公司車輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè) (一)

公司車輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè)

第一步看制度

查看制度規(guī)定，關(guān)注車輛保管、用車規(guī)定、車輛違章的處理、車

輛維修等行政管理制度。

第二步訪談

1、詢問行政管理人員

1）公司一共幾輛車，在哪里，用途是什么，哪些是領(lǐng)導(dǎo)專車

2）用車需要走什么流程，是否有用車記錄

3）車輛存放在哪里

4）是否允許司機(jī)開車回家，如果不允許，繼續(xù)追問有無特殊和

例外的情況。

5）若車輛發(fā)生違章，罰款是公司承擔(dān)還是司機(jī)承擔(dān)，有何規(guī)定。

2、詢問司機(jī)

1）是否可以把車輛開回家，如果發(fā)生當(dāng)天無法回公司的情況如

何處理

2）是否有領(lǐng)導(dǎo)專車（這里主要針對(duì)車輛配置有明確規(guī)定的，如

國資企業(yè)，集團(tuán)對(duì)下屬公司等）

3）發(fā)生違章誰出錢

4）車輛發(fā)生維修、保養(yǎng)如何辦理，需要什么手續(xù)，是否有定點(diǎn)

機(jī)構(gòu)，費(fèi)用如何結(jié)算。

5）詢問員工平時(shí)需要用車如何辦理，處理速度如何，有沒有覺

得用車流程中有不妥的地方。

第三步測(cè)試

1、獲取車輛的信息、相應(yīng)的用車記錄，關(guān)注以下方面:

1）用車是否按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的申請(qǐng)、審批

2）用車單、用車記錄是否信息完整、尤其是關(guān)鍵信息，如用車

時(shí)間、用車人、地點(diǎn)等。是否要求在用車結(jié)束后將用車?yán)锍逃涗浽诎?/p>

（這里主要針對(duì)油拜分析，防止車輛亂開，油卡亂用）。

2、實(shí)物保管

1）在下班后對(duì)未存放在指定位置的車輛進(jìn)行核實(shí)

2）車鑰匙是否要求下班后交回

3）是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)、檢查盤點(diǎn)記錄

4）審計(jì)人員進(jìn)行抽盤，尤其關(guān)注異地車輛

3、費(fèi)用檢查

1）檢查維修、保養(yǎng)的費(fèi)用是否按規(guī)定進(jìn)行審批、支持性文件是

否齊全，可以先做一些分析，例如按月按車輛關(guān)注異常。

2）檢查票據(jù)時(shí)，注意票據(jù)的地點(diǎn)和時(shí)間，如過路、過橋費(fèi)用，

查看去的是哪里，是否有可能去，停車費(fèi)發(fā)票上所列的地點(diǎn)是否異常。

3）洗車費(fèi)，洗車的頻率是否異常，洗車的地點(diǎn)是否異常。

4）違規(guī)罰款費(fèi)用是否超過司機(jī)允許報(bào)銷的限額，可以查詢財(cái)務(wù)

賬中相關(guān)費(fèi)用的列式。

需要資料

1、相關(guān)制度、流程文件

2、用車記錄

3、汽車相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及支持性資料

審計(jì)中常見問題

1、公車私用

2、用車未按規(guī)定審批

3、用車超標(biāo)

油卡的使用和管理是否符合規(guī)定

如何做

第一步看制度

查看制度規(guī)定，關(guān)注油卡保管、油卡充值與分配等相關(guān)行政管理

制度。

第二步訪談

1、詢問行政管理人員

1）公司目前有幾張油卡，由誰保管，是否一卡一車。

2）油卡的充值由誰負(fù)責(zé)辦理，是否定期打印油卡充值記錄。有

的公司采取一張總卡加N張副卡策略，相關(guān)辦事人員定期對(duì)總卡充值,

然后在網(wǎng)上通過總卡向副卡進(jìn)行充值。

3）是否定期查詢油卡的余額。

4）是否允許司機(jī)自行加油后，回公司報(bào)銷，針對(duì)這種情況如何

規(guī)定，是否發(fā)生過此類情況。

5）是否定期進(jìn)行汕耗分析

2、詢問司機(jī)

1）油卡怎么保管，由誰保管

2）誰去辦理油卡充值

3）如果遇到油卡不夠，如何處理

4）是否允許個(gè)人先墊付加油款后，回公司報(bào)銷的情況。

第三步測(cè)試

1、油卡信息是否有隱瞞，建議采取以下方法

1）在進(jìn)行車輛檢測(cè)的時(shí)候，先獲取車輛對(duì)應(yīng)的油卡信息

2）對(duì)公司的油卡進(jìn)行盤點(diǎn)，獲取油卡的數(shù)量、卡號(hào)、用途等信

息。

3）查詢財(cái)務(wù)憑證上油卡充值憑證的信息

4）將上述信息與行政人員提供的油卡信息進(jìn)行核對(duì)，看是否存

在異常。

2、是否對(duì)油卡實(shí)物進(jìn)行有效管理。如油卡的數(shù)量、保管人、用

途是否清楚，建立臺(tái)賬的，臺(tái)賬是否及時(shí)更新；油卡賬實(shí)是否相符;

油卡由誰保管，是否安全。對(duì)油卡進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬實(shí)是否一致，保

管情況是否符合規(guī)定。

3、獲取油耗分析記錄及油卡的定期額度，關(guān)注以下方面：

1）是否定期進(jìn)行油耗分析，分析的依據(jù)是否合理

2）對(duì)油耗異常的月份，需要關(guān)注當(dāng)月的用車情況，公司的業(yè)務(wù)

情況等，并詢問相關(guān)人員，以驗(yàn)證對(duì)方的解釋是否合理

3）對(duì)于月度使用超額度或接近限額的情況進(jìn)行關(guān)注，并結(jié)合里

程匹配分析結(jié)果是否存在異常，不過這里有一個(gè)前提，就是能對(duì)油耗

進(jìn)行一個(gè)較為合理的評(píng)估，一般情況下，都會(huì)用車輛里程數(shù)來評(píng)估,

但前提是里程數(shù)是正確的，這又涉及到用車記錄上是否對(duì)每次的用車

里程進(jìn)行記錄

4）是否存在余額異常的情況，如余額明顯偏大

需要資料

1、相關(guān)制度、流程文件

2、