商業(yè)銀行內(nèi)審觀(guān)察（2024年第二季度）

內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)提示監(jiān)管新規(guī)追蹤”）律組織、交易所等共發(fā)布63篇新規(guī)及征求意見(jiàn)稿，重點(diǎn)影響信貸業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、代理業(yè)務(wù)、反洗度陸續(xù)公布了2024年立法工作計(jì)劃，金融穩(wěn)定法、商業(yè)銀行法、國(guó)有資產(chǎn)法，以及涉及國(guó)有金融資本監(jiān)管、地監(jiān)管新規(guī)追蹤章”）、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等反洗錢(qián)管理（含受益所有人管理）、合規(guī)管理與監(jiān)管配合等前瞻增值：集團(tuán)管理（章”）、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等反洗錢(qián)管理（含受益所有人管理）、合規(guī)管理與監(jiān)管配合等前瞻增值：集團(tuán)管理（）（基礎(chǔ)領(lǐng)域：信貸業(yè)務(wù)（）建議關(guān)注領(lǐng)域說(shuō)明：根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站公開(kāi)發(fā)布信息自行編制。立法計(jì)劃、征求意見(jiàn)類(lèi)別滾動(dòng)收錄已公布但尚未正式落地的新規(guī)計(jì)劃；出臺(tái)落地類(lèi)別收錄刊物編制當(dāng)期頒布的新規(guī)；即將生效類(lèi)別收錄已頒布，未來(lái)即將生效的新規(guī)。?22)—)有限公司伙制事務(wù)監(jiān)管處罰觀(guān)察監(jiān)管處罰觀(guān)察）針對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員共下發(fā)1,077張罰單，涉及罰沒(méi)金額總計(jì)達(dá)人民幣37,393萬(wàn)元，主要集中在信貸業(yè)務(wù)、內(nèi)控合規(guī)、國(guó)際業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、監(jiān)管配合等領(lǐng)域。5月，某股份制商業(yè)銀行的大額罰單落地，針對(duì)2019年的現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，共計(jì)罰沒(méi)總行與分支機(jī)構(gòu)合計(jì)人民幣6,723.98萬(wàn)元。審部門(mén)予以關(guān)注：觀(guān)察一：近期受罰上升及苗頭趨勢(shì)性領(lǐng)域需引起內(nèi)審關(guān)注觀(guān)察一：近期受罰上升及苗頭趨勢(shì)性領(lǐng)域需引起內(nèi)審關(guān)注結(jié)合二季度監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)的綜合分析與觀(guān)察，我們發(fā)現(xiàn)部分領(lǐng)域的監(jiān)管處罰密集或呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì)，個(gè)別領(lǐng)域首次成為監(jiān)管處罰原因，需引起內(nèi)審部門(mén)關(guān)注。支付結(jié)算自2024末，本年已累計(jì)下發(fā)55張罰單，合計(jì)罰沒(méi)金額達(dá)人民幣2,538萬(wàn)元。在第二支付結(jié)算季度，共下發(fā)了34張罰單，占上半年整體的61.82%，罰沒(méi)金額為人民幣1,147萬(wàn)元，占上半年整體的45.19%。與2023年同期相比，支付結(jié)算領(lǐng)域的罰單數(shù)量增長(zhǎng)超過(guò)兩倍，罰沒(méi)金額上升約1.5倍。違賬戶(hù)、外匯賬算 未按規(guī)定、更、處罰常見(jiàn)案

超過(guò)期限報(bào)送賬開(kāi)、銷(xiāo)料 核核開(kāi)立

銀行結(jié)算賬戶(hù)超期限備案供應(yīng)鏈金融 自2023年下半年以來(lái)，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域受到的監(jiān)管處罰有所增加，處罰原因主要集中在以下面：在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈優(yōu)化升級(jí)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在不斷加強(qiáng)對(duì)于商業(yè)銀行供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查和整治工作，避免金融資金沉淀空轉(zhuǎn)，使金融有力有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)紓困解難。建議銀行內(nèi)審部門(mén)特別關(guān)注供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的統(tǒng)一授信管理、交易真實(shí)性核驗(yàn)，以及貸款用途監(jiān)控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效性，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。線(xiàn)上網(wǎng)貸款

