25年國開考試資料-11334納稅籌劃

納稅籌劃選擇填空多選混合（備用，以上份資料為主）（）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。 正確答案是：轉(zhuǎn)讓定價（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ) 正確答案是：合法性“三險一金”指的是（） 正確答案是：養(yǎng)老保險,失業(yè)保險,基本醫(yī)療保險,住房公積金“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？（） 正確答案是：生育保險,工傷保險《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（） 正確答案是：分層次處罰,對自然人逃避繳納稅款并處罰金,對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制,對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出（）萬元 正確答案是：23.66,3220×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元 正確答案是：85按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%。（） 正確答案是：“對”。按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定 正確答案是：公允價值被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定： 正確答案是：直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零,以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（） 正確答案是：“錯”。避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神 正確答案是：“錯”。不論委托加工費大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費品的計稅價格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費品的稅負就會（）自行加工的稅負 正確答案是：低于不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（） 正確答案是：“錯”。不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（） 正確答案是：“錯”。不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（） 正確答案是：“錯”。采購時間選擇的稅收籌劃包括（） 正確答案是：安排購進材料的涉稅處理,利用商品供求關(guān)系進行稅收籌劃采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（） 正確答案是：“錯”。除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價指南》及相關(guān)文件還針對幾項常見的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分攤協(xié)議和資本弱化 正確答案是：“對”。從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法 正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳從納稅籌劃的角度而言，兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（） 正確答案是：“錯”。從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（） 正確答案是：“錯”。從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目 正確答案是：“錯”。代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù) 正確答案是：“錯”。當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（） 正確答案是：“錯”。當(dāng)實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（） 正確答案是：“對”。遞延納稅籌劃法是（） 正確答案是：推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間,獲取了貨幣時間價值的相對收益,企業(yè)沒有減少稅款的繳納遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的 正確答案是：“對”。對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)。（） 正確答案是：“對”。對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的時間。（） 正確答案是：“錯”。對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（） 正確答案是：履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生的流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，則不屬于稅法規(guī)定的非正常損失，不做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（） 正確答案是：“對”。對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。（） 正確答案是：“對”。對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（） 正確答案是：1000元,1000元,2000元，0元房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額允許在購進當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票時一次性抵扣。（） 正確答案是：“對”。非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（） 正確答案是：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得,國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（） 正確答案是：“錯”。非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額 正確答案是：按收入總額核定,按成本費用核定,按經(jīng)費支出換算收入核定非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。() 正確答案是：“對”。分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（） 正確答案是：“錯”。負債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（） 正確答案是：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（） 正確答案是：“對”。個人所得稅的納稅人包括（） 正確答案是：中國公民,個體工商業(yè)戶,個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者,在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算 正確答案是：5000元個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（） 正確答案是：分類所得稅,綜合所得稅,混合所得稅個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（） 正確答案是：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得,個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得,個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（） 正確答案是：“錯”。各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（） 正確答案是：資金控制,特許權(quán)控制,經(jīng)營控制,親屬關(guān)系根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。 正確答案是：修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（） 正確答案是：被收購企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（） 正確答案是：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。 正確答案是：經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（） 正確答案是：合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則,無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（） 正確答案是：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出,金融企業(yè)的各項存款利息支出,金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（）。 正確答案是：自創(chuàng)商譽不得在稅前扣除,外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準予扣除,固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除,轉(zhuǎn)讓商譽按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目繳納增值稅根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可以使用（）。 正確答案是：后進先出法根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。（） 正確答案是：500，減半根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅 正確答案是：“錯”。根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（） 正確答案是：隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（） 正確答案是：高新技術(shù)企業(yè)的低稅率,購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅,研發(fā)費用支出的加計扣除,企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。() 正確答案是：“對”。股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。() 正確答案是：“對”。股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。 正確答案是：50%,85%股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（） 正確答案是：“對”。關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（） 正確答案是：適用于跨國母子公司之間的稅收抵免,我國允許間接抵免,間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是（）。 正確答案是：進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天,采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（） 正確答案是：企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除 正確答案是：1000元關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。（） 正確答案是：“錯”。關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 正確答案是：1000元國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（） 正確答案是：“錯”。國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（） 正確答案是：東道國的稅法國際稅收籌劃的直接目的是減輕（） 正確答案是：整體稅負國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。