內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是從內(nèi)部控制的全面性、適應(yīng)性、有效性、重要性和制衡性各方面對(duì)內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)提出整改意見(jiàn)，進(jìn)一步健全單位的內(nèi)部控制體系。一、方案制定依據(jù)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度》；《XX市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況督查工作的通知》。二、評(píng)價(jià)方法：1、檢查內(nèi)控建設(shè)資料。按照市財(cái)政局督查內(nèi)容落實(shí)對(duì)照清單的要求，逐一核實(shí)單位內(nèi)部控制手冊(cè)、管理制度等相關(guān)內(nèi)容是否健全。2、個(gè)別訪談。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三，與關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。3、穿行測(cè)試法。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)與監(jiān)督四個(gè)層面分別選取業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該業(yè)務(wù)從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否完善，執(zhí)行是否到位。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：①是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。②是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。③相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。④相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。⑤實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。綜合考慮以上因素后，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效三、評(píng)價(jià)措施內(nèi)控控制體系包含三個(gè)層面：?jiǎn)挝粚用?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面、業(yè)務(wù)層面。（一）、單位層面內(nèi)控評(píng)價(jià)措施：1、為評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制組織是否得到有效的保障，是否符合內(nèi)控管理要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）取得成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知，檢查單位是否成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組。單位負(fù)責(zé)人是否擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。（2）取得內(nèi)控管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位是否單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（3）取得內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案及相關(guān)成果，檢查單位內(nèi)控工作方案及建設(shè)成果中是否體現(xiàn)財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。（4）檢查取得內(nèi)控小組有關(guān)的會(huì)議記錄、簽到記錄、會(huì)議音像資料等，評(píng)價(jià)單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控相關(guān)重要事宜。評(píng)價(jià)單位內(nèi)控工作小組是否履行職責(zé)，討論其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜。2、為評(píng)價(jià)單位是否建立決策機(jī)制及所建立的決策機(jī)制是否符合內(nèi)部控制的要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。（2）通過(guò)取得關(guān)于業(yè)務(wù)決策的相關(guān)制度或流程文件及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（3）通過(guò)取得“三重一大”議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容。（4）通過(guò)取得專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)的相關(guān)文件，檢查需要進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)的重要決策事項(xiàng)，是否履行了相關(guān)程序。（5）通過(guò)取得有關(guān)重大事項(xiàng)的會(huì)議紀(jì)要，檢查單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序。3、為評(píng)價(jià)單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成是否符合內(nèi)部控制的要求及是否有輪崗制度或替代措施，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)檢查關(guān)鍵崗位目錄或相關(guān)制度、手冊(cè)中的表述及發(fā)文通知，檢查單位是否明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成。（2）通過(guò)取得關(guān)鍵崗位輪崗相關(guān)制度及發(fā)文通知及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施。（3）通過(guò)取得關(guān)鍵崗位任職資格相關(guān)文件，檢查單位是否明確了內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（4）通過(guò)取得相關(guān)培訓(xùn)教育制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制。（5）通過(guò)取得輪崗方案、關(guān)于崗位輪換的通知等，檢查對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開(kāi)展了輪崗或采取了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)措施。（6）通過(guò)取得培訓(xùn)材料、培訓(xùn)簽到記錄、培訓(xùn)影像資料，檢查對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開(kāi)展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。4、為評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理是否合理及符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工。（2）通過(guò)取得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度，對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（二）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面：1、為評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立情況，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，明確單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。2、為評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織領(lǐng)導(dǎo)情況是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位是否成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，檢查單位是否由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)。（2）通過(guò)取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，檢查單位是否定期開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。（3）通過(guò)取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)會(huì)議紀(jì)要和其他審批手續(xù)，檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜。（三）、業(yè)務(wù)層面：1、為評(píng)價(jià)單位的預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得預(yù)算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定預(yù)算管理制度，對(duì)單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過(guò)取得預(yù)算管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否明確預(yù)算管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)、歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。（3）通過(guò)取得預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置的文件，檢查單位是否設(shè)置了預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等相關(guān)崗位。（4）通過(guò)取得預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（5）通過(guò)取得預(yù)算相關(guān)崗位不相容職務(wù)表，檢查單位預(yù)算管理相關(guān)崗位是否不相容分離。（6）通過(guò)取得預(yù)算管理溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。（7）通過(guò)取得預(yù)算項(xiàng)目審核或論證相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立本單位預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制。