會計信息系統(tǒng)（第4版）課件：應收款管理子系統(tǒng)

應收款管理子系統(tǒng)計會信息系統(tǒng)重點1應收賬款的主要處理業(yè)務以及處理過程；2應收賬款的各種沖銷方式；3應收賬款的核銷、壞賬處理，轉(zhuǎn)賬憑證的生成。本章節(jié)學習重點及難點難點1發(fā)票沖收款單需要生成不需要生成憑證，預收款沖應收款核銷需要生成憑證，相應的原理。2計算機處理情況下應收賬款業(yè)務原始單據(jù)表的結(jié)構(gòu)，各個賬表之間的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。應收款業(yè)務概述4.1企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。應收賬款：應收款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務及由于罰款、臨時提供內(nèi)部員工借款及對外支付押金等而形成的債權(quán)，應收款項的回收是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部分。應收款管理1.應收賬款的入賬時間的確認

(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險與報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制。

(3)收入的金額可以可靠的計量。

(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量。2.應收賬款入賬金額確認

(1)商業(yè)折扣；(2)現(xiàn)金折扣；(3)銷售折讓；(4)銷售退回應收款管理3.應收賬款的回收(1)收到客戶歸還欠款，由出納人員填寫收款單確認收回款項；(2)預收款沖銷應收款，出納人員根據(jù)銷售單填寫收款單，記錄企業(yè)所收到的客戶款項；(3)應收款項沖銷應付款項，企業(yè)與某一單位有長期穩(wěn)定的往來，在過往的交易中間欠了對方單位的款項尚未償還，既可以以應收款項沖銷應付款項。4.壞賬準備的計提及核算壞賬是企業(yè)無法收回的應收賬款，由于發(fā)生壞賬而造成的損失稱為壞賬損失。企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用雖然能增加銷貨量，但是也存在大量的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性，因此，應該有適當?shù)臅嫵绦騺碛涗泬馁~。企業(yè)壞賬損失的處理有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種。應收票據(jù)是企業(yè)銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。應收票據(jù)：應收款管理應收票據(jù):企業(yè)銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票;包括銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。確認：企業(yè)因銷售商品，收到經(jīng)別的單位開出、承兌的商業(yè)匯票，以匯票為憑證確認企業(yè)應收票據(jù)的增加；貼現(xiàn)：企業(yè)在急需資金時可以持商業(yè)匯票到銀行申請貼現(xiàn)；背書：同時也可以將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以取得所需要的物資；收款：商業(yè)匯票到期時應積極收回，并以收款單為依據(jù)確認票據(jù)已經(jīng)回收。企業(yè)除應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應向職工收取的各種墊付款、應收暫付的非營業(yè)款項等非營業(yè)收入項目。其他應收款：應收款管理核算：其他應收款項目一般按照對應單位或個人進行明細核算，在支出款項時填寫其他應收單確認應收款項的形成；收款：根據(jù)收款單確認款項回收。在此，只負責其他應收款項目中對其他單位核算部分，而對個人（內(nèi)部職工）的核算部分放在總賬系統(tǒng)。應收款子系統(tǒng)分析4.2應收款業(yè)務手工處理流程記賬憑證客戶往來明細帳客戶欠款明細及匯總表壞賬估計表收款單銷售發(fā)票應收票據(jù)其他應收單預收單過賬計算機處理應收款業(yè)務流程輸入收款單表賒銷發(fā)票表應收款余額文件計提壞賬準備壞賬損失估計收款單賒銷發(fā)票應收票據(jù)應收票據(jù)表總賬憑證庫文件應收款明細表輸入其他應收單其他應收單表賬齡分析表輸入預收單表輸入輸入生成憑證核銷管理編制憑證預收單計算機與手工處理比較手工處理2根據(jù)記賬憑證登記明細賬1錄入單據(jù)生成記賬憑證1根據(jù)原始單據(jù)填制記賬憑證2根據(jù)相同客戶收款單和銷售發(fā)票對應關(guān)系，檢索出來的記賬憑證登記明細賬。3編制應收款余額表，計算提取壞賬準備3生成應收款余額表，根據(jù)系統(tǒng)設置自動計算提取壞賬準備。記賬憑證客戶往來明細帳客戶欠款明細及匯總表壞賬估計表收款單銷售發(fā)票應收票據(jù)其他應收單預收單過賬輸入收款單表賒銷發(fā)票表應收賬款余額文件計提壞賬準備壞賬損失估計收款單賒銷發(fā)票應收票據(jù)應收票據(jù)表總賬憑證庫文件應收賬款明細表輸入其他應收單其他應收單表賬齡分析表輸入預收款單表輸入輸入編制憑證編制憑證核銷計算機處理預收單應收款與其他子系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)賬采購管理賒銷發(fā)票數(shù)據(jù)應付款應收款總賬系統(tǒng)銷售管理憑證制定信用政策（1）銷售管理系統(tǒng)開出銷售發(fā)票，在應收款系統(tǒng)核算賒銷發(fā)票的款項。（2）應收款系統(tǒng)生成銷售收入憑證，收款后輸入收款單核銷應收款，生成收款憑證，這些憑證直接傳遞到總賬的憑證庫。（3）應收款系統(tǒng)與應付款系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬對沖，解決了客戶同時又是供應商時銷售發(fā)票與采購發(fā)票的核銷問題，以定期清理債權(quán)債務。（4）應收款系統(tǒng)為企業(yè)管理者提供客戶的欠款償還情況、賬齡分析表等數(shù)據(jù)作為制定信用政策、計算應收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期依據(jù)。應收款系統(tǒng)主要功能4.3應收款系統(tǒng)主要功能模塊1.賬套參數(shù)設置，賬套參數(shù)包括常規(guī)、憑證、權(quán)限與預警、核銷四項內(nèi)容設置。2.初始設置，科目設置，賬齡區(qū)間設置，壞賬初始設置，付款條件設置，3.日常處理，應收單據(jù)/收款單據(jù)處理功能，單據(jù)核銷/轉(zhuǎn)賬工作，壞賬處理功能，票據(jù)管理功能，制單處理功能4.單據(jù)查詢功能，系統(tǒng)提供對應收單、結(jié)算單、憑證等的查詢。進行各類單據(jù)、詳細核銷信息、報警信息、憑證等內(nèi)容的查詢。5.賬表管理，賬表管理的主要功能包括：賬表的自定義、業(yè)務賬表查詢、統(tǒng)計分析、科目賬表查詢等功能。6.月末結(jié)賬，期末處理指用戶進行的期末結(jié)賬工作。如果當月業(yè)務已全部處理完畢，就需要執(zhí)行月末結(jié)賬功能，只有月末結(jié)賬后，才可以開始下月工作。應收款系統(tǒng)主要功能模塊應收款管理系統(tǒng)實驗指南4.4系

