審計(jì)學(xué)原理-審計(jì)基礎(chǔ)與案例知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)

審計(jì)學(xué)原理——審計(jì)基礎(chǔ)與案例知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)緒論單元測試

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)在審計(jì)學(xué)科體系中的地位（

）。

A:

通識(shí)教育課B:

學(xué)科基礎(chǔ)課C:

專業(yè)核心課D:

專業(yè)限選課

答案:

學(xué)科基礎(chǔ)課；

專業(yè)核心課

第一章單元測試

中國政府審計(jì)起源于古代（）。

A:夏朝B:西周C:商朝D:秦朝

答案:西周“審計(jì)”一詞是在（）代確立的。

A:唐B:宋C:清D:隋

答案:宋（）年在蘇格蘭的愛丁堡創(chuàng)立了世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體，即“愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”。

A:1931B:1900C:1853D:1974

答案:1853審計(jì)最基本的職能是（）。

A:經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B:促進(jìn)職能C:經(jīng)濟(jì)鑒證D:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

答案:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)小組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行的審計(jì)稱為（）。

A:報(bào)送審計(jì)B:授權(quán)審計(jì)C:委托審計(jì)D:就地審計(jì)

答案:就地審計(jì)審計(jì)最本質(zhì)的特征是（）。

A:審計(jì)職能B:獨(dú)立性C:促進(jìn)作用D:審計(jì)目的

答案:獨(dú)立性審計(jì)的獨(dú)立性包括（）。

A:經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B:地位獨(dú)立C:機(jī)構(gòu)獨(dú)立D:人員獨(dú)立

答案:經(jīng)濟(jì)獨(dú)立；地位獨(dú)立；機(jī)構(gòu)獨(dú)立；人員獨(dú)立審計(jì)的職能包括（）。

A:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B:經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C:經(jīng)濟(jì)鑒證D:建設(shè)職能

答案:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證審計(jì)的作用有（）。

A:防護(hù)性作用B:管理C:建設(shè)性作用D:鑒證

答案:防護(hù)性作用；建設(shè)性作用審計(jì)按主體分類，可分為（）。

A:國家審計(jì)B:內(nèi)部審計(jì)C:報(bào)送審計(jì)D:社會(huì)審計(jì)

答案:國家審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；社會(huì)審計(jì)

第二章單元測試

我國審計(jì)組織體系包括（）。

A:政府審計(jì)B:內(nèi)部審計(jì)C:社會(huì)審計(jì)D:績效審計(jì)

答案:政府審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；社會(huì)審計(jì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制是指（）。

A:本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B:上級(jí)人民政府C:上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D:本級(jí)人民政府

答案:上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；本級(jí)人民政府我國審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括（）。

A:處理處罰權(quán)B:通報(bào)審計(jì)結(jié)果C:監(jiān)督檢查權(quán)D:提請(qǐng)協(xié)助權(quán)

答案:處理處罰權(quán)；通報(bào)審計(jì)結(jié)果；監(jiān)督檢查權(quán)；提請(qǐng)協(xié)助權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的模式包括（）。

A:本單位主計(jì)長領(lǐng)導(dǎo)B:審計(jì)委員會(huì)和主計(jì)長雙重領(lǐng)導(dǎo)C:審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)D:本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

答案:本單位主計(jì)長領(lǐng)導(dǎo)；審計(jì)委員會(huì)和主計(jì)長雙重領(lǐng)導(dǎo)；審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍（）。

A:驗(yàn)資B:審計(jì)C:內(nèi)部控制審計(jì)D:審閱

答案:驗(yàn)資；審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)；審閱我們國家的事務(wù)所組織形式（）。

A:有限責(zé)任B:有限責(zé)任合伙制C:合伙制D:獨(dú)資

答案:有限責(zé)任；有限責(zé)任合伙制；合伙制中國（）年加入內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)。