線(xiàn)上貸款和互聯(lián)網(wǎng)貸款自動(dòng)化程度普遍較高，其業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性高度依賴(lài)管理策略與系統(tǒng)模型。隨著科技進(jìn)步與人們生活習(xí)慣的變化，業(yè)務(wù)規(guī)模呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，其蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)亦需引起內(nèi)審部門(mén)重視。5月，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股份制銀行等三類(lèi)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)的通知》。近期線(xiàn)上貸款和互聯(lián)網(wǎng)貸款的處罰案由呈現(xiàn)多樣化特點(diǎn)，廣泛涉及業(yè)務(wù)整體管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)一授信、授信額度與貸款期限管理、貸后管理、資金流向監(jiān)控、業(yè)務(wù)問(wèn)題整改、營(yíng)銷(xiāo)宣傳、信息披露、展業(yè)合規(guī)性等事項(xiàng)，建議內(nèi)審部門(mén)關(guān)注。 涉及環(huán)節(jié)、事項(xiàng) 業(yè)務(wù)整體管理業(yè)務(wù)整體管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理

案由名稱(chēng) 互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展不審慎違規(guī)開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)個(gè)人線(xiàn)上信用貸款管理不到位互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)中未對(duì)借款人進(jìn)行統(tǒng)一授信授信管理互聯(lián)網(wǎng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全互聯(lián)網(wǎng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理不到位互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)中未對(duì)借款人進(jìn)行統(tǒng)一授信授信管理互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)授信額度及期限不符合監(jiān)管規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)授信額度及期限不符合監(jiān)管規(guī)定貸后管理互聯(lián)網(wǎng)貸款貸后管理不到位貸后管理互聯(lián)網(wǎng)貸款貸后管理不到位互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)貸后管理嚴(yán)重缺失線(xiàn)上經(jīng)營(yíng)貸業(yè)務(wù)貸后管理不到位線(xiàn)上消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)貸后管理不盡職資金用途監(jiān)控個(gè)人線(xiàn)上信用消費(fèi)貸款資金用途違規(guī)資金用途監(jiān)控個(gè)人線(xiàn)上信用消費(fèi)貸款資金用途違規(guī)個(gè)人互聯(lián)網(wǎng)貸款部分資金違規(guī)流入限制性領(lǐng)域線(xiàn)上貸款貸后管理不到位，信貸資資金違規(guī)流入房市線(xiàn)上消費(fèi)貸款資金流入證券領(lǐng)域個(gè)人線(xiàn)上自助小額消費(fèi)貸款違規(guī)被挪用于購(gòu)買(mǎi)理財(cái)業(yè)務(wù)整改消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)