統(tǒng)

初

始

設

置系統(tǒng)參數(shù)設置（1）在企業(yè)應用平臺中，選擇“業(yè)務工作”、“財務會計”、“應收款管理”進入應收款管理系統(tǒng)，單擊“設置”下的“選項”，進入“賬套參數(shù)設置”界面。（2）單擊“編輯”按鈕，打開“常規(guī)選項卡”，單據(jù)審核日期依據(jù)選擇“單據(jù)日期”，壞賬處理方式選擇“應收余額百分比法”，勾選“登記支票”。系

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置（3）選擇“憑證”選項卡，受控科目制單方式選擇“明細到單據(jù)”。系

統(tǒng)

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置（4）選擇“權(quán)限與預警”選項卡，單據(jù)報警方式選擇“信用方式”，“提前天數(shù)”欄選擇5天，“提前比率”欄設置20%。系

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置會計初始設置（1）單擊“設置”下的“初始設置”，選擇“設置科目”下的“基本科目設置”，再單擊工具欄中的“增加”按鈕，按照實驗資料輸入信息。系

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置（2）單擊“結(jié)算方式科目設置”，單擊工具欄中的“增加”按鈕，按照實驗資料輸入信息。（3）單擊“壞賬準備設置”、“增加”，按照實驗資料輸入信息，單擊“確定”。系

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置（4）單擊“賬期內(nèi)賬齡區(qū)間設置”，雙擊第一行的總天數(shù)欄，輸入30并回車，類推。最后一個區(qū)間不需要輸入總天數(shù)，系統(tǒng)自動生成。（5）單擊“報警級別設置”,在窗口錄入第一行的總比率“10”和級別名稱“A”，以此類推。第四行只輸入級別名稱“D”。系

統(tǒng)

初

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置初始數(shù)據(jù)錄（1）雙擊“設置”菜單下的“期初余額”，彈出“期初余額-查詢”窗口，點擊“確認”，進入期初余額明細表。單擊工具欄的“增加”按鈕，在窗口中選擇單據(jù)名稱“銷售發(fā)票”，單據(jù)類型“銷售專用發(fā)票”和方向“正向”，系統(tǒng)彈出空白的銷售專用發(fā)票。系

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初

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設

置（2）回到期初余額明細表界面，單擊工具欄的“增加”按鈕，在彈出的窗口選擇單據(jù)名稱“預收款”、單據(jù)類型“收款單”。系統(tǒng)彈出空白的收款單，填寫初始收款單。系

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置與總賬對賬(1)回到期初余額明細表,單擊工具欄中的“對賬”按鈕，打開“期初對賬”窗口。日

常

業(yè)

務

處

理1.發(fā)票輸入及審核（1）錄入發(fā)票，依次點擊“業(yè)務工作”-“財務會計”-“應收單據(jù)處理”，雙擊“應收單據(jù)錄入”，彈出“單據(jù)類別”窗口，選擇單據(jù)別，點擊確定進入單據(jù)界面。日