A:1999B:1987C:1988D:1997

答案:1987政府審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的原則（）。

A:廣泛性B:強(qiáng)制性C:合法性D:獨(dú)立性

答案:強(qiáng)制性；合法性；獨(dú)立性審計(jì)署（）年成立。

A:1979B:1078C:1983D:1982

答案:1983內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)是（）。

A:及時(shí)性B:強(qiáng)制性C:內(nèi)向性D:廣泛性

答案:及時(shí)性；內(nèi)向性；廣泛性

第三章單元測試

以下各項(xiàng)中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是（）。

A:成本效益原則B:獨(dú)立性C:客觀和公正D:保密

答案:成本效益原則以下關(guān)于保密原則的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要對(duì)涉密信息保密B:在終止審計(jì)服務(wù)起10年以后可以不再對(duì)涉密信息保密C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)警惕向近親屬或關(guān)系密切的人員無意泄密的可能性D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部保密的必要性

答案:在終止審計(jì)服務(wù)起10年以后可以不再對(duì)涉密信息保密以下針對(duì)職業(yè)道德概念框架的解釋，不正確的是（）。

A:只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的B:在評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面予以考慮C:它是解決職業(yè)道德問題的思路和方法D:在具體運(yùn)用時(shí)，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的大量職業(yè)判斷

答案:只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間競爭激烈，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時(shí)，收費(fèi)的報(bào)價(jià)很低，那么最可能對(duì)（）原則產(chǎn)生不利影響。

A:自身利益B:自我評(píng)價(jià)C:專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D:外在壓力

答案:專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注下列各項(xiàng)中，不屬于自我評(píng)價(jià)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響情形的是（）。

A:審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任客戶的高級(jí)管理人員B:審計(jì)項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前受雇于客戶，并且所處職位能夠?qū)﹁b證對(duì)象施加重大影響C:審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親擔(dān)任客戶的董事D:ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他服務(wù)

答案:審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親擔(dān)任客戶的董事注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，以下關(guān)于專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注的表述中正確的有（）。

A:通過獲取和保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注可以消除審計(jì)固有局限性B:專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段C:應(yīng)有的關(guān)注要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該持續(xù)了解并掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識(shí)和技能始終能夠保持在應(yīng)有的水平上

答案:專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段；應(yīng)有的關(guān)注要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該持續(xù)了解并掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識(shí)和技能始終能夠保持在應(yīng)有的水平上職業(yè)道德基本原則之一的保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行為。

A:未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息B:利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益C:根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)D:接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查

答案:未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息；利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列行為中，不違反職業(yè)道德基本原則的有（）。

A:與審計(jì)客戶簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，約定由審計(jì)客戶報(bào)銷審計(jì)項(xiàng)目組成員的交通、住宿和工作餐費(fèi)用B:為獲得客戶支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)C:通過報(bào)紙刊登事務(wù)所合并的行為D:收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)

答案:與審計(jì)客戶簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，約定由審計(jì)客戶報(bào)銷審計(jì)項(xiàng)目組成員的交通、住宿和工作餐費(fèi)用；通過報(bào)紙刊登事務(wù)所合并的行為下列情形中，屬于因利益沖突對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的有（）。

A:事務(wù)所利用所獲知涉密信息為自己謀取利益B:事務(wù)所同時(shí)為兩個(gè)存在訴訟關(guān)系的客戶提供服務(wù)C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在直接競爭關(guān)系D:事務(wù)所與客戶的主要競爭者存在合資關(guān)系

答案:事務(wù)所同時(shí)為兩個(gè)存在訴訟關(guān)系的客戶提供服務(wù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在直接競爭關(guān)系；事務(wù)所與客戶的主要競爭者存在合資關(guān)系以下屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的情形有（）。

A:會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶B:在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人C:會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議D:審計(jì)項(xiàng)目組成員在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶；會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議；審計(jì)項(xiàng)目組成員在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

第四章單元測試

如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本上遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求C:審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯(cuò)誤的審計(jì)意見D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知道存在重大錯(cuò)報(bào)但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知道存在重大錯(cuò)報(bào)但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員對(duì)被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對(duì)此封回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（）。

A:沒有過失B:重大過失C:欺詐D:普通過失

答案:重大過失由于Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所下屬的各個(gè)分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對(duì)性措施是（）。

