財(cái)務(wù)規(guī)章制度 (二)

新疆燕新投資有限責(zé)任企業(yè)

財(cái)務(wù)管理制度（試行方案）

新疆燕新投資有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（試行方案）

總則

一、為了保障企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，對(duì)時(shí)、及時(shí)、完整的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，最

大程度地發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)章程，本著開源節(jié)流的精神,特制定本制度.

二、財(cái)務(wù)部門系企業(yè)職能部門,企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核,有權(quán)向企業(yè)提請(qǐng)對(duì)有突出奉獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。

三、財(cái)務(wù)管理叼基本原則是：建市、健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基地I..作，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證股東權(quán)益

不受侵犯。其基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金.提高企業(yè)效益。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真分析、反應(yīng)我司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行狀況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)的狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)阻，并分析產(chǎn)生原因，提出處埋的措施

和措施。

五、逐漸采用現(xiàn)代化管理措施，如貢任會(huì)計(jì)、目的利潤(rùn)、會(huì)計(jì)電算化管理等,不停提高財(cái)務(wù)管理水平和「?作效率0

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為企業(yè)聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出籌劃策,嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān).為提高企業(yè)效益努力工作。

第一章組織架構(gòu)和崗位職責(zé)

（一）根據(jù)健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，切實(shí)履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)。

（二喇務(wù)人員因故離辭職時(shí).須辦理交接手續(xù).不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。?般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先征得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意.并辦理財(cái)務(wù)人員變動(dòng)登記手續(xù)。

（三I企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)用財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持我司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，旅事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部組員按業(yè)務(wù)需要?jiǎng)澐謱?duì)應(yīng)的崗位

和確定對(duì)應(yīng)的職貢設(shè)置。

（四）財(cái)務(wù)部職能：

財(cái)務(wù)部做為企業(yè)資金管理中心，統(tǒng)籌資金收支、融資、淵劑等資金管理工作，并在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織展開資金計(jì)劃、執(zhí)行差異分析工作。

財(cái)務(wù)部管轄屬性：

財(cái)務(wù)部屬企業(yè)財(cái)務(wù)職能部門。平常行政事務(wù)工作上受企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

（一）財(cái)會(huì)人員考核：

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次,對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。

2,企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的根據(jù).

（二｝財(cái)務(wù)部制度的建立：

I.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、企業(yè)章程級(jí)和企業(yè)詳細(xì)狀況.指定企業(yè)財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管

3、電視固定資產(chǎn)啊管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè),專人管理和使用,每年湎核一次，招促員工做好平常維修保養(yǎng)工作,節(jié)省修理費(fèi)用,防止毀損和微虧。

3、對(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面協(xié)議應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)行措施執(zhí)行。

二、、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金支付范闈：支付工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、芳保、福利、差費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等必須由現(xiàn)金支付的項(xiàng)目。

2,單筆報(bào)銷在3000元如下的零星支出,超過(guò)三千元的個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷采用轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)款，

3,出納現(xiàn)金限額規(guī)定：30000.00元，保險(xiǎn)柜實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000.00元（報(bào)銷日除外），超過(guò)額度以外的現(xiàn)金必須于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。

4、不得坐支現(xiàn)金，收取的現(xiàn)金款項(xiàng)必須繳存銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線.

三、銀行存款賬戶的管理

1企業(yè)必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，在開戶行保留兩個(gè)銀行賬戶，即基本賬戶和一般賬戶，特殊原因需要開其他一股賬戶，需經(jīng)靖隆集團(tuán)

財(cái)審部同意，所開具的開戶行和賬戶號(hào)碼報(bào)璘降集團(tuán)財(cái)審部立案。

2嚴(yán)禁向外單位或個(gè)人出租、出借賬戶。

3銀行賬戶必須保定，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4出納人仍要觸時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，必須按月與銀行查對(duì)銀行收支明細(xì)帳及月末賬戶余額，并做銀行存款余額調(diào)整表，對(duì)未

