會(huì)計(jì)操作規(guī)程

會(huì)計(jì)操作規(guī)程第一章總歸第一條為適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。第二條本操作規(guī)程適用于公司內(nèi)所有單位。第三條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及本操作規(guī)程的制定和執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備第四條本公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)行二級(jí)核算系統(tǒng)并設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，即本公司財(cái)務(wù)部。第五條本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為總會(huì)計(jì)師。并根據(jù)業(yè)務(wù)情況，配置會(huì)計(jì)主管1名，成本會(huì)計(jì)1名，出納1名。第六條根據(jù)《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，公司總會(huì)計(jì)師由公司董事會(huì)聘任。第七條公司總會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公：（二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格，并最低應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格；（三）主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于如下規(guī)定時(shí)間：總會(huì)計(jì)師：從事會(huì)計(jì)工作十年以上，曾擔(dān)任總會(huì)計(jì)師或負(fù)總會(huì)計(jì)師職務(wù)或擔(dān)任較長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理；財(cái)務(wù)主管（四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)及股份制企業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織能力；（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職員工的要求。第八條所有會(huì)計(jì)人員均應(yīng)持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第九條會(huì)計(jì)工作崗位根據(jù)實(shí)際情況可以一人一崗，一人多崗?；蛞粛彾嗳耍黾{人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條公司將根據(jù)時(shí)間和具體情況和管理上的具體要求會(huì)計(jì)人員的工作崗位定期進(jìn)行輪換。第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉管家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和股份有限公司會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。公司將根據(jù)具體情況，合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，且保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十二條公司董事長(zhǎng)及總經(jīng)理要支持會(huì)計(jì)部門及會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，對(duì)于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員給予精神和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條公司高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員。公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第二節(jié)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第十四條會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率，工作質(zhì)量。第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。第十七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和股份有限公司會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十八條會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事物應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。第十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第二十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和公司董事會(huì)和總經(jīng)理特別授權(quán)外，不得私自向外界提供或泄漏公司的會(huì)計(jì)信息。第二十一條公司將定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并以此作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。第二十二條會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，由會(huì)計(jì)發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)證，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任。第三節(jié)會(huì)計(jì)工作交接第二十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清移交手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第二十四條接替人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交將近未了事項(xiàng)。第二十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做如下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了是想寫(xiě)出書(shū)面材料；（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品，會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）等及有資料，實(shí)物等內(nèi)容。第二十六條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管交接，有單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由公司董事會(huì)或總經(jīng)理派人會(huì)同監(jiān)交。第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要案移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，有移交人員負(fù)責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)務(wù)核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，想接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第二十九條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三十條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第三十一條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)的人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員，恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可由移交人委托他人代辦移交但委托人應(yīng)承擔(dān)本操作規(guī)程第三十二條規(guī)定的責(zé)任。第三十二條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算一般要求第三十三條本公司按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)=會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三十四條對(duì)本公司發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算‘（四）資本、基金的增減’（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第三十五條各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后各期相一致。第三十六條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第三十七條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第三十八條公司根據(jù)《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求，會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第三十九條本公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式按《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。第四十條本公司在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化方面，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。第四十一條本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。會(huì)計(jì)軟件在每年年末要存盤保管。填制會(huì)計(jì)憑證第四十二條本公司各部分辦理本操作規(guī)程第三十四條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第四十三條原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的基本內(nèi)容必須是具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，經(jīng)個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。（三）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票聯(lián)和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨退回時(shí)，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明，退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得已退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退換原借款收據(jù)。第四十四條原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第四十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。