提升公司的效率，而自動化水平是提升公司效率非常重要的一個環(huán)節(jié)，L公司在采用財務共享中心后，雖然效率在一定程度上有提升，但是部分部門還存在著自動化水平低的現(xiàn)象，例如，在公司的費用資產部，攤銷類的表在紀錄時，就需要在初期由財務人員進行一一的比對和手工填寫商品的名稱，各個項目的名稱等，部分的填寫項無法進行自動化的識別，這就使得職工的工作量增大，而且辦事效率地下，又如公司在對于票據的審核時，審核是在一系列的流程中最耗時的一項業(yè)務，L公司對于賬單票據審核時無法通過自動化進行自動的審核，而是要通過一名員工先進行一次審核之后再由另一名員工進行復審，全部無誤后才可以進行上報，這繁瑣的過程在極大程度上浪費了時間和增加了公司的人力成本。其次在于L公司雖然采用財務共享模式，但是卻沒有達到信息技術手段與各部門工作之間的一個深度融合，使得許多信息無法通過自動化，自動生成。第4章L公司財務共享體系的優(yōu)化方案4.1優(yōu)化的目標L公司共享體系優(yōu)化目標有以下幾個方面:第一，高效性。信息財務共享中心的成立就是為了追求財務管理的效率，所以高效性是信息財務共享體系優(yōu)化的第一準則，采用跟蹤、審計模式，減少事后審計的漏洞，節(jié)約資源，避免不必要的浪費，進而提高系統(tǒng)運作的效率性和資源利用的高效性。第二，可追溯性。通過對于公司信息系統(tǒng)的完善，一旦發(fā)現(xiàn)各個財務管理環(huán)節(jié)的風險，系統(tǒng)自動追溯到各個環(huán)節(jié)中，及時找到風險點，來減少公司的中風險控制，信息系統(tǒng)是財務共享的模式的重要環(huán)節(jié)，財務信息系統(tǒng)的升級有利于公司匯集市場的外部和收集公司的內部信息，信息的匯總可以讓公司提早的根據市場需要對于公司的未來發(fā)展進行規(guī)劃，可以增強公司的競爭力。同時對于信息系統(tǒng)的優(yōu)化可以不斷的應用新的技術，能夠更加全面安全的保護信息的不公開，在一定程度上能夠減少因為信息泄露而帶來的不必要損失。第三，方便審計。審計是保證財務信息真實性和可靠性的有效手段，在優(yōu)化信息財務共享系統(tǒng)中，必須設立便于審計目標，完善相關流程和措施，為審計工作的開展奠定基礎。第四，節(jié)約人員成本。通過對于內部控制流程的優(yōu)化，增加相應環(huán)節(jié)，減少不必要業(yè)務流程步驟。一方面公司的組織結構可以更加精簡，能夠更好的支撐公司的戰(zhàn)略發(fā)展。另一方面要加強公司各個部門之間的溝通與聯(lián)系，更加好的適應企業(yè)的發(fā)展。4.4信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)優(yōu)化基于L公司現(xiàn)有管理現(xiàn)狀并綜合現(xiàn)有研究理論，現(xiàn)提出以下優(yōu)化方案:引進系統(tǒng)人才，補充并及時更新系統(tǒng)審核環(huán)節(jié)，完善信息保障機制。4.4.1引進系統(tǒng)人才財務信息共享平臺是財務共享模式應用的關鍵環(huán)節(jié)，所以信息系統(tǒng)的優(yōu)化就顯得至關重要。現(xiàn)在市場環(huán)境風云變化，所以公司不僅要能及時的了解公司內部的信息情況還需要對市場的變化進行實時的分析，以為公司的可持續(xù)發(fā)展提供基礎，在這一個環(huán)節(jié)中，公司需要加大在于互聯(lián)網和信息系統(tǒng)上的投資，將數據信息系統(tǒng)發(fā)揮到極致，依托與互聯(lián)網對與各種各類