記賬實(shí)操-葡萄酒業(yè)有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-葡萄酒業(yè)有限公司賬務(wù)處理示例一、采購(gòu)業(yè)務(wù)1.葡萄采購(gòu)葡萄采摘季，向果農(nóng)采購(gòu)優(yōu)質(zhì)葡萄用于釀酒，采購(gòu)量為100噸，每噸價(jià)格3000元，增值稅稅率9%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。原材料成本：100×3000=300000元，進(jìn)項(xiàng)稅額：300000×9%=27000元。賬務(wù)處理：借：原材料葡萄300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27000貸：銀行存款3270002.輔料采購(gòu)購(gòu)入橡木桶、酵母、二氧化硫等輔料，總價(jià)80000元，增值稅稅率13%，供應(yīng)商給予4%的商業(yè)折扣，款項(xiàng)暫未支付?？鄢劭酆筝o料成本：80000×(1-4%)=76800元，進(jìn)項(xiàng)稅額：76800×13%=9984元。賬務(wù)處理：借：原材料輔料76800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9984貸：應(yīng)付賬款867843.生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)購(gòu)置先進(jìn)的釀酒設(shè)備，價(jià)值600000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值，采用直線法折舊。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)釀酒設(shè)備600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78000貸：銀行存款678000二、生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用葡萄80噸用于葡萄酒釀造，每噸成本3000元；領(lǐng)用輔料價(jià)值50000元。領(lǐng)用葡萄成本：80×3000=240000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料240000貸：原材料葡萄240000借：生產(chǎn)成本直接材料50000貸：原材料輔料500002.分配人工成本本月釀酒工人工資共計(jì)120000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工120000貸：銀行存款1200003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用（包含生產(chǎn)設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等）總計(jì)80000元。假設(shè)按照產(chǎn)品產(chǎn)量分?jǐn)偅驹鹿采a(chǎn)葡萄酒50000瓶，某批次葡萄酒產(chǎn)量為15000瓶，則該批次分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：80000×(15000÷50000)=24000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用24000貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊等800004.產(chǎn)品完工入庫(kù)上述批次葡萄酒完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)：240000+50000+120000+24000=434000元，入庫(kù)葡萄酒數(shù)量為15000瓶，單位成本為434000÷15000≈28.93元/瓶。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品葡萄酒434000貸：生產(chǎn)成本直接材料240000生產(chǎn)成本直接人工120000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用24000三、銷售業(yè)務(wù)1.銷售產(chǎn)品公司銷售葡萄酒10000瓶，單價(jià)50元/瓶，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷售收入：10000×50=500000元，銷項(xiàng)稅額：500000×13%=65000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售10000瓶葡萄酒的成本為：10000×28.93=289300元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本289300貸：庫(kù)存商品葡萄酒289300四、其他事項(xiàng)1.陳釀費(fèi)用處理部分高端葡萄酒需在橡木桶中陳釀，本月陳釀費(fèi)用（包含橡木桶租賃、維護(hù)等）共計(jì)30000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本陳釀費(fèi)用30000貸：銀行存款300002.市場(chǎng)推廣費(fèi)用為推廣葡萄酒品牌，參加葡萄酒展會(huì)花費(fèi)20000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付廣告費(fèi)用15000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用20000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用15000貸：銀行存款20000庫(kù)存現(xiàn)金150003.管理費(fèi)用處理支付本月管理人員工資60000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)8000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資60000管理費(fèi)用辦公費(fèi)8000貸：銀行存款6