第四十六條記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證的編號(hào)；經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員；稽核人員，記賬人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章、收款和付款記賬憑證，還應(yīng)當(dāng)有出納人員的簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。（二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上的記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，護(hù)著根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)的記賬憑證可以不附原始憑證給外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬和憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須劇本原始憑證的基本內(nèi)容，憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。（五）入股在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)生填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原始內(nèi)容相同的一張記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣，重新再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明”訂正某月某日某號(hào)憑證“字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤。也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。（六）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第四十七條填制會(huì)計(jì)憑證字跡必須清晰、工整、并符合下列要求：（一）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)的寫(xiě)，不的連筆寫(xiě)，阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)和阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不能留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字金額前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。（二）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)的角分，無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)”00“或者符號(hào)”——“；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)”00“，不得用符號(hào)”——“代替。（三）大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不能留有空白。第四十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓；（二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按張飛列和編號(hào)順序保管；（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加劇封面，注明單位名稱，年度，月份和起訖日期，憑證種類，起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期，編號(hào)、種類、同時(shí)在記賬憑證上注明”附件另訂“和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位的蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼，金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代做原始憑證。登記會(huì)計(jì)賬簿第四十九條本公司按《企業(yè)制度》的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬，明細(xì)賬，日記賬和其他輔助性賬簿。第五十條現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得使用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。第五十一條使用會(huì)計(jì)軟件，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和計(jì)算機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第五十二條啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接班人員或者監(jiān)交人員姓名，并有交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編訂頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)，缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，必須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編訂頁(yè)碼。另加目錄，幾名每個(gè)賬戶的名稱也頁(yè)次。第五十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是：（一）登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)部摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。（二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。（三）賬簿書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格。一般應(yīng)占格距的二分之一。（四）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。（五）下列情況可以用紅色墨水記賬：1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；2、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；4、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。（六）各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行，空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽字或者蓋章。（七）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等格內(nèi)寫(xiě)明“借或貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸“等欄內(nèi)寫(xiě)”平“字，并在余額欄內(nèi)用”θ“表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（八）每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明”過(guò)次頁(yè)，承前頁(yè)“等字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄，并字摘要欄注明”承前頁(yè)“字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)”過(guò)次頁(yè)“的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末至的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)”過(guò)次頁(yè)“的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末至的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。第五十四條使用財(cái)務(wù)軟件，明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，再輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天，必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。第五十五條賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正：（一）登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原始字跡仍可辨認(rèn)，然后再劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員再更正處蓋章，對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中錯(cuò)誤的數(shù)字，對(duì)于文字錯(cuò)誤，只可劃去錯(cuò)誤的部分。（二）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。第五十六條定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣現(xiàn)金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少一次，若有需要如中期進(jìn)行審計(jì)則半年一次。（一）賬證核對(duì)，核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（二）賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物質(zhì)保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。（三）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面的余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)；各種明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)。第五十七條各單位應(yīng)但按照規(guī)定定期結(jié)賬。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。（二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)字樣”，并在下面通欄劃單紅線，需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。十二月末的本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)在通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。（三）年度終了，要八個(gè)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。會(huì)計(jì)報(bào)表第五十八條本公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表，會(huì)計(jì)報(bào)表附表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第五十九條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。任何人不得篡改，或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第六十條會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表個(gè)項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字相互銜接。