1200-5首次接受委托對(duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的補(bǔ)充事項(xiàng)（報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制委員會(huì)及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶適用）

業(yè)務(wù)承接對(duì)于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充評(píng)估被審計(jì)單位：索引號(hào)：1200-5頁(yè)次：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)承接對(duì)于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充評(píng)估編制人：日期：報(bào)表截止日或期間：復(fù)核人：日期：說(shuō)明：本底稿適用于：（1）依據(jù)本所現(xiàn)行質(zhì)量控制管理相關(guān)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理及質(zhì)量控制委員會(huì)審核通過(guò)才可承接的項(xiàng)目；（2）承接農(nóng)林牧副漁業(yè)、文化傳媒與教育行業(yè)、游戲及類游戲行業(yè)、商務(wù)電子行業(yè)、金融及類金融行業(yè)、黃金珠寶及其加工制造、其他特殊交易結(jié)構(gòu)和模式的企業(yè)項(xiàng)目，且不屬于第（1）項(xiàng)情形的。以下信息若無(wú)法填寫，請(qǐng)說(shuō)明無(wú)法獲取信息的原因，并考慮對(duì)業(yè)務(wù)承接或保持的影響。適用本底稿的具體情形是【以下是一份參考例子】：本項(xiàng)目是新承接的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，前任會(huì)計(jì)師是XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所。本項(xiàng)目屬于本所現(xiàn)行質(zhì)量控制管理制度規(guī)定的“”的情形，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制委員會(huì)審核通過(guò)才可承接。被審計(jì)單位的基本情況（一）概況公司名稱統(tǒng)一社會(huì)信息代碼住所法定代表人經(jīng)營(yíng)范圍注冊(cè)資本公司類型成立日期（二）主要股東及實(shí)際控制人的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：1、主要股東基本情況序號(hào)股東名稱持股比例注冊(cè)地址主要業(yè)務(wù)1234567…合計(jì)2、主要股東之間的相互關(guān)系3、被審計(jì)單位的實(shí)際控制人公司實(shí)際控股股東及實(shí)際控制人為XXX。判斷為實(shí)際控股股東、實(shí)際控制人的依據(jù)：被審計(jì)單位的歷史沿革及驗(yàn)資情況【注：本項(xiàng)僅適用于新承接的IPO、新三板等申請(qǐng)首次發(fā)行或掛牌證券的項(xiàng)目?！浚ㄒ唬┕驹O(shè)立情況（二）歷次注冊(cè)資本變更情況（三）歷次股權(quán)變更情況公司治理（一）股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立及運(yùn)行的基本情況（二）公司組織架構(gòu)依據(jù)被審計(jì)單位提供的資料及相關(guān)人員的說(shuō)明，公司目前的組織架構(gòu)圖如下：【請(qǐng)?jiān)诖颂幷迟N組織結(jié)構(gòu)圖?！浚ㄈ徲?jì)委員會(huì)（如適用）1、審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成【請(qǐng)至少說(shuō)明委員會(huì)成員的總數(shù)和具體獨(dú)立成員的數(shù)量?！?、審計(jì)委員會(huì)的成員中有的是否不具備會(huì)計(jì)或相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)？3、審計(jì)委員會(huì)是怎樣召集會(huì)議的？（四）治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）姓名職位（五）主要財(cái)務(wù)人員姓名職位對(duì)外投資基本情況（一）子公司情況1、子公司基本情況子公司名稱持股比例注冊(cè)地主營(yíng)業(yè)務(wù)直接間接2、主要子公司的基本信息（主要子公司是指資產(chǎn)總額或凈資產(chǎn)或收入或凈利潤(rùn)占合并報(bào)表的10%以上的子公司）項(xiàng)目/公司名稱甲公司乙公司丙公司……企業(yè)類型被審計(jì)單位持股比例主要少數(shù)股東名稱主要少數(shù)股東與被審計(jì)單位的關(guān)系主要少數(shù)股東持股比例獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的最近截止期/期間資產(chǎn)總額負(fù)債總額歸母權(quán)益總額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)歸母凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~子公司股東情況異?；蛱厥獾模?qǐng)另行說(shuō)明：（二）合營(yíng)企業(yè)情況合營(yíng)安排（含合營(yíng)企業(yè)）名稱持股比例注冊(cè)地主營(yíng)業(yè)務(wù)直接間接（三）聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱持股比例注冊(cè)地主營(yíng)業(yè)務(wù)直接間接（四）分公司名稱、地址、主營(yíng)業(yè)務(wù)分公司名稱注冊(cè)地主要業(yè)務(wù)（五）組成部分會(huì)計(jì)師審計(jì)情況公司名稱與公司關(guān)系凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)組成部分會(huì)計(jì)師金額占比金額占比金額占比子公司合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)合計(jì)公司的主要業(yè)務(wù)（一）客戶的主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品【針對(duì)主要業(yè)務(wù)，可以流程圖的方式簡(jiǎn)單介紹其一般業(yè)務(wù)模式及主要環(huán)節(jié)?！浚ǘ┲饕?jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地（可以分板塊介紹）（三）材料采購(gòu)（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、采購(gòu)模式2、供應(yīng)商前五名情況本期上年供應(yīng)商名稱采購(gòu)額采購(gòu)占比供應(yīng)商名稱采購(gòu)額采購(gòu)占比合計(jì)【說(shuō)明供應(yīng)商的集中度情況】（四）產(chǎn)品生產(chǎn)（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）（五）產(chǎn)品銷售（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、銷售模式2、客戶前五名情況本期上年客戶名稱銷售額銷售占比客戶名稱銷售額銷售占比合計(jì)【說(shuō)明客戶的集中度情況】行業(yè)情況及在行業(yè)中的地位（一）行業(yè)情況1、公司所處的行業(yè)：2、行業(yè)前景：3、同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元A公司B公司……公司行業(yè)平均值本公司本年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)上年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)（二）行業(yè)地位根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及特殊會(huì)計(jì)問(wèn)題【著重表述收入確認(rèn)及其關(guān)鍵證據(jù)、計(jì)價(jià)，成本核算對(duì)象、歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)方法，特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理；管理層運(yùn)用重大會(huì)計(jì)判斷和會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)；對(duì)重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理等?！