2023年?duì)I改增知識(shí)競(jìng)賽真題模擬匯編（共754題）

2023年?duì)I改增知識(shí)競(jìng)賽真題模擬匯編

（共754題）

1、增值稅專用發(fā)票的（）作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。（單選題）

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.留底聯(lián)

試題答案：C

2、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在（）預(yù)繳稅款。（多選題）

A.取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期

B.取得租金的次月納稅申報(bào)期

C.不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限

D.機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限

試題答案：B.C

3、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說(shuō)法不正確的是（）（單選題）

A.對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

B.對(duì)從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票可以作為計(jì)算抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

試題答案：D

4、納稅人兼營(yíng)增值稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅銷售額；未分別核算的，應(yīng)（）。

（單選題）

A.從局適用稅率

B.從低適用稅率

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

D.以主營(yíng)業(yè)務(wù)適用的不兌率征收

試題答案：A

5、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）.（多選題）

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供電信服務(wù)

D.提供建筑服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

6、某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)承建國(guó)防公路，下列說(shuō)法正確的是：（）（單選題）

A.按交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按建筑安裝業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.國(guó)防工程不繳增值稅

D.按工程代理業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

試題答案：B

7、下列（）情形不屬于完全在境外消費(fèi)的商務(wù)輔助服務(wù)。（多選題）

A.服務(wù)的實(shí)際接受方為境外單位或者個(gè)人

B.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)的投資與資產(chǎn)管理服務(wù)

C.為境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)糾紛提供的法律代理服務(wù)

D.為境外貨物或不動(dòng)產(chǎn)提供的安全保護(hù)服務(wù)

試題答案：B.C

8、年度終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)

年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《一一年度企業(yè)年度清算表》（單選題）

A.25

B.10

C.15

D.20

試題答案：A

9、關(guān)于試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述正確的是（）o（單

選題）

A.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%

的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款

后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款

后的余額為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在

地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%

的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

試題答案：B

10、增值稅納稅期限包括（）o（多選題）

A.1,日、3日、5日、10日、15日

B.1個(gè)月C.1個(gè)季度

C.半年

試題答案：A,B,C

11、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向

機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)

所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建筑工程成本后，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)

關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地

主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：A,B,D

12、關(guān)于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)，下列表述正確的有()o(多選題)

A.工程總承包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服

務(wù)

B.工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)

C.工程總包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服

務(wù)

D.工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服

務(wù)

試題答案:A,B

13、截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括()(單選題)

A.航空運(yùn)輸企業(yè)

B.鐵路運(yùn)輸企業(yè)

C.電信業(yè)

D.廣告播映業(yè)

試題答案：D

14、境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的是()?(單選題)

A.向境外提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

B.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

試題答案：A

15、納稅人2016年5月1日后用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)。

的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（單選題）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

試題答案：C

16、下列有關(guān)小規(guī)模納稅人的納稅事項(xiàng)不符合國(guó)家稅務(wù)總局2016年第23號(hào)公告規(guī)定的是（）o

（單選題）

A.小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物和銷售服務(wù)的銷售額

B.銷售服務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小

微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，均不能辦理增值稅一般納稅人資格登記

D.個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，向房屋所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：C

17、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）（多選題）

A.反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

B.反映出口貨物退稅

C.反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D.反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅

試題答案：A,B,C,D

18、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(shū)目前抵扣的期限是自開(kāi)具之日起（）后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申

報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（單選題）

A.150日

B.180日

C.240日

D.360日

試題答案：B

19、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有（）。（多選題）

A.企業(yè)所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

試題答案：B,C,D

20、某民辦專業(yè)技能培訓(xùn)中心為小規(guī)模納稅人，2016年5月為某合作社社員培訓(xùn)專業(yè)防蟲(chóng)技術(shù)

收取培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元，為某花藝公司員工進(jìn)行插花技術(shù)培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費(fèi)3萬(wàn)元，該中心當(dāng)月應(yīng)納

