目錄-當(dāng)期檔案

,,,,

遼寧鳳城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司,,,

2011年12月31日新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作底稿索引-當(dāng)期檔案,,,

被審計(jì)單位名稱：,,,

編號(hào),項(xiàng)目,索引,頁(yè)次

1,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿,,

1-1,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表,A,

1-2,業(yè)務(wù)承接/保持核準(zhǔn)單,AA,

1-3,業(yè)務(wù)承接/保持評(píng)價(jià)表,AB,

,業(yè)務(wù)承接/保持面談?dòng)涗?AB-1,

,被審計(jì)單位及其環(huán)境調(diào)查表,AB-2,

,審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表,AB-3,

1-4,獨(dú)立性評(píng)估及調(diào)查問(wèn)卷,AC,

,會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷,AC-1,

,審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表,AC-2,

,注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷,AC-3,

,審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明,AC-4,

1-5,主要股東等誠(chéng)信度調(diào)查問(wèn)卷,AD,

1-6,審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,AE,

,,,,

2,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿,,

2-1,了解五個(gè)方面,,

,了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）,BA,

,行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；,BA-1,

,被審計(jì)單位的性質(zhì),BA-2,

,被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；,BA-3,

,被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；,BA-4,

,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。,BA-5,

,對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析,BA-6,

,橫向分析表,BA-6-1,

,資產(chǎn)負(fù)債表縱向分析,BA-6-2,

,利潤(rùn)表縱向分析,BA-6-3,

,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,BA-6-4,

2-2,了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制,BB,

,了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制匯總表,BB-1-1,

,了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境,BB-1-2,

,了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程,BB-1-3,

,了解和評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通,BB-1-4,

,信息系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)模問(wèn)卷,BB-1-4-1,

,了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制活動(dòng),BB-1-5,

,了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督,BB-1-6,

,公司治理及組織機(jī)制,BB2-1-A,

,企業(yè)文化,BB2-1-B,

,人力資源,BB2-1-C,

,稽查內(nèi)控,BB2-1-D,

,內(nèi)部信息交流,BB2-1-E,

,合規(guī)性控制和信息披露,BB2-1-G,

,財(cái)務(wù)報(bào)告控制,BB2-1-H,

,預(yù)算控制,BB2-1-I,

,,,,

2-3,了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制,,

2-3-1,貨幣資金循環(huán)-籌資與投資循環(huán),CZL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,CZL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),CZL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),CZL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,CZL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,CZL-1,

2-3-2,貨幣資金及其他循環(huán),HQL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,HQL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),HQL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),HQL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,HQL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,HQL-1,

2-3-3,采購(gòu)與付款循環(huán),CGL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,CGL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),CGL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),CGL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,CGL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,CGL-1,

2-3-4,工薪與人事循環(huán),GXL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,GXL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),GXL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),GXL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,GXL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,GXL-1,

2-3-5,生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán),SCL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,SCL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),SCL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),SCL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,SCL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,SCL-1,

2-3-6,銷售與收款循環(huán),XSL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,XSL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),XSL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),XSL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,XSL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,XSL-1,

2-3-7,固定資產(chǎn)循環(huán),GZL,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制流程,GZL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)—控制目標(biāo)及控制活動(dòng),GZL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),GZL-4,

,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果,GZL-5,

,編制內(nèi)部控制匯總表,GZL-1,

2-4,項(xiàng)目組討論紀(jì)要——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,BC-1,

2-5,識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),BC-2,

,可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況和事項(xiàng),,

2-6,"重要性水平,重大賬戶和重大流程",BD-2,

,確定重要性水平及可容忍誤差,BD-2-1,

,確定重要帳戶及重大業(yè)務(wù)流程,BD-2-2,

2-7,總體審計(jì)策略,BD-3,

2-8,具體審計(jì)計(jì)劃,BE,

,修改審計(jì)計(jì)劃,BE,

,,,,

3,控制測(cè)試工作底稿,,

3-1,綜合授信業(yè)務(wù)循環(huán),,

,了解內(nèi)部控制,SXL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,SXL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,SXL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),SXL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試),SXL-4,

3-2,資金業(yè)務(wù)循環(huán),,

,了解內(nèi)部控制,ZJL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,ZJL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,ZJL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),ZJL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,ZJL-4,

3-3,存款及柜面業(yè)務(wù)循環(huán),,

,了解內(nèi)部控制,CKL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,CKL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,CKL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),CKL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,CKL-4,

3-4,金融中間業(yè)務(wù)循環(huán)（支付結(jié)算及代理）,,

,了解內(nèi)部控制,JZL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,JZL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,JZL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),JZL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,JZL-4,

3-5,長(zhǎng)期資產(chǎn)循環(huán)(參照一般企業(yè)的固定資產(chǎn)循環(huán)控制）,,

,了解內(nèi)部控制,CZL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,CZL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,CZL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),CZL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,CZL-4,