達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，杳找原因，會(huì)計(jì)必須對(duì)銀行存款明細(xì)賬余額和余額調(diào)整表進(jìn)行審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，并按月裝訂.出納的資金收支和會(huì)計(jì)的

賬務(wù)處理規(guī)定口清月結(jié)，兩者扎帳時(shí)間必須一致.比納H勺口志賬余額必須與會(huì)計(jì)賬一致。

5印章管理。財(cái)務(wù)部印鑒必須由兩人分別保音，由部長(zhǎng)保管預(yù)留印鑒中啊財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)保管陵留印鑒中的私章，出納保管支票、電匯憑證等銀行支

付憑正。如遇特殊狀況需要移交必須有齊全I(xiàn)句印章交接手續(xù)和記錄.

6網(wǎng)銀K寶及密碼管理。開通網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的賬戶，K寶至少由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人分開保管，嚴(yán)禁K寶密碼形成紙質(zhì)或電子文當(dāng)，網(wǎng)銀支付前需完備

審批手續(xù)，單筆權(quán)限卜.限設(shè)定為人民幣50萬(wàn)元。

四、資金計(jì)劃管理

1、年度資金預(yù)算

企業(yè)在下年度生產(chǎn)計(jì)劃及工作量確定后編制次年變的經(jīng)營(yíng)彼克和資金預(yù)券，由財(cái)務(wù)部召開年度資金預(yù)算.審核會(huì)議，統(tǒng)籌年度資金余缺，確定企業(yè)年度資金計(jì)

劃，技曦隆集團(tuán)財(cái)審部規(guī)定期間上報(bào)，并經(jīng)董事長(zhǎng)批發(fā)實(shí)行。

2,月度資金計(jì)劃

⑴月度資金計(jì)劃應(yīng)涵蓋的內(nèi)容：

①上月資金賬面余欷：

②本月度資金收入計(jì)劃（按項(xiàng)目列示）；

③本月度資金支出計(jì)劃（按項(xiàng)目及費(fèi)用類別列示）：

④本月資金估計(jì)賬面余額：

⑤月度資金計(jì)劃以實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生為原則編制.

⑥月度資金計(jì)劃必須實(shí)事求是，與當(dāng)月經(jīng)營(yíng)和工作任務(wù)相匹配，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)，否則視情節(jié)嚴(yán)重程度時(shí)負(fù)4人進(jìn)行懲罰，

(2)月度資金計(jì)劃和資金計(jì)劃執(zhí)行分析程序及時(shí)間規(guī)定

①各部門在月底26號(hào)前上報(bào)下月資金“?劃和本月資金計(jì)劃執(zhí)行分析至財(cái)務(wù)部：

②財(cái)務(wù)部在2個(gè)工作日內(nèi)匯總初審下月資金L劃和本月資金計(jì)劃執(zhí)行分析并形成匯報(bào)材料報(bào)至企業(yè)總經(jīng)理；

③總經(jīng)理召開月度經(jīng)營(yíng)會(huì)議和資金會(huì)議，對(duì)月度資金計(jì)劃進(jìn)行審批：

④財(cái)務(wù)部將月“資金計(jì)劃執(zhí)行分析闡明和月資金計(jì)劃審批表”于月初2tl下午5點(diǎn)前報(bào)峻隆集團(tuán)財(cái)市部.集團(tuán)財(cái)審部報(bào)董事長(zhǎng)審批，經(jīng)坡終市核同意的月

資金計(jì)劃表必須于月初5日傳于中和企業(yè).在月初5日內(nèi)確需支付的，已報(bào)在資金支付計(jì)劃內(nèi)的可先行支付，平常例行性費(fèi)用直接支討、工程及營(yíng)銷籌劃類

款項(xiàng)支付后需上報(bào)集團(tuán)財(cái)審部立案。

⑤企業(yè)用歙按用款計(jì)劃撥付.經(jīng)企業(yè)董事公同款使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付.售樓款未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意的應(yīng)退款.