（） 正確答案是：“對”。國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（） 正確答案是：消除國際重復(fù)征稅,稅收管轄權(quán)的劃分,國際稅收征管,加強國際稅收合作國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機構(gòu)的條款詳細列舉的常設(shè)機構(gòu)的具體標準有() 正確答案是：固定的營業(yè)場所,建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月,非獨立代理人國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。 正確答案是：受益所有人原則合并企業(yè)可以限額彌補被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件： 正確答案是：具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（） 正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費，相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。（） 正確答案是：“錯”。甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（） 正確答案是：360萬元甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（） 正確答案是：4333.2甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（） 正確答案是：采購商品的發(fā)票開具給乙公司甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元 正確答案是：340兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標。() 正確答案是：“對”。進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。（） 正確答案是：“錯”。進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（） 正確答案是：盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū),盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 正確答案是：172居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25% 正確答案是：“對”?？鐕髽I(yè)可以利用國際避稅地（）。 正確答案是：規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率,降低間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅負,混合海外各子公司的利潤跨國企業(yè)針對常設(shè)機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（） 正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。() 正確答案是：“對”。利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。 正確答案是：“錯”。利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是（） 正確答案是：增值率=（銷售額－購進額）/銷售額,作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（） 正確答案是：企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平,企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響,企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平,企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（） 正確答案是：“錯”。某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報價96萬元，不可以開具發(fā)票。請確定這家公司的最佳選擇是（） 正確答案是：甲公司某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元 正確答案是：15.25某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%） 正確答案是：15某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費用400萬元，其中收入包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，支出包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元 正確答案是：65目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。 正確答案是：OECD范本,聯(lián)合國范本納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。 正確答案是：避稅,騙稅,逃稅,欠稅納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（） 正確答案是：“錯”。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（） 正確答案是：“錯”。納稅人進行稅收籌劃活動（） 正確答案是：充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策,調(diào)整戰(zhàn)略方向,調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié),調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。（） 正確答案是：“對”。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。（） 正確答案是：“對”。納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（）。 正確答案是：能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法 正確答案是：在企業(yè)組織形式中進行選擇,通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅,利用國家稅收優(yōu)惠政策,稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅納稅人支付的交際應(yīng)酬費以及購進的旅客運輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進項稅額均可從銷項稅額中抵扣。（） 正確答案是：“錯”。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（） 正確答案是：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 正確答案是：香料作物的種植企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。 正確答案是：分期收款方式企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來選擇其融資方式時，可考慮以下（）方面 正確答案是：股權(quán)融資沒有到期日，沒有固定的資金流壓力,股權(quán)融資股息必須在稅后列支,債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金,債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（） 正確答案是：金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化 正確答案是：“對”。企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（） 正確答案是：將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體,將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負,使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體,增加一道流通環(huán)節(jié)企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（） 正確答案是：“對”。企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（） 正確答案是：下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處,下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。（） 正確答案是：“錯”。企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（） 正確答案是：“對”。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（） 正確答案是：“對”。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（） 正確答案是：外單位欠款給付的利息,收取的逾期未退回包裝物的押金,確實無法償付的應(yīng)付款企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。（） 正確答案是：.5,1.5如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（） 正確答案是：“對”。如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（） 正確答案是：“對”。如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（） 正確答案是：無限納稅義務(wù)如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。 正確答案是：時間性差異如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅 正確答案是：20%受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。 正確答案是：“對”。稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。 正確答案是：利息、租金收入,特許權(quán)使用費收入,以分期收款方式銷售貨物的稅收籌劃的目標是（） 正確答案是：企業(yè)價值最大化稅收籌劃的主體是（） 正確答案是：納稅人稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃 正確答案是：“錯”。稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃 正確答案是：納稅義務(wù)發(fā)生之前稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（） 正確答案是：合法性稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分 正確答案是：“錯”。稅收法律關(guān)系中的主體是指（） 正確答案是：征納雙方稅收管轄權(quán)籌劃法是（） 正確答案是：減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù),避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民,避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民,避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象稅收三性是指（） 正確答案是：無償性、固定性、強制性稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（） 正確答案是：政治權(quán)力稅收優(yōu)惠主要形式包含（） 正確答案是：免稅,減稅,稅收扣除,稅收抵免稅務(wù)籌劃的目的包括（）。 正確答案是：相對減輕稅負,納稅成本最少化,涉稅零風(fēng)險稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（） 正確答案是：合法性,事前性,目的性,風(fēng)險性提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。() 正確答案是：“對”。