常

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處

理（2）發(fā)票及其它應收單審核，依次選擇“業(yè)務工作”-“財務會計”-“應收款管理”單擊左側(cè)工具欄中的“應收單據(jù)處理”，雙擊“應收單據(jù)審核”，系統(tǒng)自動彈出“應收單查詢條件”根據(jù)單據(jù)類型設置適當?shù)牟樵儣l件，單擊“確定”按鈕。選擇需要審核的應收單據(jù)，在“選擇”欄處雙擊，出現(xiàn)Y，表示選擇成功，單擊左上角“審核”按鈕，日

常

業(yè)

務

處

理2.制單處理（1）發(fā)票制單所謂制單是指根據(jù)審核無誤的發(fā)票、其它應收單、收款單等填制或者生成記賬憑證的過程，雙擊左側(cè)“應收款管理”菜單下的“制單處理”，系統(tǒng)自動彈出單據(jù)過濾對話框。勾選“發(fā)票制單”，單擊“確定”按鈕。日

常

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理首先，憑證類別選擇“轉(zhuǎn)賬憑證”，在需要制單的記錄前的“選擇標志”欄輸入“1”，表示選擇1的單據(jù)生成一張憑證，相同序號的記錄會制成一張憑證，修改制單日期。然后，單擊工具欄中的“制單”按鈕，系統(tǒng)自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。單擊“保存”按鈕，憑證左上方顯示“已生成”標志。日

常

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務

處

理3收款單錄入及審核（1）收款單錄入收款單用來記錄企業(yè)收到的客戶款項，登錄應收款管理系統(tǒng)，雙擊“收款單據(jù)處理”菜單下的“收款單據(jù)錄入”，進入收款單據(jù)錄入窗口，單擊“增加”按鈕。②根據(jù)實驗資料輸入相關(guān)信息，單擊“保存”按鈕。日

常

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務

處

理（2）收款單審核與制單收款單錄入完成后，單擊工具欄中的“審核”按鈕，系統(tǒng)提示“是否立即制單”，單擊“是”，彈出收款憑證。在選擇標志處標志“1”，修改憑證類別為“收款憑證”，點擊工具欄“制單，生成收款憑證，指定現(xiàn)金流量并對憑證進行保存，退出。日

常

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務

處

理4核銷處理（1）登錄應收款管理系統(tǒng)，雙擊“核銷處理”菜單下的“手工核銷”，系統(tǒng)自動彈出“核銷條件”對話框，選擇，單擊“確定”按鈕進入單據(jù)核銷界面。（2）單據(jù)核銷界面分為上、下兩個部分，上部分列示了對債務單位的收款情況，下部分列示了對債務單位的應收情況，在應收部分的“本次結(jié)算“欄輸入本次需要核銷的金額，在工具單擊“保存”按鈕，核銷成功。日

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理5轉(zhuǎn)賬處理（1）預收沖應收，預收沖應收是處理客戶的預收款和該客戶的應收款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務。處理流程，首先，在應收款管理系統(tǒng)中，雙擊“轉(zhuǎn)賬”菜單下的“預收沖應收”，日

常

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理然后，點擊“應收款”選項卡，單擊“過濾”按鈕。系統(tǒng)查詢出本企業(yè)對債務單位的應收款原幣等數(shù)據(jù)，同樣在“轉(zhuǎn)賬金額”欄輸入轉(zhuǎn)賬金額。最后，單擊右下方“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”提示框。單擊“是”，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，保存憑證并退出。期

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理1壞賬處理①在應收款管理系統(tǒng)中，雙擊左側(cè)“壞賬處理”菜單欄下的“計提壞賬準備”，進入“應收賬款百分比法”窗口。②系統(tǒng)根據(jù)應收賬款余額、壞賬準備余額、壞賬準備初始設置情況自動計算出本次計提金額。③單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”對話框，單擊“是”，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證。期

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理2期末對賬應收款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬，主要是檢查兩個系統(tǒng)中的往來賬是否相等，如果不相等，可以查看原因。點擊“賬表管理”下的“業(yè)務賬表”，單擊“與總賬對賬”，在窗口選擇對賬方式“按客戶+幣種”，查詢所有客戶對賬情況，顯示“與總賬對賬結(jié)果”。期

末

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理3期末結(jié)賬當本期所有操作完成后，如所有單據(jù)進行了審核、核銷處理，相關(guān)單據(jù)已生成了憑證，同時與總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料已核對無誤，即可進行期末結(jié)賬工作。點擊“應收款管理”下的“期末處理”，單擊“月末結(jié)賬”，在彈出窗口雙擊該月對應結(jié)賬標志欄，顯示標志“Y”，單擊“下一步”，彈出所示界面,單擊“完成”，結(jié)賬成功。期末結(jié)賬處理完畢，系統(tǒng)進入下一個會計期間，該月不能再進行任何業(yè)務處理。若同時