如果不同的會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。第六十一條根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。附則第六十二條本操作規(guī)程有公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改。第六十三條本操作規(guī)程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制財(cái)務(wù)主管崗位責(zé)任制（一）總會(huì)計(jì)師崗位責(zé)任制根據(jù)國(guó)務(wù)院于1990年12月31日發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定，青海大通芝荔工貿(mào)有限公司總會(huì)計(jì)師的職責(zé)有：1、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。2、組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的工作，參與本公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。3、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效的使用資金。4、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5、建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。6、負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備，會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。7、協(xié)助本公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，投資等問(wèn)題作出決策。8、參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，技術(shù)改造、科技研究、商品價(jià)格和工資獎(jiǎng)勵(lì)等方案的制定，參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究和審查。（二）會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》時(shí)所附發(fā)《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》提出會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制特制定青海大通芝荔工貿(mào)有限公司會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制：1、具體領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。3、建立會(huì)計(jì)核算程序，依據(jù)《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目正確選擇適合本公司的會(huì)計(jì)科目，并依據(jù)審核和填制會(huì)計(jì)憑證，登記總賬賬簿。4、及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)填制納稅申報(bào)表，辦理納稅事宜。5、會(huì)同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的核實(shí)工作。6、負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交工作。7、開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。8、參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。9、審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。10、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)和股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。11、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。出納崗位責(zé)任制（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收付款憑證，辦理款項(xiàng)的收付。2、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”，“付訖”戳記，并在登記后與次日將收付款憑證返回財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬1、按幣別和賬號(hào)分開(kāi)設(shè)置，“現(xiàn)金日記賬”和"銀行存款日記賬“。根據(jù)以辦好的收付款憑證，逐筆順序等級(jí)”現(xiàn)金日記賬“和”銀行存款日記賬“，并結(jié)出余額。2、現(xiàn)金的賬面每日要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，做到雙方調(diào)解余額相符。（三）保管庫(kù)存現(xiàn)金與各種有價(jià)證券1、對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。（四）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票1、對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制與主管會(huì)計(jì)的合并（一）擬定財(cái)務(wù)管理辦法，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算1、根據(jù)資金歸口分級(jí)管理和管用結(jié)合的原則，結(jié)合部門實(shí)際，擬定財(cái)務(wù)管理辦法。2、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年、季度”財(cái)務(wù)預(yù)算“，按月編制月度”x現(xiàn)金收支預(yù)算“。（二）正確使用會(huì)計(jì)科目，依法審核和填制會(huì)計(jì)憑證1、將財(cái)政部《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，和本公司實(shí)際結(jié)合起來(lái)，做到正確使用。2、遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》及公司的規(guī)定，嚴(yán)格審查原始憑證，認(rèn)真填制記賬憑證——收款憑證、付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證。（三）建立會(huì)計(jì)核算程序，認(rèn)真登記會(huì)計(jì)賬簿1、根據(jù)本公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建立會(huì)計(jì)核算的系統(tǒng)程序。2、根據(jù)記賬憑證認(rèn)證登記有關(guān)日記賬，明細(xì)分類賬和總分類賬及備查賬。（四）及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析1、按月結(jié)賬，每月及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)”增值稅納稅申報(bào)表“，按月編制”試算表“、”資產(chǎn)負(fù)債表“、”損益表“以及”財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)“和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。根據(jù)公司實(shí)際情況，可分為銷售核算、采購(gòu)核算、往來(lái)結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、工程基金核算、綜合核算等崗位。、，其崗位責(zé)任制簡(jiǎn)述如下：（一）銷售核算崗位1、辦理銷售業(yè)務(wù)核算，及時(shí)收款結(jié)算。2、負(fù)責(zé)產(chǎn)成品核算，督促管好成品資金3、計(jì)算稅金和利潤(rùn)，進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析4、登記有關(guān)明細(xì)賬，編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表（二）采購(gòu)核算崗位1、審查采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，掌握進(jìn)料情況2、辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)核算，控制用款預(yù)算3、審查入庫(kù)報(bào)銷憑證，計(jì)算采購(gòu)實(shí)際成本4、經(jīng)常催辦及請(qǐng)款報(bào)銷，壓縮在途材料資金（三）往來(lái)核算崗位1、負(fù)責(zé)往來(lái)賬務(wù)結(jié)算，登記有關(guān)明細(xì)賬簿2、審查應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，掌握暫收暫付情況3、隨時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)辦理催收應(yīng)付4、期末編制余額明細(xì)表，保證明細(xì)賬與總賬相符（四）固定資產(chǎn)核算崗位1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，登記明細(xì)賬卡2、辦理交接登記手續(xù)，檢查賬實(shí)相符情況3、計(jì)提累計(jì)折舊，掌握在建工程4、督促主管部門和使用部門，提高資產(chǎn)能利用效率（五）綜合核算崗位1、負(fù)責(zé)綜合核算，登記總分類賬2、檢查核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿，保證賬賬一致3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)4、組織財(cái)務(wù)說(shuō)明資料，提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（六）流動(dòng)資金管理崗位1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織月度收支2、核實(shí)資金調(diào)度，做好收支平衡3、核實(shí)資金定額，考核資金指標(biāo)4、分析資金情況，提高資金效率成本會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制（一）擬定成本核算辦法，編織成本費(fèi)用計(jì)劃1、根據(jù)國(guó)家發(fā)布的成本管理?xiàng)l例和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司成本核算方法和本部門的實(shí)際情況，擬定本部門的成本核算方法。2、編制”年季度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算“和”月度零傭金用款計(jì)劃“，指定產(chǎn)品定額或標(biāo)準(zhǔn)成本，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，編制”產(chǎn)品成本計(jì)劃?！埃ǘ┛刂粕a(chǎn)費(fèi)用消耗，核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本1、監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用料，控制原材料消耗，嚴(yán)格成本開(kāi)支范圍，監(jiān)督費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2、根據(jù)產(chǎn)品時(shí)間投料和生產(chǎn)完成情況，應(yīng)當(dāng)按定額成本