互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)整改不到位互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)侵害借款人自主選擇權(quán)和公平交易權(quán)互聯(lián)網(wǎng)貸款信息披露不規(guī)范、夸大營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)部賬戶(hù)2023年與2024年，分別出現(xiàn)了三起涉及“內(nèi)部賬戶(hù)”的監(jiān)管處罰。第一起為某村鎮(zhèn)銀行“違反內(nèi)部賬戶(hù)管理規(guī)定劃轉(zhuǎn)信貸資金”。第二起為某農(nóng)村內(nèi)部賬戶(hù)商業(yè)銀行，“利用內(nèi)部賬戶(hù)違規(guī)過(guò)渡資金”。第三起為某城市商業(yè)銀行，“通過(guò)內(nèi)部賬戶(hù)違規(guī)操作延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露”。以往監(jiān)管處罰中，亦出現(xiàn)“挪用內(nèi)部賬戶(hù)過(guò)渡資金”、“開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，未單獨(dú)履行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)程序、未保存賬戶(hù)檔案、未經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備”、“內(nèi)部賬戶(hù)管理職責(zé)不清”、“內(nèi)部賬戶(hù)管理失控”、“使用內(nèi)部賬戶(hù)截留理財(cái)產(chǎn)品浮動(dòng)管理費(fèi)收入和承接風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”、“內(nèi)部賬戶(hù)對(duì)外收付款未進(jìn)行備案”等案由，建議內(nèi)審部門(mén)予以關(guān)注。資金中介2024年二季度金融監(jiān)管總局共發(fā)布7張涉及貸款中介、資金中介的罰單，處罰金額共計(jì)人民幣210萬(wàn)元，處罰對(duì)象覆蓋大型國(guó)有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)資金中介銀行與城市商業(yè)銀行。2023年以來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于資金中介的監(jiān)管關(guān)注呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì)，建議內(nèi)審部門(mén)予以關(guān)注。利用資金中介虛存款模 貸款中介風(fēng)險(xiǎn)排不位員工與資金中介在常金來(lái) 違規(guī)與票據(jù)中介作五篇大文章5月，金融監(jiān)管總局印發(fā)《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)做好“五篇大文章”的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合近期密集發(fā)布的“五篇大文章”相關(guān)政策文件與監(jiān)管要求，預(yù)五篇大文章計(jì)未來(lái)此領(lǐng)域的監(jiān)管關(guān)注將持續(xù)抬升。從近期監(jiān)管處罰來(lái)看，2024年普惠金融領(lǐng)域的處罰較為密集，2023年綠色金融領(lǐng)域有多張罰單，養(yǎng)老金融、科技金融、數(shù)字金融領(lǐng)域近期暫未出現(xiàn)相關(guān)處罰。綠色金融 綠色貸款專(zhuān)項(xiàng)統(tǒng)有誤 報(bào)送的境內(nèi)綠色款計(jì)綠色信貸政策落不位 綠色信貸政策執(zhí)不位普惠金融

，

用場(chǎng)股金被發(fā)放無(wú)實(shí)際用途小企貸款 目標(biāo)，通過(guò)存單押方發(fā)放虛假發(fā)放普惠小微企業(yè)法人貸款

貸款動(dòng)的 受罰機(jī)構(gòu) 某股份制商業(yè)銀行某國(guó)有大型商業(yè)銀行某國(guó)有大型商業(yè)銀行某股份制商業(yè)銀行

近期，由于經(jīng)濟(jì)承壓與金融轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行面臨較大的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)化解方面的挑戰(zhàn)，二季度關(guān)注到多類(lèi)由于業(yè)績(jī)壓力驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致違規(guī)的處罰案由，如掩蓋真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量、延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露、虛增業(yè)務(wù)規(guī)模、調(diào)節(jié)利潤(rùn)等，建議內(nèi)審部門(mén)予以關(guān)注。案由名稱(chēng)案由名稱(chēng)信貸資金承接委托貸款分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)非標(biāo)投資信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)同業(yè)投資掩蓋資產(chǎn)損失、延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)非標(biāo)投資信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)同業(yè)投資掩蓋資產(chǎn)損失、延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露同業(yè)非標(biāo)投資業(yè)務(wù)未計(jì)足風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)以貴金屬產(chǎn)業(yè)基金模式融出資金違規(guī)用于股權(quán)投資違規(guī)辦理續(xù)貸、展期業(yè)務(wù) 受罰機(jī)構(gòu) 案由名稱(chēng) 違規(guī)辦理續(xù)貸、展期業(yè)務(wù)違規(guī)簽署虛構(gòu)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議某股份制商業(yè)銀行某城市商業(yè)銀行違規(guī)向四證不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目提供融資，部分資金用于償還本行風(fēng)險(xiǎn)貸款違規(guī)簽署虛構(gòu)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議某股份制商業(yè)銀行某城市商業(yè)銀行違規(guī)向四證不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目提供融資，部分資金用于償還本行風(fēng)險(xiǎn)貸款通過(guò)內(nèi)部賬戶(hù)違規(guī)操作延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露通過(guò)以貸還貸、以貸收息、利息掛賬緩收等方式掩蓋信貸資產(chǎn)質(zhì)量以“換殼”的方式承接債務(wù)，掩蓋不良貸款某城市商業(yè)銀行某城市商業(yè)銀行某民營(yíng)銀行某農(nóng)村商業(yè)銀行某城市商業(yè)銀行某城市商業(yè)銀行某民營(yíng)銀行某農(nóng)村商業(yè)銀行某農(nóng)村商業(yè)銀行某農(nóng)村商業(yè)銀行某農(nóng)村商業(yè)銀行某政策性銀行某農(nóng)村信用合作社某農(nóng)村信用合作社某農(nóng)村信用合作社某村鎮(zhèn)銀行代理業(yè)務(wù)

