基金從業(yè)-基金法律法規(guī)-第四節(jié)基金運(yùn)作信息披露

基金從業(yè)-基金法律法規(guī)-第四節(jié)基金運(yùn)作信息披露1.【單選題】（）是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。A.基金招募說(shuō)明書B.基金定期公告C.基金合同D.基金年度報(bào)告正確答案：D（江南博哥）參考解析：基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。2.【單選題】遇到法定節(jié)假日時(shí)，收益公告于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露（）7日年化收益率。A.節(jié)假日期間B.節(jié)假日最后一日C.節(jié)假日后第一個(gè)自然日D.節(jié)假日前一日正確答案：B參考解析：節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金開放申購(gòu)和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。3.【單選題】基金年度報(bào)告中管理人報(bào)告披露的內(nèi)容不包括（）。A.基金財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與披露B.管理人內(nèi)部監(jiān)察稽核工作情況C.報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況說(shuō)明D.管理人及基金經(jīng)理情況簡(jiǎn)介正確答案：A參考解析：A項(xiàng)屬于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露?；鹉甓葓?bào)告中管理人報(bào)告的具體內(nèi)容包括：管理人及基金經(jīng)理情況簡(jiǎn)介，報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況說(shuō)明，報(bào)告期內(nèi)公平交易情況說(shuō)明，報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)說(shuō)明，管理人對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)的展望，管理人內(nèi)部監(jiān)察稽核工作情況，報(bào)告期內(nèi)基金估值程序等事項(xiàng)說(shuō)明，報(bào)告期內(nèi)基金利潤(rùn)分配情況說(shuō)明及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉事項(xiàng)的說(shuō)明等。4.【單選題】無(wú)需披露上市交易公告書的基金品種是（）。A.上市開放式基金B(yǎng).封閉式基金C.開放式基金D.交易型開放式指數(shù)基金正確答案：C參考解析：目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開放式基金(LOF)和交易型開放式指數(shù)基金(ETF)以及分級(jí)基金子份額。5.【單選題】以下說(shuō)法不正確的是（）。A.半年度報(bào)告無(wú)須披露近3年每年的基金收益分配情況B.半年度報(bào)告無(wú)須披露過去5年的凈值增長(zhǎng)率C.半年度報(bào)告只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況

D.半年度報(bào)告也要進(jìn)行審計(jì)正確答案：D參考解析：半年度報(bào)告的披露有以下特點(diǎn)：（1）半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤（2）半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。（3）半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告需要披露過去1個(gè)月的凈值增長(zhǎng)率，但無(wú)須披露過去5年的凈值增長(zhǎng)率。（4）半年度報(bào)告無(wú)須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無(wú)須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告。（6）財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露。半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露。例如：①半年度報(bào)告無(wú)須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報(bào)告。②半年度報(bào)告只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，無(wú)須說(shuō)明2個(gè)年度的報(bào)表項(xiàng)目。（7）重大事件揭示中，半年度報(bào)告只報(bào)告期內(nèi)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，無(wú)須披露支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。（8）半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無(wú)須對(duì)重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明；而年度報(bào)告摘要的報(bào)表附注在說(shuō)明報(bào)表項(xiàng)目部分時(shí)，則因?qū)徲?jì)意見的不同而有所差別。6.【單選題】當(dāng)上市交易基金受到謠言、猜測(cè)、投機(jī)等因素的影響時(shí)，基金信息披露義務(wù)人有義務(wù)發(fā)布（）。A.基金澄清公告B.基金收益公告

