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文檔簡介

關(guān)鍵審計事項程序表,,,,

,,,,,

被審計單位：大華測試數(shù)據(jù),,編制人：編制日期：,,索引號：AC11

財務(wù)報表截止日/期間：2016年12月31日,,復(fù)核人：復(fù)核日期：,,

,,,,,

一、審計目標(biāo),,,,

獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以確定,,,,

（1）是否已與治理層溝通確認(rèn)關(guān)鍵審計事項；,,,,

（2）是否已采取關(guān)鍵審計事項的應(yīng)對措施；,,,,

（3）是否在審計報告中按照審計準(zhǔn)則的規(guī)范披露溝通關(guān)鍵審計事項的相關(guān)內(nèi)容。,,,,

,,,,

二、審計程序,,,,

序號,可供選擇的審計程序,,索引號,執(zhí)行人

1,在計劃審計工作時，就哪些事項很可能屬于在審計中重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域因而可能構(gòu)成關(guān)鍵審計事項形成一個初步的看法，并在與治理層討論計劃的審計范圍和時間安排時溝通這一看法。,,CF,

2,與冶理層就執(zhí)行審計工作中重點(diǎn)關(guān)注過的事項進(jìn)行溝通,,AC8,

3,從與治理層溝通過的重點(diǎn)關(guān)注事項中，確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，從而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。,,AC11-1,

4,針對關(guān)鍵審計事項確定擬采取應(yīng)對措施，并確定應(yīng)對措施是否得到執(zhí)行，在審計過程中是否根據(jù)具體情況對應(yīng)對措施作出必要的更新和修改，并記錄修改理由？,,AC11-2,

5,擬在審計報告溝通的關(guān)鍵審計事項是否記錄在審計總結(jié)中？,,AC6,

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