《中外商業(yè)銀行信貸管理的比較與啟示研究》11000字（論文）

iii中外商業(yè)銀行信貸管理的比較與啟示研究摘要金融是現代經濟的核心，商業(yè)銀行作為重要的金融機構，其主要的業(yè)務和職能是信貸。外資銀行經過長久的發(fā)展已經形成了一套較為完整的、科學的信貸管理體系，而我國商業(yè)銀行則在信貸業(yè)務的處理上通常有著風險把控不到位、運營管理不完善等缺陷。為了讓我國信貸業(yè)務的管理更加科學嚴謹，需要建立一套嚴謹的、科學的機制，這樣可以推動我國銀行業(yè)的進步，同時還可以維護我國金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，促進金融行業(yè)的繁榮興盛。本文先闡述了中外商業(yè)銀行信貸管理的背景和重要性。其次，以近十年來我國銀行資產的相關數據為依據，研究總結我國銀行在信貸業(yè)務處理上存在的缺陷。再者，研究外資銀行的信貸管理情況，討論外資銀行信貸管理的優(yōu)勢，對比得出中外商業(yè)銀行信貸管理的差異。最后，為促進我國銀行業(yè)的發(fā)展提出建議。本文討論了國內銀行和國外銀行的信貸業(yè)務處理的現狀，通過運用比較分析法和文獻分析法，研究中外商業(yè)銀行在信貸管理上的差異，在外國的銀行先進的信貸管理制度中得到啟示，以期望改善我國銀行業(yè)的信貸管理水平。關鍵詞：信貸管理；中外銀行；比較；啟示目錄1.引言 11.1選題背景與意義 11.1.1選題背景 11.1.2選題意義 11.2研究方法和思路 21.2.1研究方法 21.2.2研究思路 21.3文獻綜述 21.3.1國外研究現狀 21.3.2國內研究現狀 32.中國商業(yè)銀行信貸管理的現狀和問題 32.1中國商業(yè)銀行信貸資產的現狀 32.1.1信貸規(guī)模現狀 32.1.2信貸結構變動 52.1.3信貸質量現狀 62.2中國商業(yè)銀行信貸管理的問題 92.2.1貸款分類方法不科學 92.2.2信貸人員素質亟待提高 92.2.3貸款調查和管控不合理 92.2.4信貸風險管理的理念存在誤區(qū) 102.2.5信貸監(jiān)管存在缺陷 103.外資銀行信貸管理的現狀 103.1健全的信貸業(yè)務管理架構 103.1.1嚴格實施KYC標準 103.1.2采取有效制衡的審批機制 113.1.3注重風險的早期防范 113.2完善的產品管理、定價和考核機制 123.2.1開展全方位的管理 123.2.2采用先進的風險定價方法 123.2.3實行綜合績效考核和激勵機制 134.中外銀行信貸管理制度的主要差異 144.1中外銀行信貸管理的比較架構 144.2中外銀行信貸管理的主要差異 144.2.1組織結構上的差異 144.2.2風險防范意識和控制手段上的差異 164.2.3人員制約手段的差異 174.2.4財務管理制度上的差異 184.2.5不良貸款處理策略上的差異 185.外資銀行信貸管理對我們的啟示 185.1建立健全信貸組織管理體制 185.2樹立正確的信貸經營管理思想 195.3客觀評價銀行的信貸風險 205.4改革財務管理制度 205.5加強銀行信貸監(jiān)管 21結語 21參考文獻： 221.引言1.1選題背景與意義1.1.1選題背景商業(yè)銀行是以金融財產為管理對象的金融機構，其主要的業(yè)務和職能是信貸。中國和外國的銀行在信貸業(yè)務的處理方面存在一定的差距。在國外，有關信貸方面有著一套較為完整的處理機制，并且國外的銀行十分重視預防風險。外資銀行[1]對貸款的原則、程序、審批等內容制定了嚴謹的、明確的章程。與外資銀行不同的是，國內銀行雖然在改革開放之后有了飛速的進步和發(fā)展，但是由于體制問題，盡管我國商業(yè)銀行的經營管理機制在逐步的完善，但是信貸管理機制和經營管理體制依然相對滯后，與外資銀行相比仍然存在著較大的差距，我國商業(yè)銀行信貸管理水平亟待提高。1.1.2選題意義金融是現代經濟的核心，是國家重要的核心競爭力。商業(yè)銀行是金融系統(tǒng)的重要組成部分。