（8）通過(guò)取得預(yù)算編制決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算編制決策機(jī)制，決策機(jī)構(gòu)或崗位必須符合單位“三重一大”的相關(guān)規(guī)定。（9）通過(guò)取得預(yù)算分解相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立了預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制。（10）通過(guò)取得預(yù)算批復(fù)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全部門(mén)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，明確預(yù)算批復(fù)到下屬單位和內(nèi)部科室具體時(shí)間和管理要求。（11）通過(guò)取得預(yù)算執(zhí)行分析相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問(wèn)題處理等內(nèi)容。（12）通過(guò)取得決算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制機(jī)制，明確決算前準(zhǔn)備、決算報(bào)表填制、決算報(bào)告編寫(xiě)等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（13）通過(guò)取得預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。（14）通過(guò)取得預(yù)算管理相關(guān)會(huì)議紀(jì)要，檢查單位預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)了必要的決策程序。（15）通過(guò)取得預(yù)算批復(fù)文件，檢查單位是否根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解。（16）通過(guò)取得預(yù)算批復(fù)文件，檢查單位是否及時(shí)進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)。（17）通過(guò)取得預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議紀(jì)要，檢查單位是否定期開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行分析，通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。（18）通過(guò)取得績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，檢查單位是否開(kāi)展了項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2、為評(píng)價(jià)單位的收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得收入內(nèi)部管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對(duì)單位收入價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過(guò)取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位。（3）通過(guò)取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過(guò)取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過(guò)取得收入監(jiān)督相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入監(jiān)督機(jī)制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。（6）通過(guò)取得收入稽核相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入稽核機(jī)制，財(cái)務(wù)定期檢查收入金額與合同、開(kāi)票或業(yè)務(wù)開(kāi)展是否相符。（7）通過(guò)取得催收相關(guān)制度及發(fā)文，檢查單位是否明確收入的責(zé)任主體，建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任。（8）通過(guò)得到非稅收入相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位的非稅收入是否做到收繳分離。（9）通過(guò)取得票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全票據(jù)管理制度，審核單位財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求是否明確規(guī)范。（10）通過(guò)取得票據(jù)專(zhuān)管員設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員。（11）通過(guò)取得票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立票據(jù)臺(tái)賬。（12）通過(guò)取得支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對(duì)單位預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。（13）通過(guò)取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：支出申請(qǐng)、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設(shè)置。（14）通過(guò)取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（15）通過(guò)取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（16）通過(guò)取得支出業(yè)務(wù)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施的制度。（17）通過(guò)取得報(bào)銷(xiāo)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)支付控制，明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，明確報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（18）通過(guò)查看票據(jù)管理臺(tái)賬，檢查單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否由專(zhuān)人妥善保管，并做好登記。（19）通過(guò)查看事前審批手續(xù)、報(bào)銷(xiāo)與結(jié)算手續(xù)，檢查根據(jù)單位內(nèi)控制度，費(fèi)用支出是否履行了必要的審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（20）通過(guò)查看費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，檢查單位單位經(jīng)費(fèi)支出是否符合費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，是否符合單位內(nèi)控制度。3、為評(píng)價(jià)單位的采購(gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得采購(gòu)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全采購(gòu)管理制度，是否對(duì)單位預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過(guò)取得采購(gòu)相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了采購(gòu)管理相關(guān)崗位，如：采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等職務(wù)的崗位設(shè)置。（3）通過(guò)取得采購(gòu)相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了采購(gòu)管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過(guò)取得采購(gòu)相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查采購(gòu)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過(guò)取得采購(gòu)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否確定采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)日常管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、部署、監(jiān)督和質(zhì)疑處理等工作。（6）通過(guò)取得采購(gòu)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否在采購(gòu)活動(dòng)中建立采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。（7）通過(guò)取得采購(gòu)預(yù)算編制過(guò)程中各部門(mén)/崗位溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算編制、采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效的溝通協(xié)調(diào)。（8）通過(guò)取得采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)是否采取了預(yù)算控制措施。（9）通過(guò)取得采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了采購(gòu)申請(qǐng)的審批程序，對(duì)采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部審核。（10）通過(guò)取得采購(gòu)驗(yàn)收相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定驗(yàn)收制度，指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。（11）通過(guò)取得明確采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)部門(mén)相關(guān)文件，檢查單位是否指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。（12）通過(guò)取得采購(gòu)檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立采購(gòu)檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專(zhuān)職或兼職的檔案管理人員。