2024年電大審計學(xué)原理作業(yè)答案

審計學(xué)原理形成性考核冊參照答案

作業(yè)一答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計獨(dú)立性的存在重要取決于（A）在審計關(guān)系中所處的超脫地位。

A審計人B被審計人C委托人D當(dāng)事人

2.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A）

A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展口勺需要C會計發(fā)展口勺需要D管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計法》在全國實(shí)行的時間是（B）

A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1

4.宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名.從此，“審計”一詞便成為（D）的專用名詞。

A財會審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財政監(jiān)督

5.審計的職能不包括（B）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評價

6.按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱為（A）

A定期審計B不定期審計C事前審計D事中審計

7.在西方，最具代表性日勺國家審計機(jī)關(guān)是（B）的國家審計機(jī)關(guān)。

A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)

8.逆查法應(yīng)先從（D）查起

A原始憑證B記賬憑證C會計賬簿D會計報表

9.函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函理解狀況獲得證據(jù)一種措施，這種措施一般用于（C）的查證。

A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)D流動資產(chǎn)

10.（B）是指在審查某個項(xiàng)目時,通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù).從而求得需要證明的數(shù)據(jù)措施。

A鑒定法B調(diào)整法C盤存法D抽樣法

11.民間庫計屬于（A）

A任意審計B強(qiáng)制審計C專題審計D突擊審計

12.民間審計的業(yè)務(wù)范圍不包括（D）

A驗(yàn)資B審計業(yè)務(wù)C會計征詢業(yè)務(wù)D會計監(jiān)督NPuR!h

13.《中華人民共和國注冊會計師法》實(shí)行時間是（C）

A1986.7.1B1993.1O.1C1994.1.1D1995.1.1

14.審計措施中的查詢法可以褐為問詢法和（D）兩種。

A核查法B詢查法C查證法D函證法

15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的匯報，具有（A）效力。

A證明B公證C公告D確定

16.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

A國家B社會C國家審計機(jī)關(guān)D社會審計組織

17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A）組織。

A全國性B地方性C綜合性D特定性

18.兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者（A）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。

A內(nèi)部分權(quán)制B內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E

19.我國社會主義審計的作用包括（C）性和增進(jìn)性。

A制裁B制度C制約D體制

20.審計的客體是（A）

A被審計單位B專職審計機(jī)構(gòu)或人員C被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動D有關(guān)的法規(guī)和審計原則

二、多選題

1.只有由（ABC）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系。

A審計人B被審計人C審計委托人D當(dāng)事人

2.審計的基本特性可以概括為（ACD）

3.審計的獨(dú)立性重要體現(xiàn)為（ABCE）

A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

4.審計與會計的聯(lián)絡(luò)重要表目前（ACE）

A兩者來源親密有關(guān)B兩者本質(zhì)完全相似C兩者彼此滲透、融匯

D兩者職能基本相似E兩者目的最終一致9M

5.審計與會計的區(qū)別重要體現(xiàn)為（ABCD）

A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同樣B措施不同樣C工作程序不同樣D職能不同樣

6.審計的基本職能有（ADE）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評價E經(jīng)濟(jì)鑒證

7.下面有關(guān)庠計的職能錯誤的論述是（BD）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動口勺真實(shí)性和精確性

C經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表目前民間審計中

8.審計的制約作用可以概括為（ABC）

A揭發(fā)損失揮霍B揭發(fā)貪污舞弊C揭發(fā)失職失職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計按審計主體分類，可分為（BCD）

A所有審計B民間審計C內(nèi)部審計D政府審計

10.審計按牢計地點(diǎn)分類，可以褐為（CE）

A民間審計B部分審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計E就地審計

11.審計按審計范圍分類,可以褐為（AB）

A所有審計B局部審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計E專題審計

12.審查書面資料的措施有（ABC）

A審閱法B查對酣C查詢法D比較法

13.查對酣包括（ABCDE）

A證證查對B賬證查對C賬表查對D表表查對E賬賬查對

14.證明客觀事物的措施.重要包括（BCDE）

A查對酣B盤存法C調(diào)整法D觀測法E鑒定法

15.民間審計人員職業(yè)道德詳細(xì)包括（BCD）

A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則

16.國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有（BDE）

A監(jiān)督檢查權(quán)B行政處分權(quán)C行政懲罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)

