做賬實(shí)操-養(yǎng)生行業(yè)會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-養(yǎng)生行業(yè)會(huì)計(jì)處理分錄一、采購(gòu)業(yè)務(wù)1.原材料采購(gòu)公司購(gòu)入養(yǎng)生茶的原材料，如各類茶葉、花草、枸杞等。采購(gòu)茶葉100千克，每千克80元；花草50千克，每千克60元；枸杞30千克，每千克100元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。茶葉成本：100×80=8000元；花草成本：50×60=3000元；枸杞成本：30×100=3000元，原材料總成本：8000+3000+3000=14000元。進(jìn)項(xiàng)稅額：14000×13\%=1820元。賬務(wù)處理：借：原材料茶葉8000原材料花草3000原材料枸杞3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820貸：銀行存款15820同時(shí)采購(gòu)養(yǎng)生保健品的包裝瓶、盒等，總價(jià)20000元，增值稅稅率13%，供應(yīng)商給予2%的現(xiàn)金折扣，公司在折扣期內(nèi)付款?？鄢劭酆蟀b材料成本：20000×(12\%)=19600元，進(jìn)項(xiàng)稅額：19600×13\%=2548元。賬務(wù)處理：借：原材料包裝材料19600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2548貸：銀行存款22148二、生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用茶葉60千克用于養(yǎng)生茶生產(chǎn)，每千克成本80元；領(lǐng)用花草30千克，每千克60元；領(lǐng)用枸杞20千克，每千克100元；領(lǐng)用包裝材料價(jià)值10000元。領(lǐng)用茶葉成本：60×80=4800元；領(lǐng)用花草成本：30×60=1800元；領(lǐng)用枸杞成本：20×100=2000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料4800貸：原材料茶葉4800借：生產(chǎn)成本直接材料1800貸：原材料花草1800借：生產(chǎn)成本直接材料2000貸：原材料枸杞2000借：生產(chǎn)成本直接材料10000貸：原材料包裝材料100002.分配人工成本本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工30000貸：銀行存款300003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用（包含生產(chǎn)設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等）總計(jì)20000元。假設(shè)按照產(chǎn)品產(chǎn)量分?jǐn)偅驹鹿采a(chǎn)養(yǎng)生茶5000盒，某批次養(yǎng)生茶產(chǎn)量為1500盒，則該批次分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：20000×(1500÷5000)=6000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6000貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊等200004.產(chǎn)品完工入庫(kù)上述批次養(yǎng)生茶完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)：4800+1800+2000+10000+30000+6000=54600元，入庫(kù)養(yǎng)生茶數(shù)量為1500盒，單位成本為54600÷1500=36.4元/盒。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品養(yǎng)生茶54600貸：生產(chǎn)成本直接材料4800生產(chǎn)成本直接人工30000，生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6000三、銷售業(yè)務(wù)1.銷售產(chǎn)品公司銷售養(yǎng)生茶1000盒，單價(jià)60元/盒，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷售收入：1000×60=60000元，銷項(xiàng)稅額：60000×13\%=7800元。賬務(wù)處理：借：銀行存款67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售1000盒養(yǎng)生茶的成本為：1000×36.4=36400元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36400貸：庫(kù)存商品養(yǎng)生茶36400四、其他事項(xiàng)1.研發(fā)費(fèi)用處理公司投入資金研發(fā)新的養(yǎng)生配方，本月研發(fā)費(fèi)用支出15000元，包括研發(fā)人員工資12000元，實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用3000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出15000貸：銀行存款15000期末，將研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用15000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出150002.市場(chǎng)推廣費(fèi)用為推廣養(yǎng)生產(chǎn)品，支付廣告費(fèi)用8000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；舉辦養(yǎng)生講座，場(chǎng)地租賃及講師費(fèi)用5000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用8000銷售費(fèi)用講座費(fèi)用5000貸：銀行