（13）通過(guò)取得明確涉密采購(gòu)項(xiàng)目范圍的相關(guān)文件，檢查單位是否明確涉密采購(gòu)項(xiàng)目范圍。（14）通過(guò)查看采購(gòu)申請(qǐng)，檢查單位采購(gòu)行為是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了必要的審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（15）通過(guò)查看采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度合理選擇了采購(gòu)方式，履行了相應(yīng)采購(gòu)程序。（16）通過(guò)查看采購(gòu)驗(yàn)收資料，檢查單位采購(gòu)業(yè)務(wù)是否根據(jù)單位內(nèi)控制度執(zhí)行了驗(yàn)收程序。（17）通過(guò)查看采購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)賬、采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了記錄，妥善保管了采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。4、為評(píng)價(jià)單位的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析資料、內(nèi)部通報(bào)資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（2）通過(guò)取得資產(chǎn)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否對(duì)資產(chǎn)分類(lèi)管理，建立資產(chǎn)管理相關(guān)制度，明確了各類(lèi)資產(chǎn)管理的組織分工、過(guò)程管理等。（3）通過(guò)取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資的相關(guān)崗位，如：出納、會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等。（4）通過(guò)取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（5）通過(guò)查看資產(chǎn)管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（6）通過(guò)取得銀行賬戶(hù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（7）通過(guò)取得貨幣資金相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。（8）通過(guò)取得資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用管理的責(zé)任部門(mén)。（9）通過(guò)取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否指定專(zhuān)人對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)進(jìn)行保管。（10）通過(guò)取得資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)劑管理等環(huán)節(jié)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（11）通過(guò)取得對(duì)外投資決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對(duì)外投資的決策機(jī)制。（12）通過(guò)取得對(duì)外投資責(zé)任追究相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。（13）通過(guò)查看記賬憑證、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行對(duì)賬記錄，檢查出納是否擔(dān)任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行對(duì)賬是否由出納一人完成。（14）通過(guò)查看銀行賬戶(hù)開(kāi)立/變更/撤銷(xiāo)申請(qǐng)，檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)是否履行了審批程序。（15）通過(guò)查看現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查單位是否定期開(kāi)展了現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，與銀行對(duì)賬。（16）通過(guò)查看固定資產(chǎn)臺(tái)賬或系統(tǒng)，檢查單位是否建立了資產(chǎn)管理臺(tái)賬或信息系統(tǒng)。（17）通過(guò)取得資產(chǎn)入賬資料，檢查是單位否根據(jù)單位內(nèi)控制度對(duì)資產(chǎn)入賬履行了審批程序。（18）通過(guò)查看資產(chǎn)配置申請(qǐng)、資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)、資產(chǎn)調(diào)劑申請(qǐng)，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了資產(chǎn)配置或領(lǐng)用、調(diào)劑審批程序。（19）通過(guò)取得資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開(kāi)展了資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。（20）通過(guò)查看資產(chǎn)出租、出借申請(qǐng)、資產(chǎn)處置手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序。（21）通過(guò)查看對(duì)外投資決策手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位對(duì)外投資是否履行了審批程序。（22）通過(guò)查看對(duì)外投資責(zé)任追究相關(guān)文件，檢查單位對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題的，是否進(jìn)行追責(zé)。5、為評(píng)價(jià)單位的建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對(duì)單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過(guò)查看建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，如：項(xiàng)目可研與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等職務(wù)的崗位設(shè)置。（3）通過(guò)查看建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過(guò)取得建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查單位建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過(guò)取得建設(shè)項(xiàng)目議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制。（6）通過(guò)取得建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制，單位內(nèi)部相關(guān)工作人員是否對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等進(jìn)行審核。（7）通過(guò)取得建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取了必要的保密措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。（8）通過(guò)取得工程洽商和設(shè)計(jì)變更相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更相關(guān)程序。（9）通過(guò)取得工程結(jié)算相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了結(jié)算審核程序及權(quán)限，財(cái)會(huì)部門(mén)能否掌握建設(shè)進(jìn)度。（10）通過(guò)取得工程檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全了建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限。（11）通過(guò)取得竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序。（12）通過(guò)查看工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)與論證資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位建設(shè)項(xiàng)目是否履行了必要的決策程序。（13）通過(guò)查看工程項(xiàng)目招標(biāo)相關(guān)資料，檢查單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織了建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作。（14）通過(guò)查看工程洽商和設(shè)計(jì)變更審批資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程洽商和設(shè)計(jì)變更是否履行了必要的決策程序。（15）通過(guò)查看工程項(xiàng)目結(jié)算資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程結(jié)算是否履行了必要的程序。（16）通過(guò)查看竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位完工的工程項(xiàng)目否履行了竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序。詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員檢查單位工程檔案是否指定專(zhuān)人進(jìn)行妥善保管。6、為評(píng)價(jià)單位的合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得合同管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全的合同管理制度，對(duì)單位合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過(guò)查看合同管理員崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置專(zhuān)職或兼職合同管理員，負(fù)責(zé)各項(xiàng)合同管理工作。（3）通過(guò)查看合同管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了合同專(zhuān)員的職責(zé)權(quán)限。