17.西方各國國家審計機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同樣，重要類型有（ADE）

A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型

18.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ABCDE）o

A一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對客戶的責(zé)任D對同行的責(zé)任E其他原則

19.民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（CDE）

A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過錯責(zé)任E欺詐責(zé)任

20.民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE）

A一般過錯責(zé)任B行政責(zé)任C重大過錯責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任

21.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（BCD）A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師E高級會計師

22.世界各國對注冊會計師的任職資格均有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來應(yīng)同步具有（ABD）等項(xiàng)條件。

A專業(yè)教育B資格考試C資格審核D工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷

23.會計征詢、會計業(yè)務(wù)指（ABC）

A代理納稅申報B驗(yàn)資C代理記賬D會計報表審計

24.注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ABC）的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。

A獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則

25.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表目前（AC）兩個方面。

A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)

三、判斷題

1.審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。X

2.審計的職能不是一成不變的，它是伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。V

3.財政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動.同樣可稱為審計。X

4.報送審計重要合用于國家審計機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計。X

5.無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機(jī)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書。X

6.盤存法合用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查。J

7.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時,應(yīng)當(dāng)采頤詳查法。V

8.調(diào)整法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整。X

9.內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨(dú)立性。X

10.在實(shí)際軍計工作中，往往把審閱法與查對酣矯檢起來加以運(yùn)用。V

11.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函理解狀況獲得證據(jù)的一種措施，這種措施一般用于往來款項(xiàng)日勺查證。J

12.國家審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。X

13.在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才能承接業(yè)務(wù)。V

14.民間審計組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。V

15.地方審計機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)。X

16.國家審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作。V

17.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能。X

18.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時可以代行被審計單位的管理決策職能X

19.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。X

20.審計機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。X

四、問答題

1.簡述審計關(guān)系及其詳細(xì)內(nèi)容。

答：審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系:三方關(guān)系人缺一不可，否則

獨(dú)立，客觀'公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被

審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。

2.審計按主體怎樣分類？各類的重要內(nèi)容是什么?

答：審計按主體可分為國家審計（政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨(dú)立審計）

國家審計;也瓊政府審計；是指由國家審計機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)行的審計-內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)箔

的審計機(jī)構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行日勺審計-它包括部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計

?民間審計；即國外統(tǒng)稱的獨(dú)立會計師審計或社會審計-在我國；民間審計是指根據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定;

由有關(guān)主管部門審核同意成立日勺會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí)行日勺獨(dú)立審計-

3.什么是民間審計人員職業(yè)道德?其重要內(nèi)容是K么？

答:民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任日勺總稱-

重要內(nèi)容包括5他］方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力輿技術(shù)規(guī)范③對客戶的責(zé)任④對同行的責(zé)任⑤其他責(zé)任

五、實(shí)務(wù)題

1.審計人員在對星達(dá)企業(yè)年終報表中的存貨進(jìn)行審計;發(fā)現(xiàn)靠近結(jié)賬日時存在下列錯誤;請分析對會計報表日勺影響:

（1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;

（2）實(shí)際有1000倡1單位;年終盤點(diǎn)時計為100彳固單位;

（3）某項(xiàng)購貨料到票未到:年末未予入賬;但已講入期末存貨中;

（4）某項(xiàng)購貨票到料未到；年末已經(jīng)根據(jù)發(fā)票入賬;但未計入期末存貨中；

（5）某物品銷售時;未作銷售記錄.因其實(shí)物尚存在倉庫；已將其列在期末存貨內(nèi);

⑹某物品銷售時；未作銷售記錄;未包括在期末存貨內(nèi)-

解答：各項(xiàng)錯誤對會計報表的影響:

（1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計入其中，由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有,

計入企業(yè)存箕使得資產(chǎn)負(fù)債表中日勺存貨項(xiàng)目高估

（2）實(shí)際有10O（H固單位，年終盤點(diǎn)時計1001固單位，那么會影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低

估，損益表中的利潤低估

（3）由于收到貨品并未估價記入負(fù)債;最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估

⑷由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品;最終影響到存貨項(xiàng)目的低估;

（5）由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨；最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、

存貨項(xiàng)目高估:銷售收入和本年利潤虛減:

（6）由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入；最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估；銷售收入和本年利潤虛減-

2.某會計師事務(wù)肋理審計人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市企業(yè)）財務(wù)部的工作人員之后,找到李

某祈求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在

承接此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講：“沒有資格好辦，人手少也好辦，我在xx會計師事務(wù)所實(shí)習(xí)時，認(rèn)識了許多朋

友，我出面雇傭幾他有這方面資格的高手，跟著一起審。此外,請你和財務(wù)主管^明.在收費(fèi)上我們所一定低于

其他會計師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)?！?/p>

規(guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款?