抗局饕Y產(chǎn)權(quán)屬【注：本項(xiàng)僅適用于新承接的IPO、新三板等申請(qǐng)首次發(fā)行或掛牌證券的項(xiàng)目。】（一）房產(chǎn)情況（二）土地使用權(quán)情況稅務(wù)【著重表述涉及重大稅收優(yōu)惠依賴、重大不確定稅務(wù)事項(xiàng)或涉及復(fù)雜的遞延所得稅等會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)。】對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)是否支持重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估或有事項(xiàng)【通過(guò)裁判文書網(wǎng)、企查查等媒體網(wǎng)絡(luò)，概括描述公司訴訟、處罰、仲裁等事項(xiàng)?！筷P(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易【簡(jiǎn)要說(shuō)明初步了解到的關(guān)聯(lián)方及其交易?！啃蛱?hào)關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系主要關(guān)聯(lián)交易12…合計(jì)客戶的誠(chéng)信【說(shuō)明經(jīng)查詢中國(guó)裁判文書網(wǎng)、全國(guó)法院被執(zhí)行人名單網(wǎng)，以及在百度搜索相關(guān)信息等，是否發(fā)現(xiàn)有涉及客戶、實(shí)際控制人的有關(guān)誠(chéng)信的不利信息，經(jīng)過(guò)與實(shí)際控制人及高管的訪談詢問(wèn)，是否發(fā)現(xiàn)有關(guān)誠(chéng)信的疑慮等?！宽?xiàng)目主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（包含特殊審計(jì)事項(xiàng)）的初步判斷（一）行業(yè)政策的風(fēng)險(xiǎn)（二）稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)（三）其他業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)（四）財(cái)務(wù)核算及相關(guān)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)1、收入確認(rèn)2、成本費(fèi)用核算3、資產(chǎn)減值計(jì)提…應(yīng)對(duì)初步確定的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（一）總體應(yīng)對(duì)（二）具體應(yīng)對(duì)項(xiàng)目組組成和項(xiàng)目組人員過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)【要求項(xiàng)目組說(shuō)明承接此項(xiàng)目的人力資源是否足夠，（包括但不限于）：1、項(xiàng)目合伙人對(duì)于此行業(yè)的項(xiàng)目的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；2、簽字會(huì)計(jì)師對(duì)此行業(yè)的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及骨干人員的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和執(zhí)業(yè)資格取得的情況及其專業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)；4、其他可以獲取的對(duì)于此項(xiàng)目的審計(jì)相關(guān)技術(shù)支持情況。】考慮公司及項(xiàng)目的具體情況，擬安排項(xiàng)目組人員如下：計(jì)劃團(tuán)隊(duì)組成人員數(shù)量（人）：其中：注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)審計(jì)小組數(shù)量（組）項(xiàng)目合伙人姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、主持（或參與）**IPO項(xiàng)目、或擔(dān)任**IPO項(xiàng)目經(jīng)理2、主持（或參與）**上市公司項(xiàng)目、或擔(dān)任**上市項(xiàng)目經(jīng)理3、主持（或參與）**金融企業(yè)項(xiàng)目、或擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理4、主持（或參與）**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目、或擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理5、主持（或參與）**大型國(guó)企項(xiàng)目、或擔(dān)任**大型國(guó)企項(xiàng)目經(jīng)理6、主持（或參與）**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目、或擔(dān)任**新三板掛牌（年審）項(xiàng)目經(jīng)理7、……（注：如果是參與，詳細(xì)說(shuō)明具體負(fù)責(zé)該審計(jì)項(xiàng)目的哪些具體工作）簽字注師姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、擔(dān)任**IPO項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**IPO項(xiàng)目）；2、擔(dān)任**上市公司項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**上市公司項(xiàng)目）；3、擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**金融企業(yè)項(xiàng)目）；4、擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）5、擔(dān)任**大型國(guó)企項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）6、擔(dān)任**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目）7、 ……（注：如果是參與，說(shuō)明主要負(fù)責(zé)該審計(jì)項(xiàng)目的哪些具體工作，【如：本部、主要子公司**項(xiàng)目的審計(jì)】骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫項(xiàng)目組骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