2024年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類考試

下載后可任意編輯2024年企業(yè)類考試卷一、單選題1、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率是11%。2、下列表述中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅

B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成

C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。3、下列說法中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率

B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅

C、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。4、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。5、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2024年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年抵扣比例為（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】2024年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。6、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（）萬元（含本數(shù)）的，根據(jù)規(guī)定免征增值稅。

A、3

B、5

C、7

D、10

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，根據(jù)規(guī)定免征增值稅。7、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（）。

A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用

B、餐飲費(fèi)

C、導(dǎo)游費(fèi)

D、簽證費(fèi)

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】導(dǎo)游費(fèi)沒有扣除的規(guī)定。8、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】應(yīng)納稅額=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3（萬元）9、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，根據(jù)現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

A、舊貨

B、一般貨物

C、一般服務(wù)

D、一般勞務(wù)

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，根據(jù)現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。10、營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、500萬元

B、80萬元

C、50萬元

D、300萬元

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元。11、營改增試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。

A、2024年4月30日

B、2024年5月30日

C、2024年6月30日

D、2024年7月30日

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2024年4月30日前的高速公路。12、下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）

B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。13、增值稅一般納稅人取得2024年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、30

B、60

C、90

D、180

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】增值稅一般納稅人取得2024年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（）。

A、金稅卡

B、IC卡

C、讀卡器或金稅盤

D、增值稅防偽稅控系統(tǒng)

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】選項(xiàng)D屬于增值稅稅控系統(tǒng)。15、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%的征收率減按（）征收增值稅。

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、2.5%

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。16、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。

A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

B、存款利息

C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】電信企業(yè)提供的電信服務(wù)屬于征收增值稅的服務(wù)。17、一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、2024年2月1日

B、2024年3月1日

C、2024年4月1日

D、2024年5月1日

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】一般納稅人出租其2024年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。18、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。

A、2024年4月30日

B、2024年5月30日

C、2024年6月1日

D、2024年7月1日

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。19、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)

B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國企業(yè)

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)是指：1.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；2.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；3.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；4.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。20、下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、外購貨物用于生產(chǎn)

B、外購貨物用于集體福利

C、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D、外購貨物發(fā)生非正常損失

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】外購貨物用于生產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。21、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請代開（）。

A、增值稅發(fā)票

B、營業(yè)稅發(fā)票

C、收款收據(jù)

D、財(cái)政票據(jù)

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請代開增值稅發(fā)票。22、一般納稅人銷售其2024年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，根據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】一般納稅人銷售其2024年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，根據(jù)5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)根據(jù)上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。23、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）

B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）

D、2024年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）。24、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2024年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2024年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、2

B、3

C、4