解答：G）王某違反了“專業(yè)勝任能力典技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市企業(yè)報表的

資格，因此不能承接不勝任的業(yè)務(wù)。

（2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)日勺注冊會計師”這一條款。

（3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)企業(yè)滿意，違反了“不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。

（4）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。

作業(yè)2

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次日勺規(guī)定相抵觸時，則應(yīng)以（A）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評價。

A高層次B低層次C審計制度D會計制度

2.國家出臺審計準(zhǔn)則的重要原因是增強(qiáng)（B）的可信性。A會計檔案B會計報表C會計賬簿D會計憑證

3.總體審計計劃包括的內(nèi)容有（A）A審計目的B審計程序C審計時間D審計領(lǐng)域

4.搜集審計證據(jù)的階段是（B）A準(zhǔn)備階段B實(shí)行階段C終止階段D后續(xù)審計階段）

5.審計告知書應(yīng)由（B）下達(dá)。A會計師事務(wù)所B國家審計機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D審計小組

6.不屬于審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（C）A明確審計任務(wù)B確定審計重點(diǎn)C對的處理斯后事項(xiàng)D編制審計計劃

7.確定重要性水平是在審計（A）進(jìn)行的。A準(zhǔn)備階段B實(shí)行階段C終止階段D后續(xù)階段

8.審計計劃由（B）編制。A部門經(jīng)理B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員D主任會計師

9.審計準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（C）A中國B英國C美國D法國

10.審計程序的內(nèi)容有（A）A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段

11.《一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則》合用于民間審計實(shí)行的（D）A經(jīng)濟(jì)效益審計B財政審計C離任審計D財務(wù)報表審計

12.評價審計審計的階段是審計的（D）A準(zhǔn)備階段B終止階段C實(shí)行階段D后續(xù)審計階段

13.審計業(yè)務(wù)約定書一般由（C）起草。A被審計單位B審計人員C委托人D會計師事務(wù)所與被審計單位共同

14.審計法律是由（D）制定和頒布。A國家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國家立法機(jī)關(guān)C國家司法機(jī)關(guān)D國務(wù)院

15.工作準(zhǔn)則亦被為審計的（D）準(zhǔn)則。A行為B運(yùn)用C內(nèi)勤D外勤

16.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是（A）A固有風(fēng)險B控制風(fēng)險C抽查風(fēng)險D經(jīng)營風(fēng)險

17.上級審計機(jī)構(gòu)對被審計單位因不同樣意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（B）。

A事中審計B復(fù)審C再度審計D持續(xù)審計

18.國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序（C）

A完全相似B完全不同樣C基本相以但各有特點(diǎn)D基本不同樣，但個別一致

19.選用審計根據(jù),不能只考慮眼前利益.還要考慮（D）A國家利益B企業(yè)利益C長遠(yuǎn)利益D社會效益

20.我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則的制定根據(jù)是（C）A審計法B會計法C注冊會計師法D企業(yè)會計準(zhǔn)則

二、多選題

1.一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ABD）等構(gòu)成。A一般準(zhǔn)則B工作準(zhǔn)則C報表準(zhǔn)則D匯報準(zhǔn)則

2.一般準(zhǔn)則包括（ABD）A獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力C制定審計計劃D職業(yè)道德

3.我國獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則包括（BCD）A獨(dú)立審計準(zhǔn)則B獨(dú)立審計詳細(xì)準(zhǔn)則C獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

4.審計人員對被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評價有（ABC）等根據(jù)。A法律B法規(guī)C制度D法理

5.審計人員選用審計根據(jù),必須遵照的原則為（ABCD）A精確性B針對性C辯證性D有效性

X6.審計根據(jù)的特點(diǎn)為（ACDE）A層次性B可比性C有關(guān)性D時效性E地區(qū)性

7.審計程序一般包括（ACD）每個階段又包括若干詳細(xì)工作內(nèi)容。

A準(zhǔn)備階段B計劃階段C實(shí)行階段D終止階段E匯報階段

8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)原則是指（ABC）來表明有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門'各企業(yè)對生產(chǎn)水平'管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。