剛性?xún)陡洞N(xiāo)資管計(jì)劃違規(guī)置換已核銷(xiāo)貸款信貸資產(chǎn)非潔凈出表以貸還貸掩蓋不良貸款違規(guī)通過(guò)借新還舊掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，虛增存貸款規(guī)模發(fā)放貸款資金用于歸還已核銷(xiāo)貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不實(shí)貸款“三查”不到位，未核實(shí)貸款還款資金來(lái)源通過(guò)辦理虛假業(yè)務(wù)協(xié)助企業(yè)進(jìn)行違規(guī)轉(zhuǎn)貸協(xié)助掩蓋不良貸款掩蓋真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量二季度代理業(yè)務(wù)相關(guān)處罰大幅增長(zhǎng)，罰單共計(jì)52張，合計(jì)罰沒(méi)金額高達(dá)人民幣9,649萬(wàn)元，主要涉及代理國(guó)庫(kù)、保險(xiǎn)、理財(cái)、基金、資管計(jì)劃、保管箱等業(yè)務(wù)品種，以及代理業(yè)務(wù)整體管理、銷(xiāo)售行為管理、信息披露、銷(xiāo)售人員資質(zhì)管理等事項(xiàng)。特別是代銷(xiāo)保險(xiǎn)領(lǐng)域罰單較為集中，高達(dá)19張，處罰事由涉及代理保險(xiǎn)的多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，且違規(guī)事由深入業(yè)務(wù)非常詳細(xì)，體現(xiàn)了監(jiān)管關(guān)注與檢查的力度與深度。5月，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《關(guān)于商業(yè)銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，取消銀行網(wǎng)點(diǎn)與保險(xiǎn)公司合作的數(shù)量限制，未來(lái)預(yù)計(jì)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將進(jìn)一步擴(kuò)大，建議內(nèi)審部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注。整體管理違規(guī)銷(xiāo)售代理保險(xiǎn)許可證變更登記業(yè)場(chǎng)所銷(xiāo)售保險(xiǎn)銷(xiāo)售行為管理