⑥寸計(jì)劃用款要專門向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。

⑦企業(yè)接到董事長(zhǎng)簽字之調(diào)配資金告知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

⑧企業(yè)耨非企業(yè)業(yè)務(wù)之用向資金調(diào)出企業(yè)系統(tǒng).應(yīng)由董事會(huì)研窕決定董事長(zhǎng)書面同意，如系口頭告知,需補(bǔ)辦書面同意手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)同意將資金調(diào)出系統(tǒng),

有關(guān)人員以嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)論處.

⑨各幣種之間時(shí)兌換一律經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

⑩企業(yè)要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。

五、成本、費(fèi)用管理

(-)資金支出管理

1、資金支付必須嚴(yán)格按經(jīng)審批的資金計(jì)劃支付，嚴(yán)禁超額和調(diào)劑計(jì)劃內(nèi)不一樣單位間晌支付,凡計(jì)劃內(nèi)的單筆調(diào)劑一律視為計(jì)劃外資金支付，按計(jì)劃外

資金支付程序報(bào)批，

2、資金支出審批權(quán)限

①一支卷審批原則：所有支出必須由企業(yè)總經(jīng)理一支筆審批.

②計(jì)劃外資金支付：計(jì)劃外資金均需報(bào)藏事長(zhǎng)審批后方能支付。

③計(jì)劃內(nèi)資金支付審批權(quán)限：

A,計(jì)劃內(nèi)資用、固定資產(chǎn)支付審批權(quán)限，五萬(wàn)元下直接由總經(jīng)理審批后支付；五萬(wàn)元以上需報(bào)常事長(zhǎng)簽批后方可支付。

B.計(jì)劃內(nèi)工程、營(yíng)銷費(fèi)用審批權(quán)限：十萬(wàn)元下直接由總經(jīng)理審批后支付：十萬(wàn)元以上書報(bào)總經(jīng)理簽批后方可支付。

C,計(jì)劃外資金支付審批權(quán)限：五萬(wàn)元下由總經(jīng)理審批后支付：五萬(wàn)元以上需報(bào)董事會(huì),寸論并作出同意決定后方可支付。

Q費(fèi)用管理

1、企業(yè)向管理費(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采用在經(jīng)董事會(huì)同意的預(yù)綜內(nèi),按實(shí)報(bào)銷向形式由總經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部負(fù)黃執(zhí)行,企業(yè)財(cái)務(wù)部控制

使用,不得隨意突破限額.凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年征詢溺按實(shí)列支；會(huì)議等在發(fā)生時(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交歪事會(huì)同意。

2、購(gòu)入口勺低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室建立對(duì)應(yīng)的實(shí)物臺(tái)帳。

3、重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公空登記造冊(cè),專人管理和使用,每年清核一次，桿促員工做好平常維修保養(yǎng)工作，節(jié)省修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。

4、對(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面協(xié)議應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)行措施執(zhí)行。

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)及差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

①業(yè)務(wù)招待明報(bào)侑規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，需填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)狀況闡明3,闡明宴請(qǐng)人員所在單位、人員、時(shí)間、地點(diǎn)、企業(yè)陪伴人員、金額、事由等,

除經(jīng)辦人在￡業(yè)芬招待費(fèi)狀況闡明》上簽字.匕洛伴人員還應(yīng)在上面簽字。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)狀況闡明:

業(yè)務(wù)招待費(fèi)情況說(shuō)明

序號(hào)時(shí)間地點(diǎn)被宴請(qǐng)人員被宴請(qǐng)人員單位名稱事由陪同人數(shù)金額備注

1

2

合計(jì)

經(jīng)辦部門:經(jīng)辦人:部門負(fù)責(zé)人審核簽字;陪同人員笠字:

②差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：出差前應(yīng)提前申請(qǐng)，并填制出差申請(qǐng)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)總經(jīng)理簽字審批，提前預(yù)借差旅費(fèi)或未預(yù)借返回直接報(bào)俏時(shí)，需提供?出

差申請(qǐng)單》。

出差申請(qǐng)單

出差部門出差人員出差地點(diǎn)事由預(yù)計(jì)出發(fā)時(shí)間預(yù)計(jì)返回時(shí)間預(yù)計(jì)步用交通工具備注

申請(qǐng)人簽字：申請(qǐng)人部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批:

行改部：

總經(jīng)理審批意見：

③、辦公費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：辦公費(fèi)報(bào)銷需由行政部特經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總審批后的0辦公用品采購(gòu)計(jì)劃單3、經(jīng)辦人、入庫(kù)驗(yàn)收入簽字的購(gòu)物發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（三）、成本笞理

1、企業(yè)的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù),企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)同意支付時(shí)款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù).