自改革開放以來，我國商業(yè)銀行有了飛速的進步和發(fā)展，信貸管理水平也有了較為明顯的提升，但是我國商業(yè)銀行與經過長久發(fā)展的外資銀行相比，仍存在明顯的不足，這主要表現[2]在：我國社會信用體系不健全，銀行和企業(yè)之間信息不對等，信貸工作難以展開；我國銀行業(yè)普遍“重貸款輕管理”，忽視貸款后期的管理工作……種種問題，反映出我國銀行業(yè)的信貸處理水平較低，相關體制存在較大的問題，提高我國的信貸問題的處理水平刻不容緩。通過提升我國的信貸管理水平，建立一套科學的、規(guī)范的信貸管理體制，可以使我國商業(yè)銀行信貸風險的把控能力得到增強，同時還可以促進金融業(yè)的發(fā)展，維持我國金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。1.2研究方法和思路1.2.1研究方法本篇文章主要運用文獻研究法和對比分析法進行討論。首先查閱相關資料和文獻，了解研究現狀。然后運用對比分析法，先把相關數據聚集在一起，然后展開縱向對比和橫向對比，再進行數據資料詳細研究，最后了解中外商業(yè)銀行信貸管理的差異和問題。1.2.2研究思路研究思路如下圖所示：中外銀行信貸管理制度的主要差異中外銀行信貸管理制度的主要差異外資銀行信貸管理對我們的啟示圖1.1本文的研究思路1.3文獻綜述1.3.1國外研究現狀Davalas和Syriopoulos（2014）分析了信貸風險和宏觀經濟狀況之間的聯(lián)系，并以銀行內部評級數據為研究對象，研究了不同經濟環(huán)境下信貸風險質量變化對風險評級轉換矩陣的影響。這些實證研究結果對銀行在核心資本要求和基礎貸款組合中的風險加權資產方面與巴塞爾準則保持一致是有用的和關鍵的。ChengMingHuang、WuXueJiang和YunQiYang（2014）根據數據庫設計技術、數據庫管理運行機制和數據庫建模，并且結合銀行業(yè)信貸處理系統(tǒng)的運行特點，研究了銀行業(yè)經營處理系統(tǒng)設計的重要組成部分，并給出了相應的解決方案。1.3.2國內研究現狀張菁（2020）闡述了政府對于商業(yè)銀行的監(jiān)督管理研究的現狀和重要性,討論了國有商業(yè)銀行的發(fā)展現狀。然后以內蒙古的C行為例，認真的探討了政府的監(jiān)管機構的履職狀況、監(jiān)督體制和制度框架,研究得出我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務在監(jiān)督和管理方面的缺陷，而后制定相關的措施彌補這個缺陷,為今后國有商業(yè)銀行信貸監(jiān)管提供了一定借鑒。

劉梅（2019）詳細研究了我國商業(yè)銀行的信貸風險管理所遭受的挑戰(zhàn)，然后指出應該制定一些有針對性的關于信貸風險管理的規(guī)章制度。羅韜（2016）表明國內銀行信貸管理體制還在不斷發(fā)展的階段，我國商業(yè)銀行的體制存在缺陷，和國外的商業(yè)銀行相比有很大的不足之處，這篇文章十分詳細地討論研究了中國商業(yè)銀行和外資銀行在信貸管理上的不同之處，然后給出促進我國銀行業(yè)發(fā)展的建議。2.中國商業(yè)銀行信貸管理的現狀和問題2.1中國商業(yè)銀行信貸資產的現狀2.1.1信貸規(guī)?，F狀（1）資產負債和信貸圖2.1顯示了我國銀行業(yè)金融機構2010-2020年的資產負債和存貸款的情況，根據銀保監(jiān)會的季度報表和中國人民銀行的統(tǒng)計數據歸納而來。我國商業(yè)銀行業(yè)金融機構[3]的資產數額在2020年資產數額高出300萬億元，負債數額也達到了293萬億元。2010年的資產規(guī)模是94萬億元，2020年資產總額到達了319萬億元，資產數額增長了3.4倍；2020年的負債總額為293萬億，對比2010年的88萬億，大約增長了231%的。從增速來看，銀行的資產增長率和負債增長率的走勢幾乎同步，自2010年以來，我國銀行業(yè)金融機構資產負債增長率總體呈下降趨勢，2018年降到最低點，2016年和2020年有一定的回升。在2016-2018年，資產負債增速呈現下降趨勢，并且在這三年期間將近下降了大約10%，造成這一現象的主要原因是流動性[4]的緊縮，當然，2016年資產負債的絕對規(guī)模較高也一定程度的影響了增長率。