A:建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度B:嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求C:與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D:提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)

答案:建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（）。

A:普通過失B:沒有過失C:欺詐D:重大過失

答案:沒有過失如果會(huì)計(jì)報(bào)表有多處錯(cuò)誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)被認(rèn)定為（）。

A:欺詐B:重大過失C:普通過失D:沒有過失

答案:普通過失關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法你不認(rèn)可的有（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的審計(jì)意見不符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況B:會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師確實(shí)遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則，而形成或提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則，而形成或提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位錯(cuò)誤與舞弊負(fù)有主要責(zé)任的人員是（）。

A:國家稅務(wù)稽查人員B:被審計(jì)單位管理當(dāng)局C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師D:政府審計(jì)人員

答案:被審計(jì)單位管理當(dāng)局注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求對(duì)審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，但是被審計(jì)單位表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了盤點(diǎn)的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查了盤點(diǎn)記錄后認(rèn)可了存在的真實(shí)性。事后被審計(jì)單位的存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)有（）責(zé)任。

A:欺詐B:違約C:普通過失D:重大過失

答案:重大過失如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)闆]有（）而未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊，則應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

A:實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序B:依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求C:充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D:依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

答案:實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求；充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（）基本要求。

A:保持職業(yè)謹(jǐn)慎B:嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C:強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督D:增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性

答案:保持職業(yè)謹(jǐn)慎；嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督；增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性

第五章單元測試

下列各項(xiàng)中，屬于違反了存下列各項(xiàng)中，屬于違反了存在認(rèn)定的是（）。

A:把本期的費(fèi)用推遲到下期記帳B:銷售日記帳中記錄了不存在的一筆交易C:將他人寄售的商品列入到存貨盤點(diǎn)表中D:倉庫堆放的商品沒有在帳中記錄

答案:將他人寄售的商品列入到存貨盤點(diǎn)表中在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“準(zhǔn)確性”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）。

A:將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)180萬元記入天籟公司名下B:未將向外單位拆借的120萬元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中C:將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元D:將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中

答案:將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元以下有關(guān)期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（）。

A:在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況B:從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物“逆向”追查，最能證實(shí)存貨“存在”認(rèn)定C:從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄“順向”追查，是證實(shí)完整性的典型程序D:在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場

答案:從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物“逆向”追查，最能證實(shí)存貨“存在”認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取被審計(jì)單位將2011年12月賒銷業(yè)務(wù)的營業(yè)收入記入了2012年1月的營業(yè)收入的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)界定營業(yè)收入的以下（）認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)。

A:準(zhǔn)確性B:發(fā)生C:截止D:存在

答案:截止下列哪一個(gè)認(rèn)定與會(huì)計(jì)報(bào)表的組成要素的低估有關(guān)（）。

A:表達(dá)與披露B:存在或發(fā)生C:完整性D:權(quán)利和義務(wù)

答案:完整性公司下列事項(xiàng)中，違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有（）。

A:將銷售給甲公司的產(chǎn)品銷售收入117萬元記為11.7萬元B:

應(yīng)收丙公司貨款60萬元，由于丙公司已破產(chǎn)清算，該貨款無法收回，但A公司未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C:

將應(yīng)收乙公司的100萬元在應(yīng)收賬款賬戶記為50萬元

D:將經(jīng)營租入機(jī)器設(shè)備50萬元計(jì)入A公司固定資產(chǎn)賬戶

答案:

應(yīng)收丙公司貨款60萬元，由于丙公司已破產(chǎn)清算，該貨款無法收回，但A公司未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

將應(yīng)收乙公司的100萬元在應(yīng)收賬款賬戶記為50萬元

注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的有（）。

A:在途存貨是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)B:有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)C:存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備D:主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符

答案:在途存貨是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)；主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符下列各項(xiàng)中，不屬于與審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定的有（）。

A:發(fā)生B:權(quán)利和義務(wù)C:截止D:準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