增值稅為：（）（單選題）

A.0元

B.900元

C.2330.09元

D.873.79元

試題答案：D

21、“保證e貸（保）”產(chǎn)品的單筆限額是（）萬(wàn)。（單選題）

A.200

B.250

C.300

D.350

試題答案：A

22、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其所開(kāi)發(fā)的A項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法進(jìn)行核算，A項(xiàng)目

80%售出，不含稅銷售金額為30億元，土地價(jià)款為10億元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1億元，則該

企業(yè)A項(xiàng)目的當(dāng)前銷項(xiàng)稅額為（）?（單選題）

A.2.2億

B.1.98億

C.1.31億

D.2.18億

試題答案：C

23、目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）（單選題）

A.房屋裝修業(yè)務(wù)

B.汽車修理業(yè)務(wù)

C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

試題答案：B

24、一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的

預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（單選題）

A.2016年2月1日

B.2016年3月1日

C.2016年4月1日

D.2016年5月1日

試題答案：D

25、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

（單選題）

A.公交客運(yùn)

B.地鐵

C.火車

D.班車

試題答案：C

26、某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)承建國(guó)防公路，下列說(shuō)法正確的是：（）（單選題）

A.按交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按建筑安裝業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.國(guó)防工程不繳增值稅

D.按工程代理業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅

試題答案：B

27、建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（）（多選題）

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

試題答案：A,B.D

28、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）（單選題）

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

試題答案：D

29、企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的是（）（單選題）

A.因無(wú)法預(yù)知的設(shè)計(jì)缺導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)的礦井鉆探項(xiàng)目廢棄

B.超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除

C.泥石流沖毀廠房

D.項(xiàng)目剩余材料過(guò)期報(bào)廢

試題答案：B

30、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？（）（單選題）

A.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用X2%

B.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用+（1+11%）X2%

C.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）X2%

D.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+11%）X2%

試題答案：D

31、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月

外購(gòu)汽油10萬(wàn)元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)

車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）?（單選題）

A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.33萬(wàn)元

試題答案：A

32、下列代理服務(wù)不屬于“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的是（）。（單選題）

A.金融代理

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理

C.貨物運(yùn)輸代理

D.廣告代理

試題答案：D

33、新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（單選題）

A.辦理稅務(wù)登記的同時(shí)

B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.開(kāi)業(yè)6個(gè)月之內(nèi)

D.次年1月底以前

試題答案：A

34、某項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，2016年6月份取得業(yè)主計(jì)價(jià)收入1000萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是（）o（單選題）

A.1000萬(wàn)元*3%

B.1000萬(wàn)元/（1+3%）*3%

C.1000萬(wàn)元*11%

D.1000萬(wàn)元/（1+11%）*11%

試題答案：B

35、與建筑業(yè)成本費(fèi)用較為密切的下列應(yīng)稅行為一般納稅人適用6%增值稅稅率的是（）。（單

選題）

A.語(yǔ)音通話服務(wù)

B.設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)

C.文印曬圖

D.房屋租賃

試題答案：C

36、2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)

較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)

月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

（單選題）

A.4.25

B.1.25

C.0.25

D.0.75

試題答案：D

37、非經(jīng)營(yíng)性個(gè)人，臨時(shí)提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以（）。（單選題）

A.向稅務(wù)局申請(qǐng)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票

B.向稅務(wù)局申請(qǐng)購(gòu)買增值稅普通發(fā)票

C.向稅務(wù)局申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

試題答案：D

38、下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）（單選題）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理