圖2.1銀行業(yè)金融機構資產負債情況（萬億元）（2）信貸發(fā)展現狀表2.1是2010-2020年間的GDP增長率和存貸款發(fā)展情況。總體來看，2010-2020年期間，我國銀行類金融機構存款增速呈現W型變動，貸款增速波動下降，而同時期的經濟增長率穩(wěn)步下降。全國銀行業(yè)金融機構2010年的存款是71.82萬億元，2020年的存款余額是213.08萬億元，相比提高了2.96倍；2010年的貸款余額是47.91萬億元，2020年的貸款余額是172.72萬億元，提高了3.6倍。存款增速和貸款增速的變動呈現一致性。經濟增長和商業(yè)銀行的存貸款增速相互影響。經濟的發(fā)展速度影響著信貸的發(fā)展情況；此外，銀行存貸款的上升也能夠促進經濟的繁榮，是經濟前進的推動力。表2.1顯示，銀行業(yè)的貸款增速相比經濟增速的波動幅度較大，最低值為12.34%，而最高值達到19.89%。總體來看，銀行業(yè)貸款增速高于GDP的增速，這促進了我國企業(yè)的融資和社會經濟的發(fā)展。表2.1銀行業(yè)金融機構存貸款情況（萬億元）年份存款存款增長率貸款貸款增長率GDP增速201071.8220.16%47.9219.89%10.60%201180.9412.69%54.7914.35%9.60%201291.7613.37%62.9914.96%7.90%2013104.3813.76%71.9014.14%7.80%2014113.869.08%81.6813.60%7.40%2015136.8120.15%93.8914.95%7%2016151.9411.06%106.3413.25%6.80%2017165.178.71%119.4512.34%6.90%2018178.127.84%135.8413.72%6.70%2019193.538.65%152.9312.58%6%2020213.0810.10%172.7212.94%2.30%2.1.2信貸結構變動圖2.2反映了2010-2020年，我國銀行的個貸和企貸的狀況。在2010年，銀行的個貸額為11.25萬億元，2020年個人貸款數額為62.43萬億元，是2010年的5.54倍；2010年的企業(yè)貸款余額是36.64萬億元，2020年企業(yè)貸款余額達到109.67萬億元，增長了2.99倍。我國銀行業(yè)貸款增長率也存在一些差異。首先，2020年個人貸款增速達到最低值，2017年企業(yè)貸款增速達到最低值。其次，個人貸款增長率一直高于企業(yè)貸款增長率，二者貸款的增長率也大致相差平均10%的數值。最后，企業(yè)貸款增速比總貸款增速要低，而個人貸款增速要比貸款總增速高很多，這反映出我國商業(yè)銀行的信貸資產配置的發(fā)展愈加均衡。圖2.2銀行業(yè)金融機構分部門貸款規(guī)模和增速（萬億元）圖2.3根據人民銀行公布的統(tǒng)計數據整理得出。研究分析銀行貸款結構中的個人貸款的比重和企業(yè)貸款的比重，可以更加準確地研究商業(yè)銀行信貸資產分配的結構。在2010年，我國銀行的個貸占比是23.5%，企貸占比是76.5%；在2016年，我國銀行的個貸占比是36.28%，企貸占比是63.72%。2016年的個貸占比和2010年相比提升大約10%。圖2.3銀行業(yè)金融機構信貸持有部門結構2.1.3信貸質量現狀2010-2020年，我國銀行的不良貸款情況由圖2.4顯示。我國銀行業(yè)的不良貸款總額和比率不斷增加。在最近十年里，我國銀行業(yè)的不良貸款數額和比率都在增加，我國銀行的資產質量[5]需要提升，商業(yè)銀行整體風險狀況有待改善。因此，中國銀行業(yè)面臨的重大問題一個重要問題是不良資產的轉化。圖2.4我國商業(yè)銀行不良貸款額（億元）為了更加準確的探討我國銀行業(yè)的貸款現狀，本文以中國工商銀行為代表，考察其2015-2020年各行業(yè)的信貸資產質量。如圖2.5中數據所示，2020年工商銀行不良貸款數額[6]為2939.78億元，不良貸款數額提高了22%，即不良貸款數額比去年擴張537.91億元；2020年工商銀行不良貸款率為1.58%，同去年相比增加了0.15%。