答案:權(quán)利和義務(wù)；準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)本年銷售商品時(shí)產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)與營業(yè)收入的比值，比2015年下降很多，而本年與去年的經(jīng)營環(huán)境大致相同，由此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)懷疑被審計(jì)單位的（）認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A:營業(yè)收入的發(fā)生B:管理費(fèi)用的完整性C:銷售費(fèi)用的完整性D:營業(yè)收入的完整性

答案:營業(yè)收入的發(fā)生；銷售費(fèi)用的完整性A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)甲公司2016年3月的某項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備少計(jì)提了折舊，由此應(yīng)將（）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。

A:營業(yè)收入的準(zhǔn)確性B:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰:存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱:營業(yè)成本的準(zhǔn)確性

答案:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；存貨的?jì)價(jià)和分?jǐn)偅粻I業(yè)成本的準(zhǔn)確性

第六章單元測試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下相關(guān)說法中，不正確的是（）。

A:業(yè)務(wù)越復(fù)雜，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B:審計(jì)客戶規(guī)模越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多C:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計(jì)證據(jù)越多D:連續(xù)審計(jì)的年限越長，所需的審計(jì)證據(jù)可能越少

答案:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計(jì)證據(jù)越多關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，下列說法中不正確的是（）。

A:審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容是相關(guān)性和可靠性B:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量D:高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)可能會(huì)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的依賴

答案:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。

A:甲公司編制的成本分配計(jì)算表B:甲公司管理層提供的聲明書C:甲公司提供的銀行對(duì)賬單D:甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單

答案:甲公司提供的銀行對(duì)賬單注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。

A:檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)B:重新執(zhí)行C:詢問D:觀察

答案:重新執(zhí)行下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。

A:如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)B:如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)C:如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)D:如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)

答案:如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)必要審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與范圍的判斷，受下列（）因素的影響。

A:審計(jì)意見類型B:重要性評(píng)估水平C:與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D:總體規(guī)模

答案:重要性評(píng)估水平；與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；總體規(guī)模注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要特殊考慮的內(nèi)容有（）。

A:獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮B:證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮C:使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮D:對(duì)文件記錄可靠性的考慮

答案:獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮；證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮；使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮；對(duì)文件記錄可靠性的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的特殊考慮中，正確的有（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系B:如果實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，且針對(duì)信息的完整性和準(zhǔn)確性獲取審計(jì)證據(jù)是所實(shí)施審計(jì)程序本身不可分割的組成部分，則可以與所實(shí)施的審計(jì)程序同時(shí)進(jìn)行C:如果識(shí)別出文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方函證，或考慮利用專家的工作D:如果打算將被審計(jì)單位生成的信息用于其他審計(jì)目的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需考慮信息對(duì)審計(jì)目的而言是否足夠精確和詳細(xì)

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系；如果實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，且針對(duì)信息的完整性和準(zhǔn)確性獲取審計(jì)證據(jù)是所實(shí)施審計(jì)程序本身不可分割的組成部分，則可以與所實(shí)施的審計(jì)程序同時(shí)進(jìn)行；如果識(shí)別出文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方函證，或考慮利用專家的工作注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用觀察程序來獲取下列與（）有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

A:內(nèi)部控制的執(zhí)行B:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)C:被審計(jì)單位人員執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)D:業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)

答案:內(nèi)部控制的執(zhí)行；被審計(jì)單位人員執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)；業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)在確定是否選擇函證程序作為實(shí)質(zhì)性程序的決策時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮的因素有（）。

A:被詢證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解B:預(yù)期被詢證者的客觀性C:評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D:預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿

答案:被詢證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解；預(yù)期被詢證者的客觀性；評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿在審計(jì)工作底稿歸檔后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為有必要修改或增加審計(jì)工作底稿，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄的事項(xiàng)包括（）。

A:復(fù)核審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員B:修改或增加審計(jì)工作底稿的人員C:修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間D:修改或增加審計(jì)工作底稿的理由

答案:復(fù)核審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員；修改或增加審計(jì)工作底稿的人員；修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間；修改或增加審計(jì)工作底稿的理由

第七章單元測試

在報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是（）。

A:獲取被審計(jì)單位管理層聲明書B:與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解C:就出具審計(jì)意見與被審計(jì)單位溝通。D:就審計(jì)收費(fèi)與被審計(jì)單位管理層溝通