C.基金臨時(shí)公告D.基金變動(dòng)公告正確答案：A參考解析：當(dāng)上市交易基金受到謠言、猜測(cè)、投機(jī)等因素的影響時(shí)，基金信息披露義務(wù)人有義務(wù)發(fā)布基金澄清公告。7.【單選題】基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起（）日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告。A.15B.30C.45D.60正確答案：D參考解析：基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。8.【單選題】與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告的披露的特點(diǎn)有（）。Ⅰ半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)Ⅱ半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無(wú)須對(duì)重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明Ⅲ半年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)Ⅳ半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無(wú)須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告的披露有以下特點(diǎn)：（1）半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。（2）半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)（Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤），而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。（3）半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告需要披露過去1個(gè)月的凈值增長(zhǎng)率，但無(wú)須披露過去5年的凈值增長(zhǎng)率。（4）半年度報(bào)告無(wú)須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無(wú)須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告。（6）財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露。半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露。例如：①半年度報(bào)告無(wú)須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報(bào)告。②半年度報(bào)告只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，無(wú)須說(shuō)明2個(gè)年度的報(bào)表項(xiàng)目。（7）重大事件揭示中，半年度報(bào)告只報(bào)告期內(nèi)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，無(wú)須披露支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。（8）半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無(wú)須對(duì)重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明；而年度報(bào)告摘要的報(bào)表附注在說(shuō)明報(bào)表項(xiàng)目部分時(shí)，則因?qū)徲?jì)意見的不同而有所差別。8.【單選題】與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告的披露的特點(diǎn)有（）。Ⅰ半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)Ⅱ半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無(wú)須對(duì)重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明Ⅲ半年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)Ⅳ半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無(wú)須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告的披露有以下特點(diǎn)：（1）半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。（2）半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)（Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤），而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。（3）半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告需要披露過去1個(gè)月的凈值增長(zhǎng)率，但無(wú)須披露過去5年的凈值增長(zhǎng)率。（4）半年度報(bào)告無(wú)須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無(wú)須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告。（6）財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露。半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露。例如：①半年度報(bào)告無(wú)須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報(bào)告。②半年度報(bào)告只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，無(wú)須說(shuō)明2個(gè)年度的報(bào)表項(xiàng)目。（7）重大事件揭示中，半年度報(bào)告只報(bào)告期內(nèi)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，無(wú)須披露支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。（8）半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無(wú)須對(duì)重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明；而年度報(bào)告摘要的報(bào)表附注在說(shuō)明報(bào)表項(xiàng)目部分時(shí)，則因?qū)徲?jì)意見的不同而有所差別。9.【單選題】關(guān)于基金年度報(bào)告，說(shuō)法不正確的是（）。A.基金資產(chǎn)凈值信息是基金年度報(bào)告披露的基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中表現(xiàn)B.在年度報(bào)告的扉頁(yè)需作出投資風(fēng)險(xiǎn)提示C.基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)D.基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上正確答案：D參考解析：D項(xiàng)錯(cuò)誤，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。10.【單選題】節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金開放申購(gòu)和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后（）披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后（）的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。A.第二個(gè)自然日；第二個(gè)自然日B.第二個(gè)自然日；首個(gè)開放日C.首個(gè)自然日；第二個(gè)自然日D.首個(gè)自然日；首個(gè)開放日正確答案：B參考解析：節(jié)假日的收益公告，是指貨幣市場(chǎng)基金開放申購(gòu)和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。11.【單選題】貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)刊登偏離度信息主要是（）。A.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息B.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中披露偏離度信息C.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息D.以上都是正確答案：D參考解析：目前，按我國(guó)基金信息披露法規(guī)要求，當(dāng)偏離達(dá)到一定程度時(shí)，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)刊登偏離度信息，主要包括以下三類：（1）在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。（2）在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中披露偏離度信息。（3）在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息。12.【單選題】當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值負(fù)偏離度絕對(duì)值超過（）時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。A.0.5％B.0.7％C.1％D.0.25%正確答案：D參考解析：當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值負(fù)偏離度絕對(duì)值超過0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并依法履行信息披露義務(wù)，其中涉及銀行間債券市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)部門備案。13.【單選題】基金的主要定期公告不包括（）。A.基金季度報(bào)告B.基金半年度報(bào)告C.基金年度報(bào)告D.基金月度報(bào)告正確答案：D參考解析：基金定期公告包括：基金季度報(bào)告、基金半年度報(bào)告、基金年度報(bào)告。14.【單選題】關(guān)于基金季度報(bào)告主要的內(nèi)容，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)B.投資組合報(bào)告C.開放式基金份額變動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告正確答案：D參考解析：D項(xiàng)是基金年度報(bào)告的內(nèi)容?；鸺径葓?bào)告主要包括基金概況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)、管理人報(bào)告、投資組合報(bào)告、開放式基金份額變動(dòng)等內(nèi)容。15.【單選題】目前，較為合理的評(píng)價(jià)基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的指標(biāo)是（）。A.加權(quán)平均份額本期利潤(rùn)B.期末基金份額凈值C.期末可供分配份額利潤(rùn)D.凈值增長(zhǎng)指標(biāo)正確答案：D參考解析：基金年度報(bào)告中應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：本期利潤(rùn)、本期利潤(rùn)扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額、加權(quán)平均份額本期利潤(rùn)、期末可供分配利潤(rùn)、期末可供分配份額利潤(rùn)、期末資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、加權(quán)平均凈值利潤(rùn)率、本期份額凈值增長(zhǎng)率和份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。在上述指標(biāo)中，凈值增長(zhǎng)指標(biāo)是目前較為合理的評(píng)價(jià)基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的指標(biāo)。投資者通過將基金凈值增長(zhǎng)指標(biāo)與同期基金業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率進(jìn)行比較，可以了解基金實(shí)際運(yùn)作與基金合同規(guī)定基準(zhǔn)的差異程度，判斷基金的實(shí)際投資風(fēng)格。16.【單選題】基金資產(chǎn)運(yùn)作情況主要表現(xiàn)為（）并具體反映到基金資產(chǎn)凈值的波動(dòng)上。A.證券資產(chǎn)的利息收入B.投資收益C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.以上都是正確答案：D參考解析：基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)?；鸬闹饕?jīng)營(yíng)活動(dòng)是證券投資，因此，其資產(chǎn)運(yùn)作情況主要表現(xiàn)為證券資產(chǎn)的利息收入、投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益，具體又反映到基金資產(chǎn)凈值的波動(dòng)上。17.【單選題】基金財(cái)務(wù)報(bào)表主要是（）。A.報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表B.該兩年度的比較式利潤(rùn)表C.該兩年度的比較式所有者權(quán)益(基金凈值)變動(dòng)表D.以上都是正確答案：D參考解析：基金財(cái)務(wù)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，該兩年度的比較式所有者權(quán)益(基金凈值)變動(dòng)表。18.【單選題】下列關(guān)于基金臨時(shí)信息披露的說(shuō)法正確的是（）。A.各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念只有一種標(biāo)準(zhǔn)B.基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤金額達(dá)基金份額凈值的0.1％時(shí)屬于基金的重大事件C.任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者基金投資者的申購(gòu)、贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清D.提前終止基金合同不屬于基金的重大事件正確答案：C參考解析：A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，各國(guó)(地區(qū))信息披露所采用的“重大性”概念有以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：一種是“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”，另一種是“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”。B、D