SH-其他業(yè)務(wù)收入

進(jìn)一步審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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所屬事務(wù)所：,立信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）,,,,,,,,,

被審計(jì)單位：,XXX銀行股份有限公司,,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號：,SH-

審查項(xiàng)目：,其他業(yè)務(wù)收入,,會計(jì)期間：,20XX年度,復(fù)核員：,復(fù)核員B,日期：,20XX.X.X,頁次：,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

審計(jì)目標(biāo),,,,,a,b,c,d,e,f

,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)

A,利潤表中記錄的營業(yè)收入已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。,,,,√,,,,,

B,所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入均已記錄。,,,,,√,,,,

C,與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,√,,,

D,營業(yè)收入已記錄于正確的會計(jì)期間。,,,,,,,√,,

E,營業(yè)收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,,,,√,

F,營業(yè)收入已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。,,,,,,,,,√

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二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接：,,,,,,,,,,

1、,是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_____________,,,,,,,,,

2、,準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）。,,,,,,,,,

3、,實(shí)施控制測試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

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三、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

審計(jì)目標(biāo),可供選擇的審計(jì)程序,,,,,,,是否計(jì)劃實(shí)施（√）,與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系,索引號

C,1.獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符，結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入科目與營業(yè)收入報(bào)表數(shù)核對是否相符。,,,,,,,√,c,

ABCDE,2.檢查原始憑證等相關(guān)資料，分析交易的實(shí)質(zhì)，確定其是否符合收入確認(rèn)的條件，并檢查其會計(jì)處理是否正確。,,,,,,,√,abcde,

,4.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。,,,,,,,,,

F,5.檢查營業(yè)收入是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,,,,,,,√,f,

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四、調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無需調(diào)整事項(xiàng),,,,,,,,,

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五、發(fā)生額：,,,,,,,,,,

,,上年發(fā)生額,,,,本年發(fā)生額,,,,

,,上年審定數(shù)（或未審數(shù)）,,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),,

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六、審計(jì)結(jié)論：,,,,,,,,,,

1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：,,,,,,,,,√,

2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：,,,,,,,,,,

3、因,,,,原因，本科目余額不能確認(rèn)：,,,,,,

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七、復(fù)核記錄：,,,,,,,,,,

,本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對審核員,,審核員A,對本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。,,,,,,

,本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已對審核員,,審核員A,對本科目實(shí)施的審計(jì)程