試題答案：C

39、下列環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)的有（）（多選題）

A.金銀首飾

B.鉆石及其飾品

C.成品油

D.酒及酒精

試題答案：A.B

40、采購(gòu)價(jià)格為100元的情況下，假設(shè)采購(gòu)物資適用稅率為17%,取得小規(guī)模納稅人專用發(fā)票的

采購(gòu)成本是多少元？（）（單選題）

A.85.47元

B.97.09元

C.100元

D.83元

試題答案：B

41、以下代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，正確的是（）o（多選題）

A.必須收款方加蓋發(fā)票專用章

B.必須付款方加蓋發(fā)票專用章

C.必需稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋代開(kāi)發(fā)票專用章

D.無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋代開(kāi)發(fā)票專用章

試題答案：A,D

42、一般納稅人如果選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12

B.24

C.36

D.48

試題答案：C

43、建筑企業(yè)營(yíng)改增后，項(xiàng)目部采取的以下應(yīng)對(duì)措施中錯(cuò)誤的是（）o（單選題）

A.分析項(xiàng)目部后期成本構(gòu)成情況，充分考慮取得增值稅專票的難易度

B.梳理各供應(yīng)商、勞務(wù)分包方的納稅人身份

C.與業(yè)主協(xié)商營(yíng)改增后的計(jì)稅方法

D.業(yè)主已計(jì)價(jià)未開(kāi)具發(fā)票的，營(yíng)改增后再到地稅局開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

試題答案：D

44、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2016年4月15日與客戶簽署合同售出住房并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，該客戶在

2016年5月20日退房，應(yīng)如何處理？（）（單選題）

A.開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票

B.開(kāi)具增值稅紅字普通發(fā)票

C.開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票

D.以上均不正確

試題答案：C

45、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票，必須在（）日內(nèi)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。（單選題）

A.15

B.7

C.30

試題答案：A

46、下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（）（單選題）

A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制

定預(yù)認(rèn)定措施。

B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)

定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,

可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

試題答案：C

47、實(shí)行單一從量定額征稅辦法的產(chǎn)品有（）（多選題）

A.卷煙

B,啤酒

C.糧食白酒

D.黃酒

試題答案：B.D

48、按照營(yíng)改增實(shí)施辦法規(guī)定，下列哪項(xiàng)貨物采購(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅？（）（單選

題）

A.被洪水沖掉的水泥

B.工地被盜的鋼材

C.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)防水材料

D.項(xiàng)目部食堂購(gòu)置的廚具灶具

試題答案：A

49、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,

不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中

抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

（單選題）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

試題答案：B

50、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，調(diào)整卷煙消費(fèi)稅政策將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅率由5%提高到（），并按0.005

元/支加征從量稅。（單選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.11%

試題答案：D

51、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）（單選題）

A.從錯(cuò)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑

證上注明的增值稅額

C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額

試題答案：C

52、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按

順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為（）o（單選題）

A.成本X（1+成本利潤(rùn)率）-r（1+增值稅稅率）

B.成本X（1+成本利潤(rùn)率）

C.成本+（1—增值稅稅率）

D.成本+（1+增值稅稅率）

試題答案：B

53、關(guān)于甲供工程下列說(shuō)法正確的是（）?（單選題）

A.所有材料均施工方自行采購(gòu)的建筑工程

B.發(fā)包方指定合格供方名單，施工方在合格供方名單內(nèi)選擇供應(yīng)商的建筑工程

C.全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程

D.以上說(shuō)法都不正確

試題答案：C

54、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.兩年

試題答案：C

55、下列屬于“鑒證服務(wù)”的有（）.（多選題）

A.職業(yè)技能鑒定

B.工程監(jiān)理

C.投資與資產(chǎn)管理

D.環(huán)境評(píng)估

試題答案：A,B,D

56、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。（單選題）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供電信服務(wù)

試題答案：C

57、我區(qū)目前執(zhí)行的月起征點(diǎn)為月銷售額（）（單選題）

A.5000元

B.20000元

C.30000元

D.9000元

試題答案：B

58、納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控

系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（單選題）

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額

B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額

C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

試題答案：A

59、在新的計(jì)價(jià)規(guī)則下，將以“價(jià)稅分離”方式進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，增值稅稅率擬為（）。（單選題）

A.0.17

B.0.11

C.0.13

D.0.06

試題答案：B

60、某公司于2016年3月取得固定資產(chǎn)進(jìn)行發(fā)票，取得不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣，第一年抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%,剩余40%于（）抵扣。（單選題）

A.2017年3月

B.2017年4月

C.2017年5月

D.2017年6月

試題答案：A

61、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增

值稅專用發(fā)票的情形的是（）。（單選題）

A.應(yīng)稅服務(wù)中止

B.應(yīng)稅服務(wù)折讓

C.現(xiàn)金折扣

D.開(kāi)票有誤

試題答案：C

62、分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支

機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）（單選題）

A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù)