（4）通過(guò)取得合同審批權(quán)限指引表或合同審批權(quán)限相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。（5）通過(guò)取得合同印章管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了合同印章保管、使用的相關(guān)程序。（6）通過(guò)查看合同歸口管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否設(shè)置合同歸口管理部門(mén)，明確歸口部門(mén)的職責(zé)。（7）通過(guò)取得合同訂立相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同訂立的條件和程序。（8）通過(guò)取得合同談判相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。（9）通過(guò)取得合同履行監(jiān)督審查相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同履行監(jiān)督審查制度，明確簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等環(huán)節(jié)的監(jiān)督審查程序。（10）通過(guò)取得合同登記管理相關(guān)制度及發(fā)文通知并檢查合同管理臺(tái)賬，檢查單位合同歸口管理部門(mén)是否建立合同管理臺(tái)賬，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況。（11）通過(guò)取得合同傳遞相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合是否及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（12）通過(guò)查看合同統(tǒng)計(jì)相關(guān)管理制度，檢查單位是否建立合同統(tǒng)計(jì)分析機(jī)制。通過(guò)取得合同保密相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確涉密合同的信息安全管理要求。（13）通過(guò)取得合同糾紛處理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同糾紛處理機(jī)制。（14）通過(guò)查看合同管理臺(tái)賬，檢查單位是否建立了合同臺(tái)賬，登記了合同管理相關(guān)信息。（15）通過(guò)查看合同審批手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位合同簽訂是否履行了必要的審批程序。（16）通過(guò)查看印章使用登記，檢查單位是否妥善保管和使用合同專(zhuān)用章。（17）通過(guò)查看合同統(tǒng)計(jì)資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。（18）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查合同檔案保管情況，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否對(duì)合同及相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。7、為評(píng)價(jià)單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度的情況、內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、開(kāi)展有效性評(píng)價(jià)情況是否符合內(nèi)控要求，我們將采取以下評(píng)價(jià)措施：（1）通過(guò)取得內(nèi)部監(jiān)督管理相關(guān)制度或手冊(cè)相關(guān)描述及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，明確相關(guān)部門(mén)與崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求。（2）通過(guò)查看界定內(nèi)控建立、實(shí)施、監(jiān)督相關(guān)部門(mén)職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施部門(mén)是否與內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立。（3）通過(guò)取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立定期或不定期的內(nèi)部控制制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況檢查機(jī)制。（4）通過(guò)取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。（5）通過(guò)查看整改落實(shí)和內(nèi)控制度與手冊(cè)的更新發(fā)布機(jī)制，檢查單位是否明確檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制及單位內(nèi)控制度或手冊(cè)的更新、發(fā)布機(jī)制。（6）通過(guò)查看明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)歸口部門(mén)或崗位的相關(guān)文件，檢查單位負(fù)責(zé)人是否指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。（7）通過(guò)查看內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開(kāi)展了內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。（8）通過(guò)查看內(nèi)控缺陷整改方案、整改結(jié)果反饋記錄、內(nèi)控手冊(cè)或制度修訂記錄，檢查單位是否對(duì)監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定了整改方案，并督促整改。

附件1后附內(nèi)控檢查手冊(cè)評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)依據(jù)取得的依據(jù)取得依據(jù)是否符合要求依據(jù)不符合要求的建議措施1.單位是否成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知建議成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組，并由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)2.單位是否單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作內(nèi)控管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議根據(jù)單位具體情況單獨(dú)設(shè)立內(nèi)控職能部門(mén)或指定具體部門(mén)為內(nèi)部控制的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作3.單位內(nèi)控工作方案及建設(shè)成果中是否體現(xiàn)財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案及相關(guān)成果建議完善內(nèi)控工作方案，詳細(xì)列明財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用4.單位負(fù)責(zé)人是否擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)關(guān)于成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知建議重新成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格規(guī)定單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)5.單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控相關(guān)重要事宜會(huì)議記錄、簽到記錄、會(huì)議音像資料等詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)履行的各項(xiàng)職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控建設(shè)的重視程度。6.單位內(nèi)控工作小組是否履行職責(zé)，討論其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜會(huì)議記錄、簽到記錄、會(huì)議音像資料等詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控工作小組的職責(zé)范圍，重申內(nèi)控建設(shè)的重要性，加強(qiáng)內(nèi)控工作小組成員對(duì)內(nèi)控建設(shè)重視程度7.單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件重新梳理單位的制衡機(jī)制，借鑒單位性質(zhì)類(lèi)似的單位組織的制衡機(jī)制，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。8.單位是否建立健全專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制關(guān)于業(yè)務(wù)決策的相關(guān)制度或流程文件及發(fā)文通知建議建立健全專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制，并列明決策事項(xiàng)名稱(chēng)、決策內(nèi)容、決策主體、決策程序、公開(kāi)范圍等事項(xiàng)9.單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容“三重一大”議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議按照有關(guān)規(guī)定健全“三重一大”議事決策制度，并列明“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容10.按照單位制度設(shè)計(jì)，需要進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)的重要決策事項(xiàng)，是否履行了相關(guān)程序?qū)＜艺撟C、技術(shù)咨詢(xún)的相關(guān)文件根據(jù)單位具體情況，梳理需要進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)的重要決策事項(xiàng)，建立專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)具體流程。11.單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序會(huì)議紀(jì)要建議嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”議事決策制度的要求12.單位是否明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成關(guān)鍵崗位目錄或相關(guān)制度、手冊(cè)中的表述及發(fā)文通知建議明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成，根據(jù)不相容崗位相互分離原則。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制13.單位是否建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施關(guān)鍵崗位輪崗相關(guān)制度及發(fā)文通知