答案:與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）。

A:具體審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的決策，一經(jīng)確定，不得修改B:總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對(duì)其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定。C:一般同時(shí)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃D:具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的高水平而設(shè)計(jì)的審計(jì)程序

答案:總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對(duì)其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定。下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是（）。

A:重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多B:對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低C:重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮D:重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

答案:對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指()。

A:評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B:財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C:評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D:評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是()。

A:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B:檢查風(fēng)險(xiǎn)C:抽樣風(fēng)險(xiǎn)D:非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:檢查風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的判斷基礎(chǔ)有（）。

A:營業(yè)收入B:資產(chǎn)總額C:凈資產(chǎn)D:凈利潤

答案:營業(yè)收入；資產(chǎn)總額；凈資產(chǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅可以通過實(shí)質(zhì)性程序改變（），但不能改變其他風(fēng)險(xiǎn)。

A:固有風(fēng)險(xiǎn)B:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D:可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

答案:固有風(fēng)險(xiǎn)；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)關(guān)于重要性，下列表述正確的有（）。

A:重要性水平不同于重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目越重要，其重要性水平越低；B:重要性的判斷離不開特定的環(huán)境，不同企業(yè)的重要性不同，同一企業(yè)在不同時(shí)期的重要性不同；C:因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是為了滿足會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的信息需求而編制的，所以重要性概念必須從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來考慮；D:對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷，重要性具有主觀性。

答案:因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是為了滿足會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的信息需求而編制的，所以重要性概念必須從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來考慮；；對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷，重要性具有主觀性。下列關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的表述中正確的有（）。

A:重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系B:審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系C:重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系D:重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系

答案:重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系；審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系；重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系；重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第八章單元測試

下列各項(xiàng)中，不屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是（）。

A:項(xiàng)目組成員是否保持了獨(dú)立性B:財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式C:被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D:由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

答案:項(xiàng)目組成員是否保持了獨(dú)立性注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是（）。

A:被審計(jì)單位的性質(zhì)B:對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)C:相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素D:被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

答案:對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息不包括（）。

A:關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)B:員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策C:子公司的重要融資安排D:同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析

答案:子公司的重要融資安排在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A:對(duì)控制的監(jiān)督B:控制環(huán)境C:控制風(fēng)險(xiǎn)D:控制活動(dòng)

答案:控制風(fēng)險(xiǎn)下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)B:如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制C:應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制D:針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

答案:應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用的有（）。

A:確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值B:評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C:考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)D:設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

答案:確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值；評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)；設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（）。

A:分析程序B:函證C:觀察D:重新計(jì)算

答案:分析程序；觀察注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求參與項(xiàng)目組討論的人員有（）。

A:聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域?qū)＜褺:項(xiàng)目合伙人C:關(guān)鍵審計(jì)人員D:項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

答案:聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域?qū)＜?；?xiàng)目合伙人；關(guān)鍵審計(jì)人員下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有（）。

A:所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價(jià)格競爭B:總體經(jīng)濟(jì)情況C:融資的可獲得性D:與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

答案:所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價(jià)格競爭；與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)下列關(guān)于了解被審計(jì)單位性質(zhì)的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

A:了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化B:了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)C:對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程D:了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長期股權(quán)投資核算等問題

答案:了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化；了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)；對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程

第九章單元測試

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:利用專家的工作B:項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C:實(shí)施控制測試和細(xì)節(jié)測試D:向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性

答案:實(shí)施控制測試和細(xì)節(jié)測試注冊(cè)會(huì)計(jì)師為提高函證程序的不可預(yù)見性而采取的措施中，正確的是（）。

A:要求客戶直接向被審計(jì)單位回函B:向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函C:將函證截止日定為當(dāng)年12月31日D:以積極的方式向小余額客戶證函

答案:以積極的方式向小余額客戶證函下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A:進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍是最重要的B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍通常越小C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)建立明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系D:進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案

答案:進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括（）。

A:審計(jì)意見的類型B:審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)C:控制環(huán)境D:錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