B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù)

C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù)

D.以上都不對(duì)

試題答案：A

63、下列屬于36號(hào)公告規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的是（）（多選題）

A.寵物醫(yī)院

B.護(hù)理院（所）

C.臨床檢驗(yàn)中心

D.療養(yǎng)院

試題答案：B,C,D

64、“營(yíng)改增”物流企業(yè)K公司為一般納稅人，2016年7月開(kāi)展貨運(yùn)、理貨和配貨服務(wù)以及代

理業(yè)務(wù)，取得20萬(wàn)元收入，沒(méi)有分別核算。請(qǐng)問(wèn)下列說(shuō)法正確的是（）o（單選題）

A.20萬(wàn)元全額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅

B.20萬(wàn)元按照11%的稅率全額計(jì)算增值稅

C.主管國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別核定增值稅銷售額和營(yíng)業(yè)稅銷售額

D.K公司的增值稅稅率為6%

試題答案：B

65、某項(xiàng)目部與掛靠某勞務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）的劉某簽訂了勞務(wù)分包合同，合同約定單價(jià)中

含稅。2016年7月份辦理內(nèi)部計(jì)價(jià)100萬(wàn)元，項(xiàng)目部要求其提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，劉某稱：

“我是個(gè)人，無(wú)法提供增值稅發(fā)票”為由拒絕。請(qǐng)指出下列表述符合增值稅規(guī)定的是（）。（單

選題）

A.個(gè)人的確無(wú)法取得增值稅發(fā)票

B.應(yīng)由被掛靠的勞務(wù)公司出具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

C.憑合同和內(nèi)部計(jì)價(jià)單也可以差額納稅

D.該勞務(wù)公司增值稅征收率也是11%

試題答案：B

66、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為（）（單選題）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

試題答案：B

67、從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為（）（單選題）

A.營(yíng)改增地方100%,傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；

B.營(yíng)改增地方100%,傳統(tǒng)增值稅中央50%,地方50%；

C.營(yíng)改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；

D.營(yíng)改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央中央50%,地方50%。

試題答案：D

68、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率減按

（）計(jì)算應(yīng)納稅額，（單選題）

A.3%；1.5%

B.5%；1.5%

C.11%；5%

D.17%；5%

試題答案：B

69、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

（單選題）

A.30

B.60

C.180

D.360

試題答案：c

70、供應(yīng)商采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人并提供增值稅專用發(fā)票，其采購(gòu)成本是多少？（）（單

選題）

A.采購(gòu)成本=采購(gòu)價(jià)格/（1+3%）

B.采購(gòu)成本=采購(gòu)價(jià)格/（1+適用稅率）

C.采購(gòu)成本=采購(gòu)價(jià)格/（1+13%）

D.采購(gòu)成本=采購(gòu)價(jià)格/（1+6%）

試題答案：B

71、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系

統(tǒng)開(kāi)具（）。（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

試題答案：A,B,C,D

72、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（單選題）

A.3

B.6

C.11

D.13

試題答案：D

73、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將

被禁用。（單選題）

A.發(fā)票填開(kāi)

B.發(fā)票查詢

C.編碼設(shè)置

D.系統(tǒng)維護(hù)

試題答案：A

74、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用增值稅率17%,4月銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取

得含稅銷售額29.25萬(wàn)元，計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額（）.（單選題）

A.4.25萬(wàn)元

B.2.9萬(wàn)元

C.1.66萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

試題答案：A

75、下列說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）

A.1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款

B.以一個(gè)月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.以一個(gè)季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人

D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月

試題答案：D

76、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算

的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷

項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。（單選題）

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

試題答案：B

77、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。（多選題）

A.1日

B.7日

C.1個(gè)月

D.1個(gè)季度

試題答案：A,C,D

78、下列不屬于增值稅稅率的為。。（單選題）

A.5%

B.6%

C.11%

D.13%

試題答案：A

79、下列項(xiàng)目增值稅稅率為17%的是（）。（單選題）

A.提供交通運(yùn)輸

B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

試題答案：D

80、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。（多選題）

A.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

B.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批掂從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供

