興唐學(xué)校食堂財務(wù)管理內(nèi)控制度

興唐學(xué)校食堂財務(wù)管理內(nèi)控制度(試行)第一章總則第一條為進一步提高我市學(xué)校食堂財務(wù)管理水平，理的意見》(魯教財發(fā)〔2021〕1號)等有關(guān)要求，結(jié)合我市中小學(xué)校、幼兒園食堂(簡稱學(xué)校食堂)管理的實際情況，第二條學(xué)校食堂要以服務(wù)師生為宗旨，堅持“公運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡，供餐價格合理，以達到最佳控制效果。第四條食堂財務(wù)管理體制。學(xué)校食堂財務(wù)納入學(xué)校第五條建立健全學(xué)校食堂監(jiān)督機制。學(xué)校食堂管理第六條建立健全學(xué)校食堂財務(wù)審批制度。學(xué)校食堂第七條學(xué)校食堂財務(wù)管理的崗位設(shè)置。食堂財務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，配備專(兼)職會計人員，(一)建立食堂內(nèi)部控制制度。食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校食堂分管負(fù)責(zé)人、后勤管理主任(食堂管理人員)要定(二)建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任，建立內(nèi)部稽核小組，定期(至少一學(xué)期一次)抽查審計食堂會計賬目。(三)食堂財會人員調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接(一)會計工作職責(zé)2.每月10日前向?qū)W校報送上月相關(guān)報表，每學(xué)期期末3.依法履行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。(二)出納工作職責(zé)1.要根據(jù)崗位工作職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(1)統(tǒng)一采購必須提供正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。(2)要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整(即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額)和報銷手續(xù)是否齊全(即采購人簽字、收料人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、負(fù)責(zé)人簽字),出多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等費用)需附明細(xì)清單、1月1日至12月31日，不得跨年度登記。出納年底結(jié)賬時，4.負(fù)責(zé)造冊登記食堂固定資產(chǎn)備查賬(臺賬)的登記。(三)物資保管員工作職責(zé)1.嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。2.對購進貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂分管負(fù)責(zé)人處理。3.發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每周向出納送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送會計。4.對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。(四)采購員工作職責(zé)1.遵照學(xué)校食堂原材料采購的要求執(zhí)行。2.根據(jù)當(dāng)天所需采購原材料金額辦理借款手續(xù)。3.所有采購的原材料或物資原則上實行2人以上采購，定期輪換的方式。在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中4.所有采購的原材料或物資，由驗收人、庫管員、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理報賬手續(xù)。第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度第九條食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，所購物資做到質(zhì)優(yōu)價實。第十條食堂物資采購建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食材要在興唐市學(xué)校食堂食材采購平臺中采購，原則上不得在非定點企業(yè)自行采購。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收，驗收須3人以上，驗收單須當(dāng)場簽字，并第十一條嚴(yán)格物資入出庫制度。1.所有物品，不管大小，都要驗收登記入庫。2.食堂進庫物資采購回來后，食堂保管員查驗相關(guān)證件情況，既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。3.當(dāng)天使用的進庫物質(zhì)，做好出庫記錄。4.對食堂進庫物質(zhì)等實行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載，即中小學(xué)食堂物資入、出庫臺賬登賬。沒有分管副校長批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。第十二條建立物資采購公示制度。采購人員須將采購的品種、數(shù)量、價格在公示欄內(nèi)張貼公示。第十三條建立食堂存貨盤點制度。1.學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次期末全面清查盤點。2.盤點存貨，如出現(xiàn)短缺或溢余，查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，并由校長批準(zhǔn)后，交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。第四章會計核算內(nèi)控制度食堂財務(wù)按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進行獨立核算，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項，非伙食收支事項不得進入食堂賬核算。第十四條食堂工作人員的聘用。食堂聘用工作人員要符合國家用工制度的規(guī)定，所有食堂工作人員須持證上崗。第十五條學(xué)校食堂現(xiàn)金、銀行存款管理(一)現(xiàn)金管理1.學(xué)校食堂收取的伙食費推行網(wǎng)上繳費，原則上伙食費不得以現(xiàn)金方式繳費，確有特殊原因的，收取的現(xiàn)金需在2個工作日內(nèi)存入食堂專用銀行賬戶。2.不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金?，F(xiàn)金清查的長款歸公，短款由出納賠償，特殊情況按相關(guān)規(guī)定。(二)銀行存款管理食堂的所有收入都必須存入學(xué)校食堂銀行存款賬戶，不第十六條學(xué)校食堂收入管理學(xué)校食堂收入主要來源于學(xué)生、教師的就餐收入和財政補助收入等，食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費，實行先預(yù)收的應(yīng)不能直接計入食堂收入，應(yīng)在每月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。每月末以當(dāng)月實際就餐次數(shù)(或磁卡、“智慧食堂管理系統(tǒng)”等消費記錄)結(jié)算從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。1.預(yù)收伙食費時，食堂必須向家長公布伙食費收取標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)期末以每個學(xué)生實際就餐次數(shù)(磁卡、“智慧食堂管理系統(tǒng)”等消費記錄)為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費現(xiàn)金由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取，打入銀行卡或者飯卡要留存轉(zhuǎn)賬憑證。2.教職工的伙食費，可依有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)按月、季或?qū)W(二)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息、包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移第十七條學(xué)校食堂伙食費用管理(一)學(xué)校食堂費用要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項費用，嚴(yán)格費用管理，提高伙食資金的使用效益。食堂費用主要包括：伙食成本費用(人員費用、基本伙食費用、管理費用、固定資產(chǎn)折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷和攤銷費用)和資產(chǎn)處置費用。(二)食堂費用的管理程序和審批規(guī)定。1.所有米、面、油、水(海)產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味料等物資材料購入，必須按實際支付的實際成本質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并2.領(lǐng)取進庫的物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時按先進先出法計算成本的成本作伙食費用。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。3.與食堂工作相關(guān)的低值易耗品損耗等費用，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字證明，分管副校長審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂會計(出納)辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月費用。以上費用報銷時必須使用正規(guī)發(fā)票。4.食堂需購置設(shè)備，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報分管副校長審核，經(jīng)學(xué)校校委會研究通過，報校長審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)。(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的搭伙費用，費用按實際(四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。第十八條學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理1.食堂財務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與費用相抵后的余學(xué)校食堂不應(yīng)以營利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡或略有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)控制在上級的有關(guān)文件規(guī)定以2.食堂應(yīng)每月公示財務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