A相對數(shù)B絕對數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)

9.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）A審計范圍B審計目的C審計計劃D審計事項(xiàng)

10.（ACDE）為審計終止階段工作的內(nèi)容。

A復(fù)核審計工作底稿B簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C對的處理期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債E撰寫審計匯報

11.下列（ACD）等項(xiàng)目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須理解被審計單位的基本狀況。

A經(jīng)營規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗(yàn)C經(jīng)營風(fēng)險D財務(wù)會計工作組織

12.我國獨(dú)立審計（基本）準(zhǔn)則包括（ABCD）o（本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABCD）

A獨(dú)立審計準(zhǔn)則B獨(dú)立審計詳細(xì)準(zhǔn)則C獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

13.審計人員根據(jù)不同樣口勺規(guī)定和措施,從審計對象總體中選用若干（C）就構(gòu)成了不同樣日勺（D）。

A抽樣風(fēng)險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本

14.審計風(fēng)險=(A)X(C)X(D)

A固有風(fēng)險B抽樣風(fēng)險C控制風(fēng)險D檢查風(fēng)險

15.民間審計組織在就地審計方式下進(jìn)行財務(wù)審計,在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作包括（ABCEFG）o

A理解被審計單位的基本狀況B簽定審計業(yè)務(wù)約定書C初步理解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度D搜集審計證據(jù)E分析

審計風(fēng)險F初步界定審計重要性G編制審計計劃

三、判斷題

1.獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。X

2.審計根據(jù)包括審計準(zhǔn)則。V

3.審計匯報使用人是增進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的重要原因。X

4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范圍。X

5.注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計告知書。X

6.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系。V

7.審計程序是審計人員在審計實(shí)行階段所必須遵照的審計工作環(huán)節(jié)。X

8.期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完畢。V

9.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽訂的。J

10確定重要性水平是在審計實(shí)行階段中進(jìn)行。X

四、問答題:

1.什么是獨(dú)立審計準(zhǔn)則?我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由哪三彳固層次構(gòu)成？

答:獨(dú)立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的,指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵

守口勺行為規(guī)范。獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由（1）獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則（2）獨(dú)立審計詳細(xì)準(zhǔn)則與獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告（3）執(zhí)業(yè)規(guī)

范指南,這三他層次構(gòu)成

2.什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些詳細(xì)內(nèi)容?

答：審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與委托人共同簽訂的，以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系明確委托目的審計

范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)。

審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具有如下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（2）審計目的（3）審計范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)

⑸出具審計匯報的時間規(guī)定（6）審計收費(fèi)（7）審計匯報的使用責(zé)任（8）審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間（9）違

約責(zé)任（10）簽約時間（11）其他有關(guān)事項(xiàng)

3.什么是審計風(fēng)險?其詳細(xì)內(nèi)容有哪些?

答：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后刊登不恰當(dāng)審計意見的也許性。審計風(fēng)險包括

固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。三者之間的關(guān)系為:審計風(fēng)險=固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險

五、實(shí)務(wù)題

1、審計人員于2005年2月5日下午5時對某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)日的現(xiàn)金日志賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)

金余額為6832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，獲得如下資料:

（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。

⑵下列憑證已付款,尚未制證入賬:

①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;

②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)同意,也未闡明用途。

（3）2023年1月1日至2月5日，該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入189630元，支出192310元。

⑷庫存現(xiàn)金跟額5000元。

規(guī)定：（1）計算出2023年末的庫存現(xiàn)金的金額;

⑵指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出對應(yīng)的處理意見。

解答：（1）2023年末的庫存現(xiàn)金余額：5232+18=2552（元）

（2）存在問題：現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元，庫存現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額（5000元）；現(xiàn)金日志賬登記不夠及時，職工朱敏1月25日借

的差旅費(fèi)沒及時入賬；白條抵庫，職工王林1月10日的借款沒闡明用途及時同意并入賬。處理意見：庫存現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額（5000

元），出納應(yīng)將超過部分及時解繳銀行；未做到日清月結(jié);現(xiàn)金日志賬登記不夠及時.白條抵庫；查明原因及時補(bǔ)入賬:督促該單位財

務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長遵紀(jì)道法的自覺性。

2.2002年?2月16日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華企業(yè)日勺請邀請，前去該企業(yè)洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計

師及侯助理江江華企業(yè)委托審計的目的'審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計收費(fèi)、審計范圍與否受到限制、審計的程序與否可以順利進(jìn)行、江華

企業(yè)提供日勺文獻(xiàn)、協(xié)助日勺事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步理解。洽談中，江華企業(yè)的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定。孟

注冊會計師則體現(xiàn)在未全面理解貴企業(yè)基本狀況的前提下，僅憑上述的初步理解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。

規(guī)定：請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約與否對的?為何?

