盡調(diào)工作底稿

關(guān)于XX股份有限公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌盡職調(diào)查工作底稿目錄1業(yè)務(wù)調(diào)查1-1行業(yè)情況及競爭情況1-1-1行業(yè)訪談?dòng)涗?-1-2行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件1-1-3行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告1-2主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途1-2-1公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說明1-2-2產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策1-2-3公司對提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競爭力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類的開發(fā)計(jì)劃1-3公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源1-3-1公司關(guān)于所依賴關(guān)鍵資源的說明1-3-2公司研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備情況1-3-2-1研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料1-3-2-2主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說明1-3-2-3公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說明1-3-2-4技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議1-3-2-5核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說明1-3-3無形資產(chǎn)1-3-3-1商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明1-3-3-2商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷和減值情況、最近一期末賬面價(jià)值1-3-3-3公司關(guān)于商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)是否存在糾紛的說明1-3-4公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況1-3-5公司擁有特許經(jīng)營權(quán)的法律文件1-3-6固定資產(chǎn)1-3-6-1房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況1-3-6-2房屋、土地、設(shè)備租賃合同1-3-6-3如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況1-3-7高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員1-3-7-1高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡歷1-3-7-2高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬1-3-7-3高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵(lì)政策（包括股權(quán)激勵(lì)）1-3-7-4最近兩年上述人員變動(dòng)情況1-3-8關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說明1-3-9關(guān)于公司與競爭對手及潛在競爭對手（或行業(yè)平均水平相比）的競爭優(yōu)劣勢的說明1-4商業(yè)模式1-4-1公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營模式（生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式）、盈利模式的說明1-4-2采購情況1-4-2-1前兩年的采購情況以及成本變動(dòng)分析1-4-2-2前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表1-4-2-3前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購額占年度采購總額的比例說明1-4-2-4與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同1-4-2-5與采購相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況1-4-2-6關(guān)于關(guān)聯(lián)采購情況的說明1-4-2-7董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說明1-4-3生產(chǎn)情況1-4-3-1主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖1-4-3-2公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)）或服務(wù)的質(zhì)量的說明1-4-3-3質(zhì)量控制制度文件1-4-3-4質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件1-4-3-5安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料1-4-4銷售情況1-4-4-1公司關(guān)于銷售模式以及是否有排他性銷售協(xié)議的說明文件1-4-4-2前兩年的銷售情況以及收入變動(dòng)分析1-4-4-3前兩年主要客戶（前五大）基本情況表1-4-4-4前兩年主要客戶（前五大）的各自銷售額占年度銷售總額的比例說明1-4-4-5與主要客戶（前五大）的銷售合同1-4-4-6與銷售相關(guān)的管理制度、市場推廣計(jì)劃、客戶管理制度及其實(shí)施情況1-4-4-7關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售情況的說明1-4-4-8董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說明1-4-5核心產(chǎn)品或服務(wù)1-4-5-1核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期1-4-5-2核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計(jì)劃1-4-6重要資本投資項(xiàng)目（如規(guī)?；a(chǎn)、重要設(shè)備投資等）的投資流程1-4-6-1重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制1-4-6-2重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性和投資回報(bào)分析文件1-5公司收益情況1-5-1公司關(guān)于收益情況的說明1-5-2公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù)）、收入變化情況和影響其變化的原因的說明1-5-3公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因的說明1-5-4每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢和變動(dòng)原因的分析文件1-6公司中長期發(fā)展目標(biāo)1-6-1中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料1-6-2歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告1-6-3關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會(huì)會(huì)議決議3-1-1對公司管理層及財(cái)務(wù)人員訪談?dòng)涗?-1-2對注冊會(huì)計(jì)師訪談?dòng)涗?