答案:審計(jì)意見的類型關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，不正確的是（）。

A:計(jì)劃獲取的保證程度和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比B:評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比C:重要性水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比D:進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的范圍

答案:重要性水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比在測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有（）。

A:控制是否存在B:控制由誰執(zhí)行C:控制在所審計(jì)期間相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的D:控制是否得到一貫執(zhí)行

答案:控制由誰執(zhí)行；控制在所審計(jì)期間相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；控制是否得到一貫執(zhí)行下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的有（）。

A:控制設(shè)計(jì)不合理但是得到執(zhí)行B:僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C:在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效D:控制設(shè)計(jì)合理但是沒有得到執(zhí)行

答案:僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在（）情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試。

A:采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)B:在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易C:上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)D:內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化

答案:采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)；內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)通常使用的審計(jì)程序包括（）。

A:檢查B:重新執(zhí)行C:分析程序D:詢問

答案:檢查；重新執(zhí)行；詢問在確定控制測試的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有（）。

A:詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用B:根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型C:考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制D:當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

答案:詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用；根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型；考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制；當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

第十章單元測試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，通常會(huì)涉及審計(jì)抽樣的是（）。

A:細(xì)節(jié)測試B:實(shí)質(zhì)性分析程序C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D:未留下運(yùn)行軌跡的控制進(jìn)行的控制測試

答案:細(xì)節(jié)測試下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A:抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)B:非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為造成的，可以降低或防范C:抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均不能量化D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為造成的，可以降低或防范下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試銷售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測試C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測試審計(jì)抽樣在控制測試的應(yīng)用中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的測試目標(biāo)是（）。

A:提供關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平B:提供關(guān)于是否存在相關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)證據(jù)C:識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中各類賬戶余額和披露中存在的重大錯(cuò)報(bào)D:識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中各類交易中存在的重大錯(cuò)報(bào)

答案:提供關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A:如果要測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，應(yīng)將已授權(quán)的項(xiàng)目作為抽樣總體B:測試應(yīng)付賬款的低估時(shí)，將被審計(jì)單位的供應(yīng)商對(duì)賬單作為總體C:測試應(yīng)付賬款的高估時(shí)，將應(yīng)付賬款明細(xì)表作為總體D:如果要測試所有發(fā)運(yùn)商品都已開具賬單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將已發(fā)運(yùn)的項(xiàng)目作為總體

答案:如果要測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，應(yīng)將已授權(quán)的項(xiàng)目作為抽樣總體注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時(shí)，需要選取項(xiàng)目進(jìn)行測試，選取方法包括（）。

A:對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測試，但不推斷總體B:審計(jì)抽樣C:對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測試，并推斷總體D:對(duì)于總體包含的全部項(xiàng)目進(jìn)行測試

答案:對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測試，但不推斷總體；審計(jì)抽樣；對(duì)于總體包含的全部項(xiàng)目進(jìn)行測試下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。

A:對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B:審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用C:所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)D:可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

答案:對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序；所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)；可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論下列各項(xiàng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效果的有（）。

A:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B:誤受風(fēng)險(xiǎn)C:誤拒風(fēng)險(xiǎn)D:信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

答案:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)；誤受風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，不正確的有（）。

A:統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更有效B:統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣均需要運(yùn)用職業(yè)判斷C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，無需考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更有效；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，無需考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測試中使用審計(jì)抽樣界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確?？傮w的（）。

A:完整性B:同質(zhì)性C:適當(dāng)性D:中立性

答案:完整性；同質(zhì)性；適當(dāng)性

第十二章單元測試

關(guān)于審計(jì)報(bào)告日，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:如果管理層批準(zhǔn)并簽署已按審計(jì)建議修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期可以是同一天C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期可以早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在正式簽署審計(jì)報(bào)告前，通常把審計(jì)報(bào)告草稿和管理層已按審計(jì)調(diào)整建議修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表一同提交給管理層

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期可以早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期以下有關(guān)審計(jì)報(bào)告意見類型的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)解決業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告B:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)出具保留意見加其他事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告D:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

答案:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見