在不良貸款的產業(yè)結構方面，不良貸款數額前三位的產業(yè)為制造業(yè)（653.6億）、批發(fā)和零售業(yè)（602.72億）、租賃和商務服務業(yè)（312.42億），不良貸款的比率[7]前三位的產業(yè)為住宿和餐飲業(yè)（14%）、批發(fā)和零售業(yè)（13.78%）和采礦業(yè)（4.28%）。 圖2.5中國工商銀行不良貸款行業(yè)分布情況（億元） 圖2.6顯示了不同類型的不良貸款率。各種類型的銀行不良貸款余額和比率都大不相同，這是因為風險把控能力和業(yè)務經營能力[8]之間存在差異。各種類型的商業(yè)銀行中，農村商業(yè)銀行的不良貸款率一直是最高的，其他三類銀行之間的資產質量相差較小，近三年來，股份制商業(yè)銀行和大型商業(yè)銀行資產質量比較好。各個類型的商業(yè)銀行信貸資產質量的走勢是相似的，他們都呈現上升的趨勢，這和整體的信貸資產質量的變化趨勢相符。圖2.6我國商業(yè)銀行分機構不良貸款率2.2中國商業(yè)銀行信貸管理的問題2.2.1貸款分類方法不科學在貸款管理方法中貸款的分類是十分重要的內容，國際上普遍使用的方式是貸款五級分類制。貸款五級分類把商業(yè)銀行貸款進行分類，但是劃分方式比較簡單，因此存在著一定的缺陷[9]：強調貸款以后的檢查，無法早期顯示資產質量的惡化；不能區(qū)分借款人風險和債項風險[10]等。因為貸款五級分類存在明顯的缺陷，國內銀行依照貸款五級分類制，再次把貸款進行細致的劃分，把貸款劃分為十個等級。此種新的分類方式較為明確的表明了信貸客戶的風險程度，但是這樣的劃分依舊不夠客觀過強的問題依舊存在，因為它仍然需要依靠著信貸管理人員的主觀判斷。2.2.2信貸人員素質亟待提高信貸人員在貸款辦理過程中需要直接面對和聯(lián)系授信對象，而且還要收集整理出的客戶資料呈交給貸款的決策者。信貸人員需要良好的職業(yè)素養(yǎng)[11]，因為貸款的最終決定人要依據信貸人員提供的相關信息進行有效判斷。優(yōu)秀的職業(yè)素養(yǎng)可以使信貸人員在和客戶聯(lián)系的時候發(fā)揮良好的交流能力，可以對客戶的相關信息做出準確的初步判斷，同時可以提供出有效的信息。然而在我國商業(yè)銀行真正的工作當中，大量前線的信貸工作人員并不具備優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)[12]，他們缺乏基本的業(yè)務技能，不具備嚴謹負責的工作態(tài)度，甚至有些信貸人員法制觀念淡薄，為謀求私利，利用自己的職務進行錢權交易，致使貸款風險增大，銀行資產受損。2.2.3貸款調查和管控不合理我國商業(yè)銀行在貸款方面存在一些問題。一方面，貸前調查不到位。貸款前的調查是貸款業(yè)務的基本條件，但是我貸前調查存在著一些問題：信貸人員盲目相信貸款者的資料，不仔細審查資料；信貸人員不按照相關的規(guī)定章程進行調查，貸款者信息整理不夠準確等。另一方面，貸后管理不夠重視。貸款后期的相關管理是貸款業(yè)務的重要部分，但是貸后跟蹤管理一直以來都是我國商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)，主要存在兩方面的問題：一方面，我國商業(yè)銀行重貸輕管。另一方面，我國商業(yè)銀行貸后管理存在制度漏洞。2.2.4信貸風險管理的理念存在誤區(qū)首先，我國商業(yè)銀行認為風險不可控。我國商業(yè)銀行面對風險要么選擇硬抗，要么選擇放棄，這是因為我國銀行一般認為風險只可以回避[13]。我國商業(yè)銀行沒有形成科學的評估方式。其次，我國商業(yè)銀行體制的不合理。我國商業(yè)銀行實行的是垂直單線的行政管理模式。商業(yè)銀行內部下級只受上級控制，各級部門之間沒有橫向的制約管理。最后，我國商業(yè)銀行缺乏團隊意識。我國商業(yè)銀行過于依賴首席領導的個人表現和專業(yè)素質，往往缺乏團隊合作意識，不能做到資源共享、權利共享、利益共享和責任共享。2.2.5信貸監(jiān)管存在缺陷我國商業(yè)銀行在信貸監(jiān)管方面存在一些缺陷[14]。