對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)同意的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

2、嚴(yán)格管理和控制工程成本和管理費(fèi)用,從材料設(shè)備采購(gòu)、平常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力減少工程造價(jià).不得超原則支付工程款

項(xiàng).

3、財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按不一樣工程項(xiàng)目、不一樣承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸屬我企業(yè)對(duì)各供貨商及承包單

位出J預(yù)付購(gòu)貨款和侯付匚程款H'、J詳細(xì)記殺，應(yīng)付帳款反應(yīng)我企業(yè)對(duì)供貨單位及承包單位所欠優(yōu)務(wù)H勺詳細(xì)記錄。在協(xié)以最終一次付款時(shí)經(jīng)管部門必須和財(cái)務(wù)部對(duì)

帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款狀況后,方可付款。

因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，企業(yè)需要對(duì)外融資，其融資額度、期限、資金的投向和使用效益需經(jīng)股東會(huì)占2/3表決權(quán)啊股東同意，報(bào)曦隆集團(tuán)財(cái)審部立案。若因經(jīng)

營(yíng)關(guān)系必須進(jìn)行對(duì)外擔(dān)?保利財(cái)務(wù)抵押的,無(wú)論金頌大小、擔(dān)保期限長(zhǎng)短，必須經(jīng)占2/3表決權(quán)的）股東同意，報(bào)曦隆集團(tuán)企業(yè)法律事務(wù)部立案。未經(jīng)同意，不

得對(duì)外提供擔(dān)保。

第四章對(duì)外投資管理

1.企業(yè)亞事會(huì)為對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)任何部門均沒有對(duì)外投資的權(quán)力，企業(yè)任何一項(xiàng)對(duì)外投資均要通過(guò)董事會(huì)審議、討論同意，并報(bào)曦隆集團(tuán)總經(jīng)

理審批.

2,對(duì)外投資項(xiàng)目需要向董事會(huì)提供有關(guān)資料，

①接受投資企業(yè)的戡本資料；

②投資項(xiàng)目可研匯報(bào)：

③投資回收期及經(jīng)營(yíng)收益.

第五章財(cái)務(wù)工作的時(shí)限規(guī)定

一、為提高【作效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,明確職貢權(quán)，特作如下財(cái)務(wù)有關(guān)工作的時(shí)限規(guī)定.

二、費(fèi)用報(bào)用時(shí)段

企業(yè)內(nèi)部人員的費(fèi)用報(bào)銷集中在每周三下午，凡個(gè)人報(bào)銷現(xiàn)金金額超過(guò)3000元H勺，需在前一日卜午四點(diǎn)前告之財(cái)務(wù)部出納，凡未告之的，在財(cái)務(wù)部出納

預(yù)備現(xiàn)金不充足的狀況下，延至下一周報(bào)銷。

內(nèi)部人員報(bào)銷費(fèi)用更要指小額辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、員工補(bǔ)助等平常費(fèi)用，報(bào)銷人員應(yīng)提前辦理報(bào)銷審批手續(xù).前外支出性費(fèi)用和款項(xiàng)不受本

時(shí)限規(guī)定，對(duì)外付款按有關(guān)規(guī)定應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式均必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款.

