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文檔簡介

1/4會計實操文庫記賬實操-數(shù)娛網絡科技有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.公司開發(fā)并運營一款熱門手機游戲，通過游戲內虛擬道具銷售獲取收入。本月玩家購買虛擬道具共計80萬元，款項實時到賬。確認收入：借：銀行存款800,000貸：主營業(yè)務收入游戲虛擬道具收入800,0002.為其他游戲公司提供游戲美術外包服務，合同金額120萬元，項目周期3個月，按完工百分比法確認收入，本月完成40%。確認收入：借：應收賬款[委托公司名稱]480,000（1200000×40%）貸：主營業(yè)務收入游戲美術外包480,000收到預付款30萬元：借：銀行存款300,000貸：預收賬款[委托公司名稱]300,000項目竣工結算尾款：借：銀行存款900,000（1200000×60%）貸：應收賬款[委托公司名稱]900,000二、成本賬務處理1.游戲運營成本，服務器租賃每月15萬元，運維人員工資20萬元。支付服務器租賃費用：借：主營業(yè)務成本服務器租賃150,000貸：銀行存款150,000計提運維人員工資：借：主營業(yè)務成本人工成本200,000貸：應付職工薪酬200,000發(fā)放工資：借：應付職工薪酬200,000貸：銀行存款200,0002.游戲美術外包項目，美術設計師薪酬30萬元，采購素材、軟件授權等花費20萬元。計提美術設計師工資：借：主營業(yè)務成本人工成本300,000貸：應付職工薪酬300,000采購相關資源：借：原材料美術資源200,000貸：應付賬款[供應商名稱]200,000領用美術資源：借：主營業(yè)務成本材料成本200,000貸：原材料美術資源200,000三、費用賬務處理1.市場推廣部門為推廣新游戲，廣告投放60萬元，舉辦線上活動費用20萬元。支付廣告投放費用：借：銷售費用廣告宣傳600,000貸：銀行存款600,000支付線上活動費用：借：銷售費用活動費用200,000貸：銀行存款200,0002.研發(fā)部門針對新游戲研發(fā)投入研發(fā)費用100萬元，其中研發(fā)人員薪酬70萬元，測試設備折舊30萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出700,000貸：應付職工薪酬700,000計提設備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出300,000貸：累計折舊300,000月末結轉研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用1000,000貸：研發(fā)支出費用化支出1000,000四、資產賬務處理1.購置新的游戲服務器，價值400萬元，預計使用4年，無殘值。購入時：借：固定資產游戲服務器400,000貸：銀行存款4

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