投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中 正確答案是：有效稅基的綜合比例,實際稅率的總體水平,納稅綜合成本的高低為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團整體稅負，實現(xiàn)稅后利潤最大化 正確答案是：降低位于高稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤,降低位于低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（） 正確答案是：“對”。我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 正確答案是：20%我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定 正確答案是：登記注冊地標準,實際管理機構(gòu)地標準我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤 正確答案是：子公司我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準備并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（） 正確答案是：主體文檔,特殊事項文檔,本地文檔下列各項個人所得，免征個人所得稅：（） 正確答案是：國債和國家發(fā)行的金融債券利息,保險賠款,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（） 正確答案是：增值稅專用發(fā)票,農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票,機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,海關(guān)進口增值稅專用繳款書下列各項行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（） 正確答案是：將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（） 正確答案是：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（） 正確答案是：企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素,設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（） 正確答案是：國債利息收入,符合條件的非營利組織收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（） 正確答案是：不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（） 正確答案是：利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（） 正確答案是：高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除,若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。 正確答案是：企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益,現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（） 正確答案是：采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應(yīng)稅額下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。 正確答案是：企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除,煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（） 正確答案是：取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回,被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。 正確答案是：納稅人進口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。,某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。,某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天。下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。 正確答案是：銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬,經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式,支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（） 正確答案是：企業(yè)所得稅下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（） 正確答案是：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。 正確答案是：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。 正確答案是：由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品下列情況可以達到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標的有（） 正確答案是：企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金下列情況通過分解稅基從而達到減輕個人所得稅稅負目標的有（） 正確答案是：個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬,個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時約定使用五年，按年支付下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。 正確答案是：雙倍余額遞減法下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。 正確答案是：允許抵扣的增值稅下列說法不正確的是（） 正確答案是：非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人下列說法正確的是（） 正確答案是：分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅,子公司單獨繳納企業(yè)所得稅下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（） 正確答案是：因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得,將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得,許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得,從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。 正確答案是：被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補,被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。 正確答案是：對于設(shè)立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況下，分支機構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處下列允許稅前扣除的稅金有() 正確答案是：關(guān)稅,土地增值稅,消費稅下列做法，對企業(yè)有利的有（）。 正確答案是：付款之前，先取得對方開具的發(fā)票,使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式,采取賒銷和分期付款方式,盡可能少用現(xiàn)金支付現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（） 正確答案是：“錯”。銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。 正確答案是：銷售返利遞延滾動到下一期間,銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價,銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（） 正確答案是：“對”。新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算 正確答案是：.7新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（） 正確答案是：“錯”。新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（） 正確答案是：養(yǎng)老保險,失業(yè)保險,醫(yī)療保險,住房公積金需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（） 正確答案是：公司制企業(yè)延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。（） 正確答案是：“錯”。要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（） 正確答案是：“錯”。一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負 正確答案是：加大債權(quán)融資比重一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機構(gòu)以（）的形式設(shè)立 正確答案是：分公司一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（）。 正確答案是：在國際避稅地設(shè)立子公司一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（） 正確答案是：“錯”。一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。 正確答案是：“對”。一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（） 正確答案是：“錯”。一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。 正確答案是：選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊,采用加速法計提折舊一般情況下，企業(yè)可以通過縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。（） 正確答案是：“錯”。一般性稅務(wù)處理條件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。 正確答案是：被收購企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類 正確答案是：公司制企業(yè),合伙企業(yè),個人獨資企業(yè)以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。 正確答案是：股票換取資產(chǎn)式兼并,股票換取股票式兼并以下屬于“免稅收入”的是（） 正確答案是：國債利息收入?以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。 正確答案是：籌劃空間更大,面臨的風(fēng)險更大,籌劃方法更復(fù)雜以下屬于企業(yè)分支機構(gòu)所得稅的繳納方式的有（） 正確答案是：分支機構(gòu)獨立申報納稅,分支機構(gòu)集中到總公司匯總納稅。以下屬于債券融資特點的是（） 正確答案是：定期支付利息以下說法正確的是（） 正確答案是：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅,企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（） 正確答案是：定額稅率以下選項中，屬于納稅人的有（） 正確答案是：居民企業(yè)由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù) 正確答案是：母公司,總公司,子公司有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（） 正確答案是：后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經(jīng)營機構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（） 正確答案是：“對”。在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。() 正確答案是：“對”。在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。（） 正確答案是