-1-3公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估3-1-4注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制的鑒證意見3-1-5注冊會(huì)計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施3-1-6有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄3-1-8會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）3-2風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)控制3-2-1公司應(yīng)對重大風(fēng)險(xiǎn)的制度3-2-2公司最近兩年應(yīng)對重大風(fēng)險(xiǎn)情況及采取措施的說明3-3業(yè)務(wù)控制3-3-1對公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人的訪談?dòng)涗?-3-2各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度3-3-3對關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄（參見2-5-2-4）3-4信息系統(tǒng)控制3-4-1信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度3-5內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督3-5-1內(nèi)部審計(jì)人員訪談?dòng)涗?-5-2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告3-5-3公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度3-6公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)資料3-6-1最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表3-6-2公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表3-6-3同行業(yè)類似公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)3-6-4對財(cái)務(wù)資料中重點(diǎn)事項(xiàng)（公司收入、成本、費(fèi)用的配比性等）進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核或進(jìn)行專項(xiàng)核查的相關(guān)資料3-7應(yīng)收款項(xiàng)3-7-1應(yīng)收賬款明細(xì)表3-7-2大額應(yīng)收賬款抽查記錄3-7-3大額應(yīng)收賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析3-7-4應(yīng)收賬款可回收性隨機(jī)抽樣3-7-5其他應(yīng)收款明細(xì)表3-7-6大額其他應(yīng)收款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析3-7-7預(yù)付賬款明細(xì)表3-7-8大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購合同3-7-9應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表3-7-10應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況3-7-11應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表3-7-12應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及壞賬計(jì)提充分性分析3-8存貨3-8-1存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析3-8-2存貨盤點(diǎn)表3-8-3存貨庫齡表3-8-4存貨采購抽查表3-8-5存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表及提取充分性分析3-9重要的對外投資3-9-1訪談?dòng)涗?-9-2控股子公司及參股子公司情況（包括營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告）3-9-3報(bào)告期公司購買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評估報(bào)告3-9-4重要對外投資的投資合同、投資憑證3-9-5公司內(nèi)部關(guān)于對外投資的批準(zhǔn)文件3-9-6納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法及注冊會(huì)計(jì)師的意見3-10固定資產(chǎn)3-10-1固定資產(chǎn)明細(xì)列表3-10-2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表3-10-3按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-10-4固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表3-10-5報(bào)告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄3-10-6車輛行駛證抽查表3-11無形資產(chǎn)3-11-1無形資產(chǎn)明細(xì)表3-11-2無形資產(chǎn)攤銷和減值情況3-11-3股東投入的無形資產(chǎn)的核查記錄3-11-4外購無形資產(chǎn)的核查記錄3-11-5自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的核查記錄3-11-6報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序3-12資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3-12-1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策3-12-2公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符性分析3-12-3資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回的審批程序3-12-4公司關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分性、合理性的說明3-13歷次資產(chǎn)評估3-13-1歷次資產(chǎn)評估報(bào)告3-13-2公司管理層訪談?dòng)涗?-13-3資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)訪談?dòng)涗?-14應(yīng)付款項(xiàng)3-14-1應(yīng)付賬款明細(xì)表3-14-2應(yīng)付賬款余額變動(dòng)分析3-14-3大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實(shí)性分析及相關(guān)的采購合同3-14-4應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表及利息核算表3-14-5其他應(yīng)付賬款明細(xì)表3-14-6預(yù)收賬款明細(xì)表3-14-7應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表3-15收入3-15-1公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析3-15-2收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性測試（包括：公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證等）3-15-3收入截止性測試3-15-4公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料3-15-5公司主要產(chǎn)品報(bào)告期價(jià)格變動(dòng)的資料3-15-6公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料3-15-7結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動(dòng)合理性的分析3-15-8公司就銷售模式及其對公司收入確認(rèn)影響的分析3-16成本3-16-1對公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的訪談?dòng)涗?