第一，外部監(jiān)管。中國人民銀行和銀保監(jiān)會是我國銀行業(yè)的監(jiān)管主體。我國銀行的信貸把控存在著諸多問題：各監(jiān)管機構交流聯(lián)系不多；監(jiān)管目標不夠明確等。第二，內部監(jiān)管。我國商業(yè)銀行信貸部門建立了一套較為完善的內部監(jiān)管機制，但是具體的落實并不到位。目前，我國商業(yè)銀行只重視政府監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)，從而忽視了其他方面的主動的內部監(jiān)管手段。并且銀行內部監(jiān)管意識不足，缺乏明確的職責分配和內部的主動監(jiān)管意識，我國商業(yè)銀行自查式的內部監(jiān)管，無法對內部信貸員工以及信貸產品進行有效的約束和規(guī)范管理，從而導致我國商業(yè)銀行過度的依賴于政府的監(jiān)管。3.外資銀行信貸管理的現狀3.1健全的信貸業(yè)務管理架構3.1.1嚴格實施KYC標準外資銀行在開展每項信貸工作之初，都會制作一套嚴謹的、細致的KYC方案。具體流程如圖3.1所示。放棄不符合要求放棄不符合要求的客戶和符合銀行要求的客戶建立業(yè)務關系圖3.1KYC流程圖3.1.2采取有效制衡的審批機制外資銀行實行條塊結合的矩陣型結構管理體系進行信貸管理[15]。在貸款審查時，銀行讓不同部門之間各派出工作人員，三人或者雙人共同進行貸款審批方可有效，因為這些審批的工作人員屬于不同部門，所以實現了信貸環(huán)節(jié)的相互制衡。比如花旗銀行，花旗銀行所有貸款的審批要有至少兩名的授權人員，這些授權的審批人員來自風險管理部門或是業(yè)務管理部門，他們一起決定貸款的審批，并且在各自單獨的考慮后進行署名才有用。在國外，銀行行長沒有貸款的審批權，也沒有貸款的決定權。綜上所述，外資銀行的整個審批過程呈現出橫向流動的特征，這樣有助于信貸中期的風險控制。3.1.3注重風險的早期防范外資銀行重視信貸風險的早期防范，強調過程控制，銀行前臺在跟蹤客戶的情況的同時，銀行后臺也在執(zhí)行著審核和監(jiān)控職能，實施多項的風險防范舉措。具體的風險防范措施如表3.1所示。第一簽訂貸款合同后，文件會進行嚴格的法律審核，目的是盡可能的規(guī)避銀行在業(yè)務發(fā)生糾紛時會產生的聲譽風險和法律風險。第二外資銀行落實擔保品，并會嚴格的監(jiān)督相關合同的執(zhí)行以及后續(xù)貸款資金的使用狀況，一旦可疑信號產生，及時通知客戶經理跟進。第三外資銀行會集中資產池中的資產，對資產組合進行動態(tài)的分析和評估，并會盡量選擇多種彼此負相關或是互不相關的資產進行組合搭配，以此來保證風險的分散。第四外資銀行會進行不定期的情景測試，假設發(fā)生了某些宏觀政治事件或者宏觀經濟事件，基于此來測量信貸資產可能會遭受到的影響。依照測算的結果，一些貸款將被歸為“可疑”類貸款，相應客戶的信用等級也會依此下降。表3.1相關的風險防范措施3.2完善的產品管理、定價和考核機制3.2.1開展全方位的管理外資銀行有著完善的產品管理、定價和考核機制，在信貸管理方面會從產品的角度和客戶的角度開展全方位的管理。在產品方面，外資銀行在面對每個客戶的表內和表外業(yè)務的時候，會采取一攬子的產品授信管理的手段，通過一攬子的產品授信管理，外資銀行發(fā)現對銀行收益率付出較高的客戶，并給予這些客戶一些貸款上的福利。在客戶方面，外資銀行全球范圍內都擁有著龐大的網絡分支機構以及大量的客戶資源，他們會時時刻刻的利用便捷的網絡系統(tǒng)為客戶提供服務和幫助，故而如果外資銀行在考慮某一個客戶在某地區(qū)的資金回報率的時候，他們會先行考慮這個客戶對于銀行的整體利潤貢獻度。就算客戶對銀行的貢獻不高，他們依舊會為客戶提供優(yōu)質的服務。3.2.2采用先進的風險定價方法外資銀行奉行經濟資本管理的理念，這種理念基本在全球范圍內被接受并且普及。外資銀行在進行資金定價的時候，他們客戶回報率的設定是依照客戶自身的品質和該銀行的規(guī)劃方針決定的，資金定價時會采取RORA、RARR或者RAROC等一些指標來進行科學的推測和預算[16]，對比銀行要求的最低收益率和RAROC的值，對該業(yè)務的收益和風險匹配度進行思考，然后進行價格調整，以此確定是否建立該業(yè)務關系，之后開始制定明確的合同條件。