三、差旅費(fèi)報(bào)侑時(shí)限規(guī)定

介業(yè)員工出差歸來(lái)后，應(yīng)在5個(gè)工作H內(nèi)完善報(bào)銷沖賬等審批手續(xù)，出差人員仃預(yù)借款的,實(shí)際報(bào)銷金額不大于預(yù)借款，報(bào)銷沖賬不受上述每周三報(bào)銷

費(fèi)用叼限制規(guī)定。

出差人員歸來(lái)后，未在規(guī)定期間核銷借款內(nèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部告知后在規(guī)定期限內(nèi)仍未核銷借款的，可由財(cái)務(wù)部申清，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，告知人事部暫停出

差員工當(dāng)月工資的發(fā)放.

四、款項(xiàng)支付各環(huán)節(jié)審核時(shí)取規(guī)定

1需現(xiàn)場(chǎng)核克或?qū)ν庹{(diào)查核算的，應(yīng)在I個(gè)工作日內(nèi)予以審核意見.

2不必現(xiàn)場(chǎng)核算或?qū)ν庹{(diào)查的，應(yīng)在0,5個(gè)工作日內(nèi)予以審核意見。

第六章*用金制度

一、備用金，指企業(yè)部分崗位確因工作需要需長(zhǎng)期持有的預(yù)借款現(xiàn)金。備用金不一樣于因經(jīng)營(yíng)需要臨時(shí)借支款，臨時(shí)借支款需要在完畢借款用途事項(xiàng)后

償還，而備用金是指一般狀況卜，由該員工長(zhǎng)期恬有，員工支付費(fèi)用時(shí)，從備用金中支付，報(bào)銷時(shí)，另行報(bào)情現(xiàn)金。

二、目的

提高工作效率

三、限額

為保證企業(yè)資金安全，備用金持有限額不超過(guò)該員工月工資（不包括績(jī)效工資）的5倍。

四、備用金的申請(qǐng)

確因工作需要備用金的工作人員，提出備用金申請(qǐng)，申請(qǐng)應(yīng)明確備用金用途、金額、持有人，申請(qǐng)經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后報(bào)

董事長(zhǎng)謝批同意后,再行在財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，

五、備用金的借還

1、因工作崗位變動(dòng)、辭職解雇等原因離開原工作崗位的。

2、每年公歷12月25日前償還，次年月初再行借支。

六、備用金的負(fù)貢人

第一負(fù)責(zé)人：備用金持有人為

第二負(fù)貴人：帑用金持有人員的直接上級(jí)。

第七章辦公物資采購(gòu)管理

?、企業(yè)各部門的物資采購(gòu),都應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，本著“節(jié)省、合用”的原則，確定物資采購(gòu)計(jì)劃，交行政部統(tǒng)?填制《物資采購(gòu)計(jì)劃的h報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理

同意.超過(guò)三萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目，還需報(bào)請(qǐng)榮界長(zhǎng)同意后，方能進(jìn)行采購(gòu).

二、物資采購(gòu)時(shí)，必須嚴(yán)格按照名物資采購(gòu)計(jì)劃單》上所列品種、數(shù)量、規(guī)格、等次在行，不得超標(biāo)、超限。

三、物資采購(gòu)時(shí),必須如實(shí)索取發(fā)票，不得強(qiáng)開虛報(bào).

四、物資采購(gòu)時(shí)，必須仔細(xì)查驗(yàn)所購(gòu)物品質(zhì)量，杜絕“花餞買般品”。

五、采購(gòu)回的物資,必須遵照“先入庫(kù)，后使用”的原則,購(gòu)物人需持經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員笑字的購(gòu)物發(fā)票方能到財(cái)務(wù)部報(bào)銷“

第八章會(huì)計(jì)檔案管理

一、加強(qiáng)公計(jì)檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一遵照全國(guó)會(huì)計(jì)檔案制度，保證公計(jì)檔案的安全、完整、保密.使F?查閱,更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)。

二、會(huì)計(jì)檔案裝訂

1公計(jì)憑證：必須連號(hào)，不得斷號(hào),外觀整潔，薄厚均勻,附件加I：折疊規(guī)范。每本會(huì)計(jì)憑證必須在封皮下打印一張本冊(cè)科目匯總表，憑證附件如需另

行裝訂需寫銜接闡明，封面蓋章及有關(guān)資料必須按規(guī)定寫全。

2會(huì)計(jì)報(bào)表，分總賬、明細(xì)賬.口志賬、輔助賬.用專用檔案封面，封底.內(nèi)才填寫齊仝，裝訂齊整.

