《營運資本的管理》課件

營運資本的管理課程大綱現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流預(yù)測，現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金流分析存貨管理存貨水平的確定，存貨的采購與控制，生產(chǎn)過程中的存貨管理，成品存貨的管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的管理措施，應(yīng)收賬款賬齡分析，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款管理策略什么是營運資本營運資本是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所需的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。營運資本是企業(yè)維持正常經(jīng)營、創(chuàng)造利潤的關(guān)鍵要素之一，營運資本管理的目標(biāo)是優(yōu)化營運資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低運營成本，提升企業(yè)盈利能力。營運資本的影響因素現(xiàn)金流充足的現(xiàn)金流為企業(yè)提供運營資金保障，而現(xiàn)金流不足則會限制企業(yè)發(fā)展。存貨存貨水平過高會占用大量資金，而存貨水平過低則可能導(dǎo)致供貨不足。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度過慢會占用資金，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度過快則可能導(dǎo)致客戶流失。應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度過快會造成資金壓力，而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度過慢則可能影響供應(yīng)商關(guān)系?，F(xiàn)金流管理1現(xiàn)金流入銷售收入、投資收益2現(xiàn)金流出采購成本、運營費用3現(xiàn)金流預(yù)測未來現(xiàn)金流入流出預(yù)測現(xiàn)金流管理是營運資本管理的核心，涉及資金的收入和支出，對企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要。存貨管理1庫存規(guī)劃確定最佳的存貨水平，以滿足需求并最小化成本。2庫存控制監(jiān)控庫存水平，并采取措施以避免過度或不足的庫存。3庫存盤點定期盤點庫存，以確保庫存記錄的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款管理1降低壞賬率有效控制壞賬風(fēng)險2縮短回款周期提升資金周轉(zhuǎn)效率3優(yōu)化信用政策平衡風(fēng)險與收益應(yīng)付賬款管理供應(yīng)商選擇選擇可靠的供應(yīng)商，以確保產(chǎn)品質(zhì)量和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性。付款期限談判與供應(yīng)商協(xié)商更長的付款期限，以優(yōu)化現(xiàn)金流。付款方式優(yōu)化采用電子支付等方式，提高付款效率，降低成本。賬款核對定期核對賬款，確保賬務(wù)準(zhǔn)確性，避免糾紛。營運資本周期分析30平均周轉(zhuǎn)天數(shù)評估企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率15現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)衡量企業(yè)現(xiàn)金流的快速性45應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度60存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度優(yōu)化營運資本的策略1提高現(xiàn)金流通過優(yōu)化應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨管理，加快現(xiàn)金流入速度，延緩現(xiàn)金流出速度。2降低運營成本通過提高效率、降低采購成本、減少浪費等措施，降低運營成本，提高盈利能力。3優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)通過合理配置債務(wù)和權(quán)益，降低融資成本，提高資本效率。現(xiàn)金流預(yù)測現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流預(yù)測是企業(yè)進(jìn)行營運資本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。通過預(yù)測未來的現(xiàn)金流入和流出，企業(yè)可以提前做好資金安排，避免資金短缺或閑置?，F(xiàn)金收支預(yù)算預(yù)算編制預(yù)測未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出預(yù)算分析分析預(yù)算與實際情況的差異，并采取相應(yīng)措施預(yù)算控制控制現(xiàn)金支出，確保資金充足應(yīng)收賬款管理措施加強(qiáng)信用管理建立嚴(yán)格的信用審核制度，評估客戶的償債能力，制定合理的信用額度和付款期限。及時催收款項對逾期賬款要及時進(jìn)行催收，避免賬款長期拖欠，降低資金占用率。提供付款便利提供多種付款方式，例如在線支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，方便客戶及時付款。建立激勵機(jī)制制定合理的激勵措施，鼓勵銷售人員積極收款，提高應(yīng)收賬款回籠效率。應(yīng)收賬款賬齡分析賬齡金額比例1-30天1000萬50%31-60天500萬25%61-90天200萬10%90天以上100萬5%應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)置壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對潛在的壞賬損失。應(yīng)付賬款管理策略談判與供應(yīng)商協(xié)商更長的付款期限，以優(yōu)化現(xiàn)金流。折扣利用早付款折扣，降低采購成本并改善現(xiàn)金流。付款方式選擇靈活的付款方式，如信用卡或電子支付，以控制付款時間和流程。供應(yīng)商關(guān)系建立良好的供應(yīng)商關(guān)系，確保及時供貨并獲得優(yōu)惠條件。