銷(xiāo)售人員管理業(yè)登記管理消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)管理特別值得關(guān)注的是，2023年以來(lái)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)代理保險(xiǎn)領(lǐng)域的處罰案由具有日趨精細(xì)化的特點(diǎn)，深入不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品、客群與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，典型案由包括：未按規(guī)定提供完整合同信合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。主要違法違規(guī)事實(shí)（案由）：保管箱業(yè)務(wù)管理不到位，嚴(yán)重受罰機(jī)構(gòu)：某國(guó)有大型商業(yè)銀行東金罰決字（2024）5號(hào)、6號(hào)、7號(hào)主要違法違規(guī)事實(shí)（案由）：保管箱業(yè)務(wù)管理不到位，嚴(yán)重受罰機(jī)構(gòu)：某國(guó)有大型商業(yè)銀行東金罰決字（2024）5號(hào)、6號(hào)、7號(hào)長(zhǎng)、下設(shè)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)勤行長(zhǎng)也被予以了警告幣35萬(wàn)元的罰款，同時(shí)，該分支機(jī)構(gòu)副行構(gòu)因保管箱業(yè)務(wù)管理不到位，被處以人民箱業(yè)務(wù)管理不到位，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則負(fù)有責(zé)任等違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則；對(duì)某國(guó)有銀行股份有限公司某支行保管領(lǐng)域首次成為監(jiān)管處罰的原因，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“雙罰”處理。此次罰單為保管箱業(yè)務(wù)2024年4月，某國(guó)有大型商業(yè)銀行分支機(jī)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局對(duì)時(shí)任營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)勤行長(zhǎng)給予警告對(duì)時(shí)任支行副行長(zhǎng)給予警告行政處罰決定：對(duì)時(shí)任營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)勤行長(zhǎng)給予警告對(duì)時(shí)任支行副行長(zhǎng)給予警告行政處罰決定：對(duì)機(jī)構(gòu)罰款人民幣35萬(wàn)元圍，例如業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。域進(jìn)行嚴(yán)格檢查，而且正逐步擴(kuò)大關(guān)注范不僅對(duì)信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)其他示內(nèi)審部門(mén)酌情關(guān)注。其他打擊金融犯罪境外機(jī)構(gòu)投資隱性費(fèi)用/收費(fèi)合規(guī)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)

為實(shí)施信息網(wǎng)絡(luò)犯罪團(tuán)伙開(kāi)辦銀行卡或U盾未按規(guī)定對(duì)異常交理由不合理所在機(jī)構(gòu)對(duì)總行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn)索的處置流于形式境外機(jī)構(gòu)重大投資事項(xiàng)未經(jīng)行政許可未按規(guī)定向客戶(hù)并收取相關(guān)費(fèi)用嚴(yán)禁跨地域經(jīng)營(yíng)監(jiān)管要求落實(shí)不到位跨經(jīng)營(yíng)區(qū)域發(fā)放貸款違規(guī)發(fā)放異地貸款跨省（區(qū)、市）開(kāi)展異地條碼收單業(yè)務(wù)觀(guān)察二：銀行理財(cái)公司密集接受監(jiān)管處罰觀(guān)察二：銀行理財(cái)公司密集接受監(jiān)管處罰問(wèn)題問(wèn)題典型 季報(bào)或調(diào)整公告披露 十大持倉(cāng)或凈值披露 存在計(jì)算和報(bào)送延遲甚至錯(cuò)誤等問(wèn)題資產(chǎn)估值測(cè)算監(jiān)管信息報(bào)送等 信息披露 關(guān)聯(lián)交易信息披露 非標(biāo)資產(chǎn)信息披露 公金專(zhuān)金保險(xiǎn)管產(chǎn)品 未穿透識(shí)別底層資產(chǎn) 理財(cái)產(chǎn)品嵌套：產(chǎn)品或交易信息披露不規(guī)范本次處罰也是自2019年首家銀行理財(cái)子公司成立以來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)首次對(duì)多家理財(cái)子公司進(jìn)行密集處罰。未能穿透識(shí)別理財(cái)產(chǎn)品的底層資產(chǎn)6月28日，金融監(jiān)管總局對(duì)兩家國(guó)有銀行理財(cái)子公司、三家股份制銀行理財(cái)子公司進(jìn)行了處罰。其中，最高的罰沒(méi)金額達(dá)到了人民幣850萬(wàn)元。處罰的主要原因集中在以下兩個(gè)方面：集中度計(jì)算截至目前，監(jiān)管機(jī)構(gòu)已對(duì)13家理財(cái)公司實(shí)施了處罰，累計(jì)下發(fā)了16張罰單，涉及的罰沒(méi)金額總計(jì)達(dá)人民幣7,070監(jiān)管處罰趨勢(shì)總結(jié)如下：處罰事由細(xì)化