3銀行對(duì)賬單和余額調(diào)整表分銀行、按月排序，按年裝訂，視實(shí)際狀況也可按月裝訂。

4納模資料等其他會(huì)計(jì)資料按月排序，按年裝訂。

三、會(huì)計(jì)檔案保管

I會(huì)計(jì)檔案工作接受曦隆集團(tuán)企業(yè)財(cái)審部及行政部口勺業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。

2各單位和部門形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔的規(guī)定,負(fù)貢整頓立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案.在會(huì)計(jì)年度終「后，可暫由本單位財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門造冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。

3每個(gè)崗位所管會(huì)計(jì)總帳及明細(xì)帳頁(yè)每年年終打印?次,必須在次年元月25日前打印完華，按歸檔規(guī)定建檔后交檔案管理員入榜。

4會(huì)計(jì)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管，奇存有序，查找以便，同步，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

5保留的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位提供運(yùn)用，原則上不得借出，有特殊狀況需經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意。

6會(huì)計(jì)檔案的范困一般是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核免資料等四都分。

四、會(huì)計(jì)檔案借閱

1杳間公計(jì)檔案必須在“公計(jì)檔案查閱登記簿”上登記,查閱會(huì)計(jì)檔案必須由本部門人員詳細(xì)負(fù)責(zé)，查閱時(shí)屬哪個(gè)崗位由該崗位詳細(xì)負(fù)貢查閱，如若難

以界定的，由主管指定人員負(fù)責(zé)杳閱。

2外單位借閱、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式簡(jiǎn)介信、身份證或I：作證，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意后，方可辦理借閱或查閱手續(xù)，一般狀況下外人不

能親自翻閱憑證及賬本。

3我司各部門來(lái)查閱憑證，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方可辦理現(xiàn)場(chǎng)查閱手續(xù)。必須在本科經(jīng)辦人員監(jiān)普下查閱，如不通過(guò)本部人員同意隨便髭閱憑證賬本.

部門在場(chǎng)人員有權(quán)制止，查閱前咨網(wǎng)人必須認(rèn)我填寫檔案查閱徵記簿,將杳問(wèn)人姓名、單位、日期、憑證數(shù)量、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、偌還期限停記清晰并簽字后方可

查閱，不得借閱或查閱內(nèi)容以外的檔案資料.

4借閱或查閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中勾劃、標(biāo)識(shí)、拆散原卷冊(cè)，也不得抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。如有特殊狀況，須帶出或復(fù)印必須經(jīng)總經(jīng)理同

意并辦理借由或史印登記手續(xù)后方可辦理。

第九章財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

一、為了加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各類財(cái)務(wù)票據(jù)的操作管理，糾正財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)上的差錯(cuò)和堵塞多種漏洞，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，制定本制度。

二.合用槍圖：本制度所指財(cái)務(wù)票據(jù)包括一級(jí)發(fā)票、X?用發(fā)票、買種收款收據(jù)、銀行支票及共他財(cái)務(wù)票據(jù).

1一般發(fā)票和專用發(fā)票的管理

2可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)中請(qǐng)購(gòu)置發(fā)票，發(fā)票的安全保管和交接領(lǐng)用須遵守稅憲機(jī)關(guān)規(guī)定,各部門需設(shè)專人操作管埋.

3使用發(fā)票啊單位應(yīng)當(dāng)在辦理變更稅務(wù)登記為同步，辦剪發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的變更手續(xù)。

4在使用發(fā)票時(shí),經(jīng)辦人員必須辦理書面領(lǐng)用手續(xù).將每本發(fā)票的號(hào)碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：發(fā)票號(hào)碼、發(fā)放日期、領(lǐng)用人簽字.