存貨水平的確定需求預(yù)測準(zhǔn)確預(yù)測未來需求，是確定最佳存貨水平的關(guān)鍵。交貨周期考慮供應(yīng)商的交貨時間和運輸成本，確保及時供應(yīng)。儲存成本平衡庫存成本和缺貨成本，尋找最優(yōu)的存貨水平。存貨的采購與控制1需求預(yù)測準(zhǔn)確預(yù)測未來需求是有效采購的關(guān)鍵。這需要綜合考慮歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、季節(jié)性波動和促銷活動等因素。2供應(yīng)商選擇選擇可靠、價格合理、質(zhì)量過硬的供應(yīng)商至關(guān)重要。應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和篩選。3采購談判通過談判爭取到最優(yōu)惠的采購價格和付款條件。談判應(yīng)以市場行情為基礎(chǔ)，兼顧企業(yè)自身利益和長期合作關(guān)系。4采購訂單管理嚴(yán)格控制采購訂單的審批和執(zhí)行，確保采購的及時性和準(zhǔn)確性。應(yīng)建立訂單跟蹤系統(tǒng)，實時掌握訂單的進(jìn)度和狀態(tài)。5庫存管理合理控制庫存水平，避免出現(xiàn)庫存積壓或缺貨現(xiàn)象。應(yīng)建立庫存管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控庫存變化，并進(jìn)行及時調(diào)整。生產(chǎn)過程中的存貨管理1物料需求計劃精準(zhǔn)預(yù)測生產(chǎn)需求，降低庫存積壓。2生產(chǎn)計劃管理合理安排生產(chǎn)流程，優(yōu)化生產(chǎn)效率。3在制品管理控制在制品數(shù)量，降低生產(chǎn)成本。成品存貨的管理庫存控制確保充足的供應(yīng)，滿足客戶需求的同時，避免過度庫存帶來的成本浪費。庫存盤點定期進(jìn)行庫存盤點，準(zhǔn)確掌握存貨數(shù)量和價值，便于制定合理的庫存策略。庫存周轉(zhuǎn)率衡量庫存管理效率的重要指標(biāo)，通過優(yōu)化庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。工資薪酬管理薪酬水平的設(shè)定要與市場競爭力相適應(yīng)，并考慮企業(yè)自身財務(wù)狀況。建立科學(xué)合理的績效考核體系，將薪酬與績效掛鉤，激勵員工提高工作效率。嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，確保工資薪酬的發(fā)放合法合規(guī)。稅款管理稅收合規(guī)性確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，及時繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。稅收籌劃利用稅收政策，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收支出，降低稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)申報準(zhǔn)確及時地進(jìn)行稅務(wù)申報，并保存相關(guān)憑證，以便稅務(wù)檢查。固定資產(chǎn)管理1評估與折舊對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的評估，并根據(jù)其使用壽命進(jìn)行折舊，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。2維修保養(yǎng)制定完善的維修保養(yǎng)計劃，定期進(jìn)行維護(hù)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命，降低維修成本。3資產(chǎn)處置建立規(guī)范的資產(chǎn)處置流程，及時處理報廢或閑置資產(chǎn)，避免資源浪費，提高資產(chǎn)利用率。負(fù)債與權(quán)益管理負(fù)債管理合理利用各種融資渠道，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)風(fēng)險。權(quán)益管理通過股權(quán)融資、利潤留存等方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)價值。營運資本管理的集成協(xié)同優(yōu)化將現(xiàn)金流管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理等各個方面進(jìn)行整合，以實現(xiàn)整體效率的提高。信息共享建立統(tǒng)一的營運資本管理平臺，實現(xiàn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，避免信息孤島。流程優(yōu)化優(yōu)化營運資本管理流程，簡化審批流程，提高效率，降低成本。營運資本管理的監(jiān)控1定期評估定期評估營運資本的效率和有效性，以確保其符合公司的目標(biāo)和戰(zhàn)略。2指標(biāo)跟蹤監(jiān)控關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。3風(fēng)險管理識別和管理營運資本管理中的潛在風(fēng)險，例如流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險。營運資本管理的KPI10%現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。15%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率。20%存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的管理效率。25%應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)付賬款的管理效率。營運資本管理的風(fēng)險現(xiàn)金流風(fēng)險現(xiàn)金流不足可能導(dǎo)致企業(yè)無法支付供應(yīng)商、員工或其他債務(wù)，進(jìn)而影響運營和盈利能力。存貨風(fēng)險存貨過高會導(dǎo)致資金占用過多，而存貨不足則可能導(dǎo)致生產(chǎn)中斷或錯過銷售機(jī)會。信用風(fēng)險客戶逾期付款或倒閉可能會導(dǎo)致企業(yè)損失應(yīng)收賬款，影響現(xiàn)金流和盈利能力。營運資本管理的前景科技賦能人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)的應(yīng)用將進(jìn)一步提升營運資本管理的效率和精準(zhǔn)度，實現(xiàn)更