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度及發(fā)文通知建議建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，若單位因人員問(wèn)題不具備輪崗條件，應(yīng)采用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度14.單位是否明確了內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力關(guān)鍵崗位任職資格建議明確內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備的資格和能力，建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，要求工作人員具備相應(yīng)的資格和能力。15.單位是否建立對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制相關(guān)培訓(xùn)教育制度及發(fā)文通知建議完善業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制,單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)16.對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開(kāi)展了輪崗或采取了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)措施輪崗方案、關(guān)于崗位輪換的通知等建議制定內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)時(shí)，加入輪崗內(nèi)容，明確輪崗周期，若單位因人員問(wèn)題不具備輪崗條件，應(yīng)于職責(zé)中列明相應(yīng)的職責(zé)，并制度相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)措施17.對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開(kāi)展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育培訓(xùn)材料、培訓(xùn)簽到記錄、培訓(xùn)影像資料建議定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育18.單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，包括財(cái)務(wù)部門(mén)主管、會(huì)計(jì)、出納的各自職責(zé)19.單位是否制定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度，對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度相關(guān)制度及發(fā)文通知建議對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范20.單位是否制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，明確單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。21.單位是否成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，并負(fù)責(zé)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作22.單位是否由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)，對(duì)本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)23.單位是否定期開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告建議定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估24.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜會(huì)議紀(jì)要建議風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜25.單位是否制定預(yù)算管理制度，對(duì)單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范預(yù)算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善預(yù)算管理制度，對(duì)單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范26.單位是否明確預(yù)算管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)（內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下級(jí)單位）、歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限預(yù)算管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位完善預(yù)算管理制度，并明確主責(zé)部門(mén)、歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)各自的職責(zé)權(quán)限27.單位是否設(shè)置了預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等相關(guān)崗位預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議設(shè)置預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等相關(guān)崗位28.單位是否明確了預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議明確預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，明確流程中的相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，決策機(jī)構(gòu)為何部門(mén)及其職責(zé)、責(zé)任部門(mén)為何部門(mén)及其職責(zé)、配合部門(mén)為何部門(mén)及其職責(zé)29.單位預(yù)算管理相關(guān)崗位是否不相容分離預(yù)算相關(guān)崗位不相容職務(wù)表建議建立預(yù)算管理相關(guān)崗位不相容分離制度，保證各關(guān)鍵崗位不相容崗位互相分離30.單位是否建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制預(yù)算管理溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性31.單位是否建立本單位預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制預(yù)算項(xiàng)目審核或論證相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制，應(yīng)當(dāng)建立健全部管理制度，明確預(yù)算管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定32.單位是否建立預(yù)算編制決策機(jī)制，決策機(jī)構(gòu)或崗位必須符合單位“三重一大”的相關(guān)規(guī)定預(yù)算編制決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算編制決策機(jī)制，由決策部門(mén)審議本單位與預(yù)算相關(guān)的管理制度、管理辦法，審議本單位預(yù)算申請(qǐng)、年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，審議本單位大額資金預(yù)算調(diào)整，審議本單位預(yù)算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報(bào)表及決算報(bào)告，審議本單位預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告33.單位是否建立了預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制預(yù)算分解相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制，劃分為項(xiàng)目建議書(shū)編制、項(xiàng)目立項(xiàng)審核、預(yù)算申報(bào)、預(yù)算審批、預(yù)算修訂、預(yù)算下達(dá)等部分34.單位是否建立健全部門(mén)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，明確預(yù)算批復(fù)到下屬單位和內(nèi)部科室具體時(shí)間和管理要求預(yù)算批復(fù)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立健全部門(mén)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，各部門(mén)人員根據(jù)預(yù)算批復(fù)提出資金需求，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，列明事項(xiàng)、預(yù)計(jì)用款金額等要素。所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核并簽署審核意見(jiàn)；會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算、用款計(jì)劃及其明細(xì)等，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核35.單位是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問(wèn)題處理等內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，劃分為預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分析兩部分，預(yù)算管理崗編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，各部門(mén)配合；決策部門(mén)審議后，由責(zé)任部門(mén)制定預(yù)算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門(mén)執(zhí)行。36.