記賬實(shí)操-工融互聯(lián)數(shù)字科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-工融互聯(lián)數(shù)字科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司為金融機(jī)構(gòu)提供數(shù)字化風(fēng)控系統(tǒng)解決方案，合同金額1500萬元，項(xiàng)目周期10個(gè)月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成30%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[金融機(jī)構(gòu)名稱]4,500,000（15000000×30%）貸：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)字化風(fēng)控系統(tǒng)解決方案4,500,000收到預(yù)付款400萬元時(shí)：借：銀行存款4,000,000貸：預(yù)收賬款[金融機(jī)構(gòu)名稱]4,000,000項(xiàng)目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款11,000,000（15000000×70%）貸：應(yīng)收賬款[金融機(jī)構(gòu)名稱]11,000,0002.運(yùn)營工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺，收取企業(yè)入駐會(huì)員費(fèi)，每月50萬元，本月款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款500,000貸：主營業(yè)務(wù)收入工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺會(huì)員費(fèi)500,000二、成本賬務(wù)處理1.數(shù)字化風(fēng)控系統(tǒng)解決方案項(xiàng)目，投入研發(fā)人員薪酬200萬元，采購數(shù)據(jù)模型、算法授權(quán)等花費(fèi)100萬元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000采購相關(guān)資源：借：原材料系統(tǒng)資源1,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]1,000,000領(lǐng)用系統(tǒng)資源：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本1,000,000貸：原材料系統(tǒng)資源1,000,0002.工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺運(yùn)營，服務(wù)器租賃每月30萬元，運(yùn)維人員工資20萬元。支付服務(wù)器租賃費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃300,000貸：銀行存款300,000計(jì)提運(yùn)維人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本200,000貸：應(yīng)付職工薪酬200,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬200,000貸：銀行存款200,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為提升工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、優(yōu)化風(fēng)控算法，投入研發(fā)費(fèi)用300萬元，其中研發(fā)人員薪酬200萬元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊100萬元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000計(jì)提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1,000,000貸：累計(jì)折舊1,000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用3,000,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出3,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳2,000,000貸：銀行存款2,000,000報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)800,000貸：銀行存款800,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置高性能服務(wù)器，用于平臺運(yùn)行和數(shù)據(jù)處理，價(jià)值600萬元，預(yù)計(jì)使用6年，無殘值。購入時(shí)：借：固定資產(chǎn)高性能服務(wù)器600,000貸：銀行存