5發(fā)票只限在本單位經(jīng)營(yíng)范國(guó)內(nèi)按規(guī)定用途開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀、變?cè)?、拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用

范國(guó).嚴(yán)禁例買倒賣發(fā)票.

6發(fā)票必須詳細(xì)溟寫企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生詳擁日期、開票金額。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定MJ時(shí)限、次序，逐欄、所有聯(lián)次一次性如實(shí)開具，內(nèi)容必須一致，不得垠

聯(lián)填寫，并加蓋堆位發(fā)票專用章。

7發(fā)票開錯(cuò)或退回，應(yīng)所有聯(lián)次齊全.已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，收回加蓋“作廢”裁記。

8開發(fā)票時(shí)碰到的其他特殊狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的同意后，才能開具發(fā)票。

9杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票、企業(yè)名稱不全發(fā)票，任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮誠(chéng)至2-3個(gè)字。開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏.

10工程款抵房款業(yè)務(wù)，必須規(guī)定客戶開具同樣金額口勺工程款發(fā)票交還財(cái)務(wù)，然后開具另款銷售發(fā)票，否則不予辦理。

11凡將所開發(fā)票重新更改、退票或換發(fā)票者，必須憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單證并寫明原因后方可退換。

12發(fā)票開具后因?qū)Ψ轿礈?zhǔn)時(shí)領(lǐng)取，所開發(fā)票應(yīng)單獨(dú)保管并列明細(xì)表登記，每月查對(duì)一次，規(guī)定必須賬票相符.

13發(fā)票發(fā)印件蓋章需由部門負(fù)費(fèi)人、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

14當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的，當(dāng)日必須將款項(xiàng)交到企業(yè)出納處，否則作挪用公款處理：當(dāng)日未能收回款項(xiàng)啊，當(dāng)日必須將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一

保管：

15會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)日向“支票回收單”查對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款狀況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督.

16空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，嚴(yán)禁攜帶己答章口勺空白發(fā)票外出，尤其是專用發(fā)票,特殊狀況確需攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)

務(wù)經(jīng)理和企業(yè)總經(jīng)理同意，并辦理有關(guān)手續(xù)。

17財(cái)務(wù)部主管人員在核查多種票據(jù)經(jīng)辦狀況時(shí)，必須認(rèn)真檢查，發(fā)既有使用不妥或有可期啊票據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核或匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

18在使用完畢發(fā)票繳銷時(shí).經(jīng)辦人員必須辦理書面繳銷手續(xù)。將每本發(fā)票的開票信息曰錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：發(fā)票金額、繳銷日期、繳銷人簽

字.

19發(fā)票、收據(jù)專管人員發(fā)生變動(dòng),須與接管人員辦理工作交接業(yè)務(wù)，內(nèi)容包括：未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有有關(guān)資料。必要時(shí),應(yīng)對(duì)

發(fā)票管理狀態(tài)做出闡明，

三、收款收據(jù)的管理

I收款收據(jù)包括：內(nèi)部收據(jù)、代收代繳款項(xiàng)收據(jù)、房款費(fèi)用繳費(fèi)清單等收款憑據(jù)，由優(yōu)團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一印制，設(shè)專人保管，原則上視同發(fā)票管理。

2在使用收據(jù)時(shí)，必須辦理書面領(lǐng)用手續(xù)。將每本收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿匕登記內(nèi)容包括：收據(jù)號(hào)碼、發(fā)放日期、領(lǐng)用人簽字。

3收據(jù)上必須注明不能作為報(bào)銷憑證.

4收據(jù)、發(fā)票不得反及開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須規(guī)定客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

5收據(jù)填寫項(xiàng)目饕齊全，內(nèi)容耍真實(shí),字跡要清晰.填制人、收款人應(yīng)分別簽字，書寫要正規(guī)。

6收據(jù)的填寫必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)時(shí)開具，未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不得開具收據(jù)。

7收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、次序,逐欄、所有聯(lián)次一次性如實(shí)開具，內(nèi)容必須一致，不得單聯(lián)填寫，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章.