單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制機(jī)制，明確決算前準(zhǔn)備、決算報(bào)表填制、決算報(bào)告編寫(xiě)等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求決算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制機(jī)制，明確責(zé)任部門(mén)在決算前準(zhǔn)備、決算報(bào)表填制、決算報(bào)告編寫(xiě)等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求，由經(jīng)辦部門(mén)完善驗(yàn)收資料并歸檔37.單位是否建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，建立并有效執(zhí)行“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制38.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)了必要的決策程序會(huì)議紀(jì)要建議完善預(yù)算編制決策程序，由決策部門(mén)審議本單位與預(yù)算相關(guān)的管理制度、管理辦法，審議本單位預(yù)算申請(qǐng)、年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，審議本單位大額資金預(yù)算調(diào)整，審議本單位預(yù)算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報(bào)表及決算報(bào)告，審議本單位預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告39.單位是否根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解預(yù)算批復(fù)文件建議單位根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定

程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用40.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否及時(shí)進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)預(yù)算批復(fù)文件建議及時(shí)進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)，由決策部門(mén)展開(kāi)項(xiàng)目預(yù)算論證并批復(fù)41.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行分析，通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議紀(jì)要建議完善預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，劃分為預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分析兩部分，預(yù)算管理崗編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，各部門(mén)配合；決策部門(mén)審議后，由責(zé)任部門(mén)制定預(yù)算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門(mén)執(zhí)行42.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否開(kāi)展了項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告建議完善項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并由決策部門(mén)審議本單位預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，由責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度擬訂工作，組織、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)，并負(fù)責(zé)決算報(bào)表及年度決算報(bào)告的編制，具體由預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)43.單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對(duì)單位收入價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范收入內(nèi)部管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善收入內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，明確規(guī)定崗位職責(zé)44.單位是否合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：收款、會(huì)計(jì)核算等崗位設(shè)置收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議合理設(shè)置收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離45.單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，包括決策機(jī)構(gòu)、責(zé)任部門(mén)、配合部門(mén)、監(jiān)督部門(mén)內(nèi)的崗位職責(zé)46.收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議建立收入管理相關(guān)崗位不相容分離制度，包括收款與會(huì)計(jì)核算，支出申請(qǐng)與內(nèi)部審批，付款審批與付款執(zhí)行，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等47.單位是否建立收入監(jiān)督機(jī)制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬收入監(jiān)督相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議完善收入監(jiān)督機(jī)制，由決策部門(mén)組織本單位收入、支出的監(jiān)督工作，對(duì)違紀(jì)行為進(jìn)行糾正和處理48.單位是否建立收入稽核機(jī)制，財(cái)務(wù)定期檢查收入金額與合同、開(kāi)票或業(yè)務(wù)開(kāi)展是否相符收入稽核相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善收入稽核機(jī)制，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查收入金額與合同、開(kāi)票或業(yè)務(wù)開(kāi)展是否相符49.單位是否明確收入的責(zé)任主體，建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任催收相關(guān)制度及發(fā)文建議建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任50.單位的非稅收入是否做到收繳分離非稅收入相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位對(duì)非稅收入做到收繳分離，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分51.單位是否建立健全票據(jù)管理制度，對(duì)單位財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善票據(jù)管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。52.單位是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員票據(jù)專(zhuān)管員設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員53.單位是否建立票據(jù)臺(tái)賬票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善票據(jù)臺(tái)賬，單位應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。54.單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對(duì)單位預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知建議完善支出內(nèi)部管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。55.單位是否設(shè)置了支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：支出申請(qǐng)、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設(shè)置支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議設(shè)置支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。56.單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位完善支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。57.支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位完善支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位不相容職務(wù)分離