RAROC不但權衡到了有可能發(fā)生的最大風險，還考慮了資本的使用效益，讓風險和收益直接相關聯(lián)。3.2.3實行綜合績效考核和激勵機制外資銀行會對工作人員定期進行考核和評價，根據相關法律法規(guī)、業(yè)務績效和銀行內部管理要求等多個方面來規(guī)定核心的績效標準，這被稱為綜合績效考核制度。外資銀行的考核制度完美的結合了風險控制和業(yè)務拓展，自我評定、部門主管的評定和行長的評定一起構成了考核內容，然后依照評分的結果和考核指標的權重進行綜合評定，由此得出了最終的評價的結果。此外，外資銀行業(yè)還重視員工主動性和積極性的調動。外資銀行會把充足的自主權賦予信貸管理人員，這種充足的自主權是在控制道德風險的基礎授予的。一方面是在動態(tài)管理基礎上進行科學嚴謹的考核。另一方面是設計科學合理的激勵體制，實行財務激勵措施，在源頭上制止信貸管理人員為謀求自身利益而違背所有者目標的情況發(fā)生。4.中外銀行信貸管理制度的主要差異4.1中外銀行信貸管理的比較架構表4.1中外銀行信貸管理的比較架構外資銀行國內銀行貸前管理嚴格的KYC標準：從客戶篩選、材料收集和評估以及合同的制定等各個環(huán)節(jié)對擬選客戶和業(yè)務進行全面分析。KYC不夠完善：規(guī)定了客戶的資質審查內容，但缺乏系統(tǒng)化的KYC；客戶信用評級不完善。貸中管理橫向審批流程：采用條塊結合的矩陣型結構管理體系，由隸屬于不同部門的授權人員共同審批?？v向審批流程：采取金字塔式的垂直管理體制，貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。貸后管理強調“過程控制”：加強后臺的審核和監(jiān)控職能，實施多項風險防范措施忽視“過程控制”：重視前期貸款的數量擴張，缺乏貸后管理。4.2中外銀行信貸管理的主要差異4.2.1組織結構上的差異 （1）外資銀行的信貸組織結構外資銀行在信貸管理組織方面一般實行條塊結合的矩陣型結構管理體系[17]，如圖4.1所示，信貸工作上不僅存在著從總行到分行的縱向的管控流程，還存在著各部門之間的橫向的制衡，這種條塊結合的矩陣型結構管理體系把資源分配和風險把控的合理的聯(lián)系起來。圖4.1外資銀行信貸管理體系圖（2）國內銀行的信貸組織結構國內銀行實行與行政管理體制高度耦合的金字塔式的垂直管理體制，如圖4.2所示。我國商業(yè)銀行與外資銀行相比，不僅缺乏橫向的制約和監(jiān)督，而且縱向的管理流程太過冗長。近年來，我國商業(yè)銀行進行一些內部體制改革，盡管在原有體制上有了一些改革，然而審貸部門依然承擔了信貸資產組合風險管理、信貸政策管理等職責，審批流程依然呈現縱向的運動特征。圖4.2中國商業(yè)銀行信貸管理體系圖4.2.2風險防范意識和控制手段上的差異（1）外資銀行注重信貸風險防范外資銀行把風險的防范視作整個信貸業(yè)務環(huán)節(jié)[18]的重中之重，他們非常重視信貸風險的初期防御，并把金融風險的相應的防范措施運用在每個工作環(huán)節(jié)之中。主要表現如表4.2所示。表4.2外資銀行信貸風險防范第一通過確定目標市場、制定詳細的風險資產接受標準來篩選客戶。第二通過現代計量方法和借助各種專用軟件對客戶進行動態(tài)評估與分析，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。第三建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統(tǒng)籌考慮。第四通過動態(tài)評估資產組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。第五通過不定期的風險測試，提前做好突發(fā)事件的應對工作。第六設立獨立機構評估風險與績效。（2）國內銀行注重存量風險化解國內銀行和外資銀行相比，因為歷史包袱過重，導致重點在于化解存量風險，所以不太重視風險的初期預防，不僅對公司的內部情況和公司的外部環(huán)境沒有深入的了解和細致的分析，而且沒有全面考慮應怎樣合理分配、有效的使用信貸資產并把信貸損失的發(fā)生可能性降到最小。