-16-2公司成本管理辦法3-16-3公司成本核算流程圖3-16-4公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表3-16-5公司成本合理性分析3-16-6成本費(fèi)用截止性測試3-17廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用3-17-1廣告費(fèi)明細(xì)表3-17-2重要廣告合同及付款憑證3-17-3研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表3-17-4研發(fā)費(fèi)用資本化歸集和核算記錄3-17-5利息費(fèi)用明細(xì)表3-17-6重要的借款合同3-17-7短期借款明細(xì)表3-17-8利息費(fèi)用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料）3-17-9利息費(fèi)用真實(shí)性測算分析表3-17-10公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)情況的說明3-18收入、成本、費(fèi)用的配比性3-18-1按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析3-18-2公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表3-18-3銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析3-18-4與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析3-19非經(jīng)常性損益3-19-1非經(jīng)常性損益明細(xì)表3-19-2補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件3-19-3金額較大的營業(yè)外收入明細(xì)表3-19-4營業(yè)外收支真實(shí)性測試3-20股利分配政策3-20-1公司最近兩年的股利分配政策3-20-2公司關(guān)于實(shí)際股利分配情況的說明3-20-3公司關(guān)于股票公開轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說明3-20-4相關(guān)三會(huì)文件3-21合并財(cái)務(wù)報(bào)表3-21-1控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表3-21-2控股子公司會(huì)計(jì)制度3-21-3合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄3-22關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易3-22-1關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告以及工商登記資料）3-22-2關(guān)聯(lián)交易管理制度3-22-3主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件3-22-4與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場價(jià)格數(shù)據(jù)3-22-5關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對公司經(jīng)營獨(dú)立性的影響3-22-6關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例3-22-7關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例3-22-8關(guān)聯(lián)交易大額銷售退回情況3-22-9關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實(shí)性的說明3-22-10經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響3-22-11公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說明3-22-12律師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見3-22-13注冊會(huì)計(jì)師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見3-23審計(jì)報(bào)告3-23-1審計(jì)報(bào)告3-24會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況（如適用）3-24-1公司管理層關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說明3-24-2更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決策文件3-24-3更換前后會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專業(yè)意見4公司合法合規(guī)調(diào)查4-1公司設(shè)立及存續(xù)情況4-1-1設(shè)立及歷史沿革情況4-1-1-1公司設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)文件4-1-1-2公司歷次變更的營業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件4-1-1-3公司報(bào)告期內(nèi)的工商年檢文件4-1-2公司歷次股權(quán)變動(dòng)情況4-1-2-1公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議4-1-2-2公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告及/或?qū)徲?jì)報(bào)告4-1-2-3公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對價(jià)支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認(rèn)函4-1-2-4公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購買權(quán)、隨售權(quán)等）的說明4-1-2-5公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會(huì)變化情況的說明4-1-3改制及股份公司設(shè)立情況4-1-3-1上級主管部門同意改制的批復(fù)文件4-1-3-2公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排4-1-3-3國企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會(huì)審議文件4-1-3-4改制時(shí)所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等4-1-3-5國有資產(chǎn)評估的核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件4-1-3-6股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件4-1-3-7發(fā)起人協(xié)議4-1-3-8關(guān)于同意整體變更的董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議4-1-3-9創(chuàng)立大會(huì)文件4-1-3-10律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見4-1-4公司報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及其影響分析4-1-5公司報(bào)告期內(nèi)董事、高級管理人員變動(dòng)情況及其影響分析4-1-6公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人變動(dòng)情況及其影響分析4-1-7內(nèi)部職工股形成、演變、清理及相關(guān)確認(rèn)文件（如適用）4-2最近兩年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性4-2-1律師就公司最近兩年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見4-2-2公司就最近兩年股權(quán)變動(dòng)（包括股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)變化）的說明4-3最近兩年是否存在重大違法違規(guī)情況4-3-1公司就其兩年內(nèi)沒有存在違法違規(guī)行為發(fā)出的明確的書面聲明4-3-2工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件或調(diào)查反饋文件4-4股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制情況4-4-1公司股東或法人股東的法定代表人訪談?dòng)涗?-4-2公司股東或股東的法定代表人就股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情