有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供

有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

D.一般納稅人提供加工勞務(wù)

試題答案：A.B.C

81、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)?間的表述，正確的有（）o（多選題）

A.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

試題答案：A.B.D

82、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）.（單選題）

A.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)的電信服務(wù)

試題答案：D

83、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。（單選題）

A.其他應(yīng)付款

B.管理費(fèi)用

C.遞延收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

試題答案：B

84、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理工作，針對(duì)納稅人的備案材料，采?。ǎ?/p>

等方式，加強(qiáng)對(duì)納稅人業(yè)務(wù)真實(shí)性的核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定處理。（多選題）

A.事前審批

B.案頭分析

C.日常檢查

D.重點(diǎn)稽查

試題答案：B,C.D

85、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（）（單選題）

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物

B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.過(guò)境貨物

試題答案：D

86、增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括。（單選題）

A.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金

C.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金

D.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金

試題答案：D

87、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）（單選題）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增

值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

試題答案：D

88、下列銷售行為，不征增值稅的有（）（單選題）

A.銷售電力

B.銷售自來(lái)水

C.銷售房屋

D.銷售熱力

試題答案：C

89、下面關(guān)于納稅與扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的是（）（多選題）

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為

開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)

天。

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

D.建筑施工合同規(guī)定的工程里程碑收款當(dāng)天。

試題答案：A,B,C

90、某房地產(chǎn)公司是采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人，在收到一

筆5000萬(wàn)的預(yù)收款時(shí)，該公司應(yīng)預(yù)繳增值稅：（）o（單選題）

A.250萬(wàn)

B.135萬(wàn)

C.75萬(wàn)

D.143萬(wàn)

試題答案：B

91、某房屋租賃企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其機(jī)構(gòu)所在地與房屋所在地

不在同一縣（市、區(qū)）本月收到含稅租賃金額3000萬(wàn)元，收到滯納金10萬(wàn)元，本月可抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)預(yù)繳稅額為（）萬(wàn)元。（單選題）

A.248

B.143

C.81

D.31

試題答案：B

92、發(fā)票作廢分為已開(kāi)發(fā)票作廢和（）（單選題）

A.未開(kāi)發(fā)票作廢

B.藍(lán)字發(fā)票作廢

C.紅字發(fā)票作廢

D.專用發(fā)票作廢

試題答案：A

93、下列選項(xiàng)中第一道門票收入免征增值稅的有（）。（多選題）

A.紀(jì)念館

B.博物館

C.文化館

D.娛樂(lè)會(huì)所

試題答案：A,B,C

94、下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：（）（單選題）

A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

B.債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)

C.施工現(xiàn)場(chǎng)修建的隔離墻的進(jìn)項(xiàng)

D.使用10年廠房修繕費(fèi)用占凈值的70%發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

試題答案：C

95、“營(yíng)改增”之后，獲得的增值稅專用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天后，能否進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

（）（單選題）

A.能抵扣

B.不能抵扣

C.視情況而定

試題答案：B

96、非正常損失是指（）和被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。（單選題）

A.自然災(zāi)害造成的損失

B.運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗

C.天氣變化造成的損失

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

試題答案：D

97、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開(kāi)具專用發(fā)票

B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅

務(wù)登記證副本

試題答案：A

98、目前建筑企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)的資質(zhì)共享模式主要有自管、代管和平級(jí)共享三種模式。它們都存

在的問(wèn)題有O。（多選題）

A.合同簽訂主體與實(shí)際施工主體不一致，進(jìn)銷項(xiàng)稅無(wú)法匹配，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位之間無(wú)合同關(guān)系，無(wú)法建立增值稅抵扣鏈條，影響進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

C.內(nèi)部總分包之間不開(kāi)具發(fā)票，總包方無(wú)法抵扣分包成本的進(jìn)項(xiàng)稅

D.除自管模式下，中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位均未按總分包進(jìn)行核算,無(wú)法建立增值稅抵扣鏈條，