這導致了近幾年來，我國商業(yè)銀行新增貸款提供給了小部分的貸款較多的企業(yè)。過于密集的貸款投向，盡管在短期內可以減少不良貸款，增加銀行利潤，然而從長期來看，貸款較多的企業(yè)容易受到政策和整個行業(yè)的影響，若出現問題，這將會對銀行甚至整個金融業(yè)都帶來無法設想的后果。4.2.3人員制約手段的差異 （1）外資銀行重視人員激勵國外銀行的信貸工作人員在工作的時候享有充足的自主權，工作人員擁有較強的主動性和自力性[19]，國外的銀行十分重視調動員工的主觀能動性。國外的銀行從總行到分行都相對孤立，國外銀行的信貸經理直接指定信貸管理人員，這種方式避免了工作人員被行政干擾，而且可以完全激起工作人員工作的主觀能動性。外資銀行防范道德風險主要有三個措施，如表4.3所示。第一實施科學評價，動態(tài)管理。第二設立合理有效的勉勵體制，采取財務鼓勵手段。比如內部持股制度和股票期權制度，把信貸管理人員自身酬勞最大化、股東價值最大化和人力資本增值的宗旨合理地聯(lián)系起來，在工作之初就扼制信貸管理人員為謀求私利而破壞所有者目標的問題發(fā)生。第三設置相互制衡的組織管理體系。通過權利分工和制衡有效實現信貸人員之間的制衡，有效的阻止了內部人員的控制行為。表4.3外資銀行防范道德風險的主要措施（2）國內銀行強調人員控制我國商業(yè)銀行還沒有形成一套科學的內部約束的管理體制，沒有實行相關的有關財務方面的鼓勵措施，貸款的審批權一直不曾發(fā)生改變，主要通過貸款責任制進行信貸管理人員的管理和把控。我國商業(yè)銀行都有建立不良貸款終生追繳制度[20]和信貸資產質量第一責任人制度，擁有嚴酷的懲罰手段和嚴謹的評價方式，這樣的目的是希望盡管目前處于在監(jiān)管艱辛、信息不對稱條件下，可以同此種方式約束信貸人員的放貸行徑。但是，單純的依賴責任制度不能進行道德風險的把控。除此之外，我國商業(yè)銀行還沒有建立起來信貸管理人員的鼓勵體制[21]。金字塔式的行政管理體制,使得信貸管理人員不僅沒有應有的獨立自主思考的空間,無法調動工作能動性，而且依然單調的鼓勵手段,無法起到充足的激勵作用。4.2.4財務管理制度上的差異 外資銀行十分重視財富價格的客觀性,而國內銀行卻忽視預先儲存的主動性[22]，中外資銀行在財務方面的區(qū)別的如表4.4所示。表4.4中外資銀行在財務管理制度上的差異外資銀行外資銀行非常重視遵循謹慎財務規(guī)則，面對貸款的財務處置時會足夠的預計將來或許會產生的虧損，客觀的顯示貸款的真實價格。普遍使用的辦法為維護信貸資產賬目的數值固定不動，在資產方增設沖銷項目，讓它依據真實價格被顯示，負債方也要減掉相應的資本金。國內銀行國內銀行針對貸款的會計處理，已經設立呆賬準備金科目用來抵消資產價值,但是有著提取方式單一、提取水平過低、提取范圍過窄和銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權的問題。國內銀行和外資銀行相比,財務管理制度不僅無法及時揭示銀行貸款的風險,而且不利于激勵信貸管理人員自覺的控制風險。4.2.5不良貸款處理策略上的差異 外資銀行注重轉變，國內銀行強調清賬。中外資銀行在不良貸款方面的區(qū)別[23]如表4.5所示。表4.5中外資銀行不良貸款處理的差異外資銀行外資銀行在發(fā)放貸款之后,客戶經理一般會主動的去參與到借款企業(yè)的整個的生產經營過程中,并且會幫助解決一些存在的具體問題。如果某筆貸款出現了問題,外資銀行會成立專門的小組,致力于幫助借款的企業(yè)渡過難關。國內銀行中國的銀行一般會有著“重貸輕管”的缺陷，沒有設置在發(fā)完貸款后應有的管制措施,反而一般在面臨危機的時候，銀行們才開始想辦法解決問題。每當公司的管理危機出現,解決危機的方式不夠多樣,大多數的措施是處理抵押物,但是這種方式很可能會把公司置于死地。5.外資銀行信貸管理對我們的啟示5.1建立健全信貸組織管理體制 我國商業(yè)銀行應該參考外資銀行豐富的信貸管理的經驗，制定一套以權力分工和制約為原則的，科學的、合理的信貸組織管理機制。