解答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。原因是：注冊會計師應(yīng)在理解江華企業(yè)的基本狀況后來，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)

立性，并與委托人就審計業(yè)務(wù)日勺性質(zhì)、審計范圍到達(dá)共識后,才能簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

審計學(xué)原理作業(yè)3

一、單項(xiàng)選擇題

1.（B）是內(nèi)部控制的描述措施。A鑒定法B流程圖法C逆查法D抽查法

2.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日志賬和記錄總賬

3.（D）易于判斷選擇。A文字描述法B流程圖法C繪圖法D調(diào)查表法

4.功能測試的目的是證明（C）的有效性。A控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制

5.不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁（C）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A一機(jī)構(gòu)承接B一組人承接C一人包辦D包辦

6.內(nèi)部控制源于（B）A會計B審計C記錄D控制

7.總分類賬與日志賬的記錄（A）分工。A必須B不必C可酌情D不必認(rèn)真

8.按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門B單位C班組D人

9.法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制B風(fēng)險C人員D行為

10.（D）是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整日勺一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟(jì)效益控制B財務(wù)程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制

二、多選題1.審計證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)

2.搜集審計證據(jù)的基本規(guī)定是（ABDE）A充足性B成本效益性C獨(dú)立性D重要性E有關(guān)性

3.審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDE）A表格B流程圖C綜合類工作底稿D業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿

4.（ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D信息交流E監(jiān)督

5.內(nèi)部會計控制包括（ABCD）A會計憑證控制B會計賬簿控制C會計報表控制D會計分析控制

6.流程圖法的長處有（AD）UA直觀B省事省力C深入D靈活

7.流程圖法的局限性是（AB）A專業(yè)索質(zhì)規(guī)定高B復(fù)雜C靈活D直觀

8.（ABC）為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品。A現(xiàn)金B(yǎng)支票C報表D辦公用品

9.內(nèi)部控制符合性測試的措施包括（BCD）A查對法B穿行試驗(yàn)法C檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀測法

10.內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是（ABC）A健全性和科學(xué)性B層次性和合用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性&}

11.審計證據(jù)的簽定措施重要有（ACD）A分類B盤存C計算D比較

12.填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵照的規(guī)定是（ABCD）A要素齊全B格式規(guī)范C標(biāo)識一致D記錄清晰

13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB）A內(nèi)部會計控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部查對控制D內(nèi)部分析控制

14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ABCE）A會計憑證B會計賬簿C經(jīng)濟(jì)協(xié)議D聯(lián)營協(xié)議E會計報表

15.會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為會計師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核。

A分類B主任會計師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理

三、判斷題

1.在審計過程中，搜集到的審計證據(jù)越多越好。X2.審計人員向被審計單位員工問詢后形成的記錄屬于書面證據(jù)。X

3.銀行對賬單屬于外部證據(jù)。V4.審計人員親自獲得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強(qiáng)。V

5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。X6.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。J

7.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件。X8.審計人員進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試。X

9.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清晰是界定職權(quán)范圍的原則。710?良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。X

四、問答題

1.什么是庠計證據(jù)?其有何特點(diǎn)？

答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用多種措施獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證明或否認(rèn)被審計單位會計報表所反應(yīng)的財力狀

況和經(jīng)營成果的公允性，合法性.一慣性的一切資料。特點(diǎn)包括:有關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。

2.什么是審計工作底稿?怎樣對審計工作底稿進(jìn)行審核？

答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，可作為審

計過程和成果的書面證明，也是形成審計結(jié)論的根據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)行審計程序時引用的有關(guān)資料與否真實(shí)可靠；獲取的審計證據(jù)是

否充足有效；審計判斷與否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)原則;審計結(jié)論與否恰當(dāng)。