實(shí)現(xiàn)分包成本進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

試題答案：A,B,C,D

99、關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（）（單選題）

A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率

計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比

對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

試題答案：A

100、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）.（單選題）

A.銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額

C.銷售額包括以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

D.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算

試題答案：C

101、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資（）等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅

額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（多選題）

A.顧問(wèn)費(fèi)

B.手續(xù)費(fèi)

C.咨詢費(fèi)

D.招待費(fèi)

試題答案：A,B.C

102、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)

發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)（）。（單選題）

A.增值稅發(fā)票

B.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

C.收款收據(jù)

D.財(cái)政票據(jù)

試題答案：A

103、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（）。（多選題）

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

試題答案：A,B,C,D

104、納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，。開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（單選題）

A.可以

B.不可

C.由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定是否可以

D.由主管地稅機(jī)關(guān)核定是否可以

試題答案：B

105、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有（）（單

選題）

A.將貨物用于集體福利

B.向出口企業(yè)銷售貨物

C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.向消費(fèi)者銷售貨物

試題答案：B

106、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷

售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確

定后（）內(nèi)不得變更。（單選題）

A.24個(gè)月

B.1年

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月

試題答案：C

107、下列情形屬于增值稅征稅范圍的是（注：該題所指的境外為非保稅區(qū)）（）?（單選題）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的商品

試題答案：D

108、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）（單選題）

A.程租屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

B.期租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

C.干租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

D.濕租業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。

試題答案：A

109、納稅人按照規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、

行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指（）o（多選題）

A.從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

B.從分包方取得的2016年4月30日后開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

C.從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、

項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票

D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證

試題答案：A.C.D

110、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至

2016年（）?（單選題）

A.6月15日

B.6月20日

C.6月27日

D.6月30日

試題答案：C

111、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)新認(rèn)定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（）o（多選

題）

A.金稅盤

B.報(bào)稅盤

C.金稅卡

D.IC卡

試題答案：A,B

112、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的有（）。（多選題）

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D.一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

試題答案：A,B.C

113、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，試點(diǎn)納稅人按規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合（）的有效憑證。（單選題）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.國(guó)際稅務(wù)總局規(guī)定

D.以上均正確

試題答案：D

114、下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有（）o（多選題）

A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目

B.稅目是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定

C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

D.消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

試題答案：B,C,D

115、金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（）。（多選題）

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.保險(xiǎn)服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

試題答案：A,B,C,D

116、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不

動(dòng)產(chǎn)征收（）。（單選題）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.產(chǎn)品稅

試題答案：B

117,下列不屬于增值稅的納稅期限的為（）o（單選題）

A.5H

B.10日

C.20日

D.1個(gè)月

試題答案：C

118、納稅人（其他個(gè)人除外）2016年5月1日以后銷售自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地（）機(jī)關(guān)

預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地（）機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（單選題）

A.地稅、國(guó)稅

B.國(guó)稅、地稅

C.地稅地稅

D.國(guó)稅國(guó)稅

試題答案：A

119、單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（）（單選題）

A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為

目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

D.以上都不是

試題答案：C

120、關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有

（多選題）

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

進(jìn)行納稅申報(bào)

B.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

進(jìn)行納稅申報(bào)

C.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)

構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法

的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額,

按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納

稅申報(bào)

試題答案：A.D

121、下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說(shuō)法中，正確的是（）（單選題）

A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)

B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)

C.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

試題答案：A

122、“保證e貸（保）”產(chǎn)品的單筆限額是（）萬(wàn)。（單選題）

A.200

B.250

C.300

D.350

試題答案：A

123、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.一般的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

的當(dāng)天

B.先開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)

天

試題答案：A,B,C,D

124、防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行

B.服務(wù)單位發(fā)行

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試

D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

試題答案：A

125、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一般納稅人出租其2016年4月30日前

取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（單選題）

A.17%

B.11%

C.3%

D.5%

試題答案：D

126、下列說(shuō)法中不正確的有（）。（多選題）

A.營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

B.納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代

為征收

C.營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

D.納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收

試題答案：C,D

127、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。（單選題）

A.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

B.存款利息

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

試題答案：D

128、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）（單選題）

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額+（1+稅率）X稅率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

c.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額X征收率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額X稅率