如圖5.1所示，按照信貸組織管理機構所制定的三個準則, 以目前的信貸制度為根本，鞏固我國商業(yè)銀行系統(tǒng)內部信貸部門的橫向約束體制[24]。圖5.1信貸組織機構設置的三大原則5.2樹立正確的信貸經營管理思想我國商業(yè)銀行應該樹立以人文本、制衡和鼓勵并駕齊驅的信貸管理思想[25]，嚴格把控在人文方面可能會發(fā)生的信貸風險。有效的制衡和鼓勵銀行信用貸款的工作人員是信貸管理的重要環(huán)節(jié)，國內銀行現在注重用信貸管控機制來有效制衡工作人員，但缺乏對工作人員的鼓勵機制，太過嚴酷的控制信貸管理人員，并不可以得到好的效果。國內銀行現在的問題在于要強化激勵機制，提高信貸人員的主觀能動性[26]，具體可從三方面著手，如圖5.2。圖5.2強化激勵機制的三大措施5.3客觀評價銀行的信貸風險我國商業(yè)銀行應該對銀行的信貸風險進行準確的、客觀的評估,對信貸營銷的思想進行轉變,合理的處置效率與風險的關系。我國銀行業(yè)在信貸管理中通常步入兩個極端，如圖5.3所示。圖5.3我國商業(yè)銀行信貸管理的誤區(qū)5.4改革財務管理制度 我國商業(yè)銀行應該改進財務管理制度,構建一套符合審慎會計原則和審慎經營的沖銷制度和呆賬準備金計提制度。因為商業(yè)銀行現在依據權責發(fā)生制來明確貸款的收益,所以在損失真正的產生之后才可以確定貸款的損失，有時候甚至不能確認貸款的損失，這會導致過高的估計收益,和過高的風險，所以，需要盡快的改進我國商業(yè)銀行業(yè)的呆賬準備金[27]制度。具體措施如圖5.4所示。圖5.4改革財務管理制度的具體措施5.5加強銀行信貸監(jiān)管合理的監(jiān)管體制可以有效的把控信貸風險[28]，保證我國經濟的高質量發(fā)展。監(jiān)管的目的是保證信貸業(yè)務、銀行業(yè)和金融行業(yè)安全穩(wěn)定運行。第一，切實把握監(jiān)管權利和職責。從監(jiān)管部門的定位和性質出發(fā)，明確監(jiān)管部門的管理范圍和職能。監(jiān)管部門要對機構內不同監(jiān)管部門進行分類，明確監(jiān)管內容和監(jiān)管流程，實現“該管就要規(guī)范管，不該管銀行自己管”。第二，依法對職權進行清理。明確監(jiān)管機構以及下屬機構的權利，在監(jiān)管過程中對信貸部門的監(jiān)管過程實施公開的、規(guī)范的、統(tǒng)一的監(jiān)管標準。第三，健全風險防范監(jiān)管機制。強化信貸風險的監(jiān)督和管理。結語 商業(yè)銀行作為我國重要的金融經營機構，是我國的金融體系中必不可少的一部分。商業(yè)銀行的發(fā)展影響著我國經濟的進步和社會的繁榮，所以務必要重視中外銀行在信貸業(yè)務處理上的差異,了解我國銀行業(yè)在信貸問題處理上的不足之處，完善我國銀行業(yè)的相關的體制和機制，提高我國銀行業(yè)的預防風險的意識，加強培育我國銀行業(yè)的管理人才,從而促進我國商業(yè)銀行信貸管理工作健康穩(wěn)步的發(fā)展。參考文獻：[1]羅韜.中外銀行信貸管理的比較與啟示[J].中國銀行廣州荔灣支行,2016.[2]周雪.淺析我國商業(yè)銀行信貸管理中存在的問題與對策研究[J].財政金融,2014.[3]王莉莉.資本監(jiān)管對商業(yè)銀行信貸的影響研究[D].重慶：西南大學，2018.[4]范小云,廉永輝.資本充足率缺口下的銀行資本和風險資產調整研究[J].世界經濟,2016(04):145-169.[5]LiJ.Accountingforbanks,capitalregulationandrisk-taking[J].JournalofBanking&Finance,2017,74:102-121.[6]OrzechowskiPE.Bankcapital,loanactivity,andmonetarypolicy:evidencefromtheFDIC'sHistoricalStatisticsonBanking[J].JournalofEconomics&Finance,2017,41:392-407.[7]KupiecP,LeeY,RosenfeldC