3、簡要闡明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)。

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的J執(zhí)行及審核必須分工）③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)口勺執(zhí)行及記

錄必須分工④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工

五、實(shí)務(wù)題

1、假如審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加息為10萬元時是重要的.損益表錯漏報加意為20萬元是重要的,

在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為何？

答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元，由于按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同樣日勺會計報表的重要性水

平不同樣步，注冊會計師應(yīng)選擇最低R勺重要水平，重要水平越低，審計風(fēng)險越高。由于根據(jù)獨(dú)立審計詳細(xì)準(zhǔn)則第

10號一審計重要性中日勺規(guī)定：假如同一時期的不同樣會計報表的重要性水平不同樣,注冊會計師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為

會計報表層次的重要性水平。

2、答：

3、答:

存貨的內(nèi)部控制調(diào)查表

被審計單位：某企業(yè)

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實(shí)質(zhì)性測試

被調(diào)查人：XXX

檢查發(fā)運(yùn)憑證持續(xù)編號的將發(fā)運(yùn)憑證與有關(guān)的銷售發(fā)票

既有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬

完整性;檢查銷售發(fā)票持續(xù)編號與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款

（完整性）

的完整性明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行查對調(diào)查時間:2023年11月30日

檢查工作手冊并觀測有無

購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期

未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)

錄（及時性）與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

部核查的標(biāo)志

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)確定借款和所有者權(quán)益的披露

負(fù)債上的披露對的（體現(xiàn)與披與否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款與

觀測職務(wù)與否分離

霹）否列入流動負(fù)債

理解企業(yè)與否認(rèn)期進(jìn)行證盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專

券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核匯門保管機(jī)構(gòu)函證，以證明投資證券真

投資單位均為被由計單位

報，檢查盤點(diǎn)措施與否恰當(dāng)、盤實(shí)存在

所有（權(quán)利與義務(wù)）

點(diǎn)成果與會計記錄查對狀況以

及出現(xiàn)差異的處理與否合規(guī)

調(diào)查成果

調(diào)查問題備注

不

是否

合用

1.存貨入庫與否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？

2.存貨的庫存?與否合理？

3.倉庫保管員的責(zé)任與否明確？

4、存貨與否實(shí)行永續(xù)盤存制？

拒期保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨帳簿與否有鉤

6、存貨發(fā)出與否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度與否嚴(yán)格？

至料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，與否有突破限額的狀況，

8、發(fā)料成發(fā)貨的根據(jù)與否齊全，退料或入庫的處理與否合理？

9、存貨與否進(jìn)行定期或不定期的盤存、帳實(shí)差異的處理與否合理？

10、存貨的控制部門和有關(guān)人員與否認(rèn)真履行自己的職費(fèi)？

11、有無常常的檢查和監(jiān)督？

12、對違紀(jì)行為與否按章處理？

審計人員：

作業(yè)四

一、單項(xiàng)選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣（A）

A前者可以用概率論措施評價審計風(fēng)險，而后者不能B后者可以用概率論措施評價審計風(fēng)險，而前者不能

C兩者都可以用概率論措施評價審計風(fēng)險D兩者都不可以用概率論措施評價審計風(fēng)險

2.從估計總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的措施是（A）

A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（D）A分段B分部C分組D分層

4.注冊會計師的審計匯報的重要作用是（A）A檢查B評價C鑒證書D監(jiān)督

5.當(dāng)注冊會計師體現(xiàn)（A）意見時，審計匯報的闡明段可以省略。A無保留心見B保留心見C否認(rèn)意見D無法體現(xiàn)

意見

6.具有法定證明效力的審計匯報是（B）A國家審計匯報B民間審計匯報C部門審計匯報D單位審計匯報

7.某注冊會計師于2001年4月5日完畢了對某企業(yè)2023年度的審計,2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計匯報.審計匯報日為（C）

A2O01年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D2001年4月1日

8.審計匯報的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B）A審計意見B審計匯報C審計記錄D審計工作底稿

9.注冊會計師審計匯報的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé).A委托單位B國家審計機(jī)關(guān)C注冊會計師D會計師事務(wù)所

10.提交（D）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種體現(xiàn)。A審計匯報B審計業(yè)務(wù)約定書C百計工作底稿D管

