2022年貴州會計(jì)繼續(xù)教育考試試題答案試題

2022年貴州會計(jì)繼續(xù)教育考試試題答案試題

1、以下各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的本錢工程的是（）。

A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.前期工程費(fèi)

C.建筑安裝工程費(fèi)

D.機(jī)械作業(yè)費(fèi)

A

B

C

D

正確答案】D

您的答案】A

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%根本稅率的是（）

A.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場全部實(shí)際聯(lián)系的

所得

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的

境內(nèi)所得

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用

和間接費(fèi)用等本錢工程，以下各項(xiàng)中，屬于其他直接費(fèi)用的是（）。

A.施工單位治理人員工資

B.燃料動(dòng)力費(fèi)

C.行政治理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)

D.工程保修

A

B

C

D

正確答案】B

您的答案】A

4、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度不適用于（）。

A.制造業(yè)

B.農(nóng)業(yè)

C.批發(fā)零售業(yè)

D.金融保險(xiǎn)業(yè)

A

B

C

D

正確答案】D

您的答案】A

5、2022年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)待的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，

實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)

應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

A

B

C

D

正確答案】C

您的答案】A

6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2022年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，

職工福利費(fèi)支出30萬元，職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)支出12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8

萬元），2022年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）

萬元。

A.2

B.3

C.4

D.5

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

7、某居民企業(yè)，2022年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、

實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2022年該企業(yè)計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

8、居民企業(yè)適用的稅率是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

9、某居民企業(yè)2022年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本

期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際

發(fā)生職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)

調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

正確答案】B

您的答案】A

10、以下表述不正確的選項(xiàng)是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入根據(jù)合同商定日期確認(rèn)收入

D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

A

B

C

D

正確答案】B

您的答案】A

11、以下說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為本錢核算對象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品

本錢的方法

B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為本錢核算對象，開設(shè)

生產(chǎn)本錢明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品本錢的一種方法

C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)

D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式簡單生產(chǎn)且治理上要求供應(yīng)有關(guān)生產(chǎn)

步驟的企業(yè)

A

B

C

D

正確答案】C

您的答案】A

12、以下各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（）。

A.自然災(zāi)難停工

B.季節(jié)性停工

C.機(jī)器設(shè)備大修理停工

D.打算減產(chǎn)停工

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

13、以下各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作業(yè)費(fèi)的是（）。

A.機(jī)械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料

B.生活費(fèi)費(fèi)

C.機(jī)務(wù)人員的職工薪酬

D.農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)

A

B

C

D

正確答案】B

您的答案】A

14、以下屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（）

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.用于職工嘉獎(jiǎng)

A

B

C

D

正確答案】C

您的答案】A

15、歸集、安排和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的選項(xiàng)是（）。

A.企業(yè)采納打算本錢進(jìn)展直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際

本錢

B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以實(shí)行的安排標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時(shí)、人

工工時(shí)、打算安排率等

C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進(jìn)展合理

分?jǐn)?，?jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢

D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動(dòng)不大的狀況下，可

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

16、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工訓(xùn)

練經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予扣

除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的局部準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的局部準(zhǔn)予

扣除，超過局部準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律根據(jù)工資

薪金總額2.5%的比例扣除

A

B

C

D

D

您的答案】A

17、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述不正確的選項(xiàng)是（）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%

B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)根據(jù)合同商定時(shí)間確認(rèn)收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，根據(jù)10%的

稅率

D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)

A

B

C

D

正確答案】D

您的答案】A

18、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不行再生，以下不屬于其應(yīng)

重點(diǎn)關(guān)注的是（）。

A.維持簡潔再生產(chǎn)的費(fèi)用

B.安全生產(chǎn)費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.生態(tài)愛護(hù)與環(huán)境治理所消耗的必要支出

B

C

D

正確答案】C

您的答案】A

19、以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物

B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工

C.用于股息安排

D.用于對外捐贈

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

20、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)

應(yīng)納所得稅是（）

A.75

C.125

D.100

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

21、以下表述屬于居民企業(yè)的是（）

A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際治理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)

A

B

C

D

正確答案】A

您的答案】A[正確]

、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈

支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的預(yù)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

A

B

C

D

正確答案】B

您的答案】A

23、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

A

B

D

正確答案】B

您的答案】A

24、某居民企業(yè)2022年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)

本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)

際發(fā)生職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，

應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為