試題答案：A

129、納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（）起（除新開(kāi)業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)

增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。（單選

題）

A.本月

B.次月

C.隨時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

試題答案：B

130、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)

機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）o（單選題）

A.代理人

B.銀行

C.稅務(wù)局

D.境外單位

試題答案：A

131、深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》

和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。（單選題）

A.不得免稅

B.零稅率

C.免稅

D.減稅

試題答案：B

132、試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額的計(jì)算，下列表述正確的有。。(多選

題)

A.應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額合計(jì)+(1+3%)

B.應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額合計(jì)+(1+5%)

C.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額按扣除之后的營(yíng)業(yè)額

計(jì)算

D.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

試題答案：A,D

133、營(yíng)業(yè)稅該增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定()(單選題)

A.始終給于減免

B.直接從工程結(jié)算中扣除

C.不予罰款

D.直接從工程結(jié)算中單列

試題答案：B

134、某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位成都，若該公司出租其在2016年5月

30日取得的一處位于昆明的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按()的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。(單選題)

A.17%

B.11%

C.3%

D.5%

試題答案：C

135、某一般納稅人2016年3月投資購(gòu)入住房?jī)商祝不ㄙM(fèi)500萬(wàn)，2016年8月賣出取得價(jià)款

600萬(wàn)，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額()萬(wàn)元(單選題)

A.28.57

B.30

C.5

D.4.76

試題答案：D

136、關(guān)于試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格登記的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）

A.試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與

應(yīng)稅行為銷售額應(yīng)合并計(jì)算，適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

B.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)

生銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶只能按照一般納稅人納稅

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

D.試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增

值稅扣稅憑證等行為的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理

試題答案：C

137、境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的有（）o（多選題）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

C.為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務(wù)

試題答案：A.D

138、文化創(chuàng)意服務(wù)適用稅率為：（）（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：B

139、以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（）（單選題）

A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)

整

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

試題答案：C

140、營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）時(shí)間內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.永遠(yuǎn)

試題答案：C

14k下列屬于可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。（單選題）

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D.向企業(yè)銷售服務(wù)

試題答案：D

142、按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：（）。（單選題）

A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

C.應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）X征收率

D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X征收率

試題答案：B

143、以下關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說(shuō)法是（）。（多選題）

A.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)行增值稅即征即退

政策

B.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)

超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退增值稅的辦法

C.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，

提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行

增值稅即征即退政策

D.2015年12月31日前，注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨

物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

試題答案：C.D

144、下面就建筑企業(yè)如何化解“營(yíng)改增”后資質(zhì)共享的風(fēng)險(xiǎn)表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐（單選題）

A.可以采取總分包模式

B.集中核算模式

C.子公司變分公司方式

D.采用這些方式可完全化解風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：D

145、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余

額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（單選題）

A.1%

B.5%

C.7%

D.8%

試題答案：B

146、一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙稅、虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期

管理，期限不少于（）?（單選題）

A.6個(gè)月

B.8個(gè)月

C.9個(gè)月

D.3個(gè)月

試題答案：A

147、下列業(yè)務(wù)形式不能開(kāi)具增值稅發(fā)票的有（）?（單選題）

A.勞務(wù)派遣費(fèi)用

B.電費(fèi)

C.米購(gòu)辦公用品

D.電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)

試題答案：A

148、下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）（單選題）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和

提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)

應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.己開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

試題答案：C

149、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，可以抵扣（）征收率進(jìn)項(xiàng)

稅額。（單選題）

A.17%

B.3%

C.11%

試題答案：B

150、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括。（單選題）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器

B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器

C.金稅卡、IC卡、開(kāi)票軟件

D.金稅卡、IC卡、黑匣子

試題答案：A

151、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算

的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷

項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。（單選題）

A.40%

B.50%

C.60%

D.80%

試題答案：A

152、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。（單選題）

A.其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：A

153、目前建筑企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)的資質(zhì)共享模式主要有自管、代管和平級(jí)共享三種模式。它們都

存在的問(wèn)題有（）o