8收據(jù)開錯(cuò)或退回，應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕卜的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，收回加蓋“作廢”戳記。

9收據(jù)采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新收據(jù)時(shí)，需繳銷已用完收據(jù)，每本收據(jù)封皮上需填寫如下內(nèi)容：開票總額、起止口期.起止號(hào)碼、開票人、作廢份

數(shù)、填開份數(shù)方可繳銷。

10在收據(jù)使用完畢進(jìn)行繳銷時(shí).必須辦理書面繳銷手續(xù)。將每本收據(jù)H勺使用信息記錄在登記簿上,登記內(nèi)容包括：開票金額、開票起止口期、作廢份數(shù)、

繳銷日期、繳銷人簽字，

11各專管員對(duì)開具I為收據(jù)收取的款項(xiàng),應(yīng)于當(dāng)口交到財(cái)務(wù)。出納在收到各部門解繳的款項(xiàng)后必須在其收據(jù)存根上簽章,收到收據(jù)元賬聯(lián)后應(yīng)在交接清單

上反應(yīng)清晰。

四、銀行支票管理

I單位和個(gè)人在本市范圍內(nèi)的多種款項(xiàng)結(jié)算，支付金額超過(guò)現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，必須使用支票結(jié)算。

2購(gòu)置支票時(shí)出納必須在財(cái)務(wù)軟件登記簿匕按其格式逐張逐筆登記，每本支票用完后，將支票登記簿打印將作廢支票附后，裝訂在當(dāng)月憑證后備查。

支票填寫和保留由出納負(fù)責(zé).

3支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門負(fù)員人、企業(yè)部門主管副總.財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)確認(rèn)簽字后，出納方可開出。

4簽發(fā)支票，必須規(guī)定寫明當(dāng)日日期、收款人名稱、用途、金額、出票人名稱并由出票人簽章，否則由此導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

5出納人員不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票、外來(lái)辦事人員不得規(guī)定簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票。如遇特殊狀況福簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票，應(yīng)由總經(jīng)理及

猿事長(zhǎng)同意。出納必須做好備杳登記.

6支票H勺有效期限為10天，到期限最終一天遇節(jié)假日順延。因持票人原因致使支票作發(fā)的，財(cái)務(wù)部門按每張2元收取工本費(fèi)

7傳賬支票開出時(shí)，心不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，金額不明確的需注明限額.為了防止出既有損企業(yè)的利益和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定

狀況發(fā)生，在使用時(shí)必須監(jiān)督收款人做到如卜.幾點(diǎn)：

①使用的詳細(xì)金額必須在支票注明限額內(nèi).

②支票正本與支票存根上填寫口勺金額、收款人名稱必須一致。

③支票上填寫的金額、收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)相符。

各注：若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或引起違反財(cái)務(wù)制度所導(dǎo)致的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔(dān)，

◎所開出支票必須封填收款單位名稱.

⑤所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

⑥出納收取支票時(shí)，必須在支票登記簿和財(cái)務(wù)軟件上銷號(hào)。

⑦若使用人不慎將支票遺失，應(yīng)及時(shí)與出票人聯(lián)絡(luò),到銀行掛失止付，同步登報(bào)申明作廢.因支票遺失而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失由過(guò)錯(cuò)人承擔(dān)。

⑧不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓支票。不準(zhǔn)以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)他戶套取現(xiàn)金，嚴(yán)防運(yùn)用支票進(jìn)犯詐褊活動(dòng)。

⑨企業(yè)財(cái)務(wù)部時(shí)執(zhí)行本制度不到位或有問(wèn)題為部門，要按規(guī)定做出處理決定或進(jìn)行工作考核.各部門應(yīng)嚴(yán)格做好票據(jù)的管理工作.

第十章財(cái)務(wù)人員交接工作流程

?、交接流程圖

內(nèi)控目的.

*保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的延續(xù)性

*保證財(cái)務(wù)資料時(shí)完整性

關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1、財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、離職、輪回等必須由財(cái)務(wù)