受罰機(jī)構(gòu)類(lèi)型擴(kuò)大已出具的13張罰單顯示，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅對(duì)國(guó)有銀行理財(cái)子公司、股份制銀行理財(cái)子公司進(jìn)行了處罰，近期還對(duì)農(nóng)商銀行理財(cái)子公司進(jìn)行了處罰“機(jī)構(gòu)+個(gè)人”雙罰在大多數(shù)罰單中，除對(duì)涉事機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還公開(kāi)了對(duì)主要責(zé)任人的處罰結(jié)果，包括發(fā)出個(gè)人警告、處以罰款等期的產(chǎn)品觀(guān)察三：審計(jì)署報(bào)告點(diǎn)名商業(yè)銀行政策落實(shí)情況觀(guān)察三：審計(jì)署報(bào)告點(diǎn)名商業(yè)銀行政策落實(shí)情況6月25日，審計(jì)署發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于2023年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并在報(bào)告中對(duì)金融機(jī)構(gòu)在政策落實(shí)方面存在的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了說(shuō)明，主要問(wèn)題包括信貸業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的不足、金融資源供給結(jié)構(gòu)的優(yōu)化不夠等問(wèn)題。信貸業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的不足質(zhì)量不高信貸投放 違規(guī)改變貸款用途，使之涉及技、色、農(nóng)等家重扶持領(lǐng)域質(zhì)量不高“減少項(xiàng)”力度不夠“增加項(xiàng)”質(zhì)量不高信貸投放存在空轉(zhuǎn)現(xiàn)象，表現(xiàn)為即貸即收、等額存貸等違規(guī)行為金融資源供給結(jié)構(gòu)的優(yōu)化不夠“減少項(xiàng)”力度不夠“增加項(xiàng)”質(zhì)量不高于空轉(zhuǎn)套利，偏離了約定的資金用途本應(yīng)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的貸款被挪用或用良貸款”等類(lèi)型的貸款出清任務(wù)，尚未于空轉(zhuǎn)套利，偏離了約定的資金用途本應(yīng)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的貸款被挪用或用良貸款”等類(lèi)型的貸款出清任務(wù)，尚未22)—)保有限伙制事務(wù)觀(guān)察四：中小金融機(jī)構(gòu)改革化險(xiǎn)的問(wèn)題與關(guān)注事項(xiàng)觀(guān)察四：中小金融機(jī)構(gòu)改革化險(xiǎn)的問(wèn)題與關(guān)注事項(xiàng)2024年1月，金融監(jiān)管總局召開(kāi)2024年工作會(huì)議，并指出“持續(xù)有效防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，中小金融機(jī)構(gòu)改革化險(xiǎn)步伐加快，農(nóng)信社改革有序推進(jìn)。一批高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)得到穩(wěn)妥處置，打擊非法金融活動(dòng)取得新的成效”。2024年6月以來(lái)，已有幾十余家農(nóng)村中小銀行被吸收合并，新萬(wàn)億銀行接連出現(xiàn)，新組建的省級(jí)農(nóng)商融機(jī)構(gòu)的重任，需關(guān)注部分中小銀行在前期積累的顯性和隱性風(fēng)險(xiǎn)，特別是并購(gòu)重組前后可能出現(xiàn)的共性問(wèn)題等。內(nèi)審部門(mén)在此過(guò)程中可能擔(dān)任獨(dú)立審計(jì)評(píng)估等職責(zé)，建議關(guān)注：1、是否對(duì)并購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行了充分的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性分析，以避免出現(xiàn)因并購(gòu)而引發(fā)被收購(gòu)銀行的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大、以及對(duì)收購(gòu)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)輸入與傳導(dǎo)2、被收購(gòu)銀行是否能適應(yīng)國(guó)家法律法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)管的最新要求，其內(nèi)部制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是否健全，是否與收購(gòu)銀行保持一致

內(nèi)審部門(mén)