理建

議書

11.管理提議書是提供應(yīng)被審單位的（A）A內(nèi)部控制匯報B會計征詢匯報C審計匯報D財務(wù)狀況闡明書

12.被審單位個別會計處理措施的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（A）審計匯報。

A保留心見B無保留心見C否認(rèn)意見D無法體現(xiàn)意見

13.民間審計匯報應(yīng)遵照的規(guī)定是（A）

A內(nèi)容完整B書寫端正C措辭恰當(dāng)D報送及時

A時間不同樣B對象不同樣C編寫單位不同樣D地點(diǎn)不同樣

15.在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定（A）A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴(yán)禁執(zhí)行A二、多選題U.審計

抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD）AA記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

2.審計人員根據(jù)不同樣的規(guī)定和措施，從審計對象總體中選用若干（C）就構(gòu)成了不同樣的（D）aA抽樣風(fēng)險B可容忍誤

差C抽樣單位D樣本3A.樣本設(shè)計需考慮的原因有（ABC）

A審計目的B抽樣單位C抽樣措施D抽樣成果A4.樣本選用的措施有（AECD）AA隨機(jī)數(shù)表

法B分層法C系統(tǒng)選使用方法D整群選樣法

5.下面有關(guān)變量抽樣的論述對的的是（BD）A用于內(nèi)部控制符合性測試B用來估計總體金額而采用的措施*C測定總體特性的

發(fā)生頻率而采用的措施D用于賬戶余額或報表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試

6.評價抽樣成果的詳細(xì)環(huán)節(jié)為（ABCD）A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)險D形成審計結(jié)7A.沒有法律效

力的審計匯報有（ACD）▲A國家審計匯報B民間審計匯報C內(nèi)部審計匯報D部門審計匯報外.具有法律效力的審計匯報

是（BC）

A國家審計匯報B財政財務(wù)審計匯報C民間審計匯報D經(jīng)濟(jì)效益審計匯報｝49.審計人員在提出（BD）審計意見時,應(yīng)

在闡明部分充足論述對會計報表所持意見的理由。

A無保留心見B保留心見C反對意見D無法體現(xiàn)意見E肯定意見FC0.編制審計匯報一般需要通過如下環(huán)節(jié)（AB

CD）AA整頓和分析審計工作底稿B調(diào)整被審計單位的會計報表2gC確定審計匯報意見的類型和措辭D撰

寫審計匯報.管理提議書與審計匯報的區(qū)別重要表目前（ABD）A對象不同樣B責(zé)任不同樣C目的不同樣D

影響程度不同樣

12.審計人員必須謹(jǐn)慎看待審計匯報，對審計也被的（AC）負(fù)責(zé)。A其實(shí)性B對的性C合法性D合規(guī)性A三、判斷題1.

非記錄抽樣的根據(jù)是審計人員的主觀判斷。V2A.屬性抽樣用于報表項(xiàng)目的審計。X3.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。XA4.審

計匯報的簽訂日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日X6.民間審計匯報均有闡明段。X7A.當(dāng)個別重要事項(xiàng)無法獲得證據(jù)時,就應(yīng)拒絕體現(xiàn)

意見。X8.審計匯報的報送對象只能是本級人民政府。X9A.內(nèi)部審計匯報對外可起公正作用。X10注冊會計師只將審計匯報送給被

審計單位。X

四、問答題1.設(shè)計樣本時，應(yīng)考慮哪些基本要素？④答:設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本原因有：審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險

與非抽樣風(fēng)險、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期軟體誤差、分層。

2.民間審計匯報均有哪些內(nèi)容和類型？

答：民間審計匯報的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言沒、范圍段、意見段、簽章和會計事務(wù)所地址、匯報日期。民間審計匯報的類型:無保留心

見的審計匯報、保留心見的審計匯報、否認(rèn)意見的審計匯報、無法體現(xiàn)意見的審計匯報。外、什么是管理提議書？它與審計匯報有何區(qū)別？

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答：管理提議書指注冊會計師在進(jìn)行審行工作中,針對審計過程中注意到時也許導(dǎo)致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺

陷提出的書面提議。

管理提議書與審計匯報日勺區(qū)別：

（1）對象不同樣：管理提議書與審計匯報是同一委托項(xiàng)目的不同樣成果，管理提議書是針對與審計有關(guān)的內(nèi)部控制提出日勺；審計匯報是針對

被審計單位的會計報表提出的。

⑵責(zé)任不同洋：管理提議書可