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。58.單位是否加強(qiáng)支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施的制度支出業(yè)務(wù)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)支出的審批控制，單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。59.單位是否加強(qiáng)支付控制，明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，明確報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求報(bào)銷(xiāo)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。60.單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否由專(zhuān)人妥善保管，并做好登記票據(jù)管理臺(tái)賬建議單位安排專(zhuān)人保管相關(guān)票據(jù)并做好登記，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。61.根據(jù)單位內(nèi)控制度，費(fèi)用支出是否履行了必要的審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)事前審批手續(xù)、報(bào)銷(xiāo)與結(jié)算手續(xù)建議單位完善費(fèi)用支出的審批手續(xù)，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)62.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位經(jīng)費(fèi)支出是否符合費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證建議單位完善經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)63.單位是否建立健全采購(gòu)管理制度，對(duì)單位預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范采購(gòu)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購(gòu)管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度64.單位是否設(shè)置了采購(gòu)管理相關(guān)崗位，如：采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等職務(wù)的崗位設(shè)置采購(gòu)相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置采購(gòu)管理相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離65.單位是否明確了上述采購(gòu)管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限采購(gòu)相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確采購(gòu)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離66.采購(gòu)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離采購(gòu)相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位采購(gòu)管理崗不相容職務(wù)是否分離，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離67.單位是否確定采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)日常管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、部署、監(jiān)督和質(zhì)疑處理等工作采購(gòu)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位確定采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制68.單位是否在采購(gòu)活動(dòng)中建立采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制采購(gòu)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位完善各管理業(yè)務(wù)之間的相互協(xié)調(diào)相互制約的機(jī)制，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制69.單位是否建立預(yù)算編制、采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效的溝通協(xié)調(diào)采購(gòu)預(yù)算編制過(guò)程中各部門(mén)/崗位溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位建立相關(guān)部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)

的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃70.單位采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)是否采取了預(yù)算控制措施采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位單位對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)采取預(yù)算控制措施，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)71.單位是否明確了采購(gòu)申請(qǐng)的審批程序，對(duì)采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部審核采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購(gòu)申請(qǐng)的審批程序，單位對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)72.單位是否制定驗(yàn)收制度，指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收采購(gòu)驗(yàn)收相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位制定驗(yàn)收制度，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明73.單位是否指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作明確采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)部門(mén)相關(guān)文件建議單位制定相關(guān)牽頭部門(mén)，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明74.單位是否建立采購(gòu)檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專(zhuān)職或兼職的檔案管理人員采購(gòu)檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購(gòu)檔案管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專(zhuān)職或兼職的檔案管理人員75.單位是否明確涉密采購(gòu)項(xiàng)目范圍明確涉密采購(gòu)項(xiàng)目范圍的相關(guān)文件建議單位明確涉密采購(gòu)項(xiàng)目范圍，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款76.根據(jù)單位內(nèi)控制度，采購(gòu)行為是否履行了必要的審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)采購(gòu)申請(qǐng)建議單位完善必要的采購(gòu)行為審批手續(xù)，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)77.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否合理選擇了采購(gòu)方式，履行了相應(yīng)采購(gòu)程序采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程資料建議單位選擇合理的采購(gòu)方式，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。78.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位采購(gòu)業(yè)務(wù)是否執(zhí)行了驗(yàn)收程序采購(gòu)驗(yàn)收資料建議單位執(zhí)行驗(yàn)收程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明79.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了記錄，妥善保管了采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料采購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)賬、采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案建議單位對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄并妥善保管相關(guān)資料

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類(lèi)批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料80.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析資料、內(nèi)部通報(bào)資料建議單位定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)81.單位是否對(duì)資產(chǎn)分類(lèi)管理，建立資產(chǎn)管理相關(guān)制度，明確了各類(lèi)資產(chǎn)管理的組織分工、過(guò)程管理等資產(chǎn)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度，單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度82.單位是否設(shè)置了貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資的相關(guān)崗位，如：出納、會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置相關(guān)資產(chǎn)的相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用83.單位是否明確了上述相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離84.資產(chǎn)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離資產(chǎn)管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位明確資產(chǎn)管理崗位的不相容職位是否分離，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。85.單位是否明確銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求銀行賬戶(hù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善與銀行賬戶(hù)相關(guān)工作流程，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)86.單位是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符貨幣資金相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理87.單位是否實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用管理的責(zé)任部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，單位應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。