3-6,工薪及人事循環(huán)（可參照一般企業(yè)此類業(yè)務(wù)循環(huán)）,,

,了解內(nèi)部控制,GXL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,GXL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,GXL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),GXL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,GXL-4,

3-7,業(yè)務(wù)費(fèi)用循環(huán)(可參照一般企業(yè)的采購(gòu)及付款循環(huán)）,,

,了解內(nèi)部控制,YFL,

,了解內(nèi)部控制匯總表,YFL-1,

,了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程,YFL-2,

,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng),YFL-3,

,確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）,YFL-4,

,,,,

4,實(shí)質(zhì)性程序工作底稿,,

4-1,資產(chǎn)類,,

,存放央行,ZA,

,交易性金融資產(chǎn),ZB,

,拆放同業(yè),ZC,

,存放同業(yè),ZD,

,買入返售金融資產(chǎn),ZG,

,應(yīng)收利息,ZH,

,發(fā)放貸款及墊款,ZI,

,其他資產(chǎn),ZQ,

,可供出售金融資產(chǎn),ZJ,

,持有至到期投資,ZK,

,應(yīng)收款項(xiàng)類投資,ZL,

,長(zhǎng)期股權(quán)投資,ZM,

,投資性房地產(chǎn),ZN,

,固定資產(chǎn),ZO,

,在建工程,ZO3,

,固定資產(chǎn)清理,ZR,

,無(wú)形資產(chǎn),ZU,

,開發(fā)支出,ZV,

,商譽(yù),ZW,

,遞延所得稅資產(chǎn),ZY,

4-2,向央行借款,FA,

,存放同業(yè)款項(xiàng),FB,

,拆入資金,FC,

,交易性金融負(fù)債,FD,

,賣出回購(gòu)金融資產(chǎn),FE,

,應(yīng)付職工薪酬,FF,

,吸收存款,FG,

,應(yīng)交稅費(fèi),FI,

,應(yīng)付利息,FJ,

,預(yù)計(jì)負(fù)債,FK,

,應(yīng)付債券,FL,

,其他負(fù)債,FN,

,,,,

4-3,實(shí)收資本(股本),QA,

,資本公積,QB,

,盈余公積,QC,

,一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,QD,

,未分配利潤(rùn),QE,

,,,,

4-4,利息收入,SA,

,利息支出,SB,

,手續(xù)費(fèi)及傭金收入,SC,

,手續(xù)費(fèi)及傭金支出,SD,

,投資收益,SE,

,公允價(jià)值變動(dòng)收益,SF,

,匯兌收益,SG,

,其他業(yè)務(wù)收入,SH,

,營(yíng)業(yè)稅金及附加,SI,

,業(yè)務(wù)及管理費(fèi),SJ,

,資產(chǎn)減值損失,SK,

,其他業(yè)務(wù)成本,SL,

,營(yíng)業(yè)外收入,SM,

,營(yíng)業(yè)外支出,SN,

,所得稅費(fèi)用,SO,

,其他綜合收益,SP,

,表外科目,K1,

,備忘科目,K2,

,,,,

5,其他項(xiàng)目工作底稿,,

5-1,舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì),DA,

,項(xiàng)目組討論紀(jì)要,DA-1,

,就舞弊風(fēng)險(xiǎn)詢問(wèn)管理層和其他人員的記錄,DA-2,

,考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的記錄,DA-3,

,考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系的記錄,DA-4,

,考慮其他信息的記錄,DA-5,

5-2,對(duì)法律法規(guī)的考慮,DB,

5-3,前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通,DC,

,與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通函,DC-1,

,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于溝通函的復(fù)函,DC-2,

,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位獲取的確認(rèn)函,DC-3,

5-4,關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易,DD,

,就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢證函,DD-1,

,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)予披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易,DD-2,

5-5,持續(xù)經(jīng)營(yíng),DE,

5-6,首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額,DF,

5-7,或有事項(xiàng),DG,

5-8,期后事項(xiàng),DH,

5-9,比較數(shù)據(jù),DI,

5-10,會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,DJ,

5-11,會(huì)計(jì)估計(jì),DK,

5-12,債務(wù)重組,DL,

5-13,非貨幣交易,DM,

5-14,承諾事項(xiàng),DN,

5-15,含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息,DO,

5-16,對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮,DP,

5-17,電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響,DQ,

,,,,

6,業(yè)務(wù)完成階段工作底稿,,

6-1,業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作,E,

,賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表,EA,

,重分類調(diào)整分錄匯總表,EB,

,列報(bào)調(diào)整匯總表,EC,

,未更正錯(cuò)報(bào)匯總表,ED,

,資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表,EE-1,

,利潤(rùn)表試算平衡表,EE-2,

,總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要,EF,

,與治理層的溝通函,EG,

,與治理層溝通的會(huì)議紀(jì)要,EG-1,

,專業(yè)意見分歧解決表,EH,

,重大事項(xiàng)概要匯總