3、被收購(gòu)銀行是否適用收購(gòu)銀行的各項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn)，是否存在過(guò)高的利潤(rùn)壓力和不盡合理的指標(biāo)挫傷中小銀行積極性的問(wèn)題，是否設(shè)置了合理的過(guò)渡期以避免該類(lèi)問(wèn)題4、收購(gòu)銀行是否制定和實(shí)施了有針對(duì)性的幫扶計(jì)劃，以提升被收購(gòu)銀行員工的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其適應(yīng)當(dāng)前的銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境5、收購(gòu)銀行是否有效管理和處置被收購(gòu)銀行的不良資產(chǎn)，以及是否對(duì)收購(gòu)銀行和被收購(gòu)銀行的健康發(fā)展帶來(lái)積極影響而非負(fù)面影響人工智能審計(jì)框架內(nèi)審理論動(dòng)態(tài)人工智能審計(jì)框架?chē)?guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）于2023年發(fā)布了《人工智能審計(jì)框架》，圍繞內(nèi)部審計(jì)師如何在人點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。），（。GGeManagement（管理）lt（內(nèi) 審人工智能審計(jì)框架治理層面主要包括治理理念和戰(zhàn)略規(guī)劃兩方面。在治理理念方面，需要了解組織在人工智能項(xiàng)目、決策和執(zhí)行中的價(jià)值觀(guān)、道德標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)責(zé)任和法律義務(wù)等，以及人工智能從業(yè)人員應(yīng)必備的專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)儲(chǔ)備。在戰(zhàn)略規(guī)劃方面，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注人工智能戰(zhàn)略的重檢頻率、跨職能協(xié)作、董事會(huì)的參與和監(jiān)督、對(duì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的支撐作用以及人工智能風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。在管理層面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，一是明確與人工智能密切相關(guān)的崗位和職責(zé)。二是了解跨職能部門(mén)成員組成的人工智能領(lǐng)導(dǎo)小組，包括人工智能、數(shù)據(jù)科學(xué)、信息技術(shù)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)。三是關(guān)注內(nèi)部制度和流程的制定與優(yōu)化，涵蓋人工智能開(kāi)發(fā)、部署、使用、審批和監(jiān)測(cè)等環(huán)節(jié)。四是重視與人工智能相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)的安全性、完整性、隱私性準(zhǔn)確性和可靠性。五是人工智能風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋流程，以及編制潛在風(fēng)險(xiǎn)清單、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)、制定有效的內(nèi)部控制措施等。在內(nèi)部審計(jì)具體操作層面，基于對(duì)治理和管理層面人工智能標(biāo)準(zhǔn)和活動(dòng)的了解，向組織提供鑒證和咨詢(xún)服務(wù)，并提出相應(yīng)的依據(jù)和建議。人工智能審計(jì)框架、人工智能審計(jì)挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)措施和識(shí)險(xiǎn)點(diǎn)，不期智能險(xiǎn)作聚焦事行措施面臨挑戰(zhàn)此外，《人工智能審計(jì)框架》還提出了組織在人工智能審計(jì)中應(yīng)普遍關(guān)注的事項(xiàng)及審計(jì)重點(diǎn)，共70余項(xiàng)，涵蓋人工智能的治理與戰(zhàn)略、組織架構(gòu)與機(jī)制管理、人工智能項(xiàng)目實(shí)施管理等多個(gè)方面。人工智能審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)注重點(diǎn)我們將關(guān)注事項(xiàng)和審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)一步總結(jié)和歸納為16項(xiàng)核心要點(diǎn)，具體如下：人工智能審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)治理與戰(zhàn)略是否制定了人工智能應(yīng)用的愿景、戰(zhàn)略和優(yōu)先事項(xiàng)，以及是否定期進(jìn)行重檢和更新人工智能規(guī)劃是否與組織的核心價(jià)值觀(guān)、戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)文化相聯(lián)系，并保持一致是否向董事會(huì)正式報(bào)告了人工智能戰(zhàn)略和規(guī)劃情況是否定期與首席信息官和信息科技部門(mén)討論組織人工智能的管理現(xiàn)狀組織架構(gòu)與機(jī)制管理是否制定了人工智能相關(guān)的內(nèi)部制度和規(guī)范流程，并明確了相關(guān)崗位和職責(zé)說(shuō)明進(jìn)行監(jiān)督“