88.對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，單位是否指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位指定專(zhuān)人對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行保管使用，單位對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序89.單位是否按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)劑管理等環(huán)節(jié)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理的工作流程，單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求90.單位是否明確了對(duì)外投資的決策機(jī)制對(duì)外投資決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位明確對(duì)外投資的決策機(jī)制，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理91.單位是否建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度對(duì)外投資責(zé)任追究相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善對(duì)完投資責(zé)任追究制度，單位應(yīng)該建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任92.出納是否擔(dān)任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行對(duì)賬是否由出納一人完成記賬憑證、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行對(duì)賬記錄建議單位完善出納人員的相關(guān)工作內(nèi)容，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作93.銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)是否履行了審批程序銀行賬戶(hù)開(kāi)立/變更/撤銷(xiāo)申請(qǐng)建議單位完善與銀行賬戶(hù)相關(guān)工作的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)94.是否定期開(kāi)展了現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，與銀行對(duì)賬現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表建議單位定期開(kāi)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)并與銀行對(duì)賬，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理95.單位是否建立了資產(chǎn)管理臺(tái)賬或信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)臺(tái)賬或系統(tǒng)建議單位完善資產(chǎn)管理臺(tái)賬，單位應(yīng)該建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理96.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)入賬是否履行了審批程序資產(chǎn)入賬資料建議單位完善資產(chǎn)入賬的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)履行資產(chǎn)入賬審批程序97.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)配置或領(lǐng)用、調(diào)劑是否履行了審批程序資產(chǎn)配置申請(qǐng)、資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)、資產(chǎn)調(diào)劑申請(qǐng)建議單位完善資產(chǎn)配置相關(guān)的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控98.根據(jù)單位內(nèi)控制度，是否定期開(kāi)展了資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告建議定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符99.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序資產(chǎn)出租、出借申請(qǐng)、資產(chǎn)處置手續(xù)建議資產(chǎn)租借、處置按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任100.根據(jù)單位內(nèi)控制度，對(duì)外投資是否履行了審批程序?qū)ν馔顿Y決策手續(xù)建議對(duì)外投資按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確對(duì)外投資的審批權(quán)限和責(zé)任101.對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題的，是否進(jìn)行追責(zé)對(duì)外投資責(zé)任追究相關(guān)文件建議對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行追責(zé)，明確責(zé)任102.單位是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對(duì)單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對(duì)單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范103.單位是否設(shè)置了建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，如：項(xiàng)目可研與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等職務(wù)的崗位設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限104.單位是否明確了上述建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的指責(zé)權(quán)限105.建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議合理設(shè)置崗位，明確建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)分離106.單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)107.單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制，單位內(nèi)部相關(guān)工作人員是否對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等進(jìn)行審核建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位內(nèi)部相關(guān)工作人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等進(jìn)行審核108.單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取了必要的保密措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取必要的保密措施109.單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更相關(guān)程序工程洽商和設(shè)計(jì)變更相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更相關(guān)程序并按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序110.單位是否明確了結(jié)算審核程序及權(quán)限，財(cái)會(huì)部門(mén)能否掌握建設(shè)進(jìn)度工程結(jié)算相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位明確結(jié)算審核程序及權(quán)限，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。111.單位是否建立健全了建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限工程檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理明確歸檔范圍和期限112.單位是否明確了竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位明確竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序，建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作113.根據(jù)單位內(nèi)控制度，建設(shè)項(xiàng)目是否履行了必要的決策程序工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)與論證資料建議單位建設(shè)項(xiàng)目按照內(nèi)控制度履行必要的決策程序114.單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織了建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作工程項(xiàng)目招標(biāo)相關(guān)資料建議單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督115.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程洽商和設(shè)計(jì)變更是否履行了必要的決策程序工程洽商和設(shè)計(jì)變更審批資料建議單位工程洽商和設(shè)計(jì)變更按照單位內(nèi)控制度履行必要的決策程序116.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程結(jié)算是否履行了必要的程序工程項(xiàng)目結(jié)算資料建議單位工程結(jié)算按照內(nèi)控制度履行必要的程序，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算117.根據(jù)單位內(nèi)控制度，完工的工程項(xiàng)目否履行了竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)資料建議完工的工程項(xiàng)目依據(jù)單位內(nèi)控制度履行竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作118.工程檔案是否